学校财务内控制度

『壹』 如何健全完善教育系统内部审计制度

要真正提升教育系统内部审计的成效，必须做好如下三方面的工作：
一、不断改进工作方法，提高内部审计工作质量。一是事前审计与事中、事后审计相结合，将审计控制和审计评价相结合，及时发现各个环节存在的问题，把学校风险降到最低，把问题解决在萌芽状态或初始阶段。二是微观审计与在宏观方面发挥作用相结合，既从宏观调控和宏观管理的要求出发安排审计项目，又在审计若干具体项目后，综合加以分析，找出共同性或倾向性的问题及其产生的原因，有针对性地提出解决的意见和建议，为领导决策提供依据，为规范学校财务收支行为提出建议。三是对审计发现的问题坚持治标与治本相结合，对审计发现的问题既要进行恰当处理，又要深入分析产生的原因，从帮助建立健全各项规章制度和内部控制制度、加强管理工作等方面从根本上加以解决，使之不再有重复发生的可能。
二、建立健全内部审计制度考核机制和激励机制。为了保证教育系统内部审计制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，必须定期对内部审计制度的执行情况进行检查与考核，评价学校管理内控制度的健全性和有效性，看内部审计制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩，出现了什么问题，为什么某项内部审计制度不能执行或不能完全执行，估计可能产生或已经造成什么后果。开展对专项业务活动的审计，评价各学校对本单位决策和规章制度的执行情况以及是否达到预定目标，对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚，只有做到压力与动力相结合，才能最终达到内部审计的目的。
三、打造过硬审计队伍，不断提升内部审计水平。要将那些懂业务、知识面广、能力强的人选拔进来，提高内审人员的整体素质。同时，要求现有内部审计人员积极开展业务学习，加强审计工作交流，不断更新知识结构，提高专业水平。针对审计工作“人手少、专业人员少、任务重”的现状，在实际工作中要逐步摸索出“两个结合”的工作方法，即：专职审计人员与兼职审计人员相结合，内部审计人员与社会审计人员相结合。这样，既解决了人手少的矛盾，又实现了内外优势互补。针对审计人员信息闭塞，视野不宽的问题，要积极组织审计人员参加各种层次的后续教育培训，了解国内外审计动态，吸取兄弟单位的先进经验，促进审计人员更新观念，提高审计技术水平。不断加强思想作风建设，促进审计人员同心协力，爱岗敬业。通过自学、培训、继续教育等方法不断拓宽知识面，改善自已的知识结构，掌握多种技能，不断适应社会经济发展变化，促进教育系统内部审计工作又好又快发展。

『贰』 单位内部财务会计制度

内部会计管理体系

第一条 为了规范公司的财务会计工作，明确会计工作职责权限，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司财会工作实际情况，制定本管理体系。
第二条 公司的财会工作由总经理、财务总监、财务部长、基层会计人员组成一个完整的体系。财会工作实行总经理负责制，财务总监协助总经理领导公司的财务会计工作。
第三条 领导职责及权限
一、总经理的领导职责及权限：
（一）总经理是公司的法人代表和行政负责人，对公司的重大财务决策负总责。
（二）有权控制、监督和协调公司的所有财务活动和财务关系。
(三）主持制定公司的年度预算方案和重大投资方案。
(四) 保护和管理公司资产，维护公司的合法权益。
（五）具有在重要合同与协议的签字权。
（六）领导公司的会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》等相关法律、法规。
（七）保证公司会计资料的真实、准确、完整。
（八）维护会计人员的职权不受侵犯。
二、财务总监的领导职责：
（一）协助总经理控制、监督和协调公司的财务活动和财务关系。
（二）协助总经理领导公司综合预算计划的编制工作。
（三）对人公司会计机构的设置、会计人员的配备、素质要求提出方案。
（四）负责对公司财会业务工作(含财务处及各二级核算单位)的领导、监督和检查。
（五）负责公司招投标项目的审批工作。
（六）领导公司对外支付价格的制定工作。
（七）参与公司分配方案的制定及公司经济合同、协议的制定。
（八）负责协调、沟通会计机构与单位行政领导和各职能处室、单位的关系；协调沟通公司与有关部门的关系，解决各环节出现的矛盾和问题。
（九）协调、沟通公司与税务、银行、国资委、交通局财务处、审计处等部门的关系，解决各环节出现的矛盾和问题。
三、财务部长的职责和权限：
（一）宣传、组织、执行国家有关政策、法律、法规和制度。
（二）组织编制并严格执行驾校财务预算。
（三）以《会计法》为依据，结合学校实际情况，拟定办理会计事务的具体办法。
（四）按规定办理会计核算业务，及时、准确、完整地反映财务收支和业务开展情况，为有关部门提供真实、准确、完整的会计信息。
（五）按《会计法》要求设置会计岗位，建立健全内控机制，加强会计监督。
（六）参与拟定相关业务计划，考核分析预算的执行情况。
（七）参与经济合同签订前的测算和调查研究；落实内部经济责任制等其他会计事务。
（八）及时向校长报告财务状况和业务成果。
（九）有权对会计人员进行政绩、业绩考核，提出任免、调配及奖惩意见。
第四条 会计机构的设置及职能。财务处作为一级财务机构，按照公司财务管理的原则，全面负责公司的财务工作，代表公司行使财务管理的职能。校财务处的职责范围是：
一、根据国家有关财经法律、法规和公司的有关规定，制定适合公司具体情况的内部管理制度，规范公司财经行为，确保公司各项财经政策和财务制度的贯彻实施。
二、参与编制公司各项经济计划和发展规划，做好综合财务收支预、决算。积极组织收入，合理安排支出，提高资金使用效率。
三、开展对公司各项经济活动的分析和预测，促进各项事业的全面完成。
四、加强对公司资产的管理，防止国有资产流失。
五、加强会计核算，提高会计信息质量。
六、负责对公司内会计人员的业务培训。

『叁』 可以谈谈学习“内部控制会计制度设计”，即“企业会计”该课程的意义吗

论企业内部会计控制 摘 要：随着社会经济的高速发展，知识经济的到来极大了提高了社会生产力，也给企业带来了无限的发展机会。如何在优胜劣汰的市场竞争中实现企业经营规模的快速扩大和经济效益的高速增长，除了选择风险小、盈利性强的投资项目和采用先进的科学技术外，加强企业的内部会计控制是关键。进一步认识企业内部会计控制对企业加强经营管理，提高经营效率的重要意义，分析其存在的问题及原因，从而有针对性地提出具体的完善措施。 关键词：内部会计控制；存在问题；原因分析；完善措施 一、企业内部会计控制存在的问题及原因分析 第一，内部会计控制的设计和运行受制于成本与效益原则。企业管理当局在综合考虑成本效益的基础上，建立能为企业会计报表的公允表达提供合理（但不是绝对的）保证的内部会计控制，一些理想的内部会计控制往往因成本过高而不为管理当局所采用。因此企业所执行的内部会计控制就不可能面面俱到，对某些环节的控制难免会有疏忽。 第二，内部会计控制一般仅针对常规业务活动而设计。企业的内部会计控制是为保证企业日常生产经营活动按既定的计划、要求、目标进行而实施的一系列控制政策和程序等，因而一般仅针对企业常规业务活动而设计。如果一旦发生特殊业务，企业现有的内部会计控制就难以适应。 第三，即使设计完整的内部会计控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效。内部会计控制受企业的董事会、管理阶层及其他员工的影响，通过企业内的人所做的行为及所说的话而完成，因此内部会计控制无论怎样设计，最终还得靠人去执行，而任何认真负责的执行人都不可能永远不会出错，不会失误。因此，人们在执行任何一项程序或工作时，都会因为粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解等而导致设计完善的内部会计控制失效。 第四，内部会计控制可能因有关人员相互勾结、内外患通、滥用职权或屈从于外部压力而失效。即使设计较为完善的内部会计控制，其有效性的发挥都会因为执行人的素质而异。企业管理层一旦道德缺失，任意践踏内部会计控制的严肃性，同样会引起内部会计控制整体失效。 第五，内部会计控制因缺乏对高管人员的有效约束和长期激励机制而失效。人往高处走，水向低处流，这是一种自然现象，也是一种经济现象，任何事物都会向有利于自己的方向发展，对于人，更是如此。由于企业内部会计控制制度未建立起长期有效的约束和激励机制，导致产生了企业高管人员的短期经营行为、“59岁现象”等。 第六，内部会计控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。企业现有的内部会计控制是针对其面临的经营环境、业务性质而设计的，内部会计控制的改变往往滞后于经营环境、业务性质的变化。当经营环境和业务性质发生重大变化后，现有的内部会计控制可能不再适用，相关的内部会计控制要么被削弱，要么已失效。 第七，内部会计控制的自我评价缺位，难以衡量内部会计控制的合理性、健全性和有效性。目前，从我国现有企业建立并实行的内部会计控制制度来看，几乎涵盖了企业所有的生产经营活动。但是企业每一项内部会计控制系统是否确实符合企业实际，手续是否严密，环环相扣，设计的方法和措施实际执行情况如何，能不能起到事先控制的作用，能不能预防错误和弊端的发生；即使错误和弊端发生了，能不能及时发现和纠正，在我国现有的企业中都缺乏自身对此的评价。 二、完善内部会计控制，提高经营管理效率的具体措施 （一）齐抓共管，强化内控意识，突出内部会计控制在企业经营管理中的关键作用 企业管理者必须充分认识内部会计控制对企业经营管理的关键作用，带头严格执行，否则就是管理者的失职。内部会计控制既是对企业的人、财、物进行有效控制、管理和使用的关键，又是企业执行有效经济活动责、权、利明确划分的制度保障，涉及企业所有的经营活动和每一个经营环节，这就要求企业高层管理者思想上重视内部会计控制，行动上带头严格执行内控制度，把自觉遵守、严格遵守企业内控制度作为提高企业质量的重要任务来抓，作为事关企业长远发展的重要任务来抓，作为影响企业全局工作的重要任务来抓。让全体员工了解他们的职责是什么，他们的绩效是如何评价和考核的，以及评价过程中的绩效标准是什么，才能从根本上使全体员工从思想上、行动上产生严格遵守内部会计控制的自我控制意识，最大限度地发挥其在工作中的积极性和主动性，促使其更好地完成工作。 （二）设计切实可行的内部会计控制体系，以适应企业可持续发展的需求 第一，从技术上对企业经营活动行为及会计行为制定详细的规定，包括设立独立的内部会计控制监评机构和会计监督机构，执行更严厉的内部会计控制，更及时的年报披露，强制的注册会计师轮换，等等。一是企业应明确内部管理体制和管理目标，包括管理模式、内部核算体系、机构设置及职能划分等，以明确内部会计控制制度的设计与建设方向。但内部管理体制一旦确定，应保持相对的稳定，避免朝令夕改。二是企业应根据内部管理体制，明确规定企业各级机构的职责和具体岗位职责，并在此基础上，设计起草内部会计控制制度和流程体系，具体包括三个相对独立的控制层次：第一层次，在企业的供、产、销全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以“防”为主的事前控制体系。第二层次，在常规的会计核算基础上，对企业的各个岗位、各项业务进行周期性的核查，建立以“堵”为主的事中控制。第三层次，以已有的稽核、内部审计、纪律检查部门为基础，成立内部控制监督评价委员会。 第二，加大企业舞弊相关各方的法律风险、切断其舞弊的利益激励。其中对企业高层管理人员进行的控制约束规范和激励机制尤为重要。一是企业应与高管人员签订协议并公证。在协议中明确规定高管人员不健全、不执行企业内部控制制度的法律责任，并由其家人或亲属担保，一旦因其个人原因致使企业遭受损失或破坏企业内部管理，由其承担全部赔偿的经济责任及相关法律责任；其次企业应建立有效的预算业绩评价制度和薪酬制度，将预算管理与薪酬管理相结合。企业对高管人员采用年薪制，高管人员只有完成了年度预算的主要任务和目标，才能按规定兑现年薪，并可加薪进级；二是企业应建立合理的员工晋升制度和薪酬制度，将员工的晋升和薪酬与遵循企业内部控制制度结合起来。三是制定更科学、合理的执行程序。如前所述，一些理想的内部控制制度因其成本太高而无法采用。 （三）严格执行内部会计控制，以充分发挥内部会计控制应有的职能作用 首先，企业管理者必须切实加强对内部会计控制制度执行工作的领导，以身作则，带头严格执行内部会计控制制度，否则就是管理者的失职。因为企业全体员工能否形成自我控制的思想和意识，与企业管理者能否自我控制密切相关。一般来说，管理者如果自我控制方面做得十分突出，企业员工的自我控制意识也就比较容易树立起来。如果管理者要求企业员工遵守计划、标准、准则，而管理者本人却不能自觉地遵守，企业员工的自我控制意识是不可能建立起来的。这就是通常所说的正人先要正自己的道理。 其次，督促企业员工严格遵守和执行内部会计控制制度。企业制定的各项内控制度要真正发挥其应有的效用，除了制度的完善性和科学合理性外，必须做到：一是惩戒措施必须严厉；二是执行必须到位；三是责任必须明确，奖惩必须分明；第四、积极进行培训、学校教育、倡导建设自动化会计系统等手段来保证和提高。 （四）制定并执行完善的内部会计控制自我评价体系，以衡量内部会计控制的合理性、健全性和有效性 首先，必须明确自我评价什么。企业建立内部会计控制的主要目的是防止、发现或纠正日常经营管理过程中的错误和舞弊行为，以保证企业的安全运营，维护投资者的利益。因此内部会计控制的自我评价应该围绕企业的内部会计控制制度是否完善、健全，是否得到了积极的、严格的贯彻执行，是否有效地防止、发现、纠正了企业经营活动中的错误和舞弊行为来进行。即评价内部会计控制的健全性、有效性。 其次，必须明确由谁来评价。要保证自我评价的客观、公平、公正及权威性，必须由具有相对独立权限的机构来负责。该机构应直接向董事会报告工作，由董事全垂直领导。 第三，必须明确如何评价。一是必须明确评价标准。因此，企业有必要投入一定的人力、物力、财力，由权威部门建立一套完整的、公认的内部会计控制标准，使内部会计控制评价有章可循。二是必须明确评价方法。在实际工作中，常用的评价方法有：面对面的直接口头汇报、正式的书面文字汇报、直接观察、抽样检查、问卷调查、集中座谈等。三是必须深入基层，踏踏实实地了解实际情况，并制度化，实事求是，切忌只凭下属的汇报作判断，也要防止检查中走过场、搞形式，工作不踏实，走马观花，点到为止。 第四，必须明确评价结果如何奖惩。内部会计控制的自我评价完成以后，评价部门应形成书面的“内部会计控制自评报告”，详细说明本次评价涉及到的范围、所用的方法、各环节的风险程度、存在的问题及缺陷、改进措施等。同时报经董事会批准后，对相关当事人给予奖励或惩罚：对严格遵守和执行内部会计控制的部门和人员，给予通报表扬，加薪进级，甚至升职；对于违反内部会计控制的部门和人员，给予严肃的通报批评，减薪降级，甚至撤职或辞退。只有建立科学合理的约束与激励机制，通过高管人员业绩与工薪挂钩等形式，才能使管理层及员工的利益与企业的长期发展相结合。

『肆』 高校会计制度和财务分析

最新高校会计制度实施与内部财务会计管理规章制度全集》详细目录:
最新高校会计制度实施与内部财务会计管理规章制度全集
第一部分{卷一)
高校会计制度
第一篇高等学校会计制度综述
第一章高等学校会计的意义、特点和内容
第二章高等学校会计的基础理论与方法
第三章高校会计帐户
第四章高等学校的会计凭证
第五章高等学校的会计帐簿
第六章会计帐簿的对帐和结帐
第二篇高等学校会计核算管理制度实施
第一章高等学校资产核算管理制度实施
第二章高等学校负债核算管理制度实施
第：章高等学校收入核算管理制度实施
第四章高等学校支出核算管理制度事实
第五章高等学校成本费用核算管理制度实施
第六章高等学校净资产核算管理制度实施
第七章高等学校年终结帐制度实施
第三篇高等学校会计报表添制规范
第一章高校会计报表的含义和种类
第二章高校会计报表的填制
第三章高校其他会计报表的编制
第四章会计电算化制度
第四篇高校财务报表编制与财务报告分析
处理
第—章高校财务报告
第二章财务报告的体系和内容
第三章高校财务报告的编制
第四章高校财务的报表分析
第五章高校财务清算处理
第五篇高校内部会计控制要务
第一章高校内部会计控制的原则
第二章高校内部会计控制的内容
第三章高校内部会计控制的环境建设
第四章高校内部会计控制的实证设计
第五章高校内部会计控制的保障措施
第六篇高等学校财务会计内部管理规章制度
第一章高校财务会计管理体制
第二章高校财务管理体制模式及选择
第三章高等学校经济责任制
第四章财务机构设置与财会人员管理
附录；高等学校财务会计监管法规政策
财政部国家教委关于印发《高等学校财务制度》的
通知
教育部，财政部关于高等学校建立经济责任制加强
财务管理的几点意见
财政部，教育部关于印发《第二期“国家贫困地区
义务教育工程”中央专款使用管理办法》的通知
关于切实做好经济责任审计工作的通知
教育部关于印发《教育部直属高校及事业单位基本
建设项目竣工财务决算管理办法》的通知
教育部办公厅关于印发《加强教育部直属高校财政
拨款结余资金管理暂行办法》的通知
关于转发《关于中央经营性文化事业单位转制中
资产和财务管理问题的同志》的通知
教育部财政部关于进—步完善高等学校经济责任制
加强银行贷款管理切实防范财务风险的意见
教育系统内部审计工作规定
事业单位财务规则
第二部分(卷二、卷三、卷四)
第一篇高校会计制度设计标准
第一章会计制度设计
第二章会计制度总则设计
第三章会计科目设计
第四章会计凭证设计
第五章会计帐簿设计
提溜章财务会计报告设计
第七章会计核算程序设计
第八章会计监督设计
第九章会计电算化制度设计
第二篇高校内部合计控制规范与控制准则
第一章内部会计控制基本规范
第二章货币资金控制规范与控制准则
第三章销售与收款控制规范及控制准则
第四章采购与付款控制规范及控制准则
第五章存货控制规范与控制准则
第六章成本费用控制规范与控制准则
第七章预算控制规范与控制准则
第八章工程项目控制规范与控制准则
第九章固定资产控制规范与控制准则
第十章筹资控制规范与控制准则
第十一章担保控制规范与控制准则
第三篇高校会计机构与会计人员管理内部管
理规范
第一章会计机构的设置与会计人员的配备
第二章会计机构、会计人员的职责和会计人员
的权利义务
第三章会计机构内部稽核制度和内部牵制制度
第四章总会计师的设置及职责权限
第五章会计人员从业资格与继续教育监督程序
第六章会计专业职务与会计专业技术资格
第七章会计人员的工作交接程序
第四篇高校舍计管理体制与会计监督实施
第一章会计管理体制
第二章会计管理体制实务
第：章会计核算程序监督
第四章会计监督
第五章内部会计监督
第六章会计工作的政府监督和社会监督
第五篇高校会计窜计实务与案例分析
第一章会计报表审计与案例分析
第二章购货与付款循环审计及案例分析
第三章生产循环审计与案例分析
第四章销售与收款循环审计及案例分析
第五章筹资与投资循环审计及案例分析
第六章损益形成与处理审计
第六篇寓校会计部门内部管理规章制度
第一章会计制度
第二章会计基础工作规范
第三章会计从业资格管理规章制度
第四章会计专业技术资格考试管理制度
第五章会计人员继续教育管理制度
第六章会计档案管理制度
第七章会计电算化管理制度
第八章代理记帐管理规定
第七篇寓校合计职业道德规范建议与自律
第一章会计职业道德
第二章会计职业道德规范的基本内容
第三章会计职业道德范畴
第四章会计制业道德教育与修养
第五章会计职业道德评价
第六章会计职业道德的自律机制和他律机制
第八篇高校会计违法行为表现形式与责任主体法律责任
第一章概论
第二章违反会计核算制度规定的法律责任
第三章伪造、变造会计资料的法津责任
第四章隐匿或者故意销毁会计资料的法律责任
第五章授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员造假
的法律责任
第六章单位负责人打击报复会计人员的法律责任及对受打击报
复的会计人员的补救措施
第七章财政部门及有关行政部门的工作人员在实施监督管理中
违反《会计法》的法律责任
第八章行政部门的工作人员泄露检举材料的法律责任
第九章违反《会计法》同时违法其他法律规定行为的法律责任
第九篇会计法规建设与法律责任追究案例分析
第一章会计法规基础
第二章国外会计法规概况
第三章会计法与违法行为法律责任及案例解析
第四章注册会计师法与涉嫌违法案例解析
第五章会计行政法规
第十篇会计管理实施与内邮会计监管国家政策法规及
规章制度
中华人民共和国会计法
关于推进会计从业资格无纸化考试的指导意见
关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见
《会计从业资格管理办法》
会计人员继续教育规定
财政部关于政府收支分类改革后十月单位会计核算问题的通知
财政部关于印发〈全国先进会计工作者评选表彰办法》的通知
关于印发会计从业资格考试大纲（修订)的通知
财政部关于印发《会计准则制度程序》的通知
关于印发〈财政部会计准则委员会工作大纲》的通知
关于印发《内部会计控制规范——工程项目试行〉的通知
关于征求《关于推进我国会计信息化工作的指导意见》意见的
通知
中华人民共和国财政部令第27号——代理记帐管理办法
中华人民共和国财政部令第26号——会计从业资格管理办法
事业单位国有资产管理暂行办法
财政部门实施会计监督办法
事业单位财务规则
中国注册会计师协会关于印发《会计师事务所执业质量检查制度〉的通知
事业单位会计准则
关于认真做好《会计法》执行情况检查重点检查阶段有关工作
的通知
财政部关于认真贯彻执行国家统一会计制度及相关规定的通知
内部会计控制规范——货币资金（试行）
内部会计控制规范——基本规范(试行)
关于整顿会计工作秩序的实施办法
财政部关于印发《会计电算化工作规范》的通知
财政部关于印发《会计基础工作规范》的通知
关于《事业单位财务规则》与现行《事业行政单位预算会计制

『伍』 学校里面哪些例子体现内部控制原理的

只要有收入有支出，有组织有财务，有经营活动就可以按照内控原理套用

比如：学费收取与记录的不相容职责相互分离
教材教学仪器等的财产保护
财务报告的会计系统控制…………

『陆』 教代会学校内部管理制度有什么意见

定期听取校长的工作报告, 审议学校发展规划和校长负责制任期目标责任书;对学校有关专重大改革方案、财务预属决算等, 提出意见与建议;协助与支持校长做好学校的管理工作。
代表可以在教 代会上正当、充分、自主地发表自己的意见和参与重大题目的表决,并受法律保障。代表出席 会议应按正常出勤享受应得待遇。

『柒』 内部控制制度包括哪些

企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。例如，企业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理控制。内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。例如，由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表，就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。企业单位制定内部控制制度的基本目的在于：保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算（包括会计核算、统计核算和业务核算）的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。尤其需要指出的是，企业财务管理系统电算化已经普及，但计算机信息失控、破坏情况日趋严重，从而造成责任不明、相互推卸等问题，其关键在于计算机核算软件存在着密码缺乏牵制性，常用的密码设置方法已不适应电算化会计信息系统的管理和发展，所以财务管理电算化应提高会计信息的保密程度，避免信息泄漏及对实体信息破坏。内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应的内部控制制度。

『捌』 那位好心人能告诉我下高校财务内部控制，和高校内部会计控制有什么不同，如果写高校财务内部控制，怎么写

文字游戏~

『玖』 浅析如何做好高校财务工作

高校管理工作中，财务管理是其核心部分，其不仅承担着为高校筹集、分配资金的重要任务，同时其还必须对高校资金进行核算、监督、考核等管理工作，其对教学科研及各项建设和发展起着直接的影响。随着不断深入的高校教学体制改革，目前大部分高校形成了以国家财政投入为主，对社会资源投入扩大为辅的对经费通过多渠道进行筹集的格局，由此导致高校财务日趋复杂。如何加强高校财务工作是高校财务管理中的又一重要课题。
一、高校财务管理中存在的问题
(一)不完善的高校内部控制制度
当前，大部分高校不断扩大其规模，从而导致经济活动日益频繁，但大部分高校没有完善的内控制度，而虽然有些高校具有完善的内控制度，但并没有有力的执行，从而导致内控形同虚设。
(二)未健全相关监督机制
部分高校在进行资金审核把关时仅仅针对会计原始凭据，而没有针对各项专项投资的可行性进行论证，并且没有对工程的施工进程进行跟踪监督，由此而造成损失浪费。而有部分高校仅仅依靠惯例对财务事项进行运作，具有较大随意性。有部分对财务分权过分强调而造成血型财力分散。
(三)执行力度不够
目前大部分高校存在在对预算管理中不规范、力度不够等问题。部分高校咋进行预算目标编制以及预算报表时仅仅是按照上级审批而确定，并没有对执行情况及进度进行及时跟踪、分析以及调节，由此造成预算执行跟财务预算不符。部分高校在执行预算时具有较大弹性，并没有约束力。
(四)风险意识薄弱
部分高校在对财务管理中具有的风险意识较为薄弱，对自身的经济承受能力不顾，而依靠银行贷款进行盲目的扩张、购买高昂设备，从而造成学校经济陷入危机。部分学校由于学生家庭困难等部分原因而无法如期、如数收缴学费，从而对学校资金的正常运转造成严重影响。
(五)不完善的资产管理制度
大部分高校在进行资产管理中普遍存在制度不完善、管理不规范等问题。部分高校没有对资产管理给予足够的重视，损坏、闲置、重复购置资产等问题屡见不鲜。部分高校没有进行规范管理资产，资产的账面价值与实物价值不符合，固定资产会计总账、明细分类账与实物总账、明细账不相符合，这就对会计信息的完整性、真实性以及及时性造成严重影响。部分高校没有准确记录资产购置后的入账金额，从而导致大量掌握资产流失。部分高校仅仅在财务账中登记固定资产，而没有将实物账登记，同时也没有对固定资产进行定期盘点和账实核对。
二、加强高校财务管理措施
(一)建立健全有效的内控制度
根据相关法律法规，建立健全适合高校自身财务管理的内控制度，以预防控制为主、事后控制为辅，完善岗位职责，同时实施动态管理，对财务行为进行约束。如对财务收支制定相应的管理办法，同时根据管理办法制定相关的重大资金项目决策集体审议联签制度、货币资金支付限额制度、公开招投标管理办法等。进一步加强对岗位责权利、现金库存限额、印章保管、银行账号、印章保管、银行支付结算办法等相关的控制力度，对监督、执行、决策的职责权限进一步明确，对薄弱环节进一步加强建设，由此而使一个完整的内控体系得以形成，对于浪费性的支出必须制止，防止发生经济犯罪行为。要在常规窥觊核算基础上加强对各项业务收支活动的日常性和周期性核查。为防止私设小金库、乱收费现象需要建立各级经济责任制。制定任期轮换、会计培训考核等管理制度，对人员调换制度进一步完善，明确财务人员岗位职责。内部审计部门需要对内控制度经常检查评价，由此能够对内控薄弱环节及时发现以及进行改进完善。
(二)健全监督机制
高校财务管理工作中必须对财务监督职能进一步加强，对内部监督机制进一步健全，不仅要对会计原始凭证进行审核把关，同时要对各项专项投资的可行性进行论证，为防止损失浪费的发生要加强跟踪监督施工进程。对宏观调控能力进一步加强，使内部审计监督力度得到进一步强化，对于私设“小金库”、 截留收等违法违纪操作行为及时发现并控制。在进行大额支出项目时采用招投标管理并跟踪审计，对于各项支出有效控制。可通过委派会计事项对如二级学院、直属院系等可控二级单位进行财务管理质量监控目标；若为校办企业、后勤公司等不可控二级核算单位，则需要对会计机构规模及任职资格进行规定，要求其对应财务和年度审计报告必须定期送报，由此使高校财务部门能够对其财务管理、经营、盈利等现状能够详细掌握。同时要加强与审计专门服务机构、财政、税务等部门之间的信息交流，由此形成有效监督合力，从而使学校利益和财产安全得到确保，使财务经济犯罪行为得到防范。
(三)加强预算管理执行与控制力度
高校财务管理中，预算管理是其核心基础，对高校的可持续发展有着直接影响。高校财务管理在对预算管理执行与控制力度进一步加强必须建立在合力编制预算的基础上。首先对预算编制细化。对预算资金合理安排，使现有资源得到充分利用，经费使用得到优化，并要保证重点、注重效益，从而使资金使用效率得到最大限度地提高。其次必须对预算严格执行买对经费支出切实控制。为使预算执行约束力得到进一步强化，无预算和超预算开支经费的情况得到杜绝必须制定相应的预算执行制度；对项目经费使用必须进一步加强管理，严格审批权限，保证专款专用；加强对预算执行考核评价制度的建立，对各部门预算执行效果进行考核，并对预算支出的合理性、合法性、收入完成情况以及资金使用的效益性进行评估预算；财务人员对于预算执行情况必须向各部门负责人及时通报。第三，建立具有很强控制力、执行力的预算监督管理机构，从而使预算监督的力度得到进一步强化。
(四)强化风险意识
成立信贷资金管理小组，控制筹集资金成本在可承受范围内，制定相应的借贷、还贷计划，坚持效益第一，对风险进行分析，在能够为学校带来经济效益的项目中有效使用贷款资金。广开资金筹措渠

『拾』 如何编制学校内部控制制度的一些建议

、事业单位与企业内部控制体系目标同行政事业单位行政单位与事业单位两概念组论行政单位事业单位其目标都侧重于社公共服务与公共管理目标履行强调效率与公平统性相比较言企业则事产、流通、服务等经济产或服务满足社需要实行自主经营、独立核算、依设立种营利性经济组织二、事业单位与企业内部控制体系设计原则同事业单位内部控制指事业单位内部建立起效管理控制机制,事业单位计划实施、支标准及各项财务管理制度执行情况进行监督检查,及纠存问题其控制原则:①相互牵制原则即项完整资金,横向纵向必须配给具互相制约作用两或两职位别完,相互牵制监督②协调配合原则指财政资金使用程,各部门或员必须相互配合,各岗位与环节都应协调同步,各项手续紧密衔接,避免扯皮、脱节、减少矛盾内耗③本效益原则应力争控制本取控制效 企业内部控制原则全面控制与重点控制相结合目标控制与追踪控制相结合控制与定期控制相结合定性控制与定量控制相结合固定控制与弹性控制相结合硬性控制与软性控制相结合三、事业单位与企业内部控制体系基本内容同事业单位内部控制体系基本内容包括几面内容： () 建立控制系统,规范作程序；（二）完善控制制度,明确控制标准；（三）完善控制机制,提高控制效；(...
这种题是没有意义的
请补充完善 可以先查阅下资料