机关年终奖

A. 公务员年终奖发放标准是怎样的 年终一次性奖金

没有特定标准，不同地区不同职业不同部门都不同。

《公务员奖励规定（试行）》第一章规定：

第一条 为激励公务员忠于职守，勤政廉政，提高工作效能，充分调动公务员工作的积极性，规范公务员奖励工作，根据公务员法，制定本规定。

第二条 公务员奖励是指对工作表现突出，有显著成绩和贡献，或者有其他突出事迹的公务员、公务员集体，依据本规定给予的奖励。

公务员集体是指按照编制序列设置的机构或者为完成专项任务组成的工作集体。

第三条 公务员奖励坚持公开、公平和公正的原则，坚持精神奖励与物质奖励相结合、以精神奖励为主的原则，及时奖励与定期奖励相结合，按照规定的条件、种类、标准、权限和程序进行。

第四条 中央公务员主管部门负责全国公务员奖励的综合管理工作。县级以上地方各级公务员主管部门负责本辖区内公务员奖励的综合管理工作。上级公务员主管部门指导下级公务员主管部门的公务员奖励工作。各级公务员主管部门指导同级各机关的公务员奖励工作。

B. 年终奖怎么发

everbody，再有半个多月就要过年了，你公司的年终奖发了吗？

公司关于年终奖如何发放成了难题。如何解决？有没有技巧呢？蛛叫兽告诉你，有的！

一、年终奖实务处理

年终奖计算方法

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发20059号）第二条的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金适用税率一速算扣除数

2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）适用税率一速算扣除数“。

第三条，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

年终奖税收优惠政策

1.企业所得税税前加计扣除的残疾人工资包括年终奖

《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税200970号）第一条规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函20093号）第二条规定，《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。“

2.年终奖算研发费用加计扣除范围

（1）2015年度研究开发费用加计扣除，按照《国家税务总局关于印发的通知》（国税发2008116号）规定：在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。

也就是说，在职直接从事研发活动人员的年终奖算加计扣除范围。

（2）2016年度及以后年度研究开发费用加计扣除，按照《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税2015119号）规定：直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用允许加计扣除。

也就是说，直接从事研发活动人员的年终奖算加计扣除范围。

3.残疾人年终奖所得享受个人所得税的减免

《国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复》（国税函1999329号）规定，根据《个人所得税法》第五条第一项和《个人所得税法实施条例》第十六条规定，经省级人民政府批准可减征个人所得税的残疾、孤老人员和烈属的所得仅限于劳动所得，具体所得项目为：工资、薪金所得，个体工商户的生产经营所得，个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。

各个地方的减征个人所得税标准不一样，如根据《关于残疾、孤老人员和烈属的所得减征个人所得税问题的通知》（京财税2006947号）第一条第一项规定：“个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得，按应纳税额减征50%的个人所得税”。

二、年终奖的几种算法（也是筹划）

年终奖零界点和误区筹划

例个人某月工资6000元（扣除社会保险等费用），发放含税年终奖18500元。

正常发放工资应纳个税：

6000元工资需缴纳个税：（6000-3500）10%-105=145元；

18500元年终需缴纳个税：1850010%-105=1745元；

总共需缴纳个税：1745+145=1890元

员工纳税后剩余：6000+18500-1890=22610元

方案一（直接降低放弃年终奖）：如果发放含税年终奖18500元，个税为1745元，税后所得为16755元；而如果发放含税年终奖18000元，个税为540元，税后所得为17460元；后者大于前者。

6000元工资需缴纳个税：（6000-3500）10%-105=145元；

18000元年终需缴纳个税：180003%=540元；

总共需缴纳个税：540+145=685元

员工纳税后剩余：6000+18000-685=23315元

即使放弃“500”元年终奖，员工到手的还是多705元（23315-22610）

方案二（工资和年终奖结合）：将月工资调整到6500元（工资表上可以填其他项目），发放含税年终奖1800元，则：

6500元工资需缴纳个税：（6500-3500）10%-105=195元；

18000元年终需缴纳个税：180003%=540元；

总共需缴纳个税：540+195=655元

员工纳税后剩余：6000+18500-655=23845元

工资有点高利用年终奖

例个人某月工资23000元（扣除社会保险等费用）后

方案一：23000元全部当做工资，则需缴纳个税3870元。

方案二：23000元拆分5000元工资，18000元年终奖，则：

5000元工资需缴纳个税：（5000-3500）3%=45元；

18000元年终需缴纳个税：180003%=540元；

总共需缴纳个税：540+45=585元

方案二：23000元拆分6000元工资，17000元年终奖，则：

5000元工资需缴纳个税：（6000-3500）10%-105=145元；

18000元年终需缴纳个税：170003%=510元；

总共需缴纳个税：510+145=655元

方案二：23000元拆分4000元工资，19000元年终奖，则：

5000元工资需缴纳个税：（4000-3500）3%=15元；

18000元年终需缴纳个税：1900010%-105=1795元；

总共需缴纳个税：1795+15=1810元（见附件）

领导工资利用年终奖

例某公司是内部持股的一个IT企业，预计2015年度生产经营状况良好。公司决定保证一线职工年收入达到12万元。在制定其一线职工年度薪酬计划时，有三种方案可供选择。

方案一：月均工资奖金合计10000元；

个人所得税应纳税额=（10000－3500）20%－55512＝8940（元）；

方案二：月工资奖金合计8000元，年终一次性奖金24000元；个人所得税负担：

工资部分个人所得税应纳税额=（8000－3500）20%－55512＝4140（元）

年终一次性奖金部分个人所得税应纳税额=（2400012）＝2000元，对应税率表适用10%税率和105的速算扣除数，则应纳税额＝2400010%－105＝2295（元）

个人所得税应纳税额共计=4140＋2295＝6435（元）

方案三：月工资奖金合计8000元，年终分红24000元；个人所得税负担：

工资部分个人所得税应纳税额=（8000－3500）20%－55512＝4140（元）

分红部分个人所得税应纳税额=2400020%＝4800（元）

个人所得税应纳税额共计=4140＋4800＝8940（元）

方案四：月工资奖金合计6000元，年终一次性奖金24000元，年终分红24000元，个人所得税负担：

工资部分个人所得税应纳税额=（6000－3500）10%－10512＝1740（元）

年终一次性奖金部分个人所得税应纳税额=2400010%－105＝2295（元）

分红部分个人所得税应纳税额=2400020%＝4800（元）

个人所得税应纳税额共计=1740＋2295＋4800＝8835（元）

在职股东个人分红和发年终奖相结合

在企业所得税税率为25%，分红个人所得税税率为20%的政策环境下，两道税率带来40%的综合税负，而工资薪酬的个人所得税税率最高才45%，且要减掉速算扣除数。由此可以直观判断，回报在职的自然人股东，发奖金比分红更节约税金。

例有限责任公司企业所得税前利润100万元，企业所得税税率为25%，则税后利润为75万元，个人股东分红个人所得税税率为20%，则分配股东手上只有60万元（75-7520%），企业整体税负：40万元。该种情形为先分后税，整体税负较高为40%。

先分后税方案，即税前给在职个人股东发放年终奖，则：

有限责任公司给在职股东发放年终奖96万元，则企业所得税前利润4万元，企业整体税负：

年终奖96万缴纳个税：33万元

企业所得税：4万元*25%=1万元（有可能满足小型微利企业享受10%的税率）

个人股东分红个人所得税税：3万元*20%=0.6万元

整体税负：33+1+0.6=34.6万元

特别提醒：如果在职个人股东人数越多，整体税负越低。

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C. 机关单位的临时工有没有年终奖的

机关单位的临时工有没有年终奖，要看你和单位之间具体签订的劳动合同，如果里面有约定，那么是需要支付年终奖的，如果没有约定，那么就不会有。

一、一般年终奖是公司根据公司的经济效益以及公司的经营水平来决定的，发不发年终奖，发多少完全取决于用人单位，劳动法并没有明确的规定。

二、一般年终奖是公司作为公司的一种福利发放给员工的，公司对年终奖的发放是有主动权的。

D. 机关事业单位当年离退休人员享受年终一次性奖金吗

机关事业单位当年离退休人员享受年终一次性奖金。

机关事业单位年终奖金主要体现对一年工作的奖励。当年离退休的人员，在岗期间做了一定的贡献，应适当享受年终奖，奖金基数为本人退休时的月基本工资。上半年退休的，减半发放；下半年退休的，全额发放。

机关事业单位对年度考核为称职（合格）及以上的工作人员发放年终一次性奖金，在考核结果确定后兑现，奖金标准为本人当年12月份的基本工资。年度考核为基本称职、不称职（不合格）的人员，不发放年终一次性奖金。

(4)机关年终奖扩展阅读

机关事业单位当年死亡的在职人员享受年终一次性奖金：

机关事业单位当年死亡的在职人员参照当年离退休人员的办法计发年终一次性奖金，即当年6月底以前死亡的，按其死亡时的月基本工资的一半计发，6月底以后死亡的，按其死亡时的月基本工资的全额发放。

机关事业单位当年调入人员享受年终一次性奖金：

机关事业单位调入人员如果当年考核为称职的，可以全额发放年终一次性奖金。

E. 行政机关编外人员工作满一年，年底前离职关于年终奖发放问题。

用人单位有没有提供能证明职工不享有年终奖的规章制度，有没有提供其上级主管部门关于申请人不符合年终奖发放条件的规定

F. 荣获国家级卫生城市后，机关事业单位可以发奖金吗

按照国家文件规定，获得国家和省级精神文件单位的，单位所有干部职工按月工资的100%发给奖励，获得市级文明单位的按月工资的80%发给奖励，获得县级文明单位的按月工资的60%发给奖励。

奖金发放相关规定不是由财政部门制定的，财政部门只是根据有关规定对各单位的奖金支出进行审核把关，是正常履行财政监督职能。

公务员荣获各类表彰年终一次性奖励。具体文件由市纪委联合监察局、组织部、人社局、财政局、审计局共六个部门制定下发，文件下发对象为一级机关单位。在具体执行中，下属二级机构（包括参公二级事业单位）原则上都是比照一级主管部门标准发放奖励，所需经费在单位经费结余中自行解决，财政不予拨款。

政府给予的专项奖励。如民生工程、目标责任制考核奖励，是由财政按单位编制数与人均奖励标准核拨至获奖单位，这是按政府考核办法执行的。

政府其他奖励。如招商引资等奖励，是由财政部门根据政府表彰决定将奖金拨付至主管部门，由主管部门自行决定分配。

(6)机关年终奖扩展阅读：

影响年终奖发放的还有一个因素，那就是考核。先对公务员进行年度考核，完成公务员年度考核评定后，才会决定是否对其发放年终奖。

根据我国公务员法的规定，公务员考核分为优秀、称职、基本称职和不称职四个等次，只有被评为优秀和称职的公务员，才能享受公务员年终奖金。一般来说，在春节过年前公务员年终奖是会发放的。

事业单位年终奖规定

1、休法定假应照发年终奖。年休假、探亲假、婚丧假、产假等均属于法定假。

2、提前离职该拿年终奖。如果劳动合同或用人单位的规章制度中，有确定的年终奖数额，那么离职劳动者也应得到相应的年终奖。

3、未满一年也有年终奖。《劳动法》第四十六条规定:“工资分配应当遵循按劳分配原则，实行同工同酬。”即只要劳动合同中约定了年终奖或是用人单位已制定发放年终奖的具体办法，且新进入、未满一年的劳动者确已付出相应劳动，用人单位就必须按约定或比例向其发放年终奖。

4、年终奖不能拖欠。

G. 行政事业单位年终奖金怎么发

按照《关于机关事业单位年终一次性奖金发放办法的通知》的版规定：1、行政机关(含参照公务权员管理的事业单位)对年度考核为称职(合格)及以上的工作人员发放年终一次性奖金，标准为本人当年12月份的基本工资。2、事业单位在实行绩效工资前，仍可以对年度考核为合格及以上的人员发放年终一次性奖金，标准为当年12月份本人的岗位工资和薪级工资之和(中小学教师、护士提高10%)。事业单位实行绩效工资后，不再发放年终一次性奖金。

H. 事业单位在编人员与编外人员工资和福利待遇的区别有哪些

区别如下：

1、编内的工作人员的工资和福利待遇由当地财政部门发放，编外用工的工作人员的工资是由事业单位本单位发放，编内与编外工资和待遇相差较大。

2、编内人员的人事关系由当地人事局管理，编外用工的人事关系由事业单位本单位或人才交流中心管理。

3、编内用工如果工作人员不犯错误一般不存在被解聘，比较稳定， 至于编外用工事业单位会根据单位实际效益决定工资待遇和是否解聘。现在的事业单位无论是在编的还是编外的都是采用聘用制，有编制相对有保障一些。

4、在编人员属于正式职工，其工资待遇都是按事业单位标准进行的。而编外人员不属于事业单位正式职工，其工资待遇与正式职工有所区别。

5、二者概念不同：一般情况下，在编人员是正式员工，非在编人员是非正式工或者是临时工。福利待遇有差别，但工资基数不一样，尤其退休待遇不一样。这种情况各个地方普遍存在。

(8)机关年终奖扩展阅读：

非编制人员就是事业单位自行聘用的（包括临时工），就像企业聘用一样，不由财政拨款。 聘任制:是指用人单位通过契约确定与人员关系的一种任用方式。一般的做法是由用人单位采取招聘或竞聘的方法，经过资格审查和全面考核后，由用人单位与确定的聘任人选签订聘书，明确双方的权利义务关系和受聘人员职责、待遇、聘任期等。

聘用制是以合同的形式确定事业单位与职工基本人事关系的一种用人制度，即事业单位工作人员在本单位的身份属性通过与单位签订聘用合同确定。事业单位传统的用人制度是职工一旦被调入或分配到其单位，就终身成为该单位的职工。聘用制就是要将传统的用人制度改革成为合同契约式的用人制度；聘任制是事业单位内部具体工作岗位的管理制度，是相对委任制而言的。

银行编制主要包括两种：一是银行正式员工（也称银行编内员工），二是劳务派遣协议工。受聘人拟任工作岗位或职务一般通过竞争取得，确定的形式可以签定聘任合同，也可以签订聘约，或颁发聘书，也可以签订目标责任书。

在事业单位人事制度改革中，对某一职工既要通过聘用制确定基本人事关系，又要通过聘任明确具体岗位职务 合同工:是指企业、事业单位通过签订合同招收的短期性工人。合同一般采取书面形式，内容包括时限、任务及共同遵守的各项义务等。1986年中国用工制度改革以后招收的各类工人一般都是合同工。

I. 年终奖怎么算

“年终奖奖金的发放额度，企业一般自己根据情况调整，比如，占工资总额的5%-10%。当整个系统运行的比较有效、平稳时，会加大额度，有些企业的奖金额度，比工资还要高，甚至达到工资的150%。

年终贡献大小按比例计算。这其中直属上司发挥着关键的作用，对奖金直接影响，使奖金有10%-30%甚至50%的上下浮动。”

(9)机关年终奖扩展阅读：

年终奖的意义

1、企业制定年度激励计划要从年度绩效目标入手核算出合理的年度激励计划。激励计划是奖优用的，在企业实现目标的同时，员工获得应有的业绩奖金。

2、如果没有激励计划，建议适当平均化，如果企业效益好，整体高一些，效益差，整体低一些。不要拉开很大差距，没有依据的拉开差距是比较危险的。同时跟进与员工的沟通十分重要。如果只是到了年底为发奖金而发奖金，一定给企业带来很大的被动。

3、把年终奖金看作成本或负担，关键还是观念上没有真正意识到人力资源的价值和作用，在激励的问题上没有系统化思考，在操作上简单化处理的结果。