企业内控设计
公司的内控管理部门的职责：
一、促进公司目标实现；
二、定期执行风险评估程序，发现影响公司目标实现的内部控制缺陷并提出改进建议；
三、在董事会审计委员会的领导下，组织协调年度内部控制自我评价工作；
四、在董事会审计执行会的领导下，设计、拟定内部控制自我评价相关制度。
Ⅱ 怎样设计一套中小企业内部控制制度
内部控制包括控制环境、会计系统、控制程序三个方面。一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。
企业应该建立严格的审批手续，授权批准制度，以减少某些不必要的开支。明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。
参考下：http://www.dongao.com/zckjs/gsz/201407/175394.shtml
Ⅲ 如何设计和优化企业内部控制制度
为您粘贴以下内容，如有具体问题再进行探讨。
企业内部控制应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则制定。对企业的所有业务重新树立，优化内部环境，搞好风险评估，加强控制活动，确保信息畅通，强化内部监督，促进企业实现发展战略。
1、完善制度建设、实施内部控制。以《企业内部控制规范-基本规范》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等文件为依据，结合企业实际情况，全面梳理原有管理制度，在符合内部控制要求的前提下，着眼于管理创新、建立适合本企业的内部控制管理体系，明确相关部门人员的指责和权限，推行全面管理，提倡全员参与，建立彼此牵制、彼此连接、彼此制约的内控制度。
2、明确控制目标，优化内部控制环境。内部控制制度重点是围绕会计核算和会计监督环节来设置的。一般说来，健全的内部控制制度应能有效预防错误和舞弊的发生。即使发生了，也容易及时发觉和纠正。因此，在设计时必须明确控制目标，充分考虑各项内部控制制度是否符合内部控制基本原则，认真检查关键控制点是否进行了控制，所有的控制目标是否已达到。控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。企业内部控制应当建立在共同的道德规范的基础上，强调沟通和感情的交流，消除管理者和被管理者之间的隔膜，强调每一个人的积极性，形成真正意义上的团队精神。只有当企业凝聚起来一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式，才能为内部控制程序的执行创造良好的人文环境，也只有企业中的每一个员工目标明确，观念相同，内部控制才能更有效。
3、提高会计人员素质。会计人员素质是加强内部控制的关键，企业要通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法，提高财会人员整体素质。在聘用会计人员上，要制定严格的招聘程序，不仅要选择业务能力强的人，更要注意选择那些具有良好的道德观、价值观的人才。在会计人员安排上，要实行工作岗位轮换制，通过轮换及时发现存在的问题，抑制部分人员的不良动机。要建立考核、奖励、晋升、淘汰机制，定期对会计人员进行业绩、道德品质、思想操守等综合考核，奖优罚劣，充分激发会计人员的积极性和责任感。在培养人才上，不仅要定期进行业务培训，不断提升业务水平，更要注意其职业道德及法制观念的培养。
4、加强内部监督。企业内部控制是一个过程，这个过程是通过纳入管理制度及活动实现的。因此，要确保内部控制制度被切实地执行，且执行效果良好，其必须被监督。企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统，加强对本企业内部会计控制的监督和评估，及时发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节，及时修正或改进。做到有章可循，违章必究，违规必罚，以罚促纠。
5、实施预算控制，提高内控水平。实行全面预算，搞好各业务事项的事前预测、事中控制、事后分析，将企业的经营目标转化为各生产厂、各部门、各岗位以至个人的具体行为目标。预算控制内容应涵盖企业经营活动的全过程，强化预算控制，通过预算的编制和考核预算的执行情况，动态分析执行结果，及时纠正偏差，确保预算执行到位。并与管理者的绩效工资挂钩，节将超罚，充分发挥预算的灵魂作用。
6、加强内外部信息交流与沟通，加强反舞弊机制。企业应建立建立上传下达的有效机制。通过建立组织机构制定岗位责任制来实现。还应注意信息沟通的有效性和及时性。重视和加强反舞弊机制建，通过各种方式，鼓励员工及企业利益方举报和投诉企业内部的违法违纪行为。企业还应注意于外部关系人以适当的形式进行及时沟通与反馈。比如于注册会计师、客户、供应商等。
7、会计电算化。会计电算化是现代会计发展的必然，因此我们要加快会计电算化建设，有效地加强会计内部控制与防范计算机风险。部分企业已实施ERP工程，在工作中要运用既定程序对各项会计业务进行检查，建立一套先进的会计内部控制信息系统，用现代化手段对会计数据进行整理分析。在应用软件开发中，设计会计业务处理程序时要将制约、监督等风险控制防范功能融人其中，使操作人员必须按照职责权限和有制约的操作程序才能进人系统处理会计业务，以达到防范技术风险和计算机犯罪。
总之，加强实施内部控制能够规范社会主义市场经济秩序，确保国民经济稳定、持续、健康地向前发展。有活力的内部控制制度应该是推动企业创新的制度，只有企业全体职工齐心协力，相互支持，相互激励，企业内部会计控制才能发挥应有的作用，才能促进企业健康有序发展。
Ⅳ COSO内部控制的控制设计
1. 确认所要进行的内控设计针对的内控目标是什么。
2. 根据确认的内控目标，识别公司层面的内外部主要风险并进行评估。
3. 通过业务流程的全面梳理，锁定与确认的内控目标相关的业务流程。
4. 按照COSO框架提出的控制标准，对确认的主要风险提出控制要求，将梳理得出的业务流程（风险控制活动）与控制要求进行对比分析，提出整改建议。
5. 对所确定的业务流程进行分析，分析确认业务活动中存在的风险，提出整改建议。
6. 各项制度规章的完善和补充。
下面我们对于风险评估、控制活动具体设计的内容再作进一步的说明： 1. 识别风险。风险识别包括了二个层次，企业层面的风险和业务活动的风险。识别风险的具体方法有头脑风暴法、访谈、调查问卷、流程图分析、参考其他的风险数据库、经验与专业判断。
2. 评估上述识别出的风险的后果和可能性。
3. 描述公司流程。
1) 制定公司流程总目录和流程描述的规范；
2) 流程具体描述。
4. 识别与风险相关的应对流程的风险，并建立风险数据库
5. 根据上述风险评估的结果，建立持续的风险评估制度体系 1. 以COSO控制框架、公司管理制度、控制理论为依据，在公司层面上确定“关键控制点和控制要点”。
2. 以公司层面“关键控制点和控制要点”为基础，对应识别的重要风险建立关键控制文档。
3. 关键控制与相关管理制度之间的比对分析。 1. 相互牵制原则
相互牵制原则，是指一项完整的经济业务活动，必须分配给具有互相制约关系的两个或两个以上的部门（或岗位）分别完成。即在横向关系上，至少要由彼此独立的两个部门或人员办理，以使该部门或人员的工作接受另一个部门或人员的检查和制约；在纵向关系上，至少要经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。其理论根据是在相互牵制的关系下，几个人发生同一错弊而不被发现的概率，是每个人发生该项错弊的概率的连乘积，因而将降低误差率。不相容职务相互分离控制有以下几项内容：
* 授权批准职务与执行业务职务相分离；
* 执行业务职务与监督审核职务相分离；
* 执行业务职务与会计记录职务相分离；
* 财产保管职务与会计记录职务相分离；
* 执行业务职务与财产保管职务相分离。
2. 授权控制原则
授权控制原则，是指企业单位应该根据各岗位业务性质和人员要求，相应地赋予作业任务和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则和检查标准，以使职、责、权、利相结合。岗位工作程式化，要求做到事事有人管，人人有专职，办事有标准，工作有检查。授权体系包括：
1) 授权批准的范围
企业所有的经营活动一般都应当纳入授权批准的范围。
2) 授权层次
授权应当是区别不同情况分层次授权。根据经济活动的重要性水平和金额大小确定不同的授权批准层次，有利于保证各种管理层和有关人员有权有责。
授权批准在层次上应当考虑连续性，要将可能发生的情况全面纳入授权批准体系，避免出现真空地带。当然，应当允许根据具体情况的变化，不断对有关制度进行修正。
3) 授权责任
被授权者应能够明确在履行权力时应对哪些方面负责，避免授权责任不清，出现问题又难咎其责的情况发生。
4) 授权批准程序
企业的经济业务既涉及企业与外单位之间资产与劳务的交换，也包括在企业内部资产和劳务的转移和使用。因此，每类经济业务都会有一系列内部相互联系的流转程序。所以，应规定每一类经济业务的审批程序，以便按程序办理审批，避免越级审批和违规审批的情况发生。
3. 成本效益原则
贯彻成本效益原则，即要求在实行内部控制花费的成本和由此而产生的经济效益之间要保持适当的比例，实行内部控制所花费的代价不能超过由此而获得的效益，否则应舍弃该控制措施。
4. 整体结构原则
企业内部控制系统，必须包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素，并覆盖各项业务和部门。换言之，各项控制要素、各业务循环或部门的子控制系统，必须有机构成企业内部控制的整体架构。这就要求，各子系统的具体控制目标，必须对应整体控制系统的一般目标。
Ⅳ 企业内部控制设计的有效性包括哪些因素
设计的有效性 运行的有效性
Ⅵ 公司的内控管理部门的职责
一、职责：
1.1促进公司目标实现；
1.2定期执行风险评估程序，发现影响公司目标实现的内部控制缺陷并提出改进建议；
1.3在董事会审计委员会的领导下，组织协调年度内部控制自我评价工作；
1.4在董事会审计执行会的领导下，设计、拟定内部控制自我评价相关制度；
二、 工作流程（风险评估工作流程）
2.1风险评估（目标设定、风险识别、风险分析、风险应对）
2.2改进建议 （小公司可将2.3、2.4及2.5整合至一个整改报告即可）
2.3整改方案
2.4整改执行
2.5整改报告
2.6监督检查
三、不清楚公司是否有内审部门，以及与内审的职责划分，所以简化了以上内容。供参考。
Ⅶ 如何搞好勘察设计企业的内部控制
建立抄的各种政策和袭程序”并明确了内部控制结构的内部，分为控制会计制度和控制程序等三个方面。1．建立良好的内部控制环境。内部环境规定企业的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造企业文化氛围并影响员工的控制意识，是企业建立与实施内部控制的基础。（1）管理者的重视。随着经济改革和社会发展的深化，管理者支配的权利与承担的责任较以前都有显著增加，在设立内部控制时，管理者的认识和态度非常重要。只有管理者不断提高自己执行财经法纪的自觉性，切实加强对本单位内控工作的领导和支持，才能保证单位内部控制的合理设置和有效执行。（2）完善企业法人治理结构。企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确股东会、董事监事会和经理层在决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有会、效的职责分工和制衡机制。企业要从所有者立场出发，把企业最高管理者行使权利的过程纳入内部控制的监控范围，作为内部控制的重点。董事会应对公司内部控制的建立、完善和有效运行.
Ⅷ 什么叫企业的内部控制系统
内部控制是由企业董事会、管理层和其他人员设计和执行的制度和程序的总称。该内等制度和程序能容为企业达成以下类别的目标提供合理保证：
1）经营运作有成效和效率；
2）可靠地对内对外报告和传递信息；
3）遵守适用的法律法规。
以上定义包含以下的重要概念：
1）内部控制是一个流程，是一种达成目标的手段，而非目标本身。
2）内控是由企业每个层次能影响到内部控制的人员去执行的。
3）内控提供的是合理保证，而非绝对保证。
4）内控是为达成企业经营、报告以及合规性三大类别的目标而制定的。
Ⅸ 做为企业管理者应如何去设计内部控制
一、重点控制的原则
有效的管理控制必须重点突出。首先，必须挑选出关键的目标进行控制，而且仅当这些项目的偏差超过了一定限度才予以调节或控制，可以利用ABC分析法和例外原则等工具找出这些关键环节和关键因素，并设立预警系统或控制点，进行重点控制。
二、适时控制的原则
管理者应该注意提高控制的预见性，及时纠偏，防患于未然。为了避免时滞所带来的问题，较好的办法是采用前馈控制，减少实际绩效与目标的偏差。
三、适度控制的原则
避免控制过多或控制不足；考虑控制的经济性；加强自我控制。
四、弹性控制的原则
企业要制定汤性的计划和弹性的衡量标准，要求一切控制从实际出发，设计良好的控制系统。
五、客观控制的原则
有效地控制必须是客观的、符合企业实际的，主要包括控制标准的客观性和实际绩效评价的客观性两个方面。
要进行客观控制，管理者首先要建立客观的计量方法，把定性的内容具体化，尽量避免个人偏见和成见；控制标准和工作绩效评价的表达要根据操作人员的具体情况，尽可能简单明了，易于了解和接受，有利于提高控制的效果。
Ⅹ 我国企业目前设计内部控制的基本方法可从哪几个方面来考察
转载以下资料，仅供参考：
我国企业设计内部控制的基本方法可以从以下方面考察：
1、完善法人治理结构，强化董事会的核心地位。
由于国有企业根深蒂固的集权管理，改制后的企业并未健全公司法人治理结构，经理层集控制权、执行权、监督权于一身，在这种状态下要建立内部控制制度并严格执行无异于纸上谈兵。解决的对策是理顺现有的管理体制，完善法人治理结构，形成股东大会授权、董事会决策、监事会监督、经理层执行的职责明确、岗位分工、各司其职、各负其责、相互制衡、协调高效的运行机制；同时企业在管理中要以强化内部控制意识、建立精简高效的组织机构、健全有效的人事制度作为实施内部控制的保证。
2、提高风险意识，健全风险识别评估应对机制。
由于内部控制制度的设计受到效益—成本原则的制约，不可能面面俱到，因此只有抓住关键的控制点才能建立有效的内部控制制度。内部控制的重点是防范风险、减少差错，防止舞弊、效率低下、违法乱纪等行为的发生，企业必须建立、健全风险识别评估应对机制，充分了解自身所面临的各种不同风险，并合理确定风险应对策略。
3、建立风险控制矩阵，细化控制措施
通过建立内部控制矩阵模型，将企业内部控制环境、风险因素、控制措施、职责描述以及文件资料等相关信息以业务流程的方式整合到矩阵模型中，通过业务流程图、风险地图、权限指引以及平衡计分卡等管理工具对中小企业内部控制进行完整表达，并设置内部控制有效性测试的程序并定期测试评价，以达到对中小企业经营风险有效管控的目标。
4、重视内部审计工作，加强内部控制的监督。
内部审计是内部控制制度的重要组成部分。内部审计既是控制系统的一部分，又是控制有效性的确认者，是对内部控制的再控制。
——企业必需加强内部审计力量，使审计人员具备高素质、高技能。一方面，要优化审计人员结构，开展各种形式的培训，提高审计人员综合素质；另一方面，要制订一套操作性强的考核奖惩制度，努力提高审计人员的主观能动性。
——实现审计职能的转变。不能仅立足于基层单位财务收支审计、基建专项审计等，还要逐步开展内部控制审计，探索风险导向审计，加大内部审计力度和延伸度，赋予内部审计部门追查异常情况的权力和提出处理处罚建议的权力，确保内部控制的有效执行。
——加强政府的监督。财政、审计、证券监管等
政府部门对企业负有监督检查的责任。这些政府部门应当定期对企业内部控制的建立和执行情况进行监督检查，对存在的问题提出改进建议，对严重违法违规的企业还要按照有关规定及时处理。
——加强独立审计对内部控制的监督，独立审计可以促使企业管理当局对内部控制给予应有的重视，对完善企业的内部控制亦有一定的指导作用。
5、建立内控体系的评价与评估机制，发现内控体系建设的设计缺陷和运行缺陷，并有针对性的整改，以达到不断完善内部控制体系的目的。
对内控体系的评价与评估方法最有效的是建立完善的控制测试。控制测试是为确定内控制度的设计和执行是否有效而实施的测试程序，即指检查交易事项的凭证，询问并实地观察业务执行中留下的轨迹，然后重新执行相关的控制程序。其中控制设计测试所要解决的问题是，企业的控制政策和程序是否设计合理、适当，能不能防止或发现和纠正特定的风险和管理漏洞。具体应查清三个问题：这项控制措施是怎样应用的、是否在公司中一贯应用、由谁来应用。如某项控制在年度中由被授权的人员适当且一贯应用，则该控制政策得到了有效的运行。
内部控制测试可以采取两种方式：一是业务程序测试，也是横向测试，选择一项或几项具体的典型业务，按照业务流程顺序进行检查，检查有关的控制活动是否符合内控制度规定并能认真执行，借以判断各项控制活动的遵循情况，也就是所谓的穿行测试。二是功能测试，也是纵向测试，针对一项控制的一个控制环节，选择不同时期的同类业务进行检查，查明该控制环节的处理程序，在测试期内是否按规定发挥了作用。中小企业由于岗位和人数有限，控制测试和检查的工作可以由关键岗位的人员兼职完成，控制测试的程序也应该尽量简化，抓住关键控制点去测试控制活动是否执行和一贯执行，对测试发现的偏差采取行之有效的整改措施，并进行持续跟进的关注。