公司内控体系

㈠ 怎样做企业内部控制体系建设

企业内部控制体系建设应从以下五方面进行建设：

一、战略制定

作为内控管理的第一站，内控战略规划的重要地位在于其对以后实施内控系统建设的所有方面的影响。合理的战略规划可以使企业的内控管理效率大幅度提高，确保企业的治理水平迅速达到所有者和管理层的预期目标。

二、机构设置

内控机构设置的主要工作包括：确定机构名称、层级、汇报对象、专业人员的具体名称、工作岗位设置、工作内容确定、人员选拔和素质要求、工作的具体原则等。以下将主要讨论组织机构的设置、内控工作的具体内容和岗位确定。

三、系统培训

任何企业在推行某个新的管理方法前，最大的问题就是如何快速、有效地转变人们已经习惯了的各种传统工作方法和思路。由于采用现代企业内控管理的具体操作方法将直接影响到企业现有的权力结构，这就意味着会遇到巨大的阻力。

为此，企业内控管理人员必须要对所有相关利益者进行系统的内控培训，在系统运行之前，把阻力减到最小。培训的内容主要有：编制培训资料、确定培训计划以及实施培训。

四、作业实施

严格地说，自从企业策划内控战略开始，就可以看作是进入了内控作业的实施阶段，这里指的是具体实施内控作业阶段。内控作业的内容主要包括：

1、制定企业内控管理程序，或者运营管理程序

2、评估检查企业的授权管理系统

3、潜在利益冲突调查

4、编制年度内控审计指导，实施内控审计

5、组织风险评估

6、内控问题调查（ICRQ）

7、舞弊案件调查

8、评价考核内控工作

9、参加公司董事会会议，对下属企业总经理、财务总监在执行内控政策和遵循授权管理方面的情况提出奖惩建议

10、组织保险业务

11、培训企业高级管理人员

12、内控工作报告

五、检查评估

根据内控五要素的解释，检查和评估是内控框架体系的一部分。这里的检查评估除了日常对企业各个业务操作的检查评估外，也包括对正在实施的内控系统的检查评估。内控部和外部审计师（也包括将来社会上成立的独立的内控体系评估机构）将构成检查评估的主体。

(1)公司内控体系扩展阅读

企业内部控制体系建设的对象是财务总监及其他相关的高级管理人员、负责内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员以及财务与其他职能部门的经理和管理人员

㈡ 企业建立内部控制体系的基础是

风险管理
企业内部控制与风险管理
单选题
1.企业建立内部控制体系的基础是： 回答：错误

1. A 风险管理
2. B 职业道德
3. C 目标管理
4. D 法律法规
2.所有项目在处于产品设计阶段的时候，首先有发言权的是： 回答：正确

1. A 财务部门
2. B 设计部门
3. C 市场部门
4. D 营销部门
3.企业内部控制中的第二大要素是： 回答：正确

1. A 员工发展
2. B 法人治理
3. C 目标制定
4. D 风险管理
4.整个企业管理的灵魂是： 回答：正确

1. A 资产评估
2. B 会计信息和报告
3. C 减耗增效
4. D 有预见性
5.对一项不确定性因素的可能性和重要性进行二维的区位分析就是： 回答：正确

1. A 风险识别
2. B 风险预测
3. C 风险反应
4. D 风险评估
6.时间也是企业的资源，要巧妙的利用时间这种资源，一种办法就是： 回答：正确

1. A 套期保值
2. B 转包
3. C 完善内部制度
4. D 提高企业的运行效率
7.美国出台的萨班斯—奥克斯利法案是专门针对： 回答：正确

1. A 法律法规
2. B 激励制度
3. C 会计制度
4. D 道德意识
8.内部控制的主体是： 回答：正确

1. A 财务部
2. B 企业部门的集合
3. C 审计部
4. D 管理层
9.影响内部控制发挥作用的第三个环境因素是： 回答：正确

1. A 员工能力
2. B 法人治理
3. C 岗前培训
4. D 企业战略计划
10.与企业内的各种方案都有密切衔接的是： 回答：正确

1. A 销售
2. B 财务
3. C 资本
4. D 风险
11.对于风险的评估应从： 回答：错误

1. A 企业战略和目标的角度进行
2. B 企业营运目标的角度进行
3. C 企业盈利目标的角度进行
4. D 企业合法性目标的角度进行
12.集中风险就是： 回答：正确

1. A 利用更大更高的区位来对抗风险
2. B 降低风险的严重程度和发生的可能性
3. C 在企业内部成立内部银行
4. D 有针对性地选择投资的项目和方向
13.每一个方法，每一个业务，每一项业务的几个步骤就是： 回答：正确

1. A 三级流程
2. B 一级流程
3. C 二级流程
4. D 四级流程
14.企业的成本管理要从： 回答：正确

1. A 从董事会抓起
2. B 从总经理抓起
3. C 从总工程师、总设计师抓起
4. D 从财务总监抓起
15.内部控制的缺失应： 回答：正确

1. A 由内往外报告
2. B 横向报告
3. C 由上往下报告
4. D 由下往上报告
参考答案：

其中第1题和第11题没选对。

㈢ 内部控制体系包括哪些内容

制定内控体包括的内容：职责分离、授权批准、相互制约、监督检查，企业建立与实施内控体系应当遵循的五项原则：全面性原则；重要性原则；制衡性原则；适应性原则；成本效益原则。

(3)公司内控体系扩展阅读：

企业的内控体系应当贯穿于企业经营活动的决策、执行和监督的各个阶段、各个层级，涵盖了营管企业每一项经理活动的过程始终，体现了内部控制的全面、全员、全过程控制的特性。

内部控制体系是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。

参考资料：网络-内控体系

㈣ 企业内控制度与方法包括哪些

企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。
财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：
（一）原则性的财务、会计制度
1.会计核算制度：
（1）会计核算的体制；
（2）主要会计政策；
（3）会计科目名称和编号；
（4）会计科目使用说明；
（5）会计报表种类及其格式；
（6）会计报表编制说明（附注）。
2.财务管理制度：
（1）企业内部财务管理体制；
（2）货币资金管理；
（3）往来结算管理；
（4）存货管理；
（5）短期、长期投资管理；
（6）固定资产管理；
（7）在建工程管理；
（8）无形资产、递延资产管理；
（9）其他资产管理；
（10）销售收入管理；
（11）成本费用管理；
（12）盈利及分配管理；
（13）财务会计报告与财务评价管理。
（二）综合性管理制度
1.账务处理程序制度（对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定）；
2.财务预算管理制度；
3.会计稽核制度；
4.内部牵制制度（根据需要，对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定）；
5.财产清查制度；
6.财务分析制度；
7.会计档案管理办法；
8.会计电算化管理办法；
9.对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。
（三）财务收支审批报告制度
1.财务收支审批管理办法；
2.重大资本性支出审批与授权审批制度；
3.重大费用支出审批与授权审批制度；
4.财务重大事项报告制度。
（四）财务机构与人员管理制度
1.财务管理分级负责制；
2.会计核算组织形式；
3.会计人员岗位责任制；
4.内部会计人员管理办法（含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等）；
5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。
（五）成本费用管理制度
1.费用报销管理办法；
2.成本核算办法；
3.成本计划管理办法；
4.成本控制管理办法；
5.成本分析管理办法；
6.成本费用考核管理办法。

㈤ 公司的内控管理部门的职责是什么

1.促进公司目标实现；

2.定期执行风险评估程序，发现影响公司目标实现的内部控制缺陷并提出改进建议；

3.在董事会审计委员会的领导下，组织协调年度内部控制自我评价工作；

4.在董事会审计执行会的领导下，设计、拟定内部控制自我评价相关制度；

㈥ 企业有哪些内部控制制度

会计控制制度和管理控制制度

企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

内部控制制度按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。

会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制；

管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。

会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。

拓展资料：

内部控制制度包括的基本要素是：

(1) 明确合理的职责分工制度。

(2) 严格的审批检查制度。

(3) 健全的会计制度和企业管理制度。

(4) 严密的保管保卫制度。

(5) 有效的内部审计制度。

(6) 胜任的工作人员。

由于内部控制制度的严密程度直接决定着被审单位提供的会计数据和其他经济资料的可靠性，现代审计总是把被审单位现行的内部控制制度当作审查的起点和重点，通过对内部控制制度的调查、核实和评价确定审计工作的范围、深度和侧重点。

㈦ 企业内控应该以哪个部门为主导

1、如题所述，这需要结合企业对部门架构及职责范围的设定才能进一步判断；
2、通常情况下，内控的执行职责一般可赋予财务部门（从对经济方面的监控延伸至对管理的各方面控制），如设置内审机构的企业，如题所指职责则应赋予该内审机构；
3、总之，内控着重于从经济角度作为切入点，通过监控过程发现的问题提出解决方案，从而有效履行内控职责；
以上仅供参考，请予结合企业实际予以核实判断。

㈧ 什么叫企业的内部控制系统

内部控制是由企业董事会、管理层和其他人员设计和执行的制度和程序的总称。该内等制度和程序能容为企业达成以下类别的目标提供合理保证：
1）经营运作有成效和效率；
2）可靠地对内对外报告和传递信息；
3）遵守适用的法律法规。

以上定义包含以下的重要概念：
1）内部控制是一个流程，是一种达成目标的手段，而非目标本身。
2）内控是由企业每个层次能影响到内部控制的人员去执行的。
3）内控提供的是合理保证，而非绝对保证。
4）内控是为达成企业经营、报告以及合规性三大类别的目标而制定的。

㈨ 什么是企业内控管理

企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。 企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制。
企业内控主要内容包括控制环境、会计系统、控制程序三大方面；
具体实施的环节步骤有组织结构控制、授权批准控制、会计记录控制、资产保护控制、职工素质控制、预算控制、风险控制、编制业绩报告控制、检查和评价控制等。
企业内控管理需要三步走
企业内控的目的是保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制，保证企业良好的自我调节能力。
企业内控需要三步走：预测——控制——监督：
1、 预测：企业管理层根据资产、财务、以及企业经营活动中产生的各种数据，经过识别、分析，得出企业经营发展的相关风险，合理确定各种风险的应对策略；
2、 控制：以企业预测结果为导向、以流程管理为方法，针对已经或者将要发生的风险进行提前控制。具体的控制对象包括：人力、财务、资源、工作流、物流等企业经营活动中产生风险的对象。通过E化的流程，企业可以做到任何工作流的有迹可循、经营活动的相对透明、财务的严谨真实；
3、 监督：企业内控监督是保证企业内控措施有效实行必要手段。企业内控监督的对象包括：企业人力监督：管理层与管理层、员工与员工、管理层与员工之间的相互监督；财务监督：公司对财务报表、流程、资金流等要求相对透明化，即企业和员工对企业财务管理享有的知情权；工作流监督：企业对经营活动的绝对监督，以E化的流程为基础，保证经营活动的透明化管理，把握细节才能保证企业的正常发展。

㈩ 公司的内控管理部门的职责是什么

公司的内控管理部门的职责：

一、促进公司目标实现；

二、定期执行风险评估程序，发现影响公司目标实现的内部控制缺陷并提出改进建议；

三、在董事会审计委员会的领导下，组织协调年度内部控制自我评价工作；

四、在董事会审计执行会的领导下，设计、拟定内部控制自我评价相关制度。