采购付款内控

㈠ 简述财政部发布的《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》中规定的与付款交易相关的内部控制内容。

第一章 总则

第一条 为了加强对单位采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。

第二条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。已纳入政府采购范围的采购与付款业务。还应当执行政府采购方面的有关规定。

第三条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的采购与付款内部控制规定。

各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有关采购与付款内部控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的采购与付款内部控制制度，并组织实施。

第四条 单位负责人对本单位采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。

第二章 岗位分工与授权批准

第五条 单位应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

采购与付款业务不相容岗位至少包括：

（一）请购与审批；

（二）询价与确定供应商；

（三）采购合同的订立与审计；

（四）采购与验收；

（五）采购、验收与相关会计记录；

（六）付款审批与付款执行。

单位不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。

第六条 单位应当配备合格的人员办理采购与付款业务。办理采购与付款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。

单位应当根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换。

第七条 单位应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。

第八条 审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第九条 单位对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。

第十条 严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。

第十一条 单位应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单（或采购合同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互
核对工作。

第三章 请购与审批控制

第十二条 单位应当建立采购申请制度，依据购置物品或劳务等类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。

第十三条 单位应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。

第十四条 单位应当建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要等对请购申请进行审批。

第四章 采购与验收控制

第十五条 单位应当建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序等作出明确规定，确保采购过程的透明化。

第十六条 单位应当根据物品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。一般物品或劳务等的采购应采用订单采购或合同订货等方式，小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。

单位应当制定例外紧急需求的特殊采购处理程序。

第十七条 单位应当充分了解和掌握供应商的信誉、供货能力等有关情况，采取由采购、使用等部门共同参与比质比价的程序，并按规定的授权批准程序确定供应商。小额零星采购也应由经授权的部门事先对价格等有关内容进行审查。

第十八条 单位应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明。

对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应查明原因，及时处理。

第五章 付款控制

第十九条 单位应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等规定办理采购付款业务。

第二十条 单位财会部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。

第二十一条 单位应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。

第二十二条 单位应当加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付。

第二十三条 单位应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，及时收回退货货款。

第二十四条 单位应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。

第六章 监督检查

第二十五条 单位应当建立对采购与付款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

单位监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查采购与付款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。

第二十六条 采购与付款内部控制监督检查的内容主要包括：

（一）采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象。

（二）采购与付款业务授权批准制度的执行情况。重点检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。

（三）应付账款和预付账款的管理。重点审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性。

（四）有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。重点检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。

第二十七条 对监督检查过程中发现的采购与付款内部控制中的薄弱环节，单位应当采取措施，及时加以纠正和完善。

第七章 附则

第二十八条 本规范由财政部负责解释。

第二十九条 本规范自发布之日起施行。

㈡ 采购与付款业务内部控制的控制重点有哪些

一、企业采购与付款业务存在的与生产和销售计划紧密相关、业务发生频繁、运行环节多，容易产生漏洞的特点。采购与付款业务内部控制的控制重点有：
1.保证采购业务的合法性。即采购业务必须符合国家法律法规的要求，确保采购业务中文件合同符合法律规定。

2.保证采购环节资产的安全性。即保证在企业付出货款的同时，取得相应的货物；保证应付款项的真实性和货款支付的严密性。
3.保证采购业务的适应性。即采购业务必须适应生产、销售和管理的需要，防止采购不及时等而生产经营活动正常进行。
4.保证采购业务的效益性。即在满足需要的前提下，尽量降低采购成本，减少采购资金的占用和采购环节的损失，以实现效益最大化。防止基于个人私利的不恰当采购，给企业造成不必要的浪费和损失。
二、采购与付款业务的关键控制点
1.根据企业年度销售计划、工程用料计划、市场变化情况和库存消耗定额编制年度采购计划。然后，进行细分后编制相应的季度、月度采购计划；
2.采购之前，购货必须按正确的级别批准即请购单必须经有关主管人员签字，业务部门方可进行采购；
3.采购人员除了因特殊情况特别授权外只能在批准的采购预算所列货物名称、实施规格、数量的范围内进行采购，不得擅自改变采购的内容，采购预算根据销售、产品的库存情况来制定；
4.采购数量较大的产品，一般情况下需要与供应单位签订合同，公司财务部门需要参与签订，仓库部门和质检部门要严格按照合同规定的品质、数量、质量进行验收；
5.采购发票价格，运输费，税收等必需凭证齐全，并与合同复核无误，才可以办理结算，支付货款；采购产品一般要通过银行转账或者支付银行承兑汇票等手段进行支付，一般物料的采购采用银行转账的方式进行；
6.货物验收控制。货物验收必须由独立于请购、采购和财务部门的保管部门负责，验收时应核对订单和合同的有关事宜；
7.购货发票以外增加的采购成本的各种费用，损失，必须经过有关主管部门的审查，和损耗原因分析，确定其合理性和合法性，通过授权批准后，会计部门方能支付或转账；
8.执行内部核查程序，检查订购单的处理，确定是否确实收到商品正确入账，定期检查验收单的顺序，确定每笔采购交易都已经编制凭证，检查凭单计算的正确性；
9.公司财务部门要定期与供应商进行对账，确保应付账款的真实性，使明细账与总分类账核对相符。

㈢ 采购内控付款环节关键控制点是

付款环节控制点无外乎看你的合同怎么签定。比如需要预付款的，是否要版求开保函，不开，那权就在收到收据就支付，要开，那就收到保函后支付。进度款，比如到货款，那当然是货到验收合格，拿到发票（也有可能需要你支付才开发票，看你怎么签，怎么执行）。再一个，如果是款到发货，那肯定得你在确认货好，具备发货条件后支付，具体操作看你自己了。还有就是质保金这块，那就到点支付即可

㈣ 采购与付款业务内部控制制度包括哪些要点

采购与付款业务内部控制制度可以从其事前控制、事中控制和事后控制方面进行分析设计。
为规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错与舞弊,保证企业采购在满足生产和销售的前提下可设计采购与付款的内部控制制度的流程如下：
一、事前控制，建立完善的采购业务内部控制制度,保证采购付款业务循环有效运行
1.合理的职责分工 ，应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
2.完善的授权审批和审核制度 ，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
二、事中控制，建立健全的付款制度，企业应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范—货币资金（试行）》等规定办理采购付款业务。企业应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。
三、事后控制，完善监督检查，企业应当建立对采购与付款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

㈤ 采购业务内部控制的定义、概念是什么

采购与付款业务内部控制制度可以从其事前控制、事中控制和事后控制方面进行分析设计。
为规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错与舞弊,保证企业采购在满足生产和销售的前提下可设计采购与付款的内部控制制度的流程如下：
一、事前控制，建立完善的采购业务内部控制制度,保证采购付款业务循环有效运行
1.合理的职责分工 ，应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
2.完善的授权审批和审核制度 ，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
二、事中控制，建立健全的付款制度，企业应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范—货币资金（试行）》等规定办理采购付款业务。企业应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。
三、事后控制，完善监督检查，企业应当建立对采购与付款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

㈥ 采购与付款循环内部控制要点是什么

采购与付款循环内部控制要点：

（一）编制需求计划和采购计划

（二）请版购

（三）选择供权应商

（四）确定采购价格

（五）订立框架协议或采购合同

（六）管理供应过程

（七）验收

（八）付款

（九）会计控制

㈦ 工程采购如何进行内控

做过采购的都知道内控不是一件简单的事情，从制度程序设计到执行最后到验收，如果要详细说起来的话怕是要讲好久，不知道你是具体是想问哪方面。
那就系统来说说内控吧。从我之前的经验来看，内控的关键主要是三个方面：
一、采购程序/采购制度的设计
没有规定，不好办事。采购中涉及的方面，比如事前的预算控制、职务分离，事中的授权控制、集体决策、在线监督，事后的内部审计等，这些事情如果没有制度和公开程序的话，不仅容易在实际操作环节中产生内部纠纷或其他风险，更是容易导致权利寻租行为。严谨的采购机制，还可以最大程度保证公司采购利益的最大化，和各个不同子体之间最大程度的协调一致。
个人觉得最关键的主要是采购业务规则的维护与执行分离，还有采购信息共享机制，这两项如果做得好，那基本上到执行层面可以省掉不少麻烦。
采购程序和制度的设计可以说是工程采购的最基础的一部分，只有打好制度基础，才能往下谈内控的实际操作。
二、实际执行操作
再来谈谈内控的实际操作。实际操作可以说是内控最难的一个环节了吧。采购前期市场调研，供应商询价，比价，建立供应商档案，涉及到供应商相关的几个点都算是高风险点。供应商对接之外，还有物料的质量要求，信息沟通方式。之后采用怎么样的采购方式，怎样付款。另外评标也是一个关键点，怎么评标，由谁评标，开标安排，这些都是内控的重要点。因此在实际执行中，主要是五个采购控制点：申请、计划、合同、验收、入库。如果想要做好内控，审计，财务在这些执行环节里都要发挥作用，怎么去落实执行层面的作用可以说是一个非常大的难点。
三、事后考核
采购完成之后，怎么去考核这次采购的合规和效应？以及结算验收的时候项目验收的情况怎么样，相关数据统计，这些都是需要进行内控的点，这中间还涉及到审计的专业知识，而且还涉及各个公司对绩效的考核，这个个性化了，就不赘述了。

但单看上面这三个方面，就可以知道内控是一件涉及面广，职能多，过程繁琐复杂的过程。因此对于采购，对于财务，对于项目负责人都不是一件简单的事情。而且今年疫情的情况下，不要说内控，就连工程采购都只会更加复杂困难。
不过今年这个情况也让大家开始想办法找新的采购模式，也算是一种好的改变吧。我们公司上个月换了平安旗下的一个线上采购平台，这次采购整个过程都在平台线上完成了，主要是省了很多前期向供应商询价的时间，而且招评过程都是落到责任操作人，公开透明做的很好。主要是平安的话感觉这牌子也靠得住，名字我直说了，叫平安城科，同行感兴趣自己可以去看看。

㈧ 采购与付款内部控制 需要哪些支撑材料

采购业务流程及管理制度（试行）

总 则
第一条 为了满足公司飞速发展的需要，为了加强对本公司物资采购与付款环节的内部控制，财务部在李总的指示下，在项目部、采购部等部门的配合下，特制定此制度。
第二条 对外采购业务内部控制制度的基本要求是采购与付款中的不相容职务应当分离，其中包括：
（一）付款审批人员和付款执行人员不能同时办理寻求供应商和洽谈价格的业务；
（二）采购合同的洽谈人员、订立人员和采购人员不能由一人同时担任；
（三）货物的采购人员不能同时担任货物的验收和记账工作。
第三条 采购部门的划分
（一）生产原材料采购：由采购部门负责办理。
（二）日常办公用品采购：由行政管理部或其指定的部门或专人负责办理。
（三）对于重要材料的采购，必要时由总经理指派专人或指定部门办理采购作业。
第四条 采购方式
一般情况，选择下列一种最有利的方式进行采购：
（一）集中计划采购：凡具有共同性的材料，须以集中计划办理采购较为有利，采购前，先通知请购部门依计划提出请购，采购部门集中办理采购。
（二）长期报价采购：凡经常性使用，且使用量较大的材料，采购部门应事先选定供应厂商，议定长期供应价格，批准后通知请购部门依需要提出请购。
（三）未经公司主管领导书面同意，不得私自变更、替换现有原辅材料供应商；如有更适合供应商而需要替换原供应商的，采购部必须提交书面变更供应商陈述材料，获得书面批准后方可变更。
（四）询价、议价结束后，需公司主管领导书面同意方可定价，否则公司不予认可价格（特殊情况下，需电话征得总经理同意）；由此引起后果由责任人负全责。
（五）采购合同签订由公司指定或授权委派专人负责，否则视为无效。
第五条 询价、比价、议价
（一）经办人员应对厂商的报价资料进行整理并经过深入调查分析后，以电话或其他联络方式向供应厂商议价。
（二）凡是最低采购量超过请购量的，采购经办人员在议价后，应在请购单中注明，经主管签字确认后上报。
（三）采购经办人员接到“采购申请单”后应依采购材料使用时间的缓急，并参考市场行情及过去采购记录或厂商提供的资料，需精选三家以上的供应商进行产品的书面比价，经分析后进行议价，议价结果书面上报主管领导。
（四）采购部门接到请购部门（项目部、行政管理部）以电话联络的紧急采购情况，主管应立即指定经办人员先行询价、议价，待接到请购单后，按一般采购程序优先办理。
具 体 实 施 细 则
第六条 采购报销流程图
......

第七条 请购与采购
（一）使用部门根据本部门实际物资需求情况，填写请购单（即采购单第一联），明确采购物资的名称、规格、质量执行标准、数量、价格、使用日期等，交给采购部门审核。请购单应有部门经理签字。
（二）采购部门收到使用部门提交的请购单时，审核后如确有必要购买，由采购经理签字，再请总经理予以批示。采购经办人员接到经批准的“采购申请单”（即采购单第二联）后，应按照上述总则操作，货比三家，选择出合适的供应商后，并以电话或传真确定交货(到货)日期。
（三） 采购单一式四份，第一联即使用部门提交的请购单，第二联即采购部门使用的采购申请单，第三联交给财务（采购员核销时）,第四联交给仓管员（以备验收）。
第八条 验收与入库
（一）采购物资到货后，采购员要及时组织质监部门、仓库管理员进行入库前的清点验收，验收过程中应首先比较所收物资与请购单、发票账单上的品名、规格、数量、单价是否相符，然后检查物资有无损坏、使用性能优劣。验收合格后，验收部门的人员应对已收物资编制一式两联、事先编号的验收单进行签字，作为验收和检验物资的依据，第一联本部门留存，第二联交给仓管员。
（二）仓管员根据进货检验报告结果（主要是验收单）对合格货品进行入库，入库单必须通过采购员、仓管员签字。不合格品由相关采购员办理退货事宜。入库单一式三份，第一联本部门留存，第二联交给财务，第三联交给采购员。
第九条 付款与核算
（一）预付款采购
1、按合同约定需要预付购货款的，由采购员提供采购申请单、合同复印件、付款通知书(注明付款事由、付款金额、对方单位名称、开户银行及账号)，办理付款批准手续后(付款通知书须由总经理签字)，交公司财务部门办理预付货款业务。
2、货物及发票已到，验收合格并与购货合同、发票及清单核对无误后，采购员粘贴好报销票据（采购申请单、入库单、购货发票、购货合同），财务部审核后，由总经理签字，财务做账。
（二）现款采购
采购员必须凭有总经理签字的借款单向财务部借款，采购回来后，采购员持购货发票到仓库办理入库手续，由质监部门、仓库保管员验收，并开出入库单（入库单必须注名：供货方名称，货物的名称，数量、单价、金额、用途签字）。入库单必须通过采购员、保管员签字。采购员粘贴好报销票据（采购申请单、入库单、购货发票、购货合同），财务部审核后，由总经理签字，然后办理报销手续。
（三）后付款采购
采购员粘贴好报销票据（采购申请单、入库单、购货发票、购货合同），财务部审核后由总经理签字。供应商需要结款时，由财务将款项汇出。
（四）货物已到发票未到，验收合格并与购货合同核对无误后，如供货方要求并经总经理签字批准，可凭付款通知书支付不超过货物总价值80%的货款，待发票到后再付清余款；发票已到货物未到，不准支付购货款。采购业务完毕后，财务部门要催促采购员及时结清购货结余款，不留“尾巴”。
（五）物资采购必须取得发票方可报销，如无特殊情况，发票应是增值税专用发票。

以上仅供参考！