存货内控评价

Ⅰ 公司存货相关的内容内部控制以下问题:判断是否存在缺陷,并简要说明理由

当然有缺陷。

1、至少每年年末一次，对存货进行全盘。将账面记录、仓库记录与存内货实盘容数核对，调整。对盘盈盘亏查明原因报批后，账面调整至与实际库存数一致。

2、发出存货时，必须填发顺序编号的发货单或出库单，并按单号记录仓库记录和装订备查。以保证单据的连续完整性，和对实物发货记录的完整性。

Ⅱ 如何对存货进行内部控制

与存货相关的内部控制涉及被审计单位供、产、销各个环节，包括采购、验收入库、仓储、加工、运输等方面，具体而言包括：
1、采购环节内部控制
与采购相关的内部控制的总体目标是所有交易都已经获得了适当授权与批准。使用订货单是一项基本的内部控制措施，订货单应当预先连续编号，事先确定采购价格并获得批准。此外，对订货单还应当定期进行清点。
2、验收环节内部控制
与存货验收相关的内部控制的总体目标是所有收到的货物都已得到记录。使用验收单是一项基本的内部控制措施。被审计单位应当设置独立的部门负责验收货物，该部门具有验收存货实物、确定存货数量、编制验收单、将验收单传送至会计部门以及运送货物至仓库等一系列职能。
3、仓储环节的内部控制
与仓储相关的内部控制的总体目标是确保与存货实物的接触必须得到管理层的指示和批准。被审计单位应当采取实物控制措施，使用适当的存储设施，以使存货免受意外损毁、盗窃或破坏。
4、领用环节的内部控制
与领用相关的内部控制的总体目标是所有存货的领用均应得到批准和记录。使用领用单是一项基本的内部控制措施。对存货领用单应当定期进行清点。
5、加工或生产环节内部控制
与加工或生产环节相关的内部控制的总体目标是对所有的生产过程作出适当的记录。使用生产报告单是一项基本控制措施，在生产报告单中，应当对产品质量缺陷和零部件使用及报废情况及时作出说明。
6、装运出库环节的内部控制
与装运出库相关的内部控制的总体目标是所有的装运都得到了记录。使用装运单是一项基本的内部控制措施。装运单应当预先编号，定期进行清点，并作为日后开具收款账单的依据。
7、存货数量的盘存制度
存货数量的盘存制度一般分为实地盘存制和永续盘存制。盘存制度不同，对存货数量的控制程度的影响也不同。即使采用永续盘存制，也应对存货进行实地盘点。与存货实地盘点相关的内部控制通常包括：制定合理的盘点计划，确定合理的存货盘点程序，配备相应的监督人员，对存货进行独立的内部验证，将盘点结果与永续存货记录进行独立的调节，对盘点表和盘点标签进行充分控制。

Ⅲ 存货内部控制与存货管理的区别

存货的验收与保管控制
1.存货的验收
外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等是否一致。涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。
自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。
采购部门应验收材料的品种、数量，填制验收单；质量检验部门检验质量，签署验收单；仓库保管部门根据验收单验收存货，填制入库单，登记存货台账，将发票、运单连同收料单送回采购部门。
2.存货的保管
企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列事项：
（1）存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。
（2）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。
（3）加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。
（4）代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。

Ⅳ 企业存货内部控制存在的问题

(一)存货供应及保管过程的内部控制。存货的供应过程主要是存货的采购。存货的采购主要包括编制采购计划、采购招标、合同的订立、存货验收入库、支付货款、账实核对等。存货采购必须根据业务预算的计划按规定的采购流程进行，采购的各环节应分配给不同的部门来完成并保证不相容职务相分离。业务部门将生产经营存货需求计划交由采购部门，然后采购部门据此编制采购计划并进行采购预算，然后交主管负责部门审核后，再上报管理层审批。

采购来的存货到达企业应由独立于仓库保管人员以外的人员验收入库。采购经办人员要跟踪供货商的交货时间并对没有按照合同时间及时交货的进行催交。质量检测部门在验收存货的品种、数量后，填写相关验收报告单。仓储部门根据验收单据接收存货，填写入库单，并对入库存货进行相关登记，将运单、发票和收料单送财务部门进行相应的会计处理和支付货款。

入库后的存货进行保管时，企业应制订日常存货保管的流程和制度。对于验收入库的存货要进行妥善的保管，保证记录准确、账目清楚、账实相符，并能定时准确地提供有关企业存货状况的报告以满足生产经营和销售的提货需要。

各部门领用存货时，领料单据必须要进行连续编号，同时领料单上必须有相关责任人的签字，包括经办人、仓储部门负责人、领用部门负责人的签字审核。存货出库后，仓储部门要及时将相关单据送交财务部门进行稽核和账务处理，确保账实相符。

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(二)存货盘点的内部控制。盘点应该由财务部门物资会计、仓储保管员和独立这些职能之外的监盘人员在场共同进行盘点，以保证盘点结果的真实性、客观性及完整性。存货盘点报告应包括实地盘点数、会计账上结余数、仓储部门登记的台账数，对于账实不符的要分析原因所在，并给出处理意见。盘盈盘亏的处理意见必须报管理层审批，通过后按意见执行，同时财务部门根据审核后的盘点报告和处理意见对存货账面进行调整。

(三)存货账务处理的内部控制。存货的账务处理主要包括对存货的收发、盘点结果的记录和账务处理。公司的会计账务系统上应设置存货明细账和存货总分类账，物资会计应对存货的出库入库、领用、盘盈盘亏的处理、报废及退回等业务的数量和金额进行及时记录，并定期进行存货明细账与总账的核对。对核对不一致情况，应分析原因并对账务进行相应的调整，确保账实相符，责任明确。

Ⅳ 存货管理的内部控制

中华。会计网校路小小猫回复：（一）存货管理岗位的分工与授权批准 企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。对于贵重物品、危险品或保密物品等，应当规定更严格的接触限制条件，必要时，存货管理部门内部也应当执行授权接触。 （二）存货的请购与采购控制 企业应当根据预算有关规定，结合本系统的业务特点编制存货年度、季度和月份的采购、生产、存储、销售预算，并按照预算对实际执行情况予以考核。 企业应当根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。要保证存货采购业务按计划申报程序进行，由采购部门根据企业生产经营的计划和材料请购单编制采购计划，提出具体的采购目录，经主管计划的负责人审核后报主管领导审批。

Ⅵ 请问什么是“存货的内部控制”

存货复被誉为是商业企业的血液，制所以存货的内部控制很重要。良好的存货内部控制包括：

（1）无论采用什么盘存制度，每年至少实地盘点一次存货。

（2）保持高效的采购、验收和运输程序。

（3）保管好存货，以防被盗、损坏和腐烂。

（4）仅允许那些不能接近会计记录的人员接近存货。

（5）对贵重商品保持永续存货记录。

（6）按较经济的数量购买存货。

（7）保持足够的存货以防因存货短缺减少销售收入。

（8）不要保留过多的存货，以防将资金拴在不必要的项目上而增加费用。

每年实地盘点存货是必要的，因为确认库存存货的惟一方法就是盘点。再好的会计系统也会有错误，盘点对确定存货的正确价值是必不可少的。当发现错误时，应调整会计记录，使其与实地盘点数一致。

使存货经手人远离会计记录是一必要的职责分离。一个既可接近存货，又可接近会计记录的职员可以盗窃存货，并编制会计分录将其盗窃行为掩盖起来。例如，在存货实际被盗时，职员可增加冲销的存货数，以使存货金额降低。

计算机存货系统能使公司将库存存货额和存货短缺的可能降至最小。在竞争日益加剧的企业环境中，公司不能将现金拴在过多存货上而增加不必要的费用。

Ⅶ 存货内部控制与存货管理的区别

库存管理主要管理的是存货的数量，比如可用量，预计出入库、预留数量等。与销售采购及各个模块都有相应功能的接口，比如你采购已经到货了，入库就依据你的到货单生成了采购入库单。想这些数量、单价、金额等信息记录下来。
存货核算是对存货的成本进行管理，你在存货核算中看到的采购入库单，进去只能修改他的单价、金额，数量是没法修改的，而你修改单价跟金额后，这个新修改的单价、金额会回写到‘库存管理’的采购入库单中去。然后记账，来便于核算存货出库时的成本。
存货核算的部门跟库存部门都只认采购入库单，但他们一个是管理单价跟金额（成本）的，一个是管理数量的。

Ⅷ 存货相关的业务内部控制制度的内容有哪些

一、商品存货的成本

本准则第六条规定，存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
企业（商品流通）在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用，应当计入存货采购成本，也可以先进行归集，期末根据所购商品的存销情况进行分摊。对于已售商品的进货费用，计入当期损益；对于未售商品的进货费用，计入期末存货成本。企业采购商品的进货费用金额较小的，可以在发生时直接计入当期损益。

二、周转材料的处理

周转材料，是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品，应当采用一次转销法或者五五摊销法进行摊销；企业（建造承包商）的钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等，可以采用一次转销法、五五摊销法或者分次摊销法进行摊销。

三、存货的可变现净值

（一）可变现净值的特征
可变现净值的特征表现为存货的预计未来净现金流量，而不是存货的售价或合同价。
企业预计的销售存货现金流量，并不完全等于存货的可变现净值。存货在销售过程中可能发生的销售费用和相关税费，以及为达到预定可销售状态还可能发生的加工成本等相关支出，构成现金流入的抵减项目。企业预计的销售存货现金流量，扣除这些抵减项目后，才能确定存货的可变现净值。
（二）以确凿证据为基础计算确定存货的可变现净值
存货可变现净值的确凿证据，是指对确定存货的可变现净值有直接影响的客观证明，如产成品或商品的市场销售价格、与产成品或商品相同或类似商品的市场销售价格、销货方提供的有关资料和生产成本资料等。
（三）不同存货可变现净值的确定
1．产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，应当以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
2．需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，应当以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
3.资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应当分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

Ⅸ 存货内部控制环境指的是什么

存货内部控制环境就是指存货内部控制的好坏。存货内部控制环境也就是存货内部控制的好坏直接影响到企业的发展和生存，要想培养良好的存货内部控制环境，就需要严格把握存货内部控制，加强实地盘点存货、编制准确的会计分录着手，具体可以从下面八个方面入手：
第一、把握存货内部控制，需要每年至少实地盘点一次存货。

第二、把握存货内部控制，需要按较经济的数量购买存货。
第三、把握存货内部控制，需要保持足够的存货以防因存货短缺减少销售收入。
第四、把握存货内部控制，需要把控人员，仅允许相关接近会计记录的人员接近存货。
第五、把握存货内部控制，需要保管好存货，以防被盗、损坏和腐烂。

第六、把握存货内部控制，需要保持高效的采购、验收和运输程序。
第七、把握存货内部控制，建议不要保留过多的存货，以防将资金拴在不必要的项目上而增加费用。
第八、把握存货内部控制，需要做好对贵重商品保持永续存货记录。

存货控制是存货内部控制，也就是资产保护控制，主要包括接近控制、盘点控制，广义上说，资产保护控制，可以包括对实物的采购、保管、发货及销售等各个环节进行控制。只要做好以上八点，相信就能建立良好的存货内部控制环境。