内控战略风险

❶ 如何建立战略导向风险与内部控制体系

战略导向风险与内部控制将国资委颁布的《中央企业全面风险管理指引》和财政部、证监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、《内部控制应用指引第1到18号文件》、《内部控制评价指引》、《内部控制审计指引》相结合，在满足外部监管要求的基础上，结合企业战略管理、流程及制度建设、全面质量管理、ERP等企业实际应用的管理体系，通过系统化的方法，将风险与内控管理与企业实际工作相结合，即能够满足外部监管的要求，同时也为企业不断提升业务管理水平提供了一个规范化的平台。战略导向风险与内部控制管理项目共分三个阶段，即公司层面风险管理、风险导向内部控制管理和项目型风险与内部控制管理。
如果公司的现有管理比较平稳，我们推荐企业实施战略导向风险与内部控制管理全部阶段的内容；如果企业的管理重点更多地侧重项目型，可以针对具体项目实施项目型风险与内部控制管理；如果公司还处于不断变革中，可以先通过先开展风险导向内部控制管理阶段的内容，为未来实施公司层面风险管理和专项风险管理打下基础。无论如何通过实施战略导向风险与内部控制管理，可以帮助公司实现两大目标：一是建立一套适合公司特点的风险和内部控制管理流程和方法，并形成长效机制，确保企业在运营中能够及时发现并将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内，以降低企业经营目标实现的不确定性；其次，通过培训、座谈、研讨会等多种方式，将风险管理的相关理念从上至下层层灌输给公司所有员工，培养公司全体员工的风险管理意识，帮助公司树立居安思危的忧患意识。
1）、公司层面风险管理体系建设——做正确的事，为内部控制管理指明方向
公司层面风险管理体系建设是将企业战略管理与全面风险管理进行有效的结合，为实现企业战略目标提供合理的保证。
战略目标澄清——理解企业战略，明确企业战略目标；
识别公司层面风险——结合公司战略目标和行业特点识别公司面临的主要风险（公司层面风险）；
评估公司层面风险——通过对公司现有各项管理现状的评价，判断公司层面风险发生的可能性，并对风险可能造成的损失和影响进行评估，明确影响公司战略目标实现的重大风险并定义风险预警指标；
建立公司层面风险预警指标值——根据公司管理层的风险偏好和容忍度，为每一个公司层面风险建立预警指标值，实现公司层面风险的量化管理，为有效监控风险提供可靠依据；
公司层面风险改进建议和管理预案——通过对风险预警指标的分析，对影响公司战略目标实现的重大风险提出管理改进建议并制定相应的管理预案；
公司层面风险管理标准——从组织保证和实施方法为公司层面风险管理的动态化管理建立长效管理机制。
2）、风险导向内部控制——正确地做事，规范管理，提高企业的执行力
公司层面风险管理体系的建立为公司开展内部控制管理指明了方向，风险导向内部控制与公司制度及流程管理相结合，方案的最大特点是按照企业价值链梳理企业的制度和流程，通过整合公司现有管理体系文件包括管理制度、管理办法、操作规范、技术规范和三合一体系文件等，形成以流程管理为中心的规范化管理文件体系，让公司的管理文件统一化，所设计的制度和流程真实反应企业的实际工作，为企业实施管理信息化和知识管理建立了标准。在此基础上从内部控制的角度评估制度和流程的规范性，提出管理改进建议，并建立内部控制改进机制。同时，为满足财政部和证监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、《内部控制应用指引第1到18号文件》的要求，在制度与流程设计上与之进行对接，方便上市公司满足监管的要求。
管理和业务流程现状梳理——按照价值链梳理公司管理和业务流程，建立流程框架，描述流程现状；
流程关键风险控制点识别与评估——依据流程目标，识别流程关键风险控制点，评估现有控制措施的有效性，提出管理改进建议；
制度和流程初步优化——在管理改进建议的基础上优化现有制度和流程，形成公司统一的管理文件体系；
制定内部控制标准——根据公司制度和流程优化的成果，提炼公司内部控制标准，制定内部控制监督改进实施方法，实现内部控制的动态化管理。
3）、项目型风险与内部控制管理
风险与内部控制体系的建设解决了企业常规的风险与内部控制管理，对于一些项目型的风险与内部控制管理还存在着一些盲区，因为这些项目型管理活动具有相对独立的特点和时限性，所以我们认为有必要单独对这些管理活动开展专项风险与内部控制管理，为此，我们专注于以下三个方面的项目型风险与内部控制咨询：

❷ 风险内控的风险内控方法

一、内控机制构建
基于财政部《企业内部控制基本规范》的基础，建立企业风险内控模型。在此基础上，通过以下步骤为企业建立完善的内部控制机制：
1、现状调研、分析和总体评估：访谈、问卷调研、资料阅读；2、企业战略分析与解读3、企业经营面临风险的分析、风险识别与评估、确定风险控制活动；4、制定企业的内控策略,设定内控目标；梳理优化流程明确流程关键环节、风险点和控制点5、建立内控管理架构，完善内控环境，建立企业内控信息沟通渠道6、制定企业内部监督制度7、树立内控及风险价值观8、制定内控及风险防范行为规范，制定内控手,9、制定风险管理办法10、内控体系实施，持续监测与评11、综合评价
二、风险管理机制
基于理念和方法的创新以及丰富的咨询服务经验，立足于国资委《中央企业全面风险管理指引》，通过解读企业的发展战略、战略目标，分析确定企业风险管理战略和目标，完善风险管理机制，制定风险组织架构、风险应对策略、风险管理流程、风险指标设计、风险管理制度和风险应对处理办法，培育企业风险文化，建立风险行为规范等角度出发，帮助企业实现：
1、以企业发展战略为目标，制订企业风险管理规范和战略；2、构筑以流程控制和风险指标预警为核心的风险管理机制；3、在《中央企业全面风险管理指引》的基础上，利用系统的、科学的方法对各类风险进行识别和分析，建立一套风险识别、风险评估、风险预警、风险应对和风险监控的风险管理体系；4、通过流程、指标、风险管理制度等，将风险管理及应对策略落实到企业的决策、制度、流程、组织职能当中，做到人人是防线，处处有预警；5、跟踪企业内控机制和风险管理体系的落实情况，协助企业解决执行中出现的问题。

❸ 战略管理、风险管理、内部控制，这三者有什么区别与联系

区别：所处的层级不同，作用不同，战略管理层级最高，作用最大。
联系：三者是逐层统御关系，由宏观到微观再到执行，对于企业缺一不可。

❹ 内部控制重大风险的定义是什么

内部控制重大缺陷复是指内部控制设制计或执行存在严重不足，使被审计单位管理层或员工无法在正常行使职能的过程中，及时发现和纠正错误或舞弊引起的财务报表重大错报。
内部控制五个要素中都可能存在控制缺陷。下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷：[1]
(1)审计人员在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报。
(2)控制环境薄弱。
(3)存在高层管理人员舞弊迹象(无论涉及金额大小)。

❺ 发展战略涉及的风险有哪些

1.战略管理为达到内部控制中实现企业发展战略目标的一种管理控制手段或是实现战略目标的控制方法；
1.1 风险管理为实现企业整体内部控制目标，进而对影响目标实现的风险进行风险识别、风险分析、风险应对的一种风险评估机制；属于内部控制体系中的风险评估要素；
1.2 内部控制实质为一种由全体员工为合理保证实现企业目标的一系列控制活动。详见《企业内部控制规范》。
2.各自关系
2.1战略管理，战略管理的目标实为实现战略目标，战略目标作为内部控制的五大控制目标之一，涉及企业长远利益的实现问题，因此战略管理其实是内部控制体系中为实现战略目标而执行的一系列控制活动；
2.2风险管理，风险管理的目标实为评估影响目标实现的风险并提出风险管理策略；内部控制体系中的一大要素即是“风险评估”，其实为达到内部控制目标的风险评估机制，如目标设定、风险识别、风险分析、风险应对。
3.总结
以前我国《内部控制基本规范》的提到的内部控制的定义及实质内容来看，战略管理、风险管理实为实现内部控制目标的一种有效控制活动和管理工具，从属于公司内部控制体系。如果你所指为CPa教材中的《公司战略与风险管理》一书，我想可能是作者从有利于读者理解的角度，从不同唯度来阐释现代企业管理的方法和理念。

❻ 内控风险和风险管理有何区别

《企业内部控制基本规范》及其配套指引，充分吸收了全面风险管理的理念和方法，强调了内部控制与风险管理的统一。内部控制的目标就是防范和控制风险，促进企业实现发展战略，风险管理的目标也是促进企业实现发展战略，二者都要求将风险控制在可承受范围之内。因此，内部控制与风险管理二者不是对立的，而是协调统一的整体。

❼ 战略管理对全面风险管理有什么影响

1、战略管理是指对一个企业或组织在一定时期的全局的、长远的发展方向、目标、任务和政策，以及资源调配做出的决策和管理艺术。
战略管理包括公司在完成具体目标时对不确定因
素做出的一系列判断.公司在环境检测活动的基础上制定战略。
战略管理是一个不确定的过程,因为公司对于危险和机遇的区别有不同的理解。
战略管理是指企业确定其使命，根据组织外部环境和内部条件设定企业的战略目标，为保证目标的正确落实和实现进度谋划，并依靠企业内部能力将这种谋划和决策付诸实施，以及在实施过程中进行控制的一个动态管理过程。战略管理大师迈克尔·波特认为，一项有效的战略管理必须具备五项关键点：
独特的价值取向、为客户精心设计的价值链、清晰的取舍、互动性、持久性。
2、全面风险管理，是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
3、战略管理为达到内部控制中实现企业发展战略目标的一种管理控制手段或是实现战略目标的控制方法；

风险管理为实现企业整体内部控制目标，进而对影响目标实现的风险进行风险识别、风险分析、风险应对的一种风险评估机制；属于内部控制体系中的风险评估要素；
内部控制实质为一种由全体员工为合理保证实现企业目标的一系列控制活动。详见《企业内部控制规范》。

4、战略管理与全面风险管理的关系
战略管理，战略管理的目标实为实现战略目标，战略目标作为内部控制的五大控制目标之一，涉及企业长远利益的实现问题，因此战略管理其实是内部控制体系中为实现战略目标而执行的一系列控制活动；

风险管理，风险管理的目标实为评估影响目标实现的风险并提出风险管理策略；内部控制体系中的一大要素即是“风险评估”，其实为达到内部控制目标的风险评估机制，如目标设定、风险识别、风险分析、风险应对。

❽ 战略管理、风险管理、内部控制这三者有什么区别与联系

1.各自实质的理解：
1.1 战略管理为达到内部控制中实现企业发展战略目标的一种管理控制手段或是实现战略目标的控制方法；
1.2 风险管理为实现企业整体内部控制目标，进而对影响目标实现的风险进行风险识别、风险分析、风险应对的一种风险评估机制；属于内部控制体系中的风险评估要素；
1.3 内部控制实质为一种由全体员工为合理保证实现企业目标的一系列控制活动。详见《企业内部控制规范》。

2.各自关系
2.1战略管理，战略管理的目标实为实现战略目标，战略目标作为内部控制的五大控制目标之一，涉及企业长远利益的实现问题，因此战略管理其实是内部控制体系中为实现战略目标而执行的一系列控制活动；
2.2风险管理，风险管理的目标实为评估影响目标实现的风险并提出风险管理策略；内部控制体系中的一大要素即是“风险评估”，其实为达到内部控制目标的风险评估机制，如目标设定、风险识别、风险分析、风险应对。
2.2.1 目标设定
2.2.2 风险识别
2.2.3 风险分析 （风险发生的概率、风险发生后的影响程度）实为对风险属性的确定
2.2.4 风险应对 （如风险规避、风险降低、风险转移，风险承受）

3.总结
以前我国《内部控制基本规范》的提到的内部控制的定义及实质内容来看，战略管理、风险管理实为实现内部控制目标的一种有效控制活动和管理工具，从属于公司内部控制体系。如果你所指为CPa教材中的《公司战略与风险管理》一书，我想可能是作者从有利于读者理解的角度，从不同唯度来阐释现代企业管理的方法和理念。

另外，财会〔2012〕3号 《关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知》对内部控制与风险管理的关系也进行了解释：

4.如何协调好内部控制与风险管理的关系？
答：《企业内部控制基本规范》及其配套指引，充分吸收了全面风险管理的理念和方法，强调了内部控制与风险管理的统一。内部控制的目标就是防范和控制风险，促进企业实现发展战略，风险管理的目标也是促进企业实现发展战略，二者都要求将风险控制在可承受范围之内。因此，内部控制与风险管理二者不是对立的，而是协调统一的整体。
在实际工作中，一些企业的内部控制和风险管理工作由不同机构负责。对此，企业可以对有关机构和业务进行整合，从工作内容、目标、要求以及具体工作执行的方法、程序等方面，将内部控制建设和风险管理工作有机结合起来，避免职能交叉、资源浪费、重复劳动，降低企业管理成本，提高工作效率和效果。

供参考。