内控控制点

① 内部控制重点内容包括哪些内部控制

内部控制的主要内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素。
内部控制的特点:全面风险管理、全部业务流程、全过程控制。

② 如何做好内部控制，内部控制关键点是什么

试论如何做好征稽部门的内部控制
一、全面提升队伍的综合素质
征稽人员是办理规费征收、帐务管理业务的主要实施者，人员的素质直接影响到征稽工作的质量。首先，是要加强政治思想教育，使征稽人员树立起良好的职业道德，自觉抵制各种不良思想的侵蚀，做到秉公执法、尽职尽责、廉洁奉公、不以权谋私。其次，在征收、财务、后勤甚至稽查都已全面进入电脑管理的情况下，必须对规费征收、财务管理的人员，进行较高层次的电脑培训。只有走出以往那种“入门”式的电脑知识，才能真正了解电算化系统的特点和风险，才能知道何时何处需要何种控制。第三，由于规费征收业务量大，政策性强，法规依据定义繁杂，现金额大（以夷陵区征稽所为例，高峰期每日现金额超过八十万元），这就要求从事规费征管、核算的人员，必须具备较高的政策法规、金融、财务等方面的业务素质，所以，必须加强业务素质的学习，才能有效防止来自外部的控制风险。
二、科学设岗，形成相互监督的工作体制
岗位设置和划分的原则是不相容岗位必须分离，这也是内部控制的关键所在。在岗位的设置与划分时，应严格做到每一项容易发生不规范行为的或者一个部门经手到底的，必须由几个人或者几个部门来承担，明确各个岗位的权利与义务，便于各岗位之间的协调与监督，形成相互制约、相互监督的工作体制。比如夷陵区公路规费征收稽查所，在财务费收科各个岗位的设置上，每个岗位均设定了岗位职责，相互交叉制约，实行“六管六不管”制度，即管帐不管钱，管钱不管帐，管票不裁票，裁票不管票，管征费不管车辆牌证封存，管牌证不管征费；票证实行专人专管，做到领发、使用、缴销手续完备。同时做好事前、事中、事后的全面控制，从而有效避免各类风险。
三、加强征收票证的管理
公路规费票据是记录和反映公路规费征收工作的第一手材料，它是征费单位取得规费收入的唯一原始依据，它除具有财务档案的共性外，还具有政策性强、内容单一的特点。规费票据一车一票，记录了所征车辆的单位、车号、车辆类型、计征吨位、征费标准、缴费时间、有效期及签发人姓名等内容，它也是征稽部门对各种机动车进行征费管理过程中直接形成的重要原始证件材料（稽查微机的查询数据仅是一种辅助手段，不能作为证据依据）。因此，加强公路规费票据的控制，是征稽部门内部控制制度的一项重要内容。加强票证监管，设立票证帐，是非常必要的。票证要实行专人专管，做到领发、使用、缴销手续完备。尤其要注意的是，对于作废、过期及换发的空白票证一定要清理上缴，当数量较大时，必须要有高度的责任心，数清每张票号，这样才能做到无遗漏。
四、建章立制，注重落实
在电算化的环境下，征稽部门内部控制与以前相比，内部控制的范围扩大了，复杂性增强了，科技含量提高了。由过去对人的控制变成了对人机结合的综合控制，因此，只有不断健全内部控制制度，才能从根本上清除风险死角和风险盲区，形成有力的安全保障机制，以保证数据的可靠性和准确性，也才能保证交通规费征收管理的科学性和安全性。
在新形势下，我们还需要不断的探索，与时俱进，逐步建立起适合征稽部门的安全、高效的内部控制制度，扬长避短，克服不足，既要充分发挥科技的优势，又要最大限度地规避风险，使交通规费征收的管理工作在心得基础上得到长足发展，为交通建设作出新的贡献。

③ 内控点是什么

如有帮助，请来给个最佳呗。
控制源点是指业务流转过程中可能发生错弊因而需要控制的节点。控制点根据对控制目标实现的影响程度分为：一般控制点、关键控制点。关键控制点是指在业务处理过程中发挥作用最大，影响范围最广，甚至决定全局成效的，对于保证整个业务活动的控制目标有直接重要影响的节点，若对此节点执行有效的控制措施，就能较大程度的保证控制目标的实现，此节点相对于该控制目标而言就是关键控制点。
在内控体系设计及内控审计中，应很好的辨别哪些是关键控制点，哪些是一般控制点；辨别主要以对控制目标影响程度为标准。如材料采购业务中的“验收”控制点，对于保证材料采购业务的完整性、品质符合性等控制目标都起着重要的保障作用，相对于这些控制目标，“验收”就是材料采购控制系统中的关键控制点；相比之下记账等控制点，即为一般控制点。

④ 内部控制中如何判断控制点是关键控制点

关键控制点是指一些要害问题。它们是业务活动中的一些限定性不利因素，或是能使计划更好地发挥作用的有利因素。
不同的组织部门，其性质、业务有其特殊性，所要计量的产品和劳务不同，所要执行的计划方案数不胜数，因而，可能有完全不同的关键控制点。
选择关键控制点的能力是一种管理艺术，有效的管理控制取决于这种能力。选择了关键控制点之后，需要考虑进一步的问题，比如：如何设计该控制点的目标？如何衡量出现的偏差？谁应对哪些失误负责？哪些信息反馈价值最大、最经济实用等等。具体说来，就是要制定一些客观的标准。

⑤ 内部控制的关键点是什么意思

问题不太清晰啊。
通常说的关键点是指从控制活动的层次看，首先企业要根据经营活动内容划分控制模块，然后设置控制环节、然后是制定控制措施，在为了实现控制目标的具体控制措施中会有关键的控制点，即对控制目标能否实现起着决定性作用的控制点。如果你是要了解这个，需要介绍你想知道的控制模块以及此业务模块的业务特点。

⑥ 公司内部控制的控制点设置的越多越好是否正确为什么

错误！
应该在关键节点设置控制点，控制点设置过多反而没有重点，导致失控！

⑦ 内部控制有哪些重点与难点

内部控制是现代企业运行的框架和平台，将在经济发展中起到越来越重要的作用，通过章显中和宋德亮两位教授的讲解，我系统学习了内部控制的基本规范和coso内部控制之框架、设计要素、内部控制设计之哲理基础，了解了内部控制发展的前沿问题。通过专题讨论的形式，各学员对内部控制的重点与难点进行探讨，各小组都有发言有总结，我从中受益匪浅。
笔者所在的企业是中国较早按照萨班斯法案实施内控管理的央企，现在基层员工谈及内控称之为“内恐”，很有一种敬畏感。其实这种感觉对了。正如章显中教授所言：内部控制设计之人性基础是基于西方哲学强调的“性本恶”，制度设计旨在“惩恶”，即使十恶不赦者亦无机可趁。内控制度建设应遵循“于法周密、于事简便”的原则，使其具有很强的针对性和严谨的可操作性，真正起到应有的管理、规范、约束、预防和协调作用。内控制度的生命力在于实施，内控制度的权威在于实施。要建立健全执行制度的责任机制，真正把制度要求转化为自律要求，把外在制约转化为内在自觉，就要按照岗位职责，细化、量化考评指标，将考评结果与争先创优、业绩考核和职务晋升、福利待遇等结合起来，以科学、严格的考评确保执行制度有压力，有动力。在管理中始终不渝地捍卫规章制度的神圣性、权威性，注重发挥制度运行的“热炉效应”，对于各种违规行为严惩不贷。放纵违规行为，规则、制度就会变得形同虚设，错误事故的发生终难避免。因此，重视培养员工对规章制度的敬畏之心，令员工知晓违规行为的严重危害，从起心动念处就注意防范和克制可能产生的违规意识，要如《诗经》所说做到“战战兢兢，如临深渊，如履薄冰”。通过正反激励的处置方式，保证企业和个人对制度的敬畏。
按照coso内部控制框架的定义，内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的，为财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目标的达成提供合理保证的过程。作为企业，应该辩证地去看待内部控制和经营效率两者的关系。企业资本包含“财务资本、人力资本和制度资本”三大要素，财务资本与人力资本属于企业“硬实力”，制度资本属于企业“软实力”。制度资本这类软实力不仅能给财务资本、人力资本运营保驾护航，而且能直接产生财务上的效益。比如通过在应收账款相关内部控制相关流程进行优化，从而加速现金周期，增加企业利润。此外，内部控制体系是有助于约束和规范企业管理行为的基本准则，可有效规避风险。内部控制体系的作用相当企业的神经系统，在接受指令后自动控制企业活动，防范风险，实现目标。

⑧ 投资管理内部控制的关键控制点有哪些

⑴是审批控制点。把收支审批点作为关键点，是为了控制资金的流入流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门就提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。
⑵是复核控制点。复核控制点是减少错误和舞弊的重要措施。根据企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核这两种类型。前者是指上级主管对下级活动的复核；后者是指平级或无上下级关系人员的相互核对，如财务系统内部的核对。复核关键点包括：资金营运活动会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证；凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全。
⑶是收付控制点。资金的收付导致资金流入流出，反映着资金的来龙去脉。该控制点包括：出纳人员按照审核后的原始凭证收付款，并对已完成收付的凭证盖戳记，并登记日记账；主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对。
⑷是记账控制点。资金的凭证和账簿是反映企业资金流入流出的信息来源，如果记账环节出现管理漏洞，很容易导致整个会计信息处理结果失真。记账控制点包括：出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会主人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账。
⑸是对账控制点。对账是账簿记录系统的最后一个环节，也是报表生成前一个环节，对保证会计信息的真实性起到重要作用。对账控制点包括：账证核对、账账核对、账表核对、账实核对等。
⑹是银行账户管理控制点。企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户管理的关键控制点包括银行账户的开立、使用和撤消是否授权，下属企业或单位是否有账外账。
⑺是印章保管控制点。印章是明确责任、表明业务执行及完成情况的标记。印章的保管要是贯彻不相容职务分离的原则，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管，印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分管。

⑨ 企业内部控制制度都有哪些控制点

企业内部控制制度主要控制点包括以下内容：
1、供应生产销售内部控制制度；
2、资金内部控制制度；
3、财务会计内部控制制度；
4、全面预算制度；
5、内部审计制度；
6、投资内部控制制度；
7、子公司（企业）内部控制制度。