审计内控测试

㈠ 审计：为什么只有内部控制有效，才能进行控制测试

对内部控制制度进行审计,一般按照内部控制制度的种类来进行测试和评价。其主要内容分为会计控制的审计内容、管理控制的审计内容和内部审计控制的审计内容。(一)会计控制的测评内容会计控制的审计内容,无疑包括了会计控制的内容。内部会计控制一般包括基础控制、纪律控制和实物控制三部分。1.基础控制。指通过设计程序来保证完整、正确记录一切合法的经济行为,及时觉察处理过程和记录中出现的错误。通过该种控制以实现会计控制的完整性、合法性、正确性,保证获得可靠的财务信息。2.纪律控制。指保证基础控制能充分发挥作用的控制。纪律控制具有监视、强制和约束会计工作的特征。严格的基础控制本身并不能说明会计控制的有效性,只有基础控制得到如实实施才能发挥作用。纪律控制能够确保会计程序和基础控制程序永远按设计发挥作用,同时也能保证及时发现错误与查明错误。3.实物控渗世制。指维护实物安全辩耐与完整的控制。它主要是通过限制非授权人员接近资产携喊春,并采取有效的防范措施及实行永续盘存制等来实现。

㈡ 审计学，内部控制测试与内部控制符合性测试是一样的么

内部控制测试与内中凳部控制符合性测试是不同的概念，二者具有相关关系，但本质不同。内部控制测试即控制测试；内部控制符合性测试即符合性测试。
一、控制测试
控制测试是指对企业内部控制和氏制度运行的有效性进行的测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。
具体内容包括：
控制在所审计的不同时点是如何运行的；
控制是否得到一贯唤培散执行；
控制由谁执行；
控制以何种方式运行
二、符合性测试
符合性测试是审计人员在了解内部控制制度之后，对准备信赖的控制系统的实施情况和有效程度进行的测试，其目的在于查明被审计单位各项控制措施是否真实存在且发挥应有的作用。

㈢ 在审计内控程序中什么叫做是否测试运行的有效性

你好，控制测试是“测试被审计单位风险”的一部分，控制测试就是为了测试运行的有效形，在了解内部控制的基础上，进行内部控制的测试。测试控制运行有效性时，注册会计师应当从以下几个方面来获取关于控制是否有效的审计证据：（1）控制在所审计期间的不同时点是如何运行的；（2）控制是否得到一贯执行；（3）控制由谁执行；（4）控制以何种方式运行（如人工控制或自动化控制）。从这四个方面来看，控制运行有效性强调的是控制能够在不同时点按照既定设计得以一贯执行。
具体在本次审计期间是否需要进行控制测试，需要下面这个决策过程：
开始——该控制是否针对特别风险——若是，则在本年进行该控制测试
若否，则该控制最近两年内是否被测试过——若否，则在本年进行该控制测试
若是，则考虑是否在本年测试该控制，具体考量以下三个方面：（1）该控制是否有变化，若有，则测；（2）显示需要测试的因素，如复杂的人工控制；（3）为满足每年测试一部分控制的要求而测试。

当然，控制测试并非在所有情况下都需要执行，当存在下列情形之一时，应当进行控制测试：（1）在评估认定层次重大错报风险时；（2）仅实施实质性层序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时。
控制测试一般包括：询问、观察、检查、重新执行、穿行测试这几个方法。

㈣ 了解内部控制和控制测试有什么区别

一、指代不同

1、内部控制：是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

2、控制测试：指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。

二、特点不同

1、内部控制：内控的目标是强制性的，措施是防御性的。所以COSO（美国反舞弊性财务报告委员会发起组织）的报告里写到“再好的内部控制体系，它不能够把一个劣迹斑斑的或没有经营智商的管理层变成一个非常有经验、头脑和能力的管理层。

2、控制测试：控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行，这与“了解内部控制”不同。在了解内部控制确定控制是否得到执行时，只需要确定某项控制是否存在，被审计单位是否正在使用。

三、作用不同

1、内部控制：握先进的内部控制、风险管理、职业舞弊及内部审计等理论掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进提升管理层对内部控制自我评估的能力，建立有效的内部控制环境明确如何结合企业自身特点、建立适合企业自身情况的内部控制系统。

2、控制测试：在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度。拟信赖控制运行有效性的时间长度不同，在该时间长度内发生的控制活动次数也不同。注册会计师需要根据拟信赖控制的时间长度确定控制测试的范围。拟信赖期间越长，控制测试的范围越大。

㈤ 内部控制测试和内部控制审计的区别

内部控制抄测试是指审计人员通袭过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动。

内部控制审计就是确认、评价企业内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议。

内部控制测试是日常测试，对内部控制规范等的一个自我测试，可以纳入企业的常规化工作，对各个环节进行持续地测试及调整、优化。

内部控制审核是阶段性的，对内部控制的有效性进行检测，分析原因，对内部控制整体环境、机构、运行机制等提出改善建议。

一个是日常的，从小处着手改善的，一个是阶段性的，从大范围系统性检查的。

㈥ 请问：内部审计的程序，都包括内控测试和实质性程序吗

看来你连最基抄本的概念性知识都没理解.希望你去看书.我这里简单的说一下。
内部控制是管理者为达到企业目标在经营过程中所采取的手段.内部控制为达到财务和营运信息的可靠，完整,资产的保护,法律,法规的遵循,运营的效率和效果.
控制测试分符合性测试和实质性测试,定义我就不讲了,目的是对内部控制是否完整,合理,有效的检查。
审计程序是在审计过程中应该采取的手段和步骤.
实质性测试是为了测试问题的发生的可能性和影响程度.
分析性符合程序是为了分析是否符合标准,制度而采取的审计程序.
要了解这些内容最好去看看书本,因为这只是定义.

㈦ 内部控制审计五要素是什么

第一，内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。

第二，风险评估，即分析企业风险控制目的设置的合理性，评价开展风险评估范畴的全面性、风险评估结果的有效性和风险应对策略的科学性。

第三，控制活动，即评价企业根据风险评估结果设置的内部控制措施的科学性和控制效果的有效性。

第四，内部控制信息和沟通，即评价企业内部控制相关信息在收集、处理和传递程序的科学性，分析信息技术在内部控制信息和沟通中所发挥作用的情况，判断企业在反舞弊工作重点领域相关工作机制的有效性。

第五，内部监督制度，即分析企业内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限情况，判断企业实施内部监督的程序、方法、目的等要求的科学性，有效性。

(7)审计内控测试扩展阅读

建立企业内部控制制度应注意的几个问题：

1、内部控制制度首先必须符合国家的法规政策，不得制定与国家法规、政策相抵触的“内部管理办法”。

2、单位内部控制制度，最好由各部门讨论并经管理层审议通过，从而增强内部控制制度的权威性。

3、既要保证内部控制制度的稳定性，又要使内部控制制度在实践中得到补充、完善。

4、避免内部控制制度重叠现象。解决责任不明、环节太多，人人有责而结果是人人都不负责的问题。实际工作中有些单位为解决“闲置”干部就业，从而形成多人签字，环环盖章，而无人承担具体责任，遇事相互推诿的不负责的后果，致使有些本应尽快处理的问题终因手续不全而拖延。

5、定期检查内部控制制度的执行情况。结合本单位目前工作实际，测试、评价某项具体内容是否实现了预期管理目标，看其是否取得了一定的效益，调动了职工的工作积极性。

㈧ 了解内部控制和控制测试有什么区别

1.了解内部控制[内容、程序、必要性]
了解内部控制，包括以下两个内容：
1评价控制设计的合理性：一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
2确定控制是否得以执行：该项控制是否实际存在且被审计单位正在使用。
注册会计师通常实施下列程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据：
链闹1询问被审计单位人员[评价设计是否得以执行]
2观察特定控制的运用[是否得以执行]
3检查文件和报告[评价设计是否得以执行]
4追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程穿行测试。[是否得以执行]
注册会计师在每项财务报表审计业务中都要了解内部控制。
2.控制测试[内容、程序、必要性]
控制测试是指评价内部控制运行有效性的审计程序。评价的内容包括控制：
1在所审计期间的相关时点是如何运行的。
2是否得到一贯执行。
3由谁或以何种方式执行。
在了解控制是否得到执行时谈高，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点。但在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽棚侍罩取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察。
控制测试并非在任何情况下都需要实施。当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：1在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的2仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。
控制测试程序：询问、观察、检查、重新执行。
3.两者的区别
1程序所属的类型不同：了解内部控制属于风险评估程序，控制测试属于进一步审计程序。
2目的不同：了解的目的是评价控制的设计、确定控制是否执行，控制测试的目的是评价控制的执行效果。
3程序有所不同：穿行测试主要用于了解内部控制，重新执行主要用于控制测试。
4必要性不同：了解内部控制是必要程序，控制测试不是必要程序。
5程序的范围不同：在了解控制是否得到执行时，只需抽取少量交易检查或观察某几个时点。测试控制运行的有效性时，需要抽取足够数量的交易检查或对多个不同时点观察。

㈨ 内部控制测试和内部控制审计的区别

内部控制审计是一类审计的名称。例如:财务审计，经济责任审计，内部控制审计，尽责审计，经营审计。
内部控制测试，是内部控制审计过程中的一个流程。分为复核性测试，实质性测试。用来发现审计问题的。
内部控制评价。是内部控制测试后，对被审计单位的内部控制情况进行评价，到底被审计单位的内部控制的好与坏。