内控信息化建设

『壹』 如何充分运用信息化建设成果，扎实推进内控机制建设，有效防范执法和廉政风险

抛弃既有的已经保佑了民族万千年的法制
抛弃既有的已经讨论修订了超过67个公历年的国法家规
妄想探索不智之举是非法的敌情
人类的实现和事实里从未存在过弃法存身者

『贰』 没有建立内部控制管理信息系统 怎么办

前几天，咸蛋兄妹一直在说如何实施内部控制的话题，今天就给大家一个如何建立内控管理信息系统作为收官之作吧。
内部控制信息系统建设，利用信息化手段整合和优化内部控制系统，是企业内部控制体系建设的重要内容。
内部控制信息系统建设的基本模式：独立模式、整合模式、附加模式
那么应该如何进行建设内部控制信息系统：内部控制体系建立→内部控制信息系统建设可行性分析→对企业现有信息系统进行更新改造→全面建成内部控制信息系统。
那么作为高管层如何去评价内部控制的优劣呢？
一般我们需要遵守的原则：全面性原则，涵盖各种业务和事项；重要性原则，风险为导向；重要业务单位、重大业务事项和高风险领域；客观性原则，以事实为依据，确保评价结果有充足且适当的证据支持。
我们的评价是需要围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容，建立内部控制评价的核心指标体系，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。
企业该如何开展内部控制评价工作？
设置内壁控制部门→制定评价工作方案→组成评价工作组→实施现场测试→汇总评价结果→编报评价报告。
那么企业该如何认定内部控制缺陷的？
内部控制缺陷，评价内控有效性的负向维度，如果内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现，即意味着存在内部控制缺陷。
我们从三方面进行评价：设计缺陷和运行缺陷：成因 表现形式；财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷；重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的重要程度区分。
1、财务报告内部控制缺陷的认定标准
重大缺陷：如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止、发现并纠正财务报表中的重大错报，就应将该缺陷认定为重大缺陷。
重要缺陷：如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止、发现并纠正财务报表中虽然未达到和超过重要性水平、但仍应引起董事会和经理层重视的错报，就应将该缺陷认定为重要缺陷。
一般缺陷：不构成重大缺陷和重要缺陷的财务报告内部控制缺陷，应认定为一般缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷的认定标准：定量标准和定性标准
3、常见的内部控制存在重大缺陷情形：
1）企业财务报表已经或者很可能被注册会计师出具否定意见或者拒绝表示意见；
2）企业审计委员会和内部审计机构未能有效发挥监督职能；
3）企业董事、监事和高级管理人员已经或者涉嫌舞弊，或者企业员工存在串谋舞弊情形并给企业造成重要损失和不利影响；
4）企业在财务会计、资产管理、资本运营、信息披露、产品质量、安全生产、环境保护等方面发生重大违法违规事件和责任事故，给企业造成重要损失和不利影响，或者遭受重大行政监管处罚。
假如在实际工作中发现缺陷了，该怎么去汇报呢？
内部控制缺陷报告应当采取书面形式。
1、对于一般缺陷和重要缺陷，通常向企业经理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会及其审计委员会、监事会报告；
2、对于重大缺陷，应当及时向董事会及其审计委员会、监事会和经理层报告。
3、一般缺陷、重要缺陷应定期报告，重大缺陷即时报告。
在企业的实际工作中，还会有很多情况会发生的，咸蛋兄妹的意见就是多看我们的神书《企业内部控制指引》了。
财经栏目《咸蛋说》是由咸蛋兄妹詹佳瑞与郑泳梁打造的国内首档电台财经秀。
栏目核心：专注不一定严肃，权威是一种态度。
咸蛋兄妹为多家（拟）上市企业、私募机构提供服务，成功主导企业挂牌上市、投融资、PPP项目、不良资产处理等，特别在财税管理、企业管理、私募基金管理等方面有丰富的经验。
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『叁』 信息化环境下如何做好企业的内部控制

1 建立适应信息化的内部控制制度
与手工业务流程相比，信息系统的内部控制综合性更强、范围更广、程序更复杂。在信息化环境下，手工业务流程中的人工审核监督机制的作用大大削弱，这就对内部控制提出了新的要求：制定相关的授权和管理制度；原始数据必须输入准确、数据的处理方法及流程规范化并保持相对的稳定性。另外，计算机的软硬件必须具备较高的可靠性与稳定性。
2 提高信息化环境下员工素质
在信息化环境下，要加强员工内部控制知识和信息技术的教育，在提高员工对内部控制认知的前提下提高他们的信息化水平。使信息系统使用人员树立安全意识及良好的职业道德，并加强对计算机、信息和网络知识的学习，提高业务素质。
3 加强风险的评估和控制
信息化环境下，由于网络的开放性、信息的共享性必然导致企业的潜在风险增加。因此，中小企业要加强信息资产和信息系统方面的风险预警和评估管理，不断提高风险的评估能力，加强风险评估活动，建立相适应的风险分析和风险管理机制。
4 保障信息和沟通的安全
中小企业在应用信息化技术时，要保证信息沟通的安全有效。中小企业内部信息沟通主要有输入、传递、处理、输出。企业信息在授权方式、传递过程、有效实施的各个环节都必须按照信息化系统设置的权限进行注册、授权、审批，保证信息在输入时是正确的，传递时是有序的，处理时是科学的、客观的。中小企业应建立合理科学的信息与沟通制度，信息来源的安全，传递方式的可靠，避免企业信息外漏，造成商业机密外泄。
5 加强信息化系统内部审计及监督
内部审计、内部监督在企业内部控制制度中起着至关重要的作用，而且是监督其他控制活动的重要途径。在信息化环境下，信息系统运行的各个环节都应有内部审计人员定期检查和测试其工作情况，并监督执行相关管理制度。同时，内部审计部门要充分利用信息化工具，新的审计技术、审计方法，收集更多的审计监督资料，选择信息自动化下更加有效的审计监督方式，做出更加可靠完整的审计监督方案。加强内部审计监督也需要提高审计监督人员素质和职业能力，提升信息技术水平，以此来提高内部审计监督的效率与效果。

『肆』 根据内部控制要求，结合国家法律法规，其他企业信息化进展情况等因素制定信息系统建设整体规划

你想问的是这样去制定信息系统建设整体的规划是对还是错，还是想问其他的什么？ 你这句话的开头提到的是内部控制要求，这一点如果是国企还情有可原，但是无论是国企还是私企，要做信息系统必须源点是企业管理运营和发展趋势所带来的需求，不然信息系统很可能就会变成一项面子工程，而对企业没有什么实际的作用。另外你提到“其他企业信息化进展情况”，在这一点我觉得作为一个稳步前进的企业是非常好的，别人的成功虽然不能复制，但是却可以借鉴。了解一下同类企业在信息化方面做的工作，然后结合自身情况做出符合企业经营和发展状况的信息化建设方案。虽然在信息化建设时间上落后了，但是完全有可能在信息系统建设的成熟度上超越前者。希望以上的回答可以对你有所启发，欢迎留言互相交流。

『伍』 浅议如何实现企业内部控制信息化

（1）控制方式上，人工和计算机程序相结合，信息技术是手段，企业信息系统是平台。把因人为的因素而出现差错的几率降到最低，有利于提高信息沟通的效率和效果。这种特征最终好处就是能够降低内部控制的成本， 提高内部控制的效益。

（2）内部控制流程信息化 《企业内部控制基本规范》为各大企业提供标本，企业根据其要求进行评估，包括内部控 制的制度、流程、关键控制点和控制措施等方面。将它们固化在信息化系统中的，使得内部控 制的规范制度设计和运行更加有效

（3）企业内部的管理必须科学、规范和健全 规范的制度流程是内部控制的基础，只有规范和健全企业内部管理，才能固化企业的内部 控制制度、流程和措施于信息系统中。这样，员工在开展业务时能按规范的制度和流程进行， 能有效地管控经营过程中遇到的风险。

(5)内控信息化建设扩展阅读：

财政部等五部委联合出台的《企业内部控制基本规范》对企业内部控制与信息系统的结合提出了要求:“企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素”。

《企业内部控制应用指引第18号一一信息系统》又进一步明确了促进企业有效实施内部控制，提高企业现代化管理水平，减少人为因素的主旨和各项具体内容。可见，利用信息技术手段实施内部控制，减少人为因素造成的错弊，提高内部控制的执行力和效率，是内部控制信息化的目标。

参考资料：网络-企业内部控制规范

『陆』 会计信息化下企业内部控制的形式是怎么样的

随着信息化发展进程的加速，网络技术和计算机技术已经逐步普及到了各项管理环节，将先进的信息技术应用于会计领域已经成为一种发展趋势。会计信息化在提高工作效率、简化流程、信息共享等方面的作用十分突出，但这种全新的管理模式对内部控制也提出了新的要求。对会计息化环境下一系列内部控制问题面临更多的问题。
实施会计信息化后，内部控制的核心和关键也将发生根本性转变，过去的财务管理强调证实相符、账证相符、账账相符，而在会计信息化实施中，应将内部控制的重点转为数据输入控制、输出控制、网络安全管理等。
会计信息化的实施在一定程度上增加了内部控制的难度。 在传统的手工会计中所有的原始财务信息均记录在纸质的账簿和凭证上。业务经手的所有人员均会留下签名或盖章的痕迹，修改和伪造账簿、凭证很难做到不露痕迹。然而，在会计信息化中，所有信息均以电子方式记录在系统中，虽有些数据和信息存储在纸质介质中，用于凭证核对，但修改数据也比手工会计容易，在会计信息化中签字盖章等传统的证据操作无法实现，给伪造和篡改信息提供了可能。此外，在会计信息化系统中进行相关数据操作将不会留下痕迹，给预防和查处舞弊行为增加难度。
因此会计信息化后内部控制不仅不会失效，反而更加重要了。

『柒』 如何通过信息化提升财务内控管理

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他们做一家500强公司的解决方案，你可以参考一下。
客户介绍
该500强企业于1998年成立，2000年上市。上市后以市场化经营为价值导向，坚持向产业上下游延伸的发展战略，努力从外贸代理型企业向具有市场营销能力和稳定盈利能力的综合服务商转变，化工物流、橡胶、农化、分销等核心业务的市场地位不断提升，客户遍及全球100多个国家和地区，销售收入已突破20亿美元。展望未来，目前已在物流、橡胶、农化、分销等业务领域内展开营销、技术、生产等关键要素的专业化组织。

费用报销管理存在的问题
• 工作效率低下：单据填写效率低下、业务审批效率低下、财务审核效率低下
• 资金计划管理困难，无法进行有效的资金控制
• 费用统计分析能力薄弱，无法提取有价值的信息
• 内部控制不力：费用预算管理、控制困难；制度流程执行、员工信用管理不力

费用报销管理面临的挑战
• 随着公司战略推进，业务规模不断扩大，员工人数增加，费用规模增加
• 公司管理层对于预算执行、预算控制、预算管理要求不断提高
• 公司内部管理、流程执行、流程管理要求不断提高

面向财务管理的内控管理系统方案的系统特点

流程管理 公司的财务政策和国家法律通过相关流程控制各种违规行为
通过在线帮助和业务流程实现报销政策的执行

信息管理 可按计划、预算、实际费用等进行比较
分人员、分部门、分职能、分项、分金额进行检索分析
与商务活动结合：可以与员工的业务活动关联，查看每笔费用是花在哪些客户上

预算管理 预算管理系统控制整个差旅和日常费用

内部控制 建立员工个人信用系统：根据员工每次报销还款的情况决定员工是否可以借款、是否可以使用本系统
能够完成公司（多个法人实体）统一控制费用
完成费用总量控制、单项费用控制、部门费用控制、项目费用控制

系统效益分析
直接效益 降低报销和业务审批成本
降低财务审核成本
降低账务付款成本
降低报告成本
降低信息重复成本
间接效益 提升了企业信息化水平和公司形象
费用报销周期缩短，提高员工满意度
全流程控制，财务工作透明化
简洁美观的操作界面，降低出错率，提高信息质量
进一步完善预算管理及企业的内部控制
加强了财务数据的分析与应用能力

『捌』 信息化环境下如何加强企业内部控制

当前企业信息化应用正逐步深入，
财务管理软件、企业资源规划（ERP）、供应链管理（SCM）、客户关系管理（CRM）、电子商务（EC）等应用日益广泛。企业信息化建设促使企业的组织形式、管理体制、控制要点发生相应的改变，企业组织结构趋向扁平化，管理人员越来越依赖于管理信息平台经营和控制企业，电子商务也成为企业进行全球贸易经营的发展方向。与此同时，企业信息化也给企业的内部控制提出了新的挑战，本研究拟探讨信息化应用对内部控制产生的影响，为适应变化内部控制应进行的改变以及企业应该如何加强信息化环境下的内部控制。
1、企业信息化对内部控制提出挑战
内部控制是现代企业管理的重要内容，也是国家五部委对上市企业提出规范管理的明确要求。企业建立内部控制制度的目的在于：1）保障企业生产经营的效果与效率；2）保证财务报告的可靠性，以堵塞企业内部管理漏洞，确保企业生产、业务数据的真实性，制定合理的绩效考核指标及依据；3）使企业自觉遵循国家、地方相关法令、法规，预防、控制企业内部的舞弊行为。
按照国际权威美国COSO 委员会定义，企业内部控制包括5 个要素：
1）控制环境。影响企业员工内部控制意识，使内部控制得以贯彻执行，确保企业经营战略目标的实现。2）风险评估。在市场日趋激烈竞争中，企业内部控制必须分析、了解自身所面临的各种风险，并适时加以处理。3）控制活动。确保企业管理层的指令得以实现的政策和程序。控制活动主要包括：交易授权、职责分离、监管、业务记录、接触控制和独立稽核。4）信息和沟通
。企业必须保证员工能够取得他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息，使员工顺利履行其职责。5）监督。整个内部控制的过程必须施以恰当的监督，并在必要时对其加以修正。
企业信息化增加了企业内部控制的潜在风险，在企业由传统管理向信息化管理转变过程中，构建系统、严密、完善的内部控制

『玖』 信息系统主要是企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升形成的信息化管理平台，对吗

信息系统：是由计算来机硬件、网络和通自讯设备、计算机软件、信息资源、信息用户和规章制度组成的以处理信息流为目的的人机一体化系统。
一般来说传统意义上的企业信息系统应该包括两部分：一部分是OA，办公类的。 另一部分为业务系统包括ERP，HR，CRM等等。伴随企业信息化建设进程的逐渐深入，业务数据的逐渐积累，另一类企业信息系统--辅助决策系统的需求也随之而来。