企业内控管理制度

Ⅰ 如何加强对企业财务部的内控管理制度

1、坚守职业操守底线，承担诚实守信的受托报告责任
根据国际权威机构COSO内控框架整合体系，内控五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及持续监督。根据现代企业制度的管理要求，目前绝大多数企业实行的是所有权与经营权相分离的的委托与受托之间的代理人关系。而公司治理层所承担的就是与股东之间委托受托的契约责任，财务人员的编制财务报告的会计行为所承担的则是受托报告责任。因此，财务人员在编制财务报告行为的过程中，应坚守职业操守，未经委托人同意，不得在受托责任中掺杂任何个人利益，也不得利用其受托地位谋取私利。如违背了受托报告责任中约定的法定义务，财务人员应该为自身的渎职行为承担相应的责任。
2、完善会计核算和财务管理体系，强化财务监督职责
财务人员应严格执行国家颁布并统一实施的《企业会计准则》及其相关规定，对公司日常经济业务进行恰当的会计记录并编制真实、完整的财务报告。同时按照企业内部控制制度建立的原则、目标、要点的要求，从五个方面来完善公司财务内部控制制度体系，具体包括：①、完善会计核算与财务管理的原则性制度，其中会计核算制度应包括：会计核算的体制、主要会计政策、会计科目及使用说明、会计报表种类及其格式等；财务管理制度应包括：企业内部财务管理体制、货币资金管理、往来结算管理、存货及其他资产管理、销售收入管理、成本费用管理、盈利及分配管理、财务会计报告与财务评价管理等。②、完善财务综合管理制度，包括：账务处理程序制度（对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定）、财务预算管理制度、会计稽核制度、内部牵制制度、财产清查制度、财务分析制度、会计档案管理办法等等。③、完善财务收支审批报告制度，包括：财务收支审批管理办法、重大资本性支出审批与授权审批制度、重大费用支出审批与授权审批制度以及财务重大事项报告制度。④、完善财务机构与人员管理制度，包括财务管理分级负责制、会计核算组织形式、会计人员岗位责任制及管理办法、对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定等。⑤、完善成本费用管理制度，包括费用报销管理办法、成本核算办法、成本计划管理办法、成本控制管理办法、成本分析管理办法、成本费用考核管理办法等。 3、建立科学的预算管理体系，强化财务预算控制
科学的预算管理是整个财务管理的核心，而对于财务人员，也是公司财务与内控人员的建设公司内控体系框架体系的契合点。财务人员应根据公司发展的不同阶段，建立不同模式的预算管理体系。如在公司发展初期，应采用以资本为起点的预算管理模式；企业发展期的预算重点应实行以销售为起点的预算管理模式；处于成熟期的企业应实行以成本为起点的预算管理模式；而当企业经营处于衰退期时则宜采用以现金流量为起点的预算管理模式。集团企业应根据所属分支机构的专业特点、规模及其所处的不同发展阶段，采用不同的预算管理模式和考核指标，采用滚动的编制方法，对经营活动进行跟踪，随着市场的变化及时修订考核指标水平，以达到有效的考核目的。
4、加强财务人员在日常业务控制活动中的控制
财务人员应致力于三大方面的控制，加强对日常控制活动的监督，具体包括：①、加强授权审批过程中的控制。财务人员可以根据企业的实际情况，提醒公司管理层合理设置授权审批级次，根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应的责任。针对特别授权，更要严格限制，要从企业各级管理人员的诚信做起，规范授权审批制度，在合理授权范围内行使职权和承担责任。对于重大的业务和事项，应该建立起集体决策审批或者联签制度，任何人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。②、加强财务部门会计系统的控制，按照国家颁布的企业会计制度，加强会计的基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序，保证会计资料的真实性和完整性。③、加强与财务保护相关的控制。企业应建立符合企业自身实际情况的财产日产管理和清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对的控制措施，确保财产的安全与完整。
5、深入了解公司核心业务流程，强化对企业运营过程中的各类风险识别及应对能力
要想加强财务内控在企业生产运营中的监督作用，财务人员必须提高风险意识。从财务报告编制开始，以公司的重要会计科目、财务指标的变化分析作为起点，评估公司总体财务风险；分析企业背景，所处行业、市场占有率以及主要财务指标的变化（包括收入、毛利率、净利润）评估公司总体经营风险；从对重要会计报表科目的各个管理层认定（包括与交易事项相关的管理层认定、与账户相关的管理层认定以及与财务报告列报相关的管理层认定，具体包括存在与发生、权利或义务、完整性、估价与分摊、表达与披露）的有效性出发，逐个评估与上述管理层认定相关的内部控制制度与执行力度，评估相关控制风险。
针对上述内控薄弱点和失控点，如发现管理中存在的漏洞，应及时提出改进措施，促进管理水平的提高。此外，通过内控测试、评价的科学方法，还可以逐步培养财务人员如何围绕公司总体经营目标，在各个业务环节和经营过程中建立并执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，逐步建立健全风险管理体系，从而为实现公司风险管理的总体目标提供合理的保证。
6、加强与内部审计、外部审计机构之间的沟通与协作
根据目前笔者所在公司管治结构，在尚未设立专职内部审计机构的项目公司，内控管理的职责由财务负责人兼任。因此财务人员不仅肩负常规繁重的财务核算工作，还肩负公司日常内控管理职责，责任重大。公司已在各业务板块、管理中心及集团层面设立了专职的内控部，高效运作并独立发表意见。内部审计人员一贯致力于为各级项目公司提供专职内控辅导与管理推进。财务人员应与内部审计人员保持充分的沟通，共同努力推进公司以风险为导向的内部控制体系的不断完善，为公司最终实现战略目标奠定基础

Ⅱ 怎么健全企业内控管理制度的措施

（一）努力营造良好的内部控制环境
内部控制环境，是指内部控制环境所赖以依存和运行的、对其建立和实施发生影响的各种内部、外部因素的总和。主要反映管理者和其他人员对内部控制制度的态度、认识和行为，它是内部控制制度运行的基础。没有良好的内部控制制度环境，内部控制制度的目标、内容、方法等都不可能得到有效的实施。根据当前企业现状，营造良好的内部控制环境，需要做好以下三点：
1、加快企业法人治理结构建设步伐
企业法人治理是所有者董事会监事会和高级管理人员组成的一定制衡关系。完善内部控制制度，首先需要规范法人治理结构，因为内部控制制度处于公司法人治理设定的大环境下，内部控制制度能否有效运行与公司法人治理结构是否完善有很大的关系。从所有者的立场出发，不单单要把企业最高管理者行使权力的过程纳入内部控制制度的监控范围，而且要将其作为内部控制制度的重点监控对象。明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，是其各司其职、各负其责、协调运转、有效制衡。
2、加强企业人员的教育，提高企业人员的内部控制及风险意识 要使内部控制系统的功能按预定的目标正常发挥，必须配备与承担的职务相适应的高素质人员，故要强调以企业人员为本，要求企业内部要充分发挥企业人员的作用，依靠提高企业人员的综合素质道德水平和法规意识，充分发挥企业人员的主动性积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。除对人员素质的控制，还可以对人员的职务进行定期轮换，不仅使某项职务的承担人员发生的错弊能在短时间内被发现、纠正，而且可以促使工作人员兢兢业业工作，以便交接时经得起检查，从而达到增强内部控制的功能。内部控制制度的成败，取决于企业人员控制意识和行为，而领导者内部控制的意识和行为是关键。企业领导层要积极支持整个内部控制制度健身，推动和实施内部控制制度和风险管理文化，使内部控制及风险意识在企业人员内部得到广泛认同。
3、重视道德规范建设，建立良好的企业文化氛围
企业文化是一个企业长期经营实践中所凝结起来的一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式。良好的企业文化氛围能为企业控制程序的执行创造良好的基础，在完善控制环境中起着重要的作用。企业内部控制应当建立在共同的伦理道德规范的基础上，形成真正意义上的团队精神。只有当企业的每个员工信仰明确，思想鲜明，都能以主人翁的态度参与企业管理，充分发挥其主动性、积极性与创造性，内部控制才能更有效。
（二）加强对内部控制制度的执行力
内部控制制度能否发挥其效能，执行时关键，因此一定要做到有法可依、执法必严、违法必究。首先，各企业领导人要转变思想观念，充分重视内部控制制度的作用，变被动为主动，充分考虑本企业的规模、生产经营特点、员工素质的因素，设立相应的机构。企业经营者应加强对广大员工的素质教育和法制教育，增强他们的使命感和责任感，各负其责、各司其职、相互监督，保证企业内部控制制度的贯彻落实。特别是要改变以往内部审计机构从属财务部门，内部审计人员也多由财务人员兼任的局面，设立企业的内部审计部门，保障其独立性和权威性，充分发挥内部审计对内部控制制度的审查和评价作用，借以维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益。此外，还要提高企业员工的政治和业务素质，可以通过招聘制、考评制、轮换制等，选拔综合素质高、业务技术好、管理能力强的人员担当相应职务。强化内部控制制度实施情况的检查与考核，建立有效的激励机制，对于严格执行内部控制制度的，给予精神鼓励和物质奖励；对于违规违章的，坚决给与行政处分和经济处罚，并与职务升降挂钩。最后，国家对于拒不建立健全相应企业内部控制制度的企业，要严加惩处。为了保证企业内部控制制度能有效地发挥作用，并使之不断的得到完善，企业必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核，看企业内部控制制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩，出现了什么问题，为什么某项内部控制制度不能执行或不能完全执行，估计可能产生或已经造成的后果。
（三）健全企业内部审计制度
在现代企业制度中，内部审计已成为内部控制制度的重要组成部分。内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。它通过系统、规范的方法评价和改善组织的风险管理、控制和管理过程的有效性，帮助组织实现其目标。对当前内部审计存在的薄弱环节，企业管理者应采取有效措施，增强内部审计的权威性和独立性，真正发挥内部审计的作用；拓宽内部审计的范围，在做好财务审计工作的同时，广泛开展管理审计。内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内部各组织机构执行制定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的控制制度更加完善严密。

Ⅲ 什么是内部控制制度

内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程，是现代化企业管理的产物。
内部控制制度包括的基本要素：
明确合理的职责分工制度。
严格的审批检查制度。
健全的会计制度和企业管理制度。
严密的保管保卫制度。
有效的内部审计制度。
胜任的工作人员。
企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。

Ⅳ 内部控制制度包括哪些

企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。例如，企业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理控制。内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。例如，由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表，就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。企业单位制定内部控制制度的基本目的在于：保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算（包括会计核算、统计核算和业务核算）的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。尤其需要指出的是，企业财务管理系统电算化已经普及，但计算机信息失控、破坏情况日趋严重，从而造成责任不明、相互推卸等问题，其关键在于计算机核算软件存在着密码缺乏牵制性，常用的密码设置方法已不适应电算化会计信息系统的管理和发展，所以财务管理电算化应提高会计信息的保密程度，避免信息泄漏及对实体信息破坏。内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应的内部控制制度。

Ⅳ 企业内控制度与方法包括哪些

企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。
财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：
（一）原则性的财务、会计制度
1.会计核算制度：
（1）会计核算的体制；
（2）主要会计政策；
（3）会计科目名称和编号；
（4）会计科目使用说明；
（5）会计报表种类及其格式；
（6）会计报表编制说明（附注）。
2.财务管理制度：
（1）企业内部财务管理体制；
（2）货币资金管理；
（3）往来结算管理；
（4）存货管理；
（5）短期、长期投资管理；
（6）固定资产管理；
（7）在建工程管理；
（8）无形资产、递延资产管理；
（9）其他资产管理；
（10）销售收入管理；
（11）成本费用管理；
（12）盈利及分配管理；
（13）财务会计报告与财务评价管理。
（二）综合性管理制度
1.账务处理程序制度（对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定）；
2.财务预算管理制度；
3.会计稽核制度；
4.内部牵制制度（根据需要，对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定）；
5.财产清查制度；
6.财务分析制度；
7.会计档案管理办法；
8.会计电算化管理办法；
9.对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。
（三）财务收支审批报告制度
1.财务收支审批管理办法；
2.重大资本性支出审批与授权审批制度；
3.重大费用支出审批与授权审批制度；
4.财务重大事项报告制度。
（四）财务机构与人员管理制度
1.财务管理分级负责制；
2.会计核算组织形式；
3.会计人员岗位责任制；
4.内部会计人员管理办法（含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等）；
5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。
（五）成本费用管理制度
1.费用报销管理办法；
2.成本核算办法；
3.成本计划管理办法；
4.成本控制管理办法；
5.成本分析管理办法；
6.成本费用考核管理办法。

Ⅵ 如何加强企业内控提高管理水平

【摘要】加强企业内部管理，建立健全内控制度，是企业自身的需要，也是企业面对市场风险与挑战的需要。企业只有根据自身的实际状况，制定满足管理需要的内部控制制度，并加以严格遵循实施，才能持续、稳定、健康地发展。
根据《中华人民共和国会计法》及财政部有关规章制度的要求，各单位（包括国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其它经济组织）应当根据国家有关法律、法规和规范的规定，结合部门和系统内部的有关内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部控制制度，并组织实施。
所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理迈上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。
一、内部控制在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动都会带来深远的影响，产生良好的效果
（一）确保企业制订的各项管理方针、目标的贯彻执行
内部控制制度由若干具体政策、制度和程序所组成，渗透于企业经营活动的各个方面，只要企业内部存在经营活动和管理环节，就有相应的管理办法和控制措施，从而有效地贯彻企业的经营方针，确保经营目标的实现。
（二）确保会计信息及其他管理信息的真实可靠，防范经营风险
健全内控制度，可以规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为，确保会计信息资料的真实可靠，如实反映企业经营状况，及时发现和纠正各种错弊，有效控制企业的经营风险。
（三）确保资产的安全完整，并加以有效利用
健全内控制度，能够科学有效地监督和制约企业财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，对企业各种资源的利用和现金流动进行控制和管理，从而确保企业财产物资的安全完整，防止资产流失。
（四）确保企业利润最大化
健全内部控制，使企业的各项经营活动做到活而有序，减少了不必要的成本费用开支，促进企业的有效经营，以求企业实现更大的盈利目标。
二、近年来，随着我国市场经济的发展和企业改革的不断深入，从政府部门到企业管理层对企业内部控制的认识不断提高，大部分国有企业都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，但是在实际经营中，还存在着许多不尽完善的地方
（一）内部控制环境不够完善
内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业良好的法人治理结构。现代企业的所有权和经营权的分离，客观上需要一个规范的法人治理机构、加强内部控制，以保障所有者、经营者、债权人等的合法权益。但从目前情况看，大部分国有企业改制后，虽然在形式上建立了法人治理结构，但由于产权不明晰、出资人缺位，未形成有效的内部权力制衡机制，再加上内部控制固有的局限性，造成内控力度削弱，经济业务随意性加大，监督机制失效。
（二）会计信息失真、造假机率增大
有的企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。如常规性的印单（票）分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润；资产不清、债务不实等等。造假现象在上市公司中已经屡见不鲜，在其他企业中的现状就更为堪忧。
（三）费用支出失控，潜在风险加大
有的企业对财产物资的内控管理相当薄弱，制度形同虚设，采购环节职责未按规定严格分离，经济往来中审查制度不严密，存货发出手续不完善，加之未及时与财务部门对账，造成多年来库存物资的毁损、报废、短缺未得到及时处理，致使潜在亏损增加，经营风险加大。有些企业在业务活动经费的管理中往往存在着较大的管理漏洞，为了搞活经济，允许部门经理支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机构，导致部门经理大手大脚、挥霍浪费。
（四）内部审计形同虚设
内部审计作为内部控制的再控制，本身就应从第三者的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再监督，它的地位应当是超然独立的。但是目前企业大部分内部审计部门基本上与其他职能部门平行，这样就无法保证内部审计的独立性和权威性，以致于违法违纪现象时常发生。三、加强和完善企业内部控制制度，是当前深化企业改革，强化企业管理的一项重要内容，不断完善企业内部控制制度，需从以下几个方面入手

（一）完善企业内控环境，严格授权批准制度
在法人治理结构方面，股东会、董事会、监事会、经理层之间应形成权责分配、激励与约束、权利制衡关系，把各项管理落到实处。在管理部门设置方面，建立完善科学的、符合企业特点的内部组织结构，合理、有效地设置各部门和岗位，建立部门和岗位责任制度，明确工作职责，建立、健全内部牵制制度，实行不相容职务相分离。根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务分离的原则。单位的经济活动通常可以划分为五个步骤，即：授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤由相对独立的人员（或部门）实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。
授权批准控制是指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。授权批准按其形式可分为一般授权和特殊授权。所谓一般授权是指对办理常规业务时权力、条件和责任的规定，一般授权时效性较长；而特殊授权是对办理例外业务时权力、条件和责任的规定，一般其时效性较短。不论采用哪一种授权批准方式，企业必须建立授权批准体系，明确各职能部门授权批准范围、权限、程序、责任等，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务，保证企业权责分明，科学管理。
（二）规范财务会计核算，全面推行预算管理
企业必须依据会计法和国家统一的会计制度等法规，制定适合本企业的会计处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。在实行国家统一的一级会计科目的基础上，企业应根据经营管理需要，统一设定明细科目，集团性公司更有必要统一下级公司的会计明细科目，以便统一口径，统一核算。明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序与方法，遵循会计制度规定的核算原则，使会计真正实现为国家宏观经济调控和管理提供信息、为企业内部经营管理提供信息、为企业外部各有关方面了解其财务状况和经营成果提供信息的目标。
预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。要以营业收入、成本费用、现金流量为重点推行全面预算管理，并对预算结果及时进行科学分析，对产生的差异进行有效控制。
（三）健全财产保全制度，防范市场经营风险
严格执行财产保全控制，限制未授权人员对财产直接接触，并采取定期盘点、账实核对、记录保护、财产保险、记录监控等措施，确保各种财产的安全完整。
树立风险意识，针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，通过风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。必要时可设置风险评估部门或岗位，专门负责有关风险的识别、规避和控制。
（四）完善用人制度，加强信息管理
人力资源要素的数量和质量状况，人力资源所具有的忠诚、向心力和创造力，是企业兴旺发达的活力和强大推动力所在。因此，如何充分调动企业人力资源的积极性、主动性、创造性，发挥人力资源的潜能，已成为企业管理的中心任务。人力资源控制应建立严格的招聘程序，保证应聘人员符合招聘要求。要定期对员工进行培训，提高其业务素质以更好地完成规定的任务；加强对职工业绩考核，调动职工工作的积极性和创造性。
管理信息系统控制包括两方面的内容，一方面是要加强对电子信息系统本身的控制。随着电子信息技术的发展，企业利用计算机从事经营管理的方式、手段越来越普遍，除了会计电算化和电子商务的发展外，企业的生产经营与购销储运都离不开计算机。为此必须加强对电子信息系统的控制。另一方面，要运用电子
（五）建立内部报告制度，完善内部审计体制
为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建立内部管理报告体系，借助管理会计手段，如实反映经营状况，及时披露相关重要信息。
内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，这是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，最好受董事会或下属的审计委员会领导。内审部门负责审查各项内部控制制度的执行情况，并将审查结果向企业董事会或最高管理当局报告。内部审计工作越仔细，内部控制制度越健全，越能增强内部控制工作的效率与可靠性。

Ⅶ 如何加强企业内部管理，建立健全内控制度

加强企业内部管理，建立健全内控制度：

1、授权批准控制

授权批准是指单位在处理经济业务的过程中必须经授权批准以进行控制。企业每一层的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。内部控制要求明确一般授权和特别授权的责任和权限，以及每笔经济业务的授权批准程序。

2、组织结构控制

实行和完善内部控制，首先要从本单位的组织结构开始，主要包括：确定单位的组织形式，明确相关的管理职能和报告关系，以及为每个组织单位内部划分责任权限。

3、会计记录控制

会计记录控制的要求是保证会计信息反映及时、完整、准确、合法。一个单位的会计机构实行会计记录控制，要建立会计人员岗位责任制，对会计人员进行科学的分工，使之形成相互分离和制约的关系。

经济业务一经发生，就应对记载经济业务的所有凭证进行连续编号，通过复式记账，在两个或两个以上相关帐户中进行登记，以防止经济业务的遗漏、重复，揭示某些弊端问题。

4、资产保护控制

资产保护控制主要包括接近控制、盘点控制，广义上说，资产保护控制，可以包括对实物的采购、保管、发货及销售等各个环节进行控制。

5、职工素质控制

职工素质控制包括企业在招聘、使用、培养、奖惩等方面对职工素质进行控制。招聘是保证单位的职工应有素质的重要环节。单位的人事部门和用人部门应共同对应聘人员的素质、水平、能力等有关情况进行全面的测试、调查、试用，以确保受聘人员能够适应工作要求。

如果管理层重视对单位内职工的投资、管理和使用，合理配置组织内的人力资源，职工所创造的价值必然会增加；反之，就会造成人力资源价值的不充分发挥，甚至损失和浪费。

6、预算控制

预算控制是内部控制的一个重要方面。经过批准的预算就是单位的法令，单位内部的各部门都必须严格履行，完不成预算，将要受到处罚。

预算控制也是一个系统，该系统的组织由预算编制、预算执行、预算考核等构成。预算控制的内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面，也可以就某些方面实行预算控制。

7、风险控制

企业所面临的风险按形成的原因一般可分为经营风险和财务风险两大类。

经营风险是指因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确定性。财务风险又称筹资风险，是指由于举债而给企业财务成果带来的不确定性。

8、编制业绩报告

业绩报告也称责任报告，是单位内部各级管理层掌握信息，加强内部控制的报告性文件，也是内部控制的重要组成部分。业绩报告是为单位内部控制服务的，属于管理会计的范畴。

因此，编制业绩报告必须与单位内部的组织结构和其他控制方式相结合，明确反映各级管理层负责人的责任。业绩报告可以有日报、周报、月报、季报、年报等，并通过文件的形式予以规定。

(7)企业内控管理制度扩展阅读：

企业内部控制主要有以下几方面的作用：

1、保证会计信息的真实性和准确性

健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实地反映企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错误，从而保证会计信息的真实性和准确性。

2、有效地防范企业经营风险

在企业的生产经营活动中，企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。

它通过对企业风险的有效评估，不断加强对企业经营薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的一种最佳方法。

3、维护财产和资源的安全完整

健全完善的内部控制能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全完整，并能有效地纠正各种损失浪费现象。

4、促进企业的有效经营

健全有效的内部控制，可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利达到企业的经营目标。

同时，由于严密的监督与考核，能真实地反映工作实绩，再配合合理的奖惩制度，便能激发员工的工作热情及潜能，从而促进整个企业经营效率的提高。

Ⅷ 企业有哪些内部控制制度

会计控制制度和管理控制制度

企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

内部控制制度按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。

会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制；

管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。

会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。

拓展资料：

内部控制制度包括的基本要素是：

(1) 明确合理的职责分工制度。

(2) 严格的审批检查制度。

(3) 健全的会计制度和企业管理制度。

(4) 严密的保管保卫制度。

(5) 有效的内部审计制度。

(6) 胜任的工作人员。

由于内部控制制度的严密程度直接决定着被审单位提供的会计数据和其他经济资料的可靠性，现代审计总是把被审单位现行的内部控制制度当作审查的起点和重点，通过对内部控制制度的调查、核实和评价确定审计工作的范围、深度和侧重点。

Ⅸ 财务管理制度和企业内部控制制度

财务管理制度和企业内部控制制度的区别： 财务管理制度主要在经济方面，财务重点； 内部控制主要是在内部生产流程，各环节控制点及流程是否完善。 财务管理制度是为加强财产、物资的管理和资金运用全过程的监控,内部牵制,防止弊端产生的规范、措施。如：现金管理办法、报销审批制度等等。

企业内部控制制度是企业为更好的经营，同时国家为了统一规范企业的会计核算,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》要求各企业制定核算制度。你们应结合企业的实际情况制定本公司的会计核算办法 如：历时成本法， 完工程度法核算等等。