材料内控

A. 内控制度中不适用证明 材料包含哪些

一、内部控制基础性评价结果
根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中列明的评
价指标和评价要点，本单位（部门）单位层面内部控制基础性评价得分
为
分，业务层面内部控制基础性评价得分为
分，共计
分。
因存在不适用指标，换算后的得分为
分。
本部门在部门本级及所属单位各评价指标得分的基础上，计算各评
价指标的平均分，加总得出以上综合性评价得分。本部门纳入本次内部
控制基础性评价工作范围的单位共计
家。
（本段仅适用于各中央部
门）

B. 写企业内部会计控制问题研究需要收集什么材料

这要看你要研究哪个具体问题或方面。内部控制涉及面较广，一篇论文回或研究报告答不可能面面俱到。因此先要明确主题（研究的切入点），才知道收集什么资料。
内部控制细分化，主要有：资源内部控制；行为内部控制；内控体系搭建；内部控制评价等。
不论写哪个方面的内部控制，都需要案例（论据）和论点（你的观点），以及依据（财政部《内部会计控制规范》等）。

C. 请问事业单位不适用环节佐证材料怎么也

内控报告是吧？我们就单独写了一个说明，不适用无非就是没有相关的业务，简单的说明一下，然后把文档上传就行了

D. 企业内部控制中的财务分析如何把握

按照内部控制要点来把握
一、货币资金内部控制
1、相容岗位是否相分离；
2、财务章与名章是否分人保管，印鉴与银行票据是否分开保存；
3、现金收入、支出和保管应由专职出纳员负责办理；
4、现金收入应及时送存银行，不得坐支或以收抵支，不得以白条或不符合规定的凭证顶库；
5、银行存款要及时对帐，银行存款未达帐项调节表应由出纳员以外的会计人员编制，且每月编制一次，年末银行存款未达帐项不允许超过三笔，且于次年2月初前调整完毕，发现问题及时向财务主管报告。主管部门和领导要进行定期检查和不定期抽查，并留有书面检查记录。
二、固定资产业务内部控制制度
1、固定资产采购、保管、记帐、付款职务应由不同人员分管。
2、固定资产验收投产、报废清理、内部转移、调拨出租要由有关部门审核批准。
3、固定资产增减变动要及时反映、记帐。
4、建立固定资产目录、明细帐和卡片，做到帐、卡、物相符。
5、清理报废的固定资产残值应及时入帐，实物分妥加保管和统一处理。
6、定期进行固定资产盘点清查，对盘盈、盘亏、毁损等情况要进行统计.
7、设备更新和投资计划必须经过严格流程审批才能实施。
8、是否定期核对使用部门、设备部门和财务部门的固定资产卡片，并保证帐卡、帐实相符。
三、材料采购业务内部控制
1、货物的采购价格是否合理，会计部门是否参加合同的签订工作，收货部门是否严格按合同规定的品种、数量、质量、进行验收。
2、临时采购必须经过授权批准才能办理，会计部门监督临时采购计划的实施。
3、采购人员是否只在批准的采购计划内就货物名称、规格、数量进行采购，有无擅自改变采购的内容。
4、督促有关部门验收单与合同的核对，保证采购材料名称、规格、数量和金额的正确。
5、针对同一供应商的应付与预付帐款情况进行分析整理，明确其债权及债务性质。
四、库存内部控制
1.材料的请领、审批、发放、保管与记帐，应由不同人员负责，不能由一人包办。
2.发外加工的材料、外存材料、待收回的包装物等本单位存货，要设帐登记并与有关单位定期进行核对；
3、要定期进行帐帐、帐卡和帐实的核对。
4、要定期进行实物抽检。对未按规定进行抽检而发生损失的，应对有关人员予以一定的惩罚。
5、会计核算、统计记录应及时跟踪投入产出实物流，划清各品种、各期间、各资金环节的界限。
五、、销售内部控制
1.销售合同的签订、开票、发货、记帐职务应分离。
2.销售价格的确定、销售方式、结算方式的选择，要有明确的授权和规定；
3、检查是否制定对客户的信用评价制度，并定期进行评价、打分排队。
4、销售业务应尽量根据合同进行，会计部门要参加合同会签。
5、销售退回、折扣、折让须经负责人批准，并制定标准。
7、合理确认销售收入的实现，已实现的收入检查是否及时入帐。
8、对赊销的款项必须建立严格的责任追属制度，对责任人应承担的责任应明确规定。
9、建立应收帐款的预算控制和帐龄分析制度，对于在法律诉讼时效范围内的应收帐款要通知销售部门，及时制定对策，以延长法律诉讼期限；对于三年以上的应收帐款在处理时应取得合法依据，及时确认入帐。
10、坏帐准备的提取要正确，坏帐确认要符合规定并经过批准，对坏帐的会计处理要正确。
11、应收帐款、应收票据、预收帐款、销售明细帐与总帐、资产负债表、损益表核对相符。
六、成本业务内部控制制度
1.、实行生产费用定额管理，制定消耗定额和生产费用预算，以此来控制产品成本。各种消耗定额要随着生产技术的改进和管理水平的提高，定期进行修订。
2、实行投入-产出和产品质量控制。企业用于产品生产的材料应当实行限额管理。产品生产过程应当保持均衡。产品出产应按工艺技术标准，进行质量控制。
3、建立、健全产成品、半成品、在产品等实物的保管、移交传递制度，并且定期或不定期进行实物盘点。对盘盈盘亏要查明原因，及时报告。
4、建立成本考核制度，对成本指标进行层层分解，对成本超支或节约实行奖惩，真正实现成本全员管理。
七、投资业务内部控制制度
1、投资计划的编制人不能同时掌握该计划的审批权。
2、分析正常生产经营和计划扩大生产经营情况下分别所需的营运资本额，核查企业目前在银行中的存款金额。
3、根据生产经营计划，编制资本预算。
4、了解分析本行业或其他行业中盈利较高公司的经营政策和财务状况，以及其他公司对他们投资感兴趣的程度。
5、定期对投资目标实现程度进行报告总结。

E. 采购与付款内部控制 需要哪些支撑材料

采购业务流程及管理制度（试行）

总 则
第一条 为了满足公司飞速发展的需要，为了加强对本公司物资采购与付款环节的内部控制，财务部在李总的指示下，在项目部、采购部等部门的配合下，特制定此制度。
第二条 对外采购业务内部控制制度的基本要求是采购与付款中的不相容职务应当分离，其中包括：
（一）付款审批人员和付款执行人员不能同时办理寻求供应商和洽谈价格的业务；
（二）采购合同的洽谈人员、订立人员和采购人员不能由一人同时担任；
（三）货物的采购人员不能同时担任货物的验收和记账工作。
第三条 采购部门的划分
（一）生产原材料采购：由采购部门负责办理。
（二）日常办公用品采购：由行政管理部或其指定的部门或专人负责办理。
（三）对于重要材料的采购，必要时由总经理指派专人或指定部门办理采购作业。
第四条 采购方式
一般情况，选择下列一种最有利的方式进行采购：
（一）集中计划采购：凡具有共同性的材料，须以集中计划办理采购较为有利，采购前，先通知请购部门依计划提出请购，采购部门集中办理采购。
（二）长期报价采购：凡经常性使用，且使用量较大的材料，采购部门应事先选定供应厂商，议定长期供应价格，批准后通知请购部门依需要提出请购。
（三）未经公司主管领导书面同意，不得私自变更、替换现有原辅材料供应商；如有更适合供应商而需要替换原供应商的，采购部必须提交书面变更供应商陈述材料，获得书面批准后方可变更。
（四）询价、议价结束后，需公司主管领导书面同意方可定价，否则公司不予认可价格（特殊情况下，需电话征得总经理同意）；由此引起后果由责任人负全责。
（五）采购合同签订由公司指定或授权委派专人负责，否则视为无效。
第五条 询价、比价、议价
（一）经办人员应对厂商的报价资料进行整理并经过深入调查分析后，以电话或其他联络方式向供应厂商议价。
（二）凡是最低采购量超过请购量的，采购经办人员在议价后，应在请购单中注明，经主管签字确认后上报。
（三）采购经办人员接到“采购申请单”后应依采购材料使用时间的缓急，并参考市场行情及过去采购记录或厂商提供的资料，需精选三家以上的供应商进行产品的书面比价，经分析后进行议价，议价结果书面上报主管领导。
（四）采购部门接到请购部门（项目部、行政管理部）以电话联络的紧急采购情况，主管应立即指定经办人员先行询价、议价，待接到请购单后，按一般采购程序优先办理。
具 体 实 施 细 则
第六条 采购报销流程图
......

第七条 请购与采购
（一）使用部门根据本部门实际物资需求情况，填写请购单（即采购单第一联），明确采购物资的名称、规格、质量执行标准、数量、价格、使用日期等，交给采购部门审核。请购单应有部门经理签字。
（二）采购部门收到使用部门提交的请购单时，审核后如确有必要购买，由采购经理签字，再请总经理予以批示。采购经办人员接到经批准的“采购申请单”（即采购单第二联）后，应按照上述总则操作，货比三家，选择出合适的供应商后，并以电话或传真确定交货(到货)日期。
（三） 采购单一式四份，第一联即使用部门提交的请购单，第二联即采购部门使用的采购申请单，第三联交给财务（采购员核销时）,第四联交给仓管员（以备验收）。
第八条 验收与入库
（一）采购物资到货后，采购员要及时组织质监部门、仓库管理员进行入库前的清点验收，验收过程中应首先比较所收物资与请购单、发票账单上的品名、规格、数量、单价是否相符，然后检查物资有无损坏、使用性能优劣。验收合格后，验收部门的人员应对已收物资编制一式两联、事先编号的验收单进行签字，作为验收和检验物资的依据，第一联本部门留存，第二联交给仓管员。
（二）仓管员根据进货检验报告结果（主要是验收单）对合格货品进行入库，入库单必须通过采购员、仓管员签字。不合格品由相关采购员办理退货事宜。入库单一式三份，第一联本部门留存，第二联交给财务，第三联交给采购员。
第九条 付款与核算
（一）预付款采购
1、按合同约定需要预付购货款的，由采购员提供采购申请单、合同复印件、付款通知书(注明付款事由、付款金额、对方单位名称、开户银行及账号)，办理付款批准手续后(付款通知书须由总经理签字)，交公司财务部门办理预付货款业务。
2、货物及发票已到，验收合格并与购货合同、发票及清单核对无误后，采购员粘贴好报销票据（采购申请单、入库单、购货发票、购货合同），财务部审核后，由总经理签字，财务做账。
（二）现款采购
采购员必须凭有总经理签字的借款单向财务部借款，采购回来后，采购员持购货发票到仓库办理入库手续，由质监部门、仓库保管员验收，并开出入库单（入库单必须注名：供货方名称，货物的名称，数量、单价、金额、用途签字）。入库单必须通过采购员、保管员签字。采购员粘贴好报销票据（采购申请单、入库单、购货发票、购货合同），财务部审核后，由总经理签字，然后办理报销手续。
（三）后付款采购
采购员粘贴好报销票据（采购申请单、入库单、购货发票、购货合同），财务部审核后由总经理签字。供应商需要结款时，由财务将款项汇出。
（四）货物已到发票未到，验收合格并与购货合同核对无误后，如供货方要求并经总经理签字批准，可凭付款通知书支付不超过货物总价值80%的货款，待发票到后再付清余款；发票已到货物未到，不准支付购货款。采购业务完毕后，财务部门要催促采购员及时结清购货结余款，不留“尾巴”。
（五）物资采购必须取得发票方可报销，如无特殊情况，发票应是增值税专用发票。

以上仅供参考！

F. 根据上述材料分析该企业的内部控制缺失主要表现在哪些方面

1、企业管理模式僵化，财务管理观念淡薄
大多数中小企业管理模式较为陈旧，所有权与经营权高度统一，企业的投资者同时也是企业经营的管理者。而且相当一部分中小企业属于个体、私营性质，存在严重的集权、家族化管理问题。企业管理者往往将企业作为整个家庭财产的延伸，为了全面控制而不愿分散所有权，且财务管理观念淡薄，普遍忽视了财务管理的核心地位和作用，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，对财务管理的理论知识与方法缺乏应有的认识和研究，先进的财务管理技术和方法往往得不到应用。这种情况造成企业财务管理混乱，严重影响企业的竞争力，使企业失去许多成长的机会。
2、财务管理制度残缺，内部控制机制弱化
中小企业管理人才普遍相对短缺，管理机构简单，财务管理制度残缺，内部控制机制弱化，具体体现在财务人员岗位责任制、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度等方面缺少规定而造成了财务管理诸多问题。不少中小企业也没有设立内部审计机构，即使设有内审机构，其职能也已严重弱化，而且很难保证内部审计的独立性，不能正确评价财务信息及各级管理部门的绩效。
3、高素质财务人员缺乏，财务管理规范困难
中小企业管理者往往基于节约成本的考虑，聘请的财务人员一般素质不高又身兼数职，且企业很少对财务人员进行继续教育培训。有的中小企业财务人员虽然具备一定专业知识和技能，但理财观念滞后，理财知识欠缺，理财方法落后，缺乏掌握知识的主动性，缺乏创新精神和创新能力，存在重核算轻管理、重视资金运作轻视后续财务资料的加工处理和经济动态分析的问题。财务人员根本不善于财务分析，更提不出有利于企业长久良性发展的合理化财务建议，在一定程度上给财务管理带来严重的不利影响。
4、管理基础薄弱，内部控制不严格 。
由于中小企业管理模式集所有权与经营权于一身，这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。
5、缺乏科学财务控制，资金运营机制软化
中小企业财务控制力普遍薄弱，资金运营机制软化，造成资金闲置或浪费，严重影响资金周转，降低了企业获利能力。其主要表现，一是有些中小企业认为现金（包括银行存款等）越多越好，使得预留比例过高，部分资金没有参与生产经营周转，出现资金闲置；有些中小企业的资金使用缺少计划安排，不能很好地根据企业的需要来配置，常常使经营急需的资金短缺，造成财务困难。二是中小企业为了在激烈的竞争中占领市场，往往没有制定严格的赊销政策而较多地采取商业信用促销，出现大量的应收账款，但由于严格管理方式的缺乏，致使应收账款回收困难，不能兑现或形成呆账。三是很多中小企业对存货缺乏有效管理，无存货计划，无存货定期监督和检查制度，对日常存货的控制不到位，致使存货资金占用过多，造成资金呆滞、周转失灵，使有限的资金不能更好地发挥作用，形成恶性循环。
6、投资缺乏科学论证，投资方向难以把握
一方面，中小企业一般规模不大，贷款投资比重相对较大，因而总是追求短期目标，希望尽快收回投资、偿还债务，缺乏明确的产业发展方向。这种短期行为缺乏对企业长远发展的稳健周全考虑，而且制约了中小企业在激烈的市场竞争中与大企业抗衡的能力，使其长期处于不利地位。另一方面，由于中小企业财务管理落后和决策所依据的经济信息不全面、不真实，在投资决策过程中，对投资项目的可行性缺乏科学、周密、系统的财务分析论证，缺乏准确有力的财务预测、决策、预算、控制和分析，难以把握正确投资方向，极易造成盲目和不合理投资。
7、缺乏风险管理意识，风险控制机制缺失
中小企业由于自身的不足，在经营管理中可能面临很大的风险，而很多中小企业缺乏风险管理意识。中小企业一般都将主要精力集中在对产品的生产和营销业务上，很少真正关注经营风险，缺乏防范和降低风险的控制机制。如为了寻求发展，部分中小企业盲目地进行多元化的投资，而一般中小企业都很难达到多元化投资对企业管理能力和规模的较高要求，况且多元化投资容易产生多样风险，财力的分散并不一定能够获得较好的投资回报，可能反而发生财务周转困难

G. 什么是内部控制制度

内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程，是现代化企业管理的产物。
内部控制制度包括的基本要素：
明确合理的职责分工制度。
严格的审批检查制度。
健全的会计制度和企业管理制度。
严密的保管保卫制度。
有效的内部审计制度。
胜任的工作人员。
企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。

H. 材料物资、包装物、低值易耗品内部控制制度

1）价值低于2000元，可反复使用，使用时间在1年以上的物品，我们认定为低值易耗品。
2）打印纸、色带均不属于低值易耗品，属于办公易耗品，应直接计入管理费用--办公费。
3）办公桌椅、电话机等，可以通过低值易耗品来管理，可以一次摊入费用，也可按五五摊销法来摊销，摊销方法一经选定，不能随意更改。