内控内生化

① 企业内部控制八大循环

企业内部控制八大循环是：销售及收款循环、采购及付款循环、生产循环、存货循环、研发循环、固定资产循环、资金循环、会计税务循环。

企业管理层根据资产、财务、以及企业经营活动中产生的各种数据，经过识别、分析，得出企业经营发展的相关风险，合理确定各种风险的应对策略。

以企业预测结果为导向、以流程管理为方法，针对已经或者将要发生的风险进行提前控制。具体的控制对象包括：人力、财务、资源、工作流、物流等企业经营活动中产生风险的对象。通过E化的流程，企业可以做到任何工作流的有迹可循、经营活动的相对透明、财务的严谨真实。

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从中国企业文化的现实出发，进行深入的调查研究，把握企业文化各种现象之间的本质联系。依据实践经验，从感性认识到理性认识，进行科学的概括、总结。其次，要通过实践把所认知的企业文化的本质及一般的特征去伪存真，从而确定企业文化的本质。

第三，要认识到企业文化不是单一的因素构成的，找出企业文化最基本的决定性的因素及其与诸因素的关系。第四，要看到企业文化这个概念不是一成不变的，它是一个动态过程，在发展中形成，并在社会历史发展中丰富和变化。

企业文化的内涵具体包括如下一些因素：价值观、行为准则、企业经营管理哲学、经营理念、企业精神等构成企业文化的核心内容。是企业为生产经营管理而形成的观念的总和。是一种以人为中心的企业管理理论，它强调管理中的软要素，其核心涵义是企业价值观。

② 内控是什么

我也不知道能写多少，今天先写一部分，写的可能会偏理论化一些。（一）？ 可能是我这个人比较喜欢抠概念，或许是以前读研究生时写论文落下的毛病吧。大家在谈内部控制时可能由于所处角度的关系，对内部控制会有各种各样的看法。 A老板说：小李，你找几个人，搞一套内控手册，应付下证监会检查。 B老板想：管采购的老王有点不对劲啊，趁这次搞内控，我得敲打敲打他。 C员工抱怨：搞啥内控啊，平白无故多了这么多工作量，我也没看到有啥用。 D员工拍手称快：就应该搞搞内控，要不然虚报费用、吃回扣，公司的钱都让那些人揣自己兜里了。 E外审愁眉紧锁：这公司内控太差劲了，我这个审计风险和成本咋控制啊。……好像内控是个筐，啥都往里装。 追根溯源，一般认为内控在早期是以内部牵制思想的形式存在的，在古罗马时代，对会计账簿实施的“双人记账制”某笔经济业务发生后，由两名记账人员同时在各自的账簿上加以登记，定期核对。现在财务和出纳的岗位设计也是此种思想的体现。 之后，“相互牵制”逐步细化为“以职务分离和账目核对为手法，以钱、账、物等会计事项为主要控制对象”。而到了1934年，美国《证券交易法》首先提出了“内部会计控制”概念，强调建立内部会计控制系统，对交易授权、资产安全等进行控制。 一直到90年代内控理论的里程碑——coso的内部控制整合框架诞生。 我觉得，内控其实一直都是一种管理思想，职责分离、授权、记录等只是具体实现手段。如何理解内部控制思想，个人认为有两个关键点——风险导向、利益相关者角度。这两点其实也是存在内在关联的。1、风险导向 进入二十世纪coso发布了内控整合框架的升级版——全面风险管理框架（ERM），尽管coso并不认为ERM是对内控整合框架的替代。风险导向的内部控制越来越受到重视，也被大家广泛提及。 关于这一点也是有现实背景的。我们都知道，安然、世通的破产丑闻导致sox付诸实施。但sox实施遭到了众多上市公司和行业协会的反对，为什么？——成本太高。为什么成本高？——因为采取的是自下而上、逐项检查的方式，人工成本当然高。 这时SEC出来安抚上市公司：我也不想让你们花这么多钱啊，你们要搞自上而下、风险导向的内部控制，识别重大风险进行控制。PCAOB也应景的向外部审计师们推出了第5号审计准则——风险导向的内控审计准则。当然这些没有根本解决问题，后面有机会再和大家聊聊。 说到底风险导向的内部控制是为了实现统一企业内外部需求、平衡企业成本收益的目的而出现的。这也是内部控制发展的趋向。2、利益相关者角度 风险导向的内部控制的发展趋势，也可看做企业利益相关者之间博弈的体现。对于企业管理层来说，盈利、业绩增长是最重要的，要控制成本；对于外部投资者或监管机构，由于信息不对称，需要企业建立内部控制保证财务信息的真实准确（当然会计准则本身也可以看做博弈的结果）。 站在利益相关者角度思考，可以回到开篇看看ABCDE各方的想法，就会有更深层的理解了。机制设计理论中经常会提到的一个名词叫激励相容，这是一种制度安排，即让行为人追求个人利益的行为，正好与企业实现集体价值最大化的目标相吻合。 因此，内部控制离不开控制目标。充分考虑利益相关方设置控制目标，才能做到有的放矢，做到风险导向，激励相容才有可行性。

③ 内控、内部控制 是什么意思

内控是内部控制的简称。指一般公司企业内部的控制运作。

我国财政部对内部会计控制做了如下的定义：内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

国际内部控制协会(Internal Control Institute,英文缩写ICI )是2002年美国《萨班斯-奥克斯利法案》 (“Sarbanes-0xley Act”, SOX简称《萨•奥法案》出台后成立的专门致力于内部控制与公司治理的教育组织和智囊机构。ICI开发完成了企业现实环境中实施内部控制所需的实务指南和评估方法，是全球唯一能够提供内部控制和公司治理领域量化评估工具的组织。

国际注册内部控制师资格认证项目是ICI在全球范围推广的职业人才教育项目。该资格认证项目建立了全球内部控制职业人士最基本的资格标准，并提出职业胜任能力持续改进的要求。

目前，ICI 的国际注册内部控制师资格证书分为两个等级：
A 级: 高级国际注册内部控制师（Certified Internal Control Professional，英文缩写 CICP）；B 级：国际注册内部控制师（Certified Internal Control Specialist，英文缩写 CICS）。

④ st生化为什么被出具否定意见的内部控制审计报告

ST生化被出具了否定意见的内部控制审计报告，报告指出企业在内部控制以下三个方面存在重大缺陷，该缺陷带来的风险如下
一，未设立内部审计机构，内控五要素之一的内部监督未相应建立，不能保证内部控制的有效性，以及内部控制发生变化时，能够识别相应风险。
二，在资产管理方面，个人账户替代公司账户的情况，带来很大风险。这样给舞弊提供了机会，以及可能存在侵占资产等风险，根据该公司自我评价报告的描述，风险肯定是超过自身的定量标准，程度上属于重大缺陷
三，在非财务报告内部控制方面，企业重大资产重组违反监管机构的规定，并且已经收到了相关警示文件，该事件影响可以预见并且量化，因此程度上也属于重大缺陷。
另外一方面，根据《企业内部控制审计指引》的规定，注册会计师执行审计过程中，利用企业自我评价的结果，ST生化自我评价报告其实也指出了存在的前两项重大缺陷。
自己主动说我有问题，独立第三方再说你没问题？只能说对，你说的‘差不多’，我稍微再补充下，blabla

⑤ 什么是内部控制内部控制的要素包括哪些

所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
内部控制包含要素为：控制环境、风险估价、控制活动、信息交流、监督。

⑥ 内部控制的五大要素和主要内容是什么

1、内部环境：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

2、风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。

3、控制活动：控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制活动结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

4、信息与沟通：信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关的沟通机制等。

5、对控制的监督：监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性有效进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行连续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。

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五要素之间的关系：

内部环境是基础，是企业建设内部控制的土壤，是一切内控制度、流程、控制点得以实施的根本条件。一个企业内控好坏，首先应对其内控环境进行评价，如果环境不好，就需要更仔细和深入的进行建设，换句话说，如果环境建设得好，具备良好的风险意识和内控文化，即使一些小方面存在控制不足，也并不重要。

风险评估、控制活动、信息沟通。这是内控体系核心三个环节。监督检查是使内部控制成为闭环的重要组成部分。缺乏这个环节内控工作就不是一个PDCA循环。

⑦ 内部控制的要素包括哪些

按美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》分为以下五要素：
1、控制环境
2、风险评估
3、控制活动
4、信息与沟通
5、监察
中国的《内控规范》借鉴了美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》，并结合中国国情，要求企业所建立与实施的内部控制，应当包括下列五个要素：
1、内部环境
2、风险评估
3、控制活动
4、信息与沟通
5、内部监督

⑧ 内部控制包括哪些内容

1、明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法

企业要健全和强化内部组织机构，是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。

2、明确资产记录与保管的分工

规定管钱、管物、管帐人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。另外，现金收付的复核制，物资收发的复秤制、复点制等，也都是防错防弊的内部控制制度。

3、明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求

对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面作出规定。

对各种账簿记录，要求帐证的一致或保持一定统驭关系的规定；还有会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对，以及由此而规定的内部稽核制度等。

4、明确规定建立财产清查盘点制度

为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物资进行收付后，要实行永续盘存办法核对库存帐实外，还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证帐卡物相符或及时处理发生的差错。

5、明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法

（1）计算机代替手工填制记账凭证是比较容易的，比手工制作的凭证更规范、效率更高。

（2）电算化可以提高会计工作效率和会计工作的水平。

（3）对会计电算化进行内部控制，主要是对存取权限进行控制。