出纳内控制度

㈠ 根据内部控制制度的要求，出纳人员不可以（）

根据内部控制制度的要求，出纳人员不可以（C保管会计档案。）
A登记现金和银行存款日记账
B保管库存现金和各种有价证券
D保管空白收据、空白支票和有关印章------abd3项应该是出纳人员的本职范围内的工作。

㈡ 2、会计人员配备需要遵守的内控管理制度是什么

一、财务机构及财务人员职责

(一)根据《会计法》规定，，单位负责人对本单位的会计计工作和会计资料的真实性、完整性负责。、

(二)其他部门和人员应当积极配合他财务部门、会计人财

员开展工作作。在财务会计活动中做到::

1、严格遵守国家及上级级的有关财经法律、法规、规章、规制度。

2、按国家统统一会计制度的要求取得或填制原始凭证并填

及时送交财会部门。会

3、提供真实完整的会计资料。整

4、严格执行财务计划或预算。执

5、确保本部门所经管的财产、物资安全、完整。物

6、接受财务部门在财会工作上的受指指导和监督。

(三)财会部部门内部应当建立牵制、互控控制度。会计事项的处理不能由一人办理全过程，必须能由二人及以上人员处由

理。具体内容包括:体

1、出纳工作由出纳人员负责，其他会作计计不得兼任出纳。出纳员以外外的人员代收现金时，必须由财务主管人员指定。由

2、出纳人员不得兼管稽核、、会计档案的保管和收入、会

费用、债权、债务、有价证券用帐目的登记，不得编制记帐帐凭凭证、不得兼管总帐、电算系系统维护员、管理员、不得从事除从

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银行存款日记帐、现金金日记帐以外的明细帐登记和和财务会计报告的编制工作。。

3、出纳人员、制制证人员、稽核人员、审批人人员、记帐人员不能由一人兼兼任。

4、会计人员不得兼任财产物资的采人购、保管等工作。购

(四)财会部门内部应当建立稽核、互控制度、设置稽立核核岗位，配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会稽计计凭证、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进行计审核。审审核的主要内容包括::

l、审核经济业务务事项和财务收支是否符合国国家及上级有关财经法律、法法规、规章、制度、财务收支是否在财务计支

划或预算之内。内

2、审核会计凭证、帐帐簿、财务会计报告及其他会计资会料的内容是否真实、完整、计算是否正确、手续完是是否完备。

3、审核各项财财产物资的增减变动和结存情情况是否与财务会计帐簿记录相符。录

4、稽核人员应由由财会主管人员提名，报单位位负责人批准，并在财会岗位位责任制中予以明确。

(五)财会主管人员必须符合五以以下条件:

1、坚持原则、、廉洁奉公、具有较高的政策策、业务水平和职业

㈢ 出纳、库管跟记账会计他们之间如何建立合理的内控制度

不可以，详见附件。
附件：岗位分工及授权批准
第四条 企业应当建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 存货业务的不相容岗位至少包括：
（一）存货的请购与审批，审批与执行；
（二）存货的采购与验收、付款；
（三）存货的保管与相关会计记录；
（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；
（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。
第五条 企业应当配备合格的人员办理存货业务。办理存货业务的人员应当具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正。企业要定期对员工进行相关的政策、法律及业务培训，不断提高他们的业务素质和职业道德水平。
第六条 企业应当对存货业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。
第七条 审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。
第八条 企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。如存货是贵重物品、危险品或需保密的物品，应当规定更严格的接触限制条件，必要时，存货管理部门内部也应当执行授权接触。
第九条 企业可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制，但应注意计算机系统的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事项的有效措施。
问题补充：我知道记账会计跟出纳不可以，但是会计跟库管可以兼任吗？
不可以, 属于存货的保管与相关会计记录。

㈣ 根据内部控制制度的要求，出纳人员不能经办的有

正确答案:A,C
解析：【考点】出纳人员经办的业务【解析】根据相关规定，出纳人员不能经办有关收入、费用类账目、债权、债务类账目的登记及各类业务的稽核。故选ABD。

㈤ 在公司中会计与出纳必须由不同的人员担任是企业内控制度哪条规则的具体体现

第五章 会计机构和会计人员第三十六条 各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。
国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。总会计师的任职资格、任免程序、职责权限由国务院规定。
第三十七条 会计机构内部应当建立稽核制度。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第三十八条 从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

㈥ 现金内部控制制度的基本内容有哪些

1.钱账分管制度
企业应配备专职的出纳员，办理现金收付和结算业务、登记现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票；出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
2.现金开支审批制度
（1）明确企业现金开支范围；
（2）明确各种报销凭证，规定各种现金支付业务的报销手续和办法；
（3）确定各种现金支出的审批权限。
3.现金日清月结制度
日清是指出纳员对当日的现金收付业务全部登记现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符；月结是指出纳员必须对现金日记账按月结账；并定期进行现金清查。
4.现金保管制度
（1）超过库存的，下班前送存银行。
（2）除工作时间需用的小额现金外一律放入保险柜。
（3）限额内的库存现金核对后，放入保险柜。
（4）不得公款私存。
（5）纸币和铸币应分类保管

㈦ 会计凭证，资产报告，内控报告这些是出纳的工作范围吗

答：（1）货币资金核算
①办理现金收付，严格按规定收付款项。
②办理银行结内算，规范容使用支票，严格控制签发空白支票。
③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。
⑤保管有关印章，登记注销支票。
⑥复核收入凭证，办理销售结算。
（2）往来结算
①办理往来结算，建立清算制度。
②核算其他往来款项，防止坏账损失。
（3）工资结算
①执行工资计划，监督工资使用。
②审核工资单据，发放工资奖金
③负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明 细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

㈧ 根据现金内部控制制度的要求，出纳员不得监管什么

C会计档案的保管 D收入费用账目的登记

㈨ 会计内控制度包括哪些

内部会计控制制度的基本内容包括：
1、内部会计控制体系
2、会计人员岗位责任制度
3、账务处理程序制度
4、内部牵制制度
5、稽核制度
6、原始记录管理制度
7、定额管理制度
8、计量验收制度
9、财产保护制度
10、预算控制制度
11、财务收支审批制度
12、成本核算制度
13、财务会计分析制度。