财政内控机制
1. 事业单位财务内控制度的风险有哪些
（一）事业单位财务管理相关制度方面存在的问题
主要包括以下几个方面：
1.执行财经法规制度不严格，财经纪律观念淡薄，办事不讲规则、程序、手续，凭习惯、经验办事。
2.财务工作缺乏连续性，经常有“领导换，会计变”的现象，客观上增加了财务管理工作的波动，造成乱账现象发生。
3.少数单位对发票、支票等重要管理制度的重要性认识不足，不按财务管理要求制定票据管理制度。大多数单位即使有事业单位财务管理的相关制度，也往往流于形式，造成制度化管理监督机制弱化。
4.事业单位财务管理制度的修订普遍不完善和不及时，与新的财经法规和制度衔接不好，与单位情况变化和制度实际执行情况不相适应。财务管理制度不符合实际、不便于执行，直接损害到财务管理的权威性。
（二）事业单位资产管理方面的问题
主要在两方面：1.货币资金管理有漏洞，资金安全存在隐患。在实际工作中，有些事业单位的会计、出纳等不相容职位没有严格分离，有的岗位互串，单位对出
纳工作监督不到位，很少对库存现金进行盘点。大额开支使用现金支付，白条抵库、公款私存现象在部分单位仍然存在。公款私存具体表现有：（1）各种行政事业
性收费、罚没收入以及学会的会费收入等不入账。（2）租金等其他应列入本单位财务会计部门账内或应交存财政专户的收入不及时入账。收款不用合法收据，用白
条代替。（3）通过虚列支出、资金返还等方式将资金转到本单位财务部门账外，设置小金库。2.固定资产管理不规范。目前，一些事业单位对固定资产的存量及
流量管理不严，普遍存在“重购建、轻管理”的现象，固定资产的使用、维护、处置、出租、出借以及调拨、报废等方面管理不规范，资产使用效率低下，并造成了
国有资产的流失。具体表现：（1）固定资产管理较为混乱，事业单位在固定资产管理上随意性很大，设施和设备购建论证不充分，造成闲置。（2）有的单位没有
明确的管理制度，或者固定资产的验收、保管、维护工作流于形式。有的单位不按要求对固定资产定期进行清理和盘点，或者是固定资产不入账，形成账外资产，致
使总账与明细账不相符、账面资产与实际资产不相符。
（三）事业单位财务管理缺乏系统的、有效的控制
1.目前，我国事
业单位的资金来源主要是国家投入，国家是事业单位净资产的终极所有者，但国家并不要求偿还其提供的资产，也不要求分享经济上的利益，而是将这些资产交给公
共事业单位自行经营和管理。国家对其投资，但并不对其进行财务管理。2.事业单位一般对争取国家财政资金投入表现积极，对加强财务管理提高资金使用效益的
研究相对不足，造成投资的所有者缺位，资金使用管理薄弱，导致资源缺乏有效的控制和监督。少数单位超支浪费现象严重，超标购买小汽车、公款旅游、公款吃
喝、公款进行高档消费，致使单位的会议费、招待费、车辆燃修费居高不下。
（四）事业单位预算管理存在的问题
主要有
以下几个：1.重视预算收支，忽视预算编制和评价，使现有资金难以发挥应有的作用。部分行政事业单位管理人员认为单位内部财务管理就是从财政“要钱、花
钱”的过程，对编制预算的重要性认识不足，因而采取应付的态度，形成了在实际工作中遇事才跑财政的局面，导致预算推行难度大。2.因为忽视预算编制，因而
形成了财务决策的随意性，产生了管理上的“松、散、乱”现象，致使专项资金预算执行大打折扣。在预算执行过程中，支出审批制度不严格，随意扩大开支范围，
巧立名目发放奖金，提高补贴标准；随意改变资金的用途，“专款不专用”的现象经常发生。3.部分单位虽然编制了预算，但对预算资金使用效益不进行跟踪审
计，即使跟踪调查，也是分析肤浅、总结简单，效益考核基本是走过场，成本考核几乎是空白，从而使好多项目难以取得预期的社会效益。
（五）事业单位财务管理内部控制中存在的问题
1.一些单位内部管理制度不够完善，部分单位内部未设专门的财务管理机构，内部审核监督仅由一人或多人专职或兼职代理。部分单位内部未实行统一的财务管
理。2.会计岗位设置和人员配置不够合理，业务交叉过杂，人员兼职过多，职责不明确。3.会计事前、事中、事后审核监督流于形式。有相当一部分单位未设内
审机构，已建立内审机构的不能发挥应有的作用。但更多的还是有章不循，将已订立的制度“印在纸上，挂在墙上”，以应付有关部门的检查审计，内部监督执行大
打折扣。遇到具体问题时过分强调灵活性，使内部控制制度名存实亡，失去了应有的刚性和严肃性。4.个别单位为了小团体利益，要求会计人员在会计数据上做文
章，或假账真算，或真账假算，造成账实不符、虚盈实亏，或虚亏实盈，以达到偷漏税金、隐瞒资产、虚假业绩的目的。一些应当建账的单位不建账目，不按制度规
定设置会计科目，保管凭证、账簿、会计报表及有关的合同、协议等资料，想混水摸鱼、侥幸过关。5.有的把行政事业性收费、项目支出分散到科室管理，违反了
“收支两条线”的财务管理规定。
二、加强事业单位财务管理的对策
（一）加强和完善事业单位财务管理制度建设，建立有效的相互约束机制
事业单位要在国家宏观管理的基础上，结合本单位的实际，建立起切实可行的财务管理制度和会计核算流程。对现金的管理，财产的审批，审批权限的分配，财务
计划的制定和实施，资金的筹集和使用，预算的编制、执行、监督和评价都要有明确而具体的规定。制度制定要体现适应性和可操作性原则，即制度的制定必须结合
单位实际，不能生搬硬套，内部财务制度的条文在表述上应尽量通俗易懂，操作方便，并与日常会计核算的实务紧密联系。应用完善的单位内部控制制度约束财务行
为，减少或避免各种违反财经纪律问题的发生。对薄弱环节和重要岗位要加强控制，细化责任，做到制度管人、责任到人。不相容职务一定要分开，保证资金安全。
所有资产都要定期核对，切实做到账账、账实相符。还应经常对财务管理制度和会计核算流程执行效果进行评价，当国家财经法律法规有变动和修改，或评价发现内
部控制出现薄弱环节时，应当及时加以改进和完善。
（二）加强事业单位财务管理队伍建设，适应新形势下财务管理工作的需要
1.事业单位领导要带头认真学习有关财政、财务管理的法律法规，不断提高执行财务管理制度的自觉性，增强财务管理和依法理财的能力。要充分认识到财务管
理工作的重要性，真正从思想上重视财务管理工作。定期听取本单位预算执行和财务管理情况汇报，支持会计人员依法履行职责，严格按规章制度办事。督促下属部
门和职工增强财务管理意识，保障各项财务管理规章制度的落实。2.要加强财会人员和内部审计人员的素质教育，不断提高财会人员和内部审计人员的政治和业务
素质。要有计划地吸收一些年轻的、具有会计或审计专业学历、懂业务的人员充实财会和内审岗位，不断加强财务管理力量。3.要加强财务管理人员的业务培训，
更新知识结构，提高业务和政策水平，适应新时期事业单位财务管理新形势的需要。对在单位理财活动中有突出表现的人员，应加以奖赏和重用。
2. 谁有《财政部内部控制基本制度》
3.保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性.保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。
2、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。
1.有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券
3. 财政内控制度建设是一把手工程
没错，一个企业实施内控体系建设必须是一把手高度重视，如果一把手不能高度重视，实际上这个企业的内控体系是做不好的。
领导的态度决定一切。美国通用电气（GE）公司被认为是全世界最伟大的公司之一，每次GE领导人的换届更迭，公司付出的努力不亚于做一次几十亿美元的并购重组。我们现在很多企业做并购重组是在资金和资源方面做，通用电气在一把手方面开始做这个工作。因为GE公司认为，领导人承载和传承着GE成功密码，这个密码是凝聚企业文化、气质、理念的舍利子，选错了人，所有的完美制度都将变成鸡肋，成功密码也就失去了功效。企业内部控制体系的最后控制人是企业的最高决策者，内控制度是否发挥作用并高效运行，关键在于董事长和总经理能否身先士卒带头遵守内部控制制度。
4. 行政事业单位内控制度的原则
您好，中华人民共和国财政部印发《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的通知
财会[2017]1号
党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：
为全面推进行政事业单位加强内部控制建设，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）的有关要求，我们制定了《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》，现印发你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时反馈我们。
附件：行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)
财政部
2017年1月25日
附件：
行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）
第一章 总 则
第一条
为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神，进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告质量，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》）等，制定本制度。
第二条 本制度适用于所有行政事业单位。
本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。
第三条
本制度所称内部控制报告，是指行政事业单位在年度终了，结合本单位实际情况，依据《指导意见》和《单位内部控制规范》，按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。
第四条 行政事业单位编制内部控制报告应当遵循下列原则：
（一）全面性原则。内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动，能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况。
（二）重要性原则。内部控制报告应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险。
（三）客观性原则。内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。
（四）规范性原则。行政事业单位应当按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告，不得自行修改或删减报告及附表格式。
第五条 行政事业单位是内部控制报告的责任主体。
单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。
第六条
行政事业单位应当根据本制度，结合本单位内部控制建立与实施的实际情况，明确相关内设机构、管理层级及岗位的职责权限，按照规定的方法、程序和要求，有序开展内部控制报告的编制、审核、报送、分析使用等工作。
第七条
内部控制报告编报工作按照“统一部署、分级负责、逐级汇总、单向报送”的方式，由财政部统一部署，各地区、各垂直管理部门分级组织实施并以自下而上的方式逐级汇总，非垂直管理部门向同级财政部门报送，各行政事业单位按照行政管理关系向上级行政主管部门单向报送。
第二章 内部控制报告编报工作的组织
第八条
财政部负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告编报工作。其职责主要是制定行政事业单位内部控制报告的有关规章制度及全国统一的行政事业单位内部控制报告格式，布置全国行政事业单位内部控制年度报告编报工作并开展相关培训，组织和指导全国行政事业单位内部控制报告的收集、审核、汇总、报送、分析使用，组织开展全国行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作，组织和指导全国行政事业单位内部控制考核评价工作，建立和管理全国行政事业单位内部控制报告数据库等工作。
第九条
地方各级财政部门负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作，并对本地区内部控制汇总报告的真实性和完整性负责。其职责主要是布置本地区行政事业单位内部控制年度报告编报工作并开展相关培训,
组织和指导本地区行政事业单位内部控制报告的收集、审核、汇总、报送、分析使用，组织和开展本地区行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作，组织和指导本地区行政事业单位内部控制考核评价工作，建立和管理本地区行政事业单位内部控制报告数据库等工作。
第十条
各行政主管部门（以下简称各部门）应当按照财政部门的要求，负责组织实施本部门行政事业单位内部控制报告编报工作，并对本部门内部控制汇总报告的真实性和完整性负责。其职责主要是布置本部门行政事业单位内部控制年度报告编报工作并开展相关培训，组织和指导本部门行政事业单位内部控制报告的收集、审核、汇总、报送、分析使用,
组织和开展本部门行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作,
组织和指导本部门行政事业单位内部控制考核评价工作，建立和管理本部门行政事业单位内部控制报告数据库。
第三章 行政事业单位内部控制报告的编制与报送
第十一条
年度终了，行政事业单位应当按照本制度的有关要求，根据本单位当年内部控制建设工作的实际情况及取得的成效，以能够反映内部控制工作基本事实的相关材料为支撑，按照财政部发布的统一报告格式编制内部控制报告，经本单位主要负责人审批后对外报送。
第十二条
行政事业单位能够反映内部控制工作基本事实的相关材料一般包括内部控制领导机构会议纪要、内部控制制度、流程图、内部控制检查报告、内部控制培训会相关材料等。
第十三条
行政事业单位应当在规定的时间内，向上级行政主管部门报送本单位内部控制报告及能够反映本单位内部控制工作基本事实的相关材料。
第四章 部门行政事业单位内部控制报告的编制与报送
第十四条
各部门应当在所属行政事业单位上报的内部控制报告和部门本级内部控制报告的基础上，汇总形成本部门行政事业单位内部控制报告。
第十五条 各部门汇总的行政事业单位内部控制报告应当以所属行政事业单位上报的信息为准，不得虚报、瞒报和随意调整。
第十六条 各部门应当在规定的时间内，向同级财政部门报送本部门行政事业单位内部控制报告。
第五章 地区行政事业单位内部控制报告的编制与报送
第十七条
地方各级财政部门应当在下级财政部门上报的内部控制报告和本地区部门内部控制报告的基础上，汇总形成本地区行政事业单位内部控制报告。
第十八条
地方各级财政部门汇总的本地区行政事业单位内部控制报告应当以本地区部门和下级财政部门上报的信息为准，不得虚报、瞒报和随意调整。
第十九条 地方各级财政部门应当在规定的时间内，向上级财政部门逐级报送本地区行政事业单位内部控制报告。
第六章 行政事业单位内部控制报告的使用
第二十条
行政事业单位应当加强对本单位内部控制报告的使用，通过对内部控制报告中反映的信息进行分析，及时发现内部控制建设工作中存在的问题，进一步健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内部控制有效实施。
第二十一条
各地区、各部门应当加强对行政事业单位内部控制报告的分析，强化分析结果的反馈和使用，切实规范和改进财政财务管理，更好发挥对行政事业单位内部控制建设的促进和监督作用。
第七章 行政事业单位内部控制报告的监督检查
第二十二条
各地区、各部门汇总的内部控制报告报送后，各级财政部门、各部门应当组织开展对所报送的内部控制报告内容的真实性、完整性和规范性进行监督检查。
第二十三条
行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作采取“统一管理、分级实施”原则。中央部门内部控制报告信息质量监督检查工作由财政部组织实施，各地区行政事业单位内部控制报告信息质量监督检查工作由同级财政部门按照统一的工作要求分级组织实施，各部门所属行政事业单位内部控制报告信息质量监督检查由本部门组织实施。
第二十四条
行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查应按规定采取适当的方式来确定对象，并对内部控制报告存在明显质量问题或以往年份监督检查不合格单位进行重点核查。
第二十五条
各地区、各部门应当认真组织落实本地区（部门）的行政事业单位内部控制报告编报工作，加强对内部控制报告编报工作的考核。
第二十六条
行政事业单位应当认真、如实编制内部控制报告，不得漏报、瞒报有关内部控制信息，更不得编造虚假内部控制信息；单位负责人不得授意、指使、强令相关人员提供虚假内部控制信息，不得对拒绝、抵制编造虚假内部控制信息的人员进行打击报复。
第二十七条
对于违反规定、提供虚假内部控制信息的单位及相关负责人，按照《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律法规规定追究责任。
各级财政部门及其工作人员在行政事业单位内部控制报告管理工作中，存在滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违纪行为的，按照《公务员法》《行政监察法》《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定追究相应责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
第八章 附 则
第二十八条 各地区、各部门可依据本制度，结合工作实际， 制定相应的实施细则。
第二十九条 本制度自2017年3月1日起施行。
5. 财政部内控指引18项都有什么
内部环境类：
1、组织架构。
2、发展战略。
3、人力资源。
4、企业文化和社会责任等指引。
控制活动类：
5、资金活动。
6、采购业务
7、资产管理。
8、销售业务。
9、研究与开发。
10、工程项目.
11、担保业务.
12、业务外包.
13、财务报告。
控制手段类：
14、全面预算。
15、合同管理.
16、内部信息传递。
17、信息系统等指引。
4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称配套指引)。
配套指引由21项应用指引(此次发布18项，涉及银行、证券和保险等业务的3项指引暂未发布)、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。
其中，应用指引是对企业按照内控原则和内控“五要素”建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；
企业内部控制审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。
(5)财政内控机制扩展阅读：
关于发展战略。发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。企业作为市场经济的主体，要想求得长期生存和持续发展，关键在于制定并有效实施适应外部环境变化和自身实际情况的发展战略。
调查中我们发现，有些企业缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，结果导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力；也有些企业发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，导致过度扩张、经营失控甚至失败；
还有一些企业发展战略频繁变动，导致资源严重浪费，最后危及企业的生存和持续发展。为此，我们制定了发展战略应用指引，就上述重要风险有针对性地提出了应对措施。
一是，要求企业健全组织机构，在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作。同时，对战略委员会的成员素质、工作规范也提出了相应要求。
二是，明确要求企业应在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标，而不是靠拍脑袋，盲目制定发展战略。在制定目标过程中，应综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素。
三是，强调战略规划应当根据发展目标制定，明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。四是，要求董事会从全局性、长期性和可行性等维度，严格审议战略委员会提交的发展战略方案，之后再报经股东(大)会批准实施。
四是，从抓实施的角度，要求企业根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实，确保发展战略有效实施。
五是，设立了发展战略实施后评估制度，要求战略委员会加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息。对发现明显偏离发展战略的情况，要求及时报告；对确需对发展战略作出调整的情形，明确要求企业要遵循规定的权限和程序调整发展战略。
6. 如何建立完善财政内控运行机制和执行机制
您好，鸿湾内控软件为您解答。建立完善财政内控运行机制和执行机制有三个方面：
一、行政事业单位内部控制建设流程
项目建设计划
内部控制体系现状调研与风险评估
内控体系优化设计
内部控制建设项目的实施
内部控制建设项目测试与验收
内部控制项目实施案例
二、行政事业单位风险评估
目标设定
风险识别
风险分析
风险应对
风险评估报告
三、行政事业单位风险控制方法
不相容岗位分离控制
内部权授审批控制
归口管理
预算控制
财产保护控制
会计控制
单据控制
信息内部公开
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7. 行政事业单位内控制度
但审计过程中发现目前各行政事业单位内部控制比较薄弱，影响了财务信息的真实性及财政资金的安全，亟待改进与完善。一、目前行政事业单位内部控制制度存在的主要问题（一）内控意识相对薄弱内控意识是内控环境中的关键内容，良好的内控意识是确保内控制度得以健全和有效实施的基础性保证。有的单位缺乏内部控制理念，内控意识淡薄，许多行政事业单位领导缺乏对内部控制知识的基本了解。认为内控制度是财务部门的事，有财政部门、会计核算中心把关。单位的会计人员扮演“付款员”的角色，尚未建立起健全有效的内控制度。有的单位只注重制度的制定，忽略了其执行情况和执行效果，导致内控制度的制定走过场，内部控制仅仅为“印在纸上，挂在墙上”应付财政检查及审计部门审计的装饰品，未能发挥其应有的作用。（二）内部控制制度不健全很多行政事业单位内部控制制度不全面，没有覆盖到单位经济业务发生的各个岗位及业务环节，个别单位会计、出纳、资产管理等职务由一个人担任，有的单位即使岗位分开设置，但在实际工作上并没有严格执行，导致少数单位出纳挪用贪污公款长期未被发现。单位固定资产长期处于无专人管理状态，管账不管物、管物不管账的现象严重，损坏和丢失现象时有发生。（三）监督约束弱化目前很多行政事业单位无内审机构或形同虚设，对会计工作和经济活动不能起到监督作用，内部控制失效。同时财政管理部门重资金分配，轻资金使用的监督，忽视预算单位的财务管理。二、加强行政事业单位内部控制的建议（一）增强内部控制意识要充分认识到内部控制在保护资产的安全与完整、防范欺诈和舞弊行为、实现单位目标管理的重要性，真正树立起对财务会计工作和内部控制制度建设的“责任主体”意识，重视内部会计控制制度建设，创造良好的内部控制环境，积极采取有效措施，实现内部控制的目标。（二）建立健全单位内部会计控制体系通过建立和完善内部会计控制制度，加强对薄弱环节和重要岗位的控制，细化责任，做到制度管人，责任到人，形成一个在内部控制方式、技术、手段等方面相对完整、有章可循的内部会计控制体系。首先进行分工控制，对单位内各部门定岗定职，明确分工，坚持不相容职务的有效分离，互相牵制、相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制；其次实行业务流程控制，建立严格的审批制度及报销程序。对每一笔经济业务所产生的票据，必须进行严格的把关，规范单位财务审批程序和制度。三要加强资金和财产安全控制，定期对各项财产物资进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行核对，出现不一致时应分析原因、查明责任、完善管理制度。（三）强化内部审计的监督作用充分发挥内部审计“一审、二帮、三促”的作用。由于内审部门对本单位财务内部控制情况比较了解，应建立定期的内控制度评价制度，及时发现内控制度的缺陷和薄弱环节，针对这些问题对症下药，制定改进措施，帮助有关控制部门逐步加强和完善内部会计控制，使内部会计控制起到应有的作用。（本文内容仅为个人观点，文责自负）（本文内容仅为个人观点，文责自负）
8. 内部控制工作机制有哪些
为进一步巩固巡视工作成果，贵州专员办着眼当前、立足长远，着力健全完善规章制度，规范内部操作规程，深化“两个责任”落实，加强廉政风险防控，推动形成制度管人、流程管事的常态化、长效化运行机制，积极推进内控机制建设取得实效、落地生根。
一、加强学习宣传，牢固树立内控理念
该办党组高度重视内控机制建设，坚持力度不减、紧抓不放，营造学习贯彻内控制度的良好氛围。一是加强学习领悟。多次组织全办干部职工专题学习讨论《财政部内部控制基本制度（试行）》和《贵州专员办内部控制操作规程（试行）》，进一步强化对内控制度的认识，掌握主要内容和方法，保证各项条款入脑入心，为我办内部形成注重风险防范、强化责任意识的风气奠定思想基础。二是实现有机结合。把加强内控建设与开展财政预算监管、改进工作作风有机融合，一方面，以内控制度健全内部权力制衡机制、规范业务操作流程，另一方面，在工作中及时发现“短板”、堵塞“漏洞”，进一步完善内控制度，实现内控建设与业务开展两手抓、两不误、两促进。
二、完善制度流程，着力构建长效机制
该办不断总结经验、巩固成果，扎实推动内控制度体系健全完善。一是补齐内控短板。根据新的形势和要求，结合本办实际，以实用、细化、具体、简便为原则，制定或修订了《中共贵州专员办党组工作规则（试行）》、《贵州专员办国有资产管理暂行办法》、《贵州专员办职位轮换（轮岗）暂行办法》、《贵州专员办公务车辆管理暂行办法》等一系列规章制度，规范了党建、资产、财务、人事、后勤等多项工作，全面打造有效可行的内控制度体系，以制度促进管理改善和作风转变。二是落实长效机制。通过建立制度化的内控工作机制，不断优化各环节经办审批流程，狠抓关键岗位的风险控制，以流程化管理、程序性规定、信息化手段来提高制度执行力，切实增强内控制度的严肃性和约束力，持之以恒、久久为功。不断提高遵章守纪意识和责任担当意识，使“有规必依”成为全办干部职工的自觉行动。
三、加强监督检查，确保内控落地生根
该办注重提升内控体系建设监管水平，突出内控制度运行监督管理重点。一是强化组织建设。为了强化和推进机关内控制度落实，该办成立了内控建设领导小组和督察考核办公室，按照内控制度考核细则，统一指导、统一标准、统一考核、定期讲评，形成领导班子议事规则和工作人员行为规范，确保规范化、精细化监管制度成为常态。二是明确监管重点。以加强对热点岗位、关键环节监督为重点，将完善领导干部个人事项报告、干部选拔任用、办公用-品采购、服务承诺、限时办结、公车使用等内容纳入监督重点，强化对干部职工从政行为的监督，确保各项工作在阳光下操作运行，实现了监督有重点、管理全覆盖的内控管理目标。