内控审计岗位

『壹』 内部控制与审计是干什么的

你这是两个问题还是一个问题？内部控制是企业为了管理下属各部门及员工所建立的各项制度。而审计就是对会计已经做好的财务进行审查。对会计的合规性，合法性，公允性，真实性等进行认定并出具审计报告。没有抄书上的，不知道这样对你有没有帮助？

『贰』 内控和内审有什么区别

内控与内审的区别：

1、目标不同。内部控制是建立相互制约的管理关系，目的是改善经营管理；内部审计是对各种业务进行评价，是否合规。
2、手段不同。内部控制手段主要有环境控制、风险评估、活动控制、信息与沟通、监控等；内部审计主要手段是查证、函证、抽样、座谈、调查等。
3、关注点不同。内部控制的关注点是管理流程、制度和岗位约束、制度的有效性、关键岗位等；内部审计的关注点是各项指标完成情况，异常财务现象，财务规范性等。
4、对象不同。内部控制的对象是整个企业的各个环节；内部审计是相关环节和财务相关信息。

『叁』 组织架构内部控制审计内容有哪些

组织架构审计概念
组织架构内部控制审计，就是对被审计单位组织架构内部控制设计与运行的有效性的审查和评价活动，对促使被审计单位加强组织架构内部控制建设、防范组织架构风险具有重要意义。COSO(美国全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会)内部控制整合框架和企业风险管理整合框架认为，一个企业的组织结构提供了计划、执行、控制和监督其活动的框架。组织架构在企业组织系统中起着框架作用，有了它，组织系统中的人流、物流、信息流才能正常流通，使组织目标的实现成为可能。组织架构对企业有效实施内部控制至关重要。
企业应当建立对组织架构内部控制的审计制度，明确审计机构及人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。内部审计部门及人员应检查组织架构的设计、是否健全，运行是否有效， 各项规定是否得到有效执行。
审计依据
组织架构内控审计依据除了国家关于组织架构管理方面的法律法规、企业制定的组织架构管理制度及其《企业内部控制手册》有关组织架构部分的内容外，还应包括国家、行业协会、被审计单位有关审计方面的规范及标准等。
审计目标
组织架构内部控制审计目标，就是审计人员通过对组织架构内部控制设计和运行情况的审查评价，确认组织架构内部控制设计和运行的有效性，促使企业持续不断地建立健全和有效实施组织架构内部控制，有效预防和控制组织架构风险，这实际上是组织架构内部控制审计的总体目标。在内部控制审计实践中，更重要的是要确定组织架构关键控制审计的具体目标。由于组织架构的关键控制因企业不同而有所不同，因此，组织架构内部控制审计的具体目标也不可能完全一样。一般来说，以下几个方面是较为重要的。
(一)治理结构内部控制审计目标
1.董事会。通过对董事会内控审计，预防和控制企业因不符合国家监管部门有关董事会的规定，而可能受到处罚;独立董事不能充分发挥其作用，有可能出现损害中小股东利益的情况;非执行董事之间的交流不充分，可能无法充分发挥对管理层的监督职能等方面的风险。
2.监事会。通过对监事会内控审计，预防和控制因不符合国家监管部门有关监事会的规定，可能无法充分和及时地实施对董事、总经理、副总经理和其他高级管理人员的监督等方面的风险。
3.审计委员会。通过对审计委员会内控审计，预防和控制企业因不符合国家监管部门有关审计委员会的规定，而可能受到的处罚;审计委员会的职能不全，无法充分发挥作用，可能无法发现内控机制不完善及财务报告存在不真实陈述等方面的风险。
4.内部审计。通过对内部审计内控审计，预防和控制企业因不符合国家监管部门有关内部审计的规定及内部审计独立性不强，不能充分履行其职能，无法有效协助公司管理层完善经营管理等方面的风险。
(二)组织机构设置内部控制审计目标
1.职责认知。通过对职责认知内控审计，预防和控制企业因高级管理人员及员工对各自职责没有清楚的认知，而造成公司管理的空档，且无法进行责任追究等方面的风险。
2.胜任能力。通过对胜任能力内控审计，预防和控制企业因高级管理人员和其他主要管理人员不具备适当的经验和知识水平，导致决策失误等方面的风险。
3.组织机构调整。通过对内控审计组织机构的调整，预防和控制企业因固守原有的组织架构可能不足以有效应对不断变化的竞争环境;以及因没有一个合理的组织机构调整程序，可能会出现违背法律规定的问题等方面的风险。
(三)权责分配内部控制审计目标
1.岗位职责描述。通过对岗位职责描述内控审计，预防和控制企业因实施控制的职责和权限无法得到充分保证和正确描述，可能造成控制被忽视或被废弃，在现实中失去效力等方面的风险。
2.职责分解。通过对岗位职责分解内控审计，预防和控制企业因职责分解不当，可能导致控制缺失或失效等方面的风险。
3.权责匹配。通过对权责匹配内控审计，预防和控制企业因员工没有得到与其所承担的职责相对应的决策权时，将影响工作完成水平和工作效率等方面的风险。
审计内容
关于组织架构内部控制审计内容，理论界认为主要包括组织内部机构的设置是否能够适应组织经营管理的实际需要和外部环境的变化，是否符合减少管理层级和提高效能的原则，有无机构重叠和效率低下的情况;组织是否根据经营目标、职能划分和管理要求，明确高管人员、职能部门和分支机构及基层作业单位的职责权限，权利与责任是否分解到具体岗位;组织有无通过有效途径和方式使所有员工了解和掌握内部机构设置及权责分配情况，各层级员工是否明确自己的职责和如何履行自己的职责，以及如何正确接受对权责履行的监督;组织有无内部管理制度汇编、员工手册、组织结构图、业务流程图、职务说明书、权限指引等。这些是在组织架构内控审计中必须重点关注的问题，但其仍不具有操作性，组织架构内部控制审计的重点是控制措施的设计和运行的有效性。
《企业内部控制应用指引第1号———组织架构》重点对组织架构的设计、组织架构的运行进行了规范，涉及的控制要点主要是治理结构的确定、三重一大审批、内部机构设置、职能分解、制度制定、全面梳理、子公司管控、组织架构改进等。这些控制是企业组织架构的重要控制，是企业构建和实施组织架构内部控制时必须关注的控制要点，是组织架构内部控制审计的重要内容。

『肆』 审计人员可以兼任内控管理工作吗

从准确的意义上讲审计人员不是会计人员，如果把会计中的稽核、复核等岗位认定为审计的话，那就是会计人员了。如果审计人员不是会计人员，他不能兼任内控工作，属不相溶职务，牵制制度不允许。第二种情况就行。

『伍』 内部控制审计五要素是什么

第一，内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。

第二，风险评估，即分析企业风险控制目的设置的合理性，评价开展风险评估范畴的全面性、风险评估结果的有效性和风险应对策略的科学性。

第三，控制活动，即评价企业根据风险评估结果设置的内部控制措施的科学性和控制效果的有效性。

第四，内部控制信息和沟通，即评价企业内部控制相关信息在收集、处理和传递程序的科学性，分析信息技术在内部控制信息和沟通中所发挥作用的情况，判断企业在反舞弊工作重点领域相关工作机制的有效性。

第五，内部监督制度，即分析企业内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限情况，判断企业实施内部监督的程序、方法、目的等要求的科学性，有效性。

(5)内控审计岗位扩展阅读

建立企业内部控制制度应注意的几个问题：

1、内部控制制度首先必须符合国家的法规政策，不得制定与国家法规、政策相抵触的“内部管理办法”。

2、单位内部控制制度，最好由各部门讨论并经管理层审议通过，从而增强内部控制制度的权威性。

3、既要保证内部控制制度的稳定性，又要使内部控制制度在实践中得到补充、完善。

4、避免内部控制制度重叠现象。解决责任不明、环节太多，人人有责而结果是人人都不负责的问题。实际工作中有些单位为解决“闲置”干部就业，从而形成多人签字，环环盖章，而无人承担具体责任，遇事相互推诿的不负责的后果，致使有些本应尽快处理的问题终因手续不全而拖延。

5、定期检查内部控制制度的执行情况。结合本单位目前工作实际，测试、评价某项具体内容是否实现了预期管理目标，看其是否取得了一定的效益，调动了职工的工作积极性。

『陆』 内控审计部门岗位设计相关问题

集团这么大是应该设立内部审计部门。直接在内部审计部门中分不同的科，内控和审计可以不分家，如果项目排起来，估计人员还是不够用的。可以在每个下属公司中先把部门设起来，如果公司大可配2个专业人员，以及分管的领导，公司小，配1个专业人员，分管领导。集团总部，人员配备的力量要比较如，如果整个集团内部控制制度健全了，那就可以开展相应的内部审计。

『柒』 公司内控编制、内控评价、风险管理和内部审计可以一个人同时干吗是否涉及岗位不相容问题

不可以一个人同时兼职！内控就是公司自己内部控制的相关事物！独有内控编制和其他四项内控发生不相容的问题！编制属于企业管理的人员控制类别！这和其他四项财务、成本类不是一个概念！

『捌』 内控和内审的区别

内控和内审的区别如下：

1、概念不同

内控是内部控制的简称，指一般公司企业内部的控制运作。内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

内审是内部审计的简称，内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济地使用了资源，是否在实现组织目标。

2、范围不同

内审以财务报告内部控制为主。内审的范围，直接决定着审计的质量、成本和责任，决定着审计的可行性。但是以整个内控作为内审的范围，既不明确，也不好把握，容易产生审计风险，审计的可行性会有问题。

3、性质不同

内审是企业外部对企业的内控，是会计师事务所对企业内部控制的有效性进行的审计，是一种独立的鉴证业务。内控是企业内部管理层对企业的内控评价，通常情况，授权内审机构对企业内控进行评价，是一种相对独立的服务业务。

4、责任主体不同

在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是注册会计师的责任。企业内部控制责任是由企业承担的，而内部控制审计责任是由注册会计师承担的。两种责任的分离决定了企业和注册会计师在分别实施内裤和内审的时候必须按照不同的规则独立完成，两者之间不能相互替代和免除。

(8)内控审计岗位扩展阅读：

内控的管理局限

1、人为过失。执行内控制度的人在决策过程中因在一定的时间内、基于所掌握的信息以及所受到的压力，作出在事后看来没有产生理想结果的判断。

2、内部控制体系设计中的缺陷。制度是人执行的，在执行的过程中因制度设计的缺陷以及执行的人员培训问题会造成错误。

3、 管理层凌驾内部控制体系。出于个人利益或虚夸主体的财务状况或合规情况等不法企图，而拒绝执行既定的政策或程序。

4、 员工串通或舞弊。

5、 建立控制的相关成本与效益比较。

『玖』 #审计经理#内控与内审工作方向和工作内容的本质区别是什么

内审是内控的重要组成部分，是实现内控管理的手段和方法。内控是实现现代化企业管理的措施，包括内控设计和执行。一流企业靠文化管理，二流企业靠内控管理，末流企业靠人为管理。虽有此说，但绝不是说一流企业就没有内控建设的必要了。个人认为，文化建设和管理是基于内控建设之上的。 来自职Q用户：李先生
内控是对公司内部各管理部门内部制度建立健全及执行情况的审计，通俗点说就是部门是否有规章制度，制度是否有漏洞，制度是否得到有效执行，是否有具体考核措施。内审面就大了，这么说吧，有管理的地方就有内审，内控也是内审的部分业务。 来自职Q用户：鞠先生