内控尽职调查

『壹』 财务尽职调查主要查什么啊

财务尽职调查内容：
一、企业财务会计制度(Accountingpolicy)
1、请说明企业目前执行会计核算制度、内部控制制度;
2、请说明企业近三年执行的主要会计政策，重点包括：
(1)坏帐
A、坏帐损失核算方法
B、坏帐损失的确认标准
C、坏帐准备的计提方法和比例
(2)存货核算
A、存货范围
B、计价方法：分类介绍
C、存货跌价准备的计提(若未计提，请按照会计制度预估计提后的影响)
(3)短期投资
A、短期投资计价方法
B、短期投资跌价损失准备计提(若未计提，请按照会计制度预估计提后的影响)
(4)长期投资
A、长期股权投资计价(成本法和权益法)
B、长期投资减值准备的核算方法
C、长期债权投资的计价
(5)固定资产及折旧
A、固定资产范围;
B、固定资产的计价;
C、各类固定资产的折旧方法;
(6)无形资产
A、无形资产的计价
B、无形资产的摊销方法
C、无形资产的减值准备
(7)开办费、长期待摊费用摊销
(8)收入确认
A、收入确认的标准
B、是否存在提前确认或虚计收入的情况
(9)如果期间以上会计政策若发生变更，变更内容为：
二、主要财务状况(FinanceStatus)
1、请提供历年审计报告(至少最近二年)
2、请对当前资产负债进行分析(资产状况、负债状况、所有者权益状况)
(1)请说明目前公司货币资金情况
(2)请对公司目前应收账款进行分析
A、应收账款的收款政策
B、应收账款明细表
C、应收账款账龄分析
(3)请对公司目前短期投资及长期投资进行说明
A、短期投资详细明细资料
B、长期投资的基本情况说明
(4)请提供公司固定资产有关资料
A、固定资产清单
B、大额固定资产的权属证明文件(房产证、车辆行驶证等)
C、固定资产原值的取得的发票及入账依据
D、固定资产的折旧政策
E、固定资产的抵押情况
(5)请提供公司无形资产明细表并对其进行说明
A、土地使用权的取得时间、可使用年限、取得的代价
B、商标使用权的注册文件、授权使用协议、可使用年限
C、专利使用权的专利证书、有效年限
D、其它知识产权的相关证明文件
(6)请说明公司其它资产情况
(7)请说明公司资产的投保情况
(8)请提供/说明公司银行借款的情况
A、银行借款统计表
B、银行借款合同及抵押担保合同
C、逾期借款的处理及涉及诉讼情况说明
(9)请说明公司其它负债情况
3、请对公司历年经营状况进行分析，重点包括：
(1)销售收入
A、销售收入的构成
B、增减变动的原因
(2)销售毛利
A、销售成本的构成
B、各销售收入明细项目的毛利情况
C、增减变动的原因
(3)经营管理费用
A、经营管理费用的主要项目及所占比例
B、固定性项目的金额及相关合同协议
C、增减变动的原因
(4)公司投资收益
A、短期投资收益
B、长期投资收益
(5)其它非经常性项目及异常项目
A、补贴收入
B、营业外收入及支出
C、非经常性项目及异常项目的形成原因及占净利润的比例
(6)税赋情况
A、公司承担的主要税赋及税率
B、公司享受的税收优惠政策及相关文件
C、最近三年的完税证明文件
D、有无违反相关规定而遭受处理的情况
4、未来3-5年公司财务预测
(1) 未来三年的销售收入预测
(2) 预计损益表(分季度)
(3) 预计现金流量表
(4)预计资产负债表
(5)盈利预测的编制基础

『贰』 请问编写并购企业尽职调查报告（对企业情况进行分析）需要哪些财务知识！越详细越好~谢谢

财务尽职调查工作关注点及总结一、财务尽职调查工作主要关注点
1.股权问题：中小型高科技企业在股权问题上通常存在股权单一，股本较小、股本结构不理想。
2.资产问题：资产规模偏小，资产结构不合理，有形资产较小，无形资产较多，流动资产不足。也就是我们通称的“轻资产”。
3.财务问题：规范与监督，这是我们在实际调查中发现比较棘手的问题。主要表现在缺乏健全的财务制度；缺乏合格的财务人员；缺乏有效的财务管理手段；财务内控不健全。应重点核实企业的资产和负债情况，厘定净资产以及利润的真实性。对企业存在的问题要完整的揭示，避免风险。
4.团队建设：创业团队单薄，骨干队伍不稳定，员工激励机制未形成，企业文化建设空白。
5.市场营销模式：缺乏大量的合格的营销人员，缺乏健全的市场销售网络，宣传和市场推广策略不清晰，营销模式问题，销售和货款回笼不畅。
6.今后发展目标定位问题：缺乏明确的长远的发展目标，缺乏明确细分的企业定位。
二、财务尽职调查报告撰写总结
1.综合来看，尽职调查是一个要求比较高的工作，运用到财务分析、审计等知识，需要调查人员耐心细致的工作和对于细节的关注。
2.财务尽职调查报告和审计报告不同，它侧重在调查企业前3年和最近一个月的财务情况，充分揭示其存在的风险和问题。根据上市管理办法的规定调查企业的历史沿革、改制与设立、重大股权变动和主要股东、生产销售、研发、同业竞争和关联交易、高管人员、组织结构与内部控制调查、财务与会计调查、财务比率分析、盈利预测等情况。
3.其中对财务与会计的调查，应对经注册会计师审计或发表专业意见的财务报告及相关财务资料的内容进行审慎性核查。核查时不仅需关注会计信息各构成要素之间是否相匹配，还需关注会计信息与相关非会计信息之间是否匹配。
4.计算调查单位的各年度毛利率、资产收益率、净资产收益率、每股收益等，分析其各年度盈利能力及变动情况，分析利润结构和来源，判断盈利能力的持续性。
5.计算各年度资产周转率、存货周转率和应收帐款周转率等，结合市场发展、行业竞争状况、企业生产模式及物流管理、销售模式及赊销政策等情况，分析各年度营运能力及变动情况，判断经营风险和持续经营能力。
6.计算资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数等，结合现金流量状况、授信额度、表内负债、表外负债及或有负债等情况，分析企业各年度偿债能力及变动情况，判断偿债能力和偿债风险。
通过以上比率分析，与同行业可比公司的财务指标比较，综合分析企业的财务风险和经营风险，判断财务状况是否良好，是否存在持续经营问题。
7.对财务各个科目的调查，销售收入通过查阅银行存款、应收帐款、销售收入等相关科目等方法，了解实际核算中确认收入的具体标准，判断收入确认标准是否符合会计准则的要求，是否存在提前或延迟确认收入或虚计收入的情况。核查发行人在会计期末是否存在突击确认销售的情况，分析经营现金净流量的增减变化情况是否与销售收入变化情况相符，关注关联交易产生的经济利益是否真正流入企业。
8.关注期末存货中在产品是否存在余额巨大等异常情况，判断是否存在应转未转成本的情况。计算利润率指标，分析其变化并判断未来变动趋势，与同行业企业进行比较分析，判断产品毛利率、营业利润率等是否正常，存在重大异常的应进行多因素分析并进行重点核查。
9.关注控股股东、实际控制人或关联方占用资金的相关费用情况。取得财务费用明细表，对存在较大银行借款或付息债务的，应对其利息支出情况进行测算，结合对固定资产的调查，确认大额利息资本化的合理性。
10.调查非经常性损益的来源，取得依据和相关凭证以及相关款项是否真实收到、会计处理是否正确，并分析对财务状况和经营业绩的影响；结合业务背景和业务资料，判断重大非经常性损益项目发生的合理性和计价的公允性；计算非经常性损益占当期利润比重，分析由此产生的风险。

『叁』 如何做好财务尽职调查以及ipo财务相关问题

一、IPO财务尽职调查要点：

我们通常所做的IPO财务尽职调查是在项目开始之前，找出企业财务核算、内控管理方面与现行IPO制度要求的差距，以便企业整改和完善，也是我们判断是否承接项目的依据，和其它类型的尽职调查目标有明显不同。因此，我们在调查的策略、方法以及报告成果方面也有很大不同：在策略上力求简单、全面、高效；方法上主要以访谈、分析和查阅文件为主，不做测算、归集统计等；报告成果不要太长，反映问题要点、达到目标就好。

无论行业如何，以下几点是要注意的：

1. 历史沿革。注册资本是否依法缴足，是否有抽逃出资、虚假注资以及其他不规范事项等；

2. 近三年来公司是否在同一管理层、同一业务模式下运营；如果有变化，有多大变化？简要分析该业务模式的持续性；

3. 关联方往来和关联交易比重有多大，是否构成依赖；

4. 坚决杜绝同业竞争；

5. 公司是否有独立的生产、供应、销售系统，具有直接面向市场独立的经营能力。

6. 是否与期控股股东在人员、资产、财务分开，机构、业务独立，各自独立核算，独立承担责任和风险；

7. 访谈了解公司内控五要素的执行情况；

8. 收入是否按照会计准则确认，了解即可，不需要测算出来，要测算也是公司自己测算；

9. 收入成本是否配比，三年来毛利率分产品简单对比；不配比的说明现象、原因即可；

10. 各项费用及其明细三年来的发生情况，说明重大变化的原因；

11. 资产的权属是否完整？各项折旧、摊销、减值是否完善；只需大致测算和估计；

12. 近三年来前十大的供应商和客户及其变化情况；

13. 往来及其账龄、减值做初步了解和分析，是否存在大幅减值的可能；

14. 特别关注其他重大往来，有必要的话，必须查明细账和原始单据；

15. 重大负债要阅读主要条款，或有负债一定要通过查阅贷款卡、企业信用报告以及阅读重大发生往来明细等，必要时追查原始凭证；

16. 访谈未决诉讼；

17. 是否涉及环保问题；

18. 对五险一金等社保问题做概述；

19. 税收记录是否正常；

20. 募集资金投向的可行性的初步判断

二、财务尽职调查工作主要关注点

1、股权问题：中小型高科技企业在股权问题上通常存在股权单一，股本较小、股本结构不理想。
2、资产问题：资产规模偏小，资产结构不合理，有形资产较小，无形资产较多，流动资产不足。也就是我们通称的“轻资产”。
3、财务问题：规范与监督，这是我们在实际调查中发现比较棘手的问题。主要表现在缺乏健全的财务制度；缺乏合格的财务人员；缺乏有效的财务管理手段；财务内控不健全。应重点核实企业的资产和负债情况，厘定净资产以及利润的真实性。对企业存在的问题要完整的揭示，避免风险。
4、团队建设：创业团队单薄，骨干队伍不稳定，员工激励机制未形成，企业文化建设空白。
5、市场营销模式：缺乏大量的合格的营销人员，缺乏健全的市场销售网络，宣传和市场推广策略不清晰，营销模式问题，销售和货款回笼不畅。
6、今后发展目标定位问题：缺乏明确的长远的发展目标，缺乏明确细分的企业定位。

『肆』 企业财务尽职调查查什么怎么查

财务顾问尽职调查的关注要点：
财务
（1）历史数据的真实性、可靠性
（2）预测财务数据偏于保守？偏于乐观？预测的依据是什么？
（3）是否有表外负债？
（4）内控制度的健全性（审计师的内控审计报告）
（5）税务问题（除公司自身税务情况外，还需关注收购方案所涉及的税务问题）
Tips:在做财务尽职调查时，需与审计师充分沟通，并且与业务尽职调查紧密联系。
财务尽职调查的独立性
（一）基本方法
1、审阅：通过财务报表及其他法律、财务、业务资料审阅，发现关键及重大财务因素。
2、分析性程序
对各种渠道取得资料的分析，发现异常及重大问题。如趋势分析、结构分析等。
3、访谈
与企业内部各层级、各职能人员，以及中介机构的充分沟通。
4、小组内部沟通
调查小组成员来自不同背景及专业，其相互沟通也是达成调查目的的方法。
如：在进行某企业基本情况的调查中，财务调查人员查阅了目标企业的营业执照及验资报告，注册资金为3600万元，但通过与律师的沟通，得知该企业在工商登记的注册资本仅1000万元。
又如：与业务调查人员沟通对应收账款的信息、设备利用的信息等等。
财务尽职调查方法：望、闻、问、切
望：看生产的的饱满程度，商品的装卸，厂区工作的有序，办公区人员的工作情况，工位的饱满度等。
闻：感受厂区员工的工作情绪，厂区办公区的卫生整洁程度，各类公示牌，走廊宣传栏的更新频率，张贴的内容，员工接触时的精神面貌等。
问：是否能清晰地表达出企业经营发展的历史，市场定位，战略和发展的吻合度，战略目标的包容度和完成度。
切：现金流量的结构分析，流量对战略的支持满足度，现金流量的弹性。

『伍』 对企业进行尽职调查时候应该关注哪些方面

尽职调查通常集中在四个方面：
1、 企业的基本情况
调查内容包括注册资本及注册资本到位情况、注册资本中现金资本和无形资产的比例、股权结构及管理和技术团队的持股情况、财务内控制度的健全和落实情况、企业资产质量、资产管理效率、融资的投向和盈利潜力。重点考察的就是企业的财务管理制度、股权结构现状。
2、 创业团队 在创业企业中，人的因素所起的作用往往比技术本身更重要，正如美国创业投资之父乔治斯·多端特所说的“我更看中一个一流的创业家团队有一个二流的想法，而不是一个二流的团队有一个一流的想法”。而在创业团队中，创业企业家是核心，是重点考察的对象。对创业企业家的考察主要是对他的判断力、领导力、进取心、热诚度、诚信、人格魅力、创新能力等综合素质的全面观察。任何一个创业企业家都不大可能是全能型人才，作为创业期企业，尤其需要一个由管理、财务、技术、人力资源、市场、产品等各领域专业人士组成的管理团队来推动企业的发展。因此，对管理团队的调查应重在互补性的考察。
3、产品或技术的优势 产品或技术的优势是企业的核心竞争力，是企业快速发展和可持续发展的保证。
应从五个方面考察：第一，产品或技术创新是否具有独特性，是否拥有自主知识产品，是否采取了有效知识产权保护措施；第二，是否掌握了产品的核心技术；第三，技术和产品性能的结合是否满足市场目标客户的需求；第四，产品或技术的可替代性以及产品或技术的生命周期；第五，技术的储备情况及产品或技术的可持续开发能力。调查侧重产品或技术的独特性、垄断性和成熟程度，以及企业的持续研发能力。
4、行业发展前景 任何产品或技术如果没有广阔的市场前景，其潜在的增值能力就是有限的，从而就不可能达到风险投资家追求的将创业企业培养壮大的目标。

『陆』 四大做内控之后可以转财务尽职调查么

可以，只要会分析财务报表就容易上手，现在很多并购公司都会先做尽职调查的

『柒』 谁有尽职调查 内控方面的全部访谈记录

我有经济责任调查的访谈记录

『捌』 尽职调查的重点在哪和审计的共同点和区别在哪

共同点：

都需要做财务计算，计算公司的财务数据。（其实共同点可以举出很多，但都是基于财务方面的）
区别：
1. 雇佣方
雇佣审计的通常是企业本身或者监管部门。而雇佣尽职调查的通常是投资人，收购/并购方或者贷款方。
在计税、上市、年检或年报时做的是审计；而在收购/并购、股权投资和贷款时做的是尽职调查。
2.目的：
审计的目的是为了客观的反映目标公司当前的财务情况（对象是好人）；而尽职调查的目的更偏向寻找过去的问题以及做出对未来的预期（对象是坏人）。
审计计算的是当前的价值；而尽职调查侧重于解答雇佣方（客户）的疑惑以及反映某种价值趋势。
3. 途径
审计是通过资料作出证据搜集及分析，以评估企业财务状况，然后就资料及准则之间的相关程度作出结论及报告。这个准则，在美国会是GAAP。
而尽职调查，通常包括财务、法律和业务三方面；而且基于目的的不同，尽职调查并没有专门的「准则」，而是根据需求制定具体的调查方案。
4. 执行人
基于第三点，审计的执行人通常是审计师或者说会计事务所；而尽职调查通常会包括审计师、律师以及业务专家。
第三方尽职调查；即雇佣专门的第三方团队进行DD。而这些第三方团队中，通常会包括大量的审计和法律从业人士，以及不同行业的专家。第三方尽职调查为了满足客户需求，同时提供专业意见，会更详尽严格。说起来，就是「被动保证」。
5. 重点

审计的重点是提供真实可靠的数据，而依据多是过往的会计记录、合同协议和公司运营资料。
而尽职调查，如果要我说来，更重要的是on-the-ground；即除了在纸面上的探索之外，还需要实务上的调研。
举例而言，尽职调查需要了解对象与上下游之间的关系，对象产品的市场前景，对象的公司的系统架构和主要管理者背景，对象的渠道和营销模式，公司的基础硬件等等。而这些，在做审计时未必会涉及到。
6. 一点私人概括
如果非要概括的说个实质区别，一个不算适当的类比：审计是「对事」；而尽职调查更像是「对人」。

『玖』 IPO业务的尽职调查主要包括哪些内容呢

IPO尽职调查的内容涉及企业的诸多方面，主要包括公司的基本情况、业务技术、同业竞争与关联交易、高管人员、组织结构与内部控制、财务与会计、业务发展目标、募集资金运用等。其中最重要的是弄明白企业是否具有持续经营能力、是否具有独立的法人地位、历史经营是否全部合法合规等。
第一，企业是否具有持续盈利能力，是IPO中最核心的内容。证监会非常忌讳企业在上市之后很快出现“业绩变脸”，往往会对业绩变脸上市公司的保荐券商施加最严格的处罚。同时，企业历史数据的可信度也是券商核查工作的重点，证监会如发现企业财务造假问题，除非保荐机构能证明自己已经尽责，不然项目组成员将承担重大责任。
第二，企业是否具有独立的的法人地位，保持独立性。这要求企业在业务、财务、机构、资产、人员等各方面都独立于控股股东和实际控制人。
第三，企业经营是否合法合规。合法合规涉及企业的方方面面，这要求企业和主要股东至少在申报上市材料覆盖的前三年内，都是清清白白的，比如没有受到司法机关、行政机关的处罚、没有欠别人的钱到期不还、没有重要诉讼和仲裁等情况。同时，企业从诞生之日起，股权历史沿革也不能存在瑕疵。这需要保荐券商对企业的历史沿革、经营管理、资产产权、诉讼仲裁等情况进行全面细致的核查，必要时还需要协调相关行政主管部门出具无违规证明。