不相容职责

1. 不相容岗位分离什么意思

不相容岗位分离
所谓不相容岗位职务，是指如由一个人办理，即能弄虚作假，又能掩饰错弊的两项或几项职务。不相容职务分离要求一项经济业务不能由一个人从头到尾办理。而应将其中不相容事由两个或两个以上的人员来承担。
一般而言，企业中以下职务应以分离：
1． 经济业务的授权，批准与执行职务；
2． 经济业务的执行与记录职务；
3． 经济业务记录与财产保管职务；
4． 经济业务记录，财产保管与稽核职务；
5． 总帐，明细帐，日记帐记录职务；
6． 对原发性风险峰进行程序性控制的职务。

2. 不相容职责是什么意思

审计的内部控制要素中控制程序中的一个内容是职责划分。职责划分的主要目的是为了预防和及时发现在执行所分配的职责时所产生的错误或舞弊行为。从控制的观点看，如果员工在履行其职责的正常过程中就可能发生错误或舞弊，并且内部控制又难以发现他的舞弊，那么可以认为这些职责是不相容的。对于不相容的职责必须实行职责划分。 企业的会计与出纳职责就是不相容的。如果由一人担当就可能产生舞弊行为，且内部控制又难以发现。如分由2人担任，则可相互监督，不宜产生舞弊行为。

3. 不相容岗位与勾稽的区别

不相容岗位与勾稽的区别。不想客岗位相分离。

4. 企业内部控制过程中"不相容职务相分离"的含义是什么

内部风险控制中不相容职务分离有哪些？
在新项目的实施过程中，经常会听到内控这个词，但是企业老板在管理公司的时候，对于内控是一片空白，比如以下一系列问题：
1.什么是内控？
2、内控是做什么的？
3.你认为内控的重要性是什么？
4、内控能为企业带来什么收益？
5.如果你是销售，你认为内控该注意哪些地方？
6.如果你是采购，你认为内控该注意哪些地方？
7.如果你是财务，你认为内控该注意哪些地方？
8.如果你是物流，你认为内控该注意哪些地方？
内部控制是做什么的？
有些人认为，做内控就是写流程的人，文件的搬运工；也有的觉得内控就哪些在公司里面爱打小报告的人，都是些花瓶为了存在而存在，或者是给大家找麻烦的，在公司查账的，就是个麻烦的制造者。其实内控是内部控制的简称。指一般公司企业内部的控制运作。内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

企业在不同发展阶段对内控的需求也是不同的，但是无论企业处在哪个阶段，在我国企业中常见的内控缺陷都有以下问题：
1、过于依赖业务人员，缺少信息的传递和积累，业务规则没有沉淀；
2、缺少对不相容职务的系统性分析，很多关键动作一个人完成；
3、授权机制不规范，要么过于集权，要么过于分权；
4、公司制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架；
5、公司信息表单的设计和传递不规范，信息无法有效支持管理决策；
6、分支结构管控薄弱，仅仅简单的利润考核，分支机构失控；
7、信息系统管理薄弱，忽视对系统风险管控；

企业在做内控的时候要做好不相容职务分离：比如：采购与付款业务；资金管理业务；销售与收款业务等
不相容职务分离——采购与付款业务
1.请购与审批，审批与执行；
2.询价与确定供应商。由采购部门和相关部门共同参与询价程序并确定供应商，但是决定供应商的人员不能同时负责审批。
3.采购合同的订立、审核与审批。由采购部门下订单或起草购货合同并经授权部门或人员审核、审批。
4.采购、验收与相关会计记录。采购、验收与会计记录工作职务应当分离，以保证采购数量的真实性和采购价格、质量的合规性、采购记录和会计核算的正确性。
5.采购与验收、付款；
6.付款的申请、审批与执行。付款的审批人与付款的执行人职务应当分离；
7.应付账款的记录必须由独立于请购、采购、验收、付款的资源来进行。
不相容职务分离——资金管理业务
1.货币资金支付的审批与执行；
2.货币资金的保管、记录与盘点清查；
3.货币资金的会计记录与审计监督。
4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。
不相容职务分离——销售与收款业务
1.客户信用管理与销售合同的审批签订；
2.销售合同的审批、签订与办理发货；
3.销售货款的确认、回收与相关会计记录；
4.销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；
5.销售业务经办与发票开具、管理；
6.坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。

5. 下列各项中，（ ）属于不相容岗位。

这个题目的意思，不是说岗位上的问题，从岗位上去理解好象ABCD 都对，实专际上是说出纳的工作对属后面的工作是否有关联，从这个角度去理解，那么A就是对的。
因为会计档案管理，最终不是财务人员负责管理，要移交出去，归入公司档案统一管理的。

6. 审计学中，不相容职责是什么意思

不相容职责意思是，一个单位或一个人不能身兼两个相互“对立”的任务，例如：搞审计的单位或个人就别担当财务；因为他们之间有对立的一面，这就是不相容职责的意思。

7. 会计中有哪些不相容职务

1、材料等物资的请购、采购、验收和结算工作必须由不同的人员担任，不得由一人包办

2、实行钱、帐、物分管；

3、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务帐目的登记工作；

内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括：

①对每一项业务不能完全由一人经办；

②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；

③有健全严格的凭证制度。

(7)不相容职责扩展阅读

货币资金的不相容职务

1、货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触；

2、出纳人员不能同时负责总分类账的登记工作；

3、出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作；

4、出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度；

5、货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一个人兼管。

8. 什么是不相容职务

财政部发布的《内部会计控制规范》中，提出了“不相容职务分离”的问题。 所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括： ①对每一项业务不能完全由一人经办； ②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责； ③有健全严格的凭证制度。 一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。概括而言，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有： ①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。 ②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。 ③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。 ④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。 ⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。 ⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。 ⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。