内控工作会

㈠ 在会计师事务所做内控工作，未来职业该往哪个方向发展

内部控制的设计、执行和维护是管理层的责任 。内部控制是企业会计核算非常重要的环节，同一事务所不同人员也有密切联系，因此换不同人员执行内部控制审计不足以将因自我评价导致的对独立性重大影响降至可接受水平。未来职业发展方向：
1、会计信息系统实施专家，ERP专家：侧重于企业信息化，和财务管理，财务会计信息化，了解会计和软件。
2、理顾问，财务顾问：侧重对企业实践进行策划，指导，辅助，咨询。
3、会计专家，教授学者：侧重研究和规范会计制度，准则，理论，教学。
4、财务总监：企业财务管理，管理会计，报告，分析，预算，控制，成本，价格，流程，制度，等等。
5、基金经理，CFA（财务经理）：资本运作，资金管理，投资管理，基金股票，企业并购，筹资，上市操作，等等。
6、内部审计师，内部控制经理：侧重企业内部财务制度控制，财务风险控制，舞弊控制等等。
7、CPA，合伙人，会计师事务所：外部审计师，职业资格。
8、税务经理，税务代理：侧重于政策法规，企业策划，税收筹划，商务设计，企业并购。
9、风险经理：保险，风险控制，保险经济人：侧重于企业财产风险控制，责任风险控制，经营风险控制。
10、财务部经理（会计经理）：会计，企管，政策，组织。
11、CFO：股东价值，战略，决策。
12、公司法律顾问：策划，股份制改造，兼并收购，企业政策咨询，合同审核，商务结构安排。
13、总经理，副总经理，总经理助理，部门经理：企业全方位管理，必须了解销售及市场等业务流程。

㈡ 公司的内控管理部门的职责

一、职责：
1.1促进公司目标实现；
1.2定期执行风险评估程序，发现影响公司目标实现的内部控制缺陷并提出改进建议；
1.3在董事会审计委员会的领导下，组织协调年度内部控制自我评价工作；
1.4在董事会审计执行会的领导下，设计、拟定内部控制自我评价相关制度；

二、 工作流程（风险评估工作流程）
2.1风险评估（目标设定、风险识别、风险分析、风险应对）
2.2改进建议 （小公司可将2.3、2.4及2.5整合至一个整改报告即可）
2.3整改方案
2.4整改执行
2.5整改报告
2.6监督检查

三、不清楚公司是否有内审部门，以及与内审的职责划分，所以简化了以上内容。供参考。

㈢ 财务会计与内控工作执行流程的图书目录

1.1财务制度与计划管理流程
1.1.1财务制度设计流程
1.1.2财务计划编制流程
1.1.3财务预测管理流程
1.2财务制度与财务计划
1.2.1财务制度设计规则
1.2.2公司财务管理制度
1.2.3分公司财务管理规定
1.2.4财务计划编制规定
1.2.5财务预测管理文案 2.1会计账务与科目管理流程
2.1.1日记总账账务处理流程
2.1.2记账凭证账务处理流程
2.1.3汇总记账凭证账务处理流程
2.1.4科目汇总表核算流程
2.2会计账务与科目管理制度
2.2.1原始凭证管理规定
2.2.2记账凭证管理规定 3.1预算管理流程
3.1.1预算编制流程
3.1.2预算报批流程
3.1.3预算执行分析流程
3.1.4现金预算管理流程
3.1.5年度预算编制流程
3.1.6年度预算平衡流程
3.1.7年度预算调整流程
3.2预算管理制度
3.2.1预算编制控制制度
3.2.2预算执行控制制度
3.2.3预算调整控制制度
3.2.4预算分析考核制度
3.2.5全面预算管理办法 4.1资金管理流程
4.1.1现金收支账务处理流程
4.1.2现金清查账务处理流程
4.1.3资金计划编制流程
4.1.4资金审批管理流程
4.1.5备用金收支账务处理流程
4.1.6银行存款付款管理流程
4.1.7银行存款结算控制流程
4.2资金管理制度
4.2.1集团公司资金管理制度
4.2.2货币资金管理制度
4.2.3现金控制管理规定
4.2.4银行存款管理规定
4.2.5公司票据管理制度 5.1应收款项管理流程
5.1.1应收账款管理流程
5.1.2应收账款催收流程
5.1.3应收支票账务处理流程
5.1.4呆账、坏账确认流程
5.1.5坏账处理流程
5.2应收账款控制制度
5.2.1应收账款控制制度
5.2.2应收票据管理办法
5.2.3呆账、坏账控制制度 6.1固定资产管理流程
6.1.1固定资产管理流程
6.1.2固定资产购置流程
6.1.3固定资产验收流程
6.1.4固定资产盘点流程
6.1.5固定资产减损流程
6.1.6固定资产清查流程
6.1.7固定资产折旧报废处理流程
6.1.8固定资产租入流程
6.1.9固定资产出租流程
6.2固定资产管理制度
6.2.1固定资产管理制度
6.2.2固定资产取得与验收控制制度
6.2.3固定资产使用与维护控制制度
6.2.4固定资产处置与转移控制制度
6.2.5固定资产租赁控制制度 7.1存货管理流程
7.1.1存货管理流程
7.1.2存货采购流程
7.1.3存货销售发出流程
7.1.4全面盘点流程
7.1.5物品盘点流程
7.1.6库存差异分析流程
7.2存货控制制度
7.2.1采购申请控制制度
7.2.2验收与保管控制制度
7.2.3领用与发出控制制度
7.2.4盘点与处置控制制度 8.1筹资管理流程
8.1.1筹资管理流程
8.1.2公司内部筹资管理流程
8.1.3公司外部筹资流程
8.1.4公司投资管理流程
8.1.5投资项目经济价值审核流程
8.2筹资控制制度
8.2.1筹资管理制度
8.2.2筹资决策控制制度
8.2.3筹资执行控制制度
8.2.4筹资偿付控制制度
8.2.5投资控制管理制度
8.2.6投资风险控制制度 9.1负债管理流程
9.1.1短期借款账务处理流程
9.1.2长期借款管理流程
9.1.3贷款结算流程
9.1.4资本公积核算账务处理流程
9.1.5盈余公积核算账务处理流程
9.1.6未分配利润核算流程
9.2负债、所有者权益管理制度
9.2.1短期借款管理制度
9.2.2长期借款管理制度
9.2.3公司利润分配制度
9.2.4公司利润分配方案实施公告 10.1成本费用管理流程
10.1.1产品成本核算流程
10.1.2产品定额成本编制流程
10.1.3成本核算账务处理流程
10.1.4公司费用计划审批流程
10.1.5公司费用报销管理流程
10.1.6月度费用预算执行流程
10.2成本费用管理制度
10.2.1成本费用预测、决策与预算控制制度
10.2.2成本费用执行控制制度
10.2.3成本费用核算控制制度
10.2.4成本费用分析考核制度
10.2.5成本费用管理办法 11.1采购管理流程
11.1.1采购申请审批流程
11.1.2采购流程
11.1.3采购控制流程
11.1.4采购预算工作流程
11.1.5采购付款控制流程
11.1.6采购预付款支付流程
11.1.7重要设备采购流程
11.2采购管理制度
11.2.1请购与审批控制制度
11.2.2采购与验收控制制度
11.2.3公司采购管理制度 12.1合同管理流程
12.1.1合同签订与审核流程
12.1.2合同修订流程
12.1.3合同协调流程
12.2合同管理制度
12.2.1合同编制与审核控制制度
12.2.2合同订立与履行控制制度 13.1收入管理流程
13.1.1现金收入管理流程
13.1.2利润核算流程
13.1.3利润分配流程
13.1.4利润结转流程
13.2收入、利润与利润分配管理制度
13.2.1收入管理制度
13.2.2销售收入管理制度
13.2.3利润中心管理制度 14.1财务会计报告的编制流程
14.1.1资产负债表编制流程
14.1.2现金流量表编制流程
14.1.3利润表编制流程
14.1.4财务分析流程
14.1.5财务分析报告编制流程
14.2财务报告编制与分析制度
14.2.1财务报表管理办法
14.2.2财务报告编制细则
14.2.3财务分析管理制度
14.2.4财务分析报告 15.1财务审计管理流程
15.1.1内部审计管理流程
15.1.2项目质量审计流程
15.1.3外部审计管理流程
15.1.4税务筹划管理流程
15.1.5纳税核算流程
15.1.6纳税申报流程
15.2财务审计与税务管理制度
15.2.1内部审计管理制度
15.2.2购销合同审计办法
15.2.3税务筹划管理办法
15.2.4税务管理制度
15.2.5项目审计报告
……

㈣ 汽车空调内控变排量压缩机工作时离合器会需频繁启闭吗

可变排量压缩机一般多一个控制阀(在缸体外面就看得到);外控变排量压缩机多一组控制线;没有离合器的肯定是变排量压缩机。

㈤ 会计凭证，资产报告，内控报告这些是出纳的工作范围吗

答：（1）货币资金核算
①办理现金收付，严格按规定收付款项。
②办理银行结内算，规范容使用支票，严格控制签发空白支票。
③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。
⑤保管有关印章，登记注销支票。
⑥复核收入凭证，办理销售结算。
（2）往来结算
①办理往来结算，建立清算制度。
②核算其他往来款项，防止坏账损失。
（3）工资结算
①执行工资计划，监督工资使用。
②审核工资单据，发放工资奖金
③负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明 细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

㈥ 如何有效执行风险管理和内部控制等相关制度

风险管理：
一、对企业风险的认识
企业风险是指某一对企业目标的实现可能造成负面影响的事项发生的可能性，企业在制定和实现自己目标的过程中，会碰到各种各样的风险，所以需要进行风险管理。企业风险管理就是通过分析公司的内外风险，制定系统的管理策略来处理这些风险，从而提高公司的盈利能力和实现企业的目标。风险管理的基本程序是风险识别、风险评估和风险控制。企业风险管理框架要素包括：内部环境、目标制定、风险识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息和沟通、监控。
二、明确受托责任、完善公司治理，从公司组织结构上控制企业经营风险
公司治理实质的涵义就是基于一种受托责任的法律合同关系，并以此来规范各利益相关者的权利和义务，并让他们充分发挥各自的功能。基于受托责任下的完善的公司治理结构-即公司股东会、公司董事会、公司经理层以及对受托责任履行行为实施监督的公司监事会的权利和责任的法律确认和有效执行。有效的公司治理是防范企业经营风险，增加公司价值的组织保障。
从表面上看，安然、世通公司的倒闭是因财务舞弊引起的。但在实质上，这两个公司都是由于在公司治理上存在严重缺陷，才导致公司在财务上造假行为成为可能，公司倒闭的根源在于公司治理。美国的公司治理科学性被世界上许多国家所推崇，也是我国主要借鉴的。在美国公司治理中董事会设置最典型的特点是独立董事制度，担任大公司独立董事的很多都是知名学者、教授，独立董事在公司董事会人员中站多数，他们的作用主要是站在公正的立场，代表中小股东利益。但据调查，安然、世通公司的独立董事是公司的独立董事没有在公司董事会中发挥应该起到的作用，导致公司治理失败，内部控制制度没有很好执行，造成公司经营风险。
我国在借鉴美国公司治理的独立董事制度同时，也借鉴了德国公司治理的监事会制度。监事会在德国的公司治理中发挥着很关键的作用，但在我国，公司的监事会却没有真正发挥作用。
因此，控制企业经营风险，不但要有完整的公司治理架构，更主要的是要有基于受托责任下的公司治理各责任主体的法律责任的有效履行。
三、建立有效的内部控制制度
所谓内部控制，是为实现经营效率和效果，财务报告的可信性及相关法律的遵循等组织目标而提供合理保证的过程。其实施者为公司董事会、经理层和其他员工。内控制度是企业为有效实现其目标而设计的内部制度安排，它是为整个企业而设计的系统，企业不应该有任何人能脱离该系统的控制而自由运作。
现在人们越来越发现，公司的风险来自于内控制度的缺失或形同虚设。公司内部控制制度的根本就是授权和监督。公司所有人的权限都是在这个组织中被授予的，并要得到有效监督。
内部控制：
第一是建立直属于董事会和董事长领导的运营监控管理机构，将会计监督和管理监督职能整合在一个部门，不但要对违规行为进行监督和管理，还有对出现问题进行改进，二次进行监督、跟进，不断的提高管理水平和管理意识。
1、根据集团发展需要，运营监控管理中心设审计部、招标部、生产监察部、改进部。运营监控管理中心直接归董事长领导并对董事长、董事会报告工作，具体负责董事长及董事会要求和规定的各项审计、监察工作。运营监控中心总监的任用和解聘由董事长提议，董事会批准，其它人员由运营监控中心总监提出，董事长批准，其工作考核和奖惩由董事长、董事会决定。
2、运营监控中心人员办理审计、监察事项，必须严格遵守审计、监察职业规范，忠于董事长、董事会，做到独立、客观、公正、保密，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。
3、当遇到较大审计监察任务时，可临时组织所属公司的财务、人事行政、生产、销售等部门的人员共同进行审计监察，各单位应该积极配合，不得推诿。必要时可聘请外部特邀专业人员进行专题或专案审计监察。
第二是制定运营监控管理中心明确的工作职责，确保企业内部监督的全面性，促进管控制度完善、细化，点、线控制全面，有效执行；提升企业现场管理；推动各部门的工作实施、改进。根据企业经营目标和审计计划，开展各类财务审计工作及专项审计工作，确保企业健康运营。实现对企业采购的所有物资进行招标、比价，确保在当时采购条件下的性价比最优，高质、高效。
一、对出资者所属公司的财务收支及其经济活动进行定期审计。特别是对公司财产、资金管理使用和安全完整程度进行重点审计。
二、对出资者所属公司的预算或计划执行情况进行定期审计。特别对预算追加和预算外资金的使用情况进行重点审计监督。要进行事前、事中和事后的全面审计、监察。
1、事前对资产和财务状况进行全面审计，划清预算责任
2、事中对预算执行情况进行每月的跟踪审计，发现问题及时解决，防止偏离预算或便于不适合时机预算的调整
3、事后即预算期结束后进行全面审计，评价预算执行情况，总结经验，据以考核，兑现奖惩。
第九条、对集团负责人和各中心总监、总裁助理、各子公司负责人年度和任期经济责任进行审计。对各单位的经营管理责任和财务会计责任的履行情况进行审计和评价。特别是对董事会决议、公司经营方针、目标、战略的落实执行情况作为重点审计内容。
（一）对经营管理责任履行情况的审计监察主要评价经营成果的有效性。审查负责人是否是按董事会的要求、经批准的经营规划进行经营管理的审计，审查有无决策失误和错失经营时机，有无短期行为，破坏公司资源，评价经营管理政策和工作措施是否高效可行等。
（二）对资产的安全和完整进行审计。审查固定资产、无形资产、存货、应收账款等公司资产是否存在风险和不安全，是否完整，有无积压和呆死坏帐，有无损坏和贬值，是否真实。
（三）对财务会计责任履行情况的审计监察
1、财务责任就是理财责任，就是评价财务状况是否优良，财务资产是否增值，使用是否充分有效，是否盘活现有资产，有无浪费，有无财务和税收风险。
2、审计责任主要是评价内部控制是否健全完善、资产管理是否安全，会计防范是否有效，会计数据是否真实，会计工作和前台业务是否脱节，会计工作是否支持业务等。
（四）对人事事项进行审计。审查工作效率，人力成本、人均效率，审查员工队伍建设情况，是否提高凝聚力向心力、协作精神，是否建立共同愿景，有无在人事方面以权谋私的情况，有无任人唯亲，有无打击报复，嫉贤妒能等情况。
（五）对采购进行审计。审计采购的质量是否符号要求、价格是否合理、资金结算是否符合预算要求、交期是否及时，审查采购作业流程是否高效，有无按流程操作，有无徇私舞弊行为。
（六）廉政建设审计。对违反公司廉政建设的行为进行审计如请客送礼、接受贿赂等。
三、对公司的项目投资情况进行审计。
四、监督、检查和评价各单位内部控制和管理制度的建立健全、严密程度和执行情况以及内部风险管理：
1、检查各子公司、各中心各岗位的责权划分是否明确，岗位责任是否建立并且有效；
2、所有原始凭证是否进行统一的连续编号，并顺序使用，领用空白凭证是否有严格的登记注销手续；
3、检查所有的实物资产包括固定资产、低值易耗品、包装物、办公用品、库存商品是否实行责任管理，并制定了相应的控制制度，执行情况如何；
4、检查所有业务是否都实行了程序化、规范化、制度化，各流程中的关键（资金）点是否实行了重点控制，控制是否有效，程序是否经济、高效；
5、检查主要岗位人员的变动是否建立并实行了恰当的交接制度，手续是否完备；
6、检查各子公司是否建立并实行了有效的成本费用控制制度和资金使用制度；
7、检查各子公司采购、商品入库、出库、领用、销售、成本费用、资金收支、对外投资、资产处理的内部财务控制制度的建立和执行情况；
8、其它内部控制事项。
五、对违反出资者、公司规章制度、财经政策纪律，侵占公司资财、损害公司利益、严重铺张浪费和职务消费行为进行专项审计。
六、对各子公司有关的经营方案、预算草案、资金使用方案、重要的经济合同、重要文件、制度的合法合理性，有效正确性进行审计评价。
七、对管理者的工作作风和廉政建设进行监督、监察
1、监督、监察抵触执行公司的各项规章制度和纪律，或将规章制度打折扣执行的行为；
2、监督、监察弄虚作假，有事不及时汇报，欺上瞒下者，对工作扯皮推诿、相互拆台或搬弄是非的行为；
3、监督、监察未经审议，擅自决定公司的重大生产经营决策的行为；
4、监督、监察压制人才，嫌才妒能，阻碍或限制他人才能发挥的行为；
5、监督、监察收受与业务有关单位或个人的钱物（含提成、回扣、报销及代为支付费用）的行为，特殊情况下接受的礼品不上交公司的行为；
6、监督、监察以任何名义宴请公司领导、有关部门领导、公司员工及利害关系人的相互宴请的行为；
7、监督、监察未经许可工作时间饮酒、延误工作的行为；
8、监督、监察利用公款参与高消费的娱乐活动，报销应由个人支付的各项费用，虚报冒领费用或款项的行为；
9、监督、监察利用出差机会协亲属旅游或接受业务单位安排旅游活动的行为；
10、监督、监察对人封官许愿，拉帮结伙，搞小团体，助长歪风邪气的行为；
11、监督、监察对检举或有异议的员工或同事打击报复的行为。
八、总裁、副总裁、总裁助理、各中心总监、各子公司总经理等高层领导的离任、交接审计
九、对人力资源使用效率和效果进行监督、监察。
1、对人力资源（资本）管理的内部控制监督、监察。监督、监察人力资源（资本）的招收、管理、培训、使用、激励等一整套规章制度有与无，完善与否，执行严格程度，效用的大小等。评价其内控制度的适当性；审查评价其是否与时俱进，即在相对稳定的原则下，能否随着环境和条件的变化而调整本组织的人力资源管理控制政策；
2、对人力资源（资本）的开发利用程度监督、监察。监督、监察人力资源（资本）的开发利用是否使其个体不断保值增值，并要使其价值得到充分发挥。更重要的是由个体人力资源（资本）协调聚合的群体价值。通过对招聘、培训、使用、增值、文化、协调聚合等的监督、监察，使人力资源（资本）的开发既能适用于当前的现实需要，又能考虑超前的，顾及到未来的发展后劲。促使其能建立起一个制度化、科学化的动态运行机制。特别是对人力资本的增值培训的投资问题，要有妥当的计划安排。即人力资本培训的投资要有强制的措施，还应按销售收入或税后利润的一定比例进行人力资本投资培训，或按其岗位定期或不定期培训，使人力资本的增值有制度安排；
3、企业人力资本产权监督、监察。监督、监察劳动者权益在企业契约的规定是否受到尊重；人力资本的所有权分配关系的落实程度；人力资本定价与激励方式的适当性及其效果。通过对企业人力资本产权的监督、监察，使企业在不与法规相冲突的前提下，建立起不侵犯人力资本所有者权益，能够充分有效地调动不同层级的人力资本载体者的积极创造性，既能使个体人力资本价值增值，又能有效地提高企业核心竞争力的恰当机制的制度；
4、员工队伍建设监督、监察，是否提高凝聚力向心力、协作精神，是否建立共同愿景，有无在人事方面以权谋私的情况，有无任人唯亲，有无打击报复，嫉贤妒能等情况
十、对各子公司产、供、销各个环节经济活动的效益、效率、经济、合理、合规和合法性进行监管。
（一）对采购事项进行监管，采购部门的责任就是在适当的时间、适当的地点为公司采购性价比最优的原材物料，降低成本、降低付款率，控制采购费用；
1、监管采购计划的审批是否符合程序，采购计划数量是否符合库存和生产使用要求；
2、监管采购合同订立、审批程序是否合理，是否有越权审批；
3、监管采购流程是否符合内部控制程序，是否满足“高质、高效”的要求；
4、监管采购的决定权和操作权是否分离；
5、监管采购数量、质量、性价比、交货期是否能够满足生产使用要求；
6、监管采购付款计划、付款金额、付款比例是否符合财务规定，是否按合同执行；
7、监管采购人员采购、招标过程中是否有舞弊行为，是否有暗箱操作行为，是否有故意刁难客户行为；
（二）对生产事项进行监督、检查
1、监督、检查下达的生产计划规格、型号、数量是否符合销售合同要求，手续是否完备；
2、监督、检查生产质量的控制是否有质量跟踪记录，是否符合企业检验标准；
3、监督、检查生产控制材料领用、发放的各种单证是否齐全，记录是否真实、完整；
4、监督、检查生产产量和工时记录是否真实、合理、准确；
5、监督、检查生产消耗是否符合定额标准；
6、监督、检查生产工资费用、工资分配、材料分配、制造费用是否真实、合理、符合预算管理控制；
7、设备完好率的监督、检查，有无操作规范，执行的状况如何，有无拼设备的短期行为；
8、现场管理的监督、检查，审查有无可行合理的现场管理规范，是否实行了6S管理等；
（三）对营销事项进行监督、检查
1、监督、检查销售管理部门应收及预付帐款内部控制是否合理有效，是否能够降低企业风险；
2、监督、检查销售发票、合同、销售订单所列的商品名称、规格、数量、价格是否一致，是否符合公司价格规定；
3、监督、检查对业务员报价是否按照公司销售政策执行，有无越权审批折让和价格的违规行为；
4、监督、检查销售合同、赊销的审批是否手续完备，是否有越权审批现象；
5、监督、检查发货清单与销售发票是否一致，物流配送是否满足客户需求；
6、监督、检查销售发票是否连续使用，有无缺号、作废是否正确；
7、监督、检查销售人员是否有截流公司销售货款的情况，是否在销售过程中有接触现金的情况；
8、应收帐款坏帐损失是否按照公司规定对相关责任人进行处罚；
9、市场现金操作是否按财务有关规定执行；
十一、对质量系统的监督、检查；
十二、对董事长安排的专项工作进行专项监督、检查
第三是对运营监控管理中心的充分授权，没有充分的授权，运营监控监督力度、执行力将大打折扣，各种改进措施的落实将会成为一句空话、大话，董事会能否对内控部门充分授权是内控部门开展各项监督、改进的保障。
具体应该赋予内控部分哪些职责呢？我认为内控部门应该具备以下权利。
一、有权要求各级财务部门按时上报财务报告、预算执行情况报告、财务决算报告、资产处置报告以及相关的财务制度。
二、有权参加各子公司、各中心的有关会议并召开与审计、监察事项有关的会议。
三、有权参与研究制定有关的规章制度和政策。
四、有权调阅各中心、各子公司经营管理和财务活动的有关书面、电子资料、文件以及现场勘查实物。
五、对于审计监察事项有关的问题有权向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料，有关单位和个人必须予以配合。
六、对正在进行的严重违反出资者和公司规章、利益和严重浪费损失的行为，有权做出临时制止决定。
七、对拖延、推诿、阻挠、拒绝和破坏审计监察工作的，报经董事长同意后，有权采取封存账册和冻结资产的临时措施，并追究责任人和有关领导的责任。
八、有权提出纠正、处理违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议。
九、对违反董事会、公司规章制度和浪费损失、侵害公司利益的单位和人员，报经董事长同意后，有权进行通报批评和提出追究责任的建议。
十、董事长审查批准签发的审计报告，各有关单位和个人必须执行。
第四是建立科学、公正、公开的监控管理工作程序，使保障监控工作公正实施的前提，是对内控部门开展工作的标杆，是推动企业内部管理不断改进的基石。
一、编制年度、季度、月度监控管理工作计划，报董事长审批后执行。临时项目由董事长授权副董事长批准和实施。
二、审计监察前的准备工作。根据批准的监控管理计划和临时安排确定审计监察对象，制定审计监察方案，指定审计监察项目负责人和参加审计监察的人员名单，审计监察方案经董事长批准后，由审计监察负责人签发审计监察通知书，通知被审单位。被审单位应该准备和提供相关审计监察资料。
三、在审计监察过程中，审计监察人员必须编制审计监察工作底稿，作好审计监察记录和日志，收集审计监察证据，重要证据应有相关人员的签字确认。
四、审计监察终结阶段，应根据审计监察工作底稿对审计监察事项和结果提出审计监察报告。
五、审计监察报告报董事长审定。一般常规报告由副董事长签发审计监察决定并附审计监察报告副本发被审单位和有关部门执行。重要审计监察报告的决定有董事长签发。
六、审计监察决定下达后，运营监控管理中心应督促被审单位和有关部门执行。
七、被审单位应按照审计监察结论和决定，针对问题及时做出处理，处理结果应报告稽核部。如对审计监察结论和决定有异议，可在收到审计监察结论和决定十五日内向副董事长、董事长提出复议。在复议期间，原审计监察结论和决定照常执行。

㈦ 注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供什么保证

注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制内审计意见提供合理保容证。
内部控制审计就是确认、评价企业内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议。

㈧ 你好，我是在外企财务部门的职员，内控和AP做了3年，在连续两年的年审工作中接触到了四大会计师事务所。

前辈……呵呵……您真的是我的前辈，其实没必要去四大啊！你现在的水平完全可以内在一个国企待的舒舒容服服，再说，四大其实没有想象中的那么好 ，也许真的去了却发现其实就那样，上帝在为我们关闭一扇窗户的同时又给我们打开了一扇……多往好处想，此处不留爷，自有留爷处……相信，成功是属于您的……

㈨ 大学学的《内部控制》与注会考试，以后工作的会计实务联系大吗

看你以后在什么样的企业，小型的企业，你也没办法用到，大型的企业有内控的财务分析的需要这些理论知识打点底，其实基本上，财务这个职业理论与实际还是有很大区别的，理论在大多时候只是你更好的帮助你做好这份工作，实际操作中需要我们不断的去把理论和实际结合，你才能达到一定的高位，譬如在一个会计岗位上，我们首先要具备的是扎实的账务处理能力，然后对公司的产品进行了解，对工作流程的梳理，与各个部门的联系，如费用的审核步骤与限制金额，采购付款的请款流程，应收账款的周期，每月的成本利润分析等等，都需要在实际操作中去处理，如何更加显示出财务的作用，这其中最重要的会计学课程就是帐务的处理能力，也是最基本的；成本管理在工业中最重要，财务管理与管理会计相对于一个财务主管的职位就非常需要，如果你以后进入会计事务所，内控的课程就很重要；考试的话其实基本上知识点都会考，只是每次的侧重不一样，所以那个不好预测