审后狠抓整改

① 要求对审计发现问题必须整改到位

要狠抓审计整改落实。一要健全整改责任制。被审计单位的主要负责人作为整改第一责任人，要切实抓好审计发现问题的整改工作，对重大问题要亲自管、亲自抓。二要加强整改督促检查，要将重要问题整改纳入督查督办事项。三要严肃整改问责。各地区、各部门要把审计结果及其整改情况作为考核、奖惩的重要依据。对审计发现的重大问题，要依法依纪作出处理，严肃追究有关人员责任。对整改不到位的，要与被审计单位主要负责人进行约谈。对整改不力、屡审屡犯的，要严格追责问责。四要公开审计整改结果，充分发挥社会监督和舆论监督作用，形成“倒推”、“倒逼”的机制，通过公开促整改。五要形成整改合力。整改联席会议各成员单位要各司其职、分工负责、加强配合、协调一致、共享信息，认真抓好审计整改责任落实，形成审计整改监督合力，促进审计整改工作取得实效。审计、监察、财政等部门要组织精干力量，盯紧审计发现的重点问题不放，跟踪监督，确保各项整改措施落实到位。审计部门要与纪检监察机关、检察机关在惩治与预防腐败中加强协作配合，建立工作机制，共享监督信息资源。审计整改工作联席会议各成员单位要把握新形势，适应新要求，积极配合和支持审计工作。

② 后续审计针对已经整改，部分整改和尚未整改这三种情况应当实施什么审计程序

一、 了解审计结论, 准确落实后续审计工作责任

在开展后续审计前, 审计部门要做好审前准备工作, 要对审计期间的各类审计决定和意见进行认真分析, 全面收集审计资料, 包括审计所需要的来自有关管理部门和被审计单位的相关资料,总之, 资料的涵盖面要广, 以便掌握全面而详细的信息。 将被审计单位的审计回复(整改报告)进行清理。找准审计决定和意见中的重要、 疑难问题, 逐项列出后续审计清单, 要对所搜集资料按照审计目标进行整理和分类, 这对确定审计重点有直接帮助。 在审计资源及审计时间有限的情况下, 根据成本效益关系原则和重要性原则, 确定重点审计项目和重要关注点, 将后续审计任务分解落实到每个审计人员,为现场审计打好基础。

二、 检查被审计单位的审计回复, 以便选择后续审计的方向和重点

审计回复(整改报告)是被审计单位对审计报告提出的审计发现和建议做出的答复, 是执行审计决定和意见的一种强制性要求。在规定的整改期限内向审计部门报告存在问题的整改情况, 是落实审计决定的具体体现。对审计回复(整改报告)检查主要分以下三种: 一是完全没有报告整改情况的。如果被审计单位没有在规定的整改期限内报告整改情况, 要作为后续审计底稿的报告内容。二是在检查审计回复时, 要重点检查审计回复是否充分; 对整改报告中已经整改的问题, 要分析被审计单位整改的方法是否正确、 措施是否有效、 整改是否彻底。三是对审计回复中未采取纠正措施的问题, 要看是否有未整改的原因等详细说明, 未整改的理由是否充分等。在进行后续审计时, 一般从以下几个方面分析被审计单位的审计回应: 包括被审计单位在审计报告中提出来的对发现和建议的回应书面文件, 以及被审计单位口头回应或者被审计单位保留意见的方式。具体指:①不回应;②回应不充分;③被审计单位存在分歧和偏向;④被审计单位将不采取纠正措施的详细说明。 有效区分和充分了解被审计单位对审计发现和结论的各种意见是十分必要的。因为“ 回应” 说明了被审计单位经过反复斟酌审计意见和审计结论作出的各种反应, 内审人员还可通过回应选定今后的方向和重点( 或者澄清事实, 或者采取其他纠正措施)。

三、 重视已整改问题的真实性和有效性

后续审计时, 对被审计单位整改报告中已经整改的问题, 要重视其真实性和有效性。主要分以下三种情况: 一是检查被审计单位采取的纠正措施是否正确, 有没有移花接木、 瞒天过海的现象,有没有整改了一个问题又产生出新的问题的情况。二是将被审计单位实际采取的纠正措施(纠正措施的运行情况)与审计回复中已经采取的措施 (纠正措施的书面记录)相比较, 看是否一致、 实现程度如何。三是有无存在根本未整改, 而审计回复中称已经整改的情况, 看是否有弄虚作假行为。对已经整改到位的, 要做好复印、 笔录等审计取证工作, 并作为后续审计资料保存。

四、 重点审查未整改部分并分析查找原因, 对症下药, 督促整改

对在审计决定规定的整改期限内未整改到位的, 要作为后续审计的重点。对未整改的问题, 要实事求是地进行分析。对主观故意不进行整改的, 在交换审计意见时要督促其落实整改责任; 对历史遗留问题等客观原因未整改到位的, 要说明情况并有详细实在的整改方案; 对因政策变化使问题不需要整改的, 不应作为未整改问题; 在对被审计单位实施审计过程中, 因某种原因出现漏审或错审的情况, 审计机关在后续审计时应及时修正。

五、做好后续审计记录, 提升审计质量和水平

(一)审计人员自身产生的记录。包括工作信件以及描述后续审计性质及结果的记录, 如审计日记、 审计工作底稿、调阅资料清单等。审计底稿要写明检查出的问题出自哪个审计结论, 并说明被审计单位是否在回复中报告等。(二)对被审计单位的审计结论和审计意见等结论性资料。(三)被审计单位以审计回复的形式产生的书面记录。包括对计划采取纠正措施的描述及对审计报告中确认的采取整改措施的文字资料等。(四)各种检查取证资料。对于已经整改的重要问题, 所进行的复印、 记录等调查取证资料, 也要作为后续审计资料进行收集归档保存。(五)后续审计报告。后续审计报告是对后续审计的工作总结, 也是对审计工作效果的反映。后续审计报告要说明后续审计的目的、重申以前审计发现的问题和审计建议, 概括采取的纠正措施,后续审计时的审查结果, 以及审计人员对纠正措施的评价。

③ 审计如何跟进落实问题整改博客

打造层次化的审计成果应用机制
1、扩大审计成果应用范围
为了避免陷入屡审屡犯、屡犯屡审的怪圈，必须要对审计查出的问题严格落实整改，树立审计的权威性。计划通过审计成果在管理层、审计部门、被审计单位、相关子公司、职能部门五个方面分层分类应用，初步构建审计整改和成果应用的长效机制。
（1）应用于管理层。除日常与相关领导沟通之外，计划每年年中和年底在公司层面进行专门的审计情况汇报。
（2）应用于审计部门。充分利用部门内部审计工作平台，丰富平台内容，不仅仅是信息资料保存和传递的平台，还要建立审计问题库、被审计单位数据库、审计工具和审计方法库等内容，实现资料和知识的共享。
（3）应用于被审计单位。通过被审计单位自行整改，审计部门后续审计，促进审计发现问题在被审计单位得到有效解决和改进，体现问题整改的效果。
（4）应用于其他子公司。计划每年年中和年底向公司层面汇报后，整理重大问题、典型问题和突出问题，以“审计提示”形式传导到各子公司，促进各子公司对问题自查自纠、举一反三和系统整改，发挥审计成果的显性服务作用。
（5）应用于职能部门。对审计过程中发现的体系性问题、结构性问题和重大风险点，与公司相关职能部门进行沟通，由其协同推进、系统加以解决，发挥审计的价值增值服务作用。
2、加强举一反三，加强审计案例库的编制
在历年审计过程中，部分被审计单位在某些管理方面都存在不同程度的相似问题或薄弱环节。针对这些共性问题，如何避免类似问题在不同单位重复发生，以前年度建立了审计案例库工作，以后要继续编制工作。审计案例库可以加强审计人员的内部学习和信息共享，提供工作借鉴。同时，可以定期或不定期通过上报集团公司审计参考信息或组织下属单位审计案例学习等形式，进行组织宣贯。各单位根据审计案例对照检查，希望相关涉及单位应积极组织力量，从审计通报问题中吸取教训，落实整改。其他单位应主动就相关共性问题进行对照分析，做到“有则改之，无则加勉”，不断提高自身规范经营管理水平。
审计案例库可以加强审计人员的内部学习和信息共享，提供工作借鉴。同时，可以定期或不定期通过上报集团公司审计参考信息或组织下属单位审计案例学习等形式，进行组织宣贯。各单位根据审计案例对照检查，希望相关涉及单位应积极组织力量，从审计通报问题中吸取教训，落实整改。其他单位应主动就相关共性问题进行对照分析，做到“有则改之，无则加勉”，不断提高经营管理水平。
3、整合工作力量，促进审计问题落实整改，建立规范经营长效机制。
近年来，随着内部审计由查错防弊向价值管理转变，除相关财务会计方面的问题外，审计披露的问题还涉及到管理领域其他方方面面。对于这些问题的整改效果，不仅取决于各级领导对审计问题整改的重视程度，还与相关责任部门的责任意识、各配合部门的高效协同息息相关。加强协调，形成合力。被审计单位要建立审计整改落实联动机制建设，牵头部门要通过加强沟通协调，切实发挥工作合力作用，做到信息共享、分工负责、各司其职，切实有效地抓好审计整改的责任落实。加强研究，注重长效。对审计查出的问题，被审计单位要进行认真研究，积极落实整改。对暂时不能整改到位的，要制定整改计划和具体措施，列出整改时间表，限期整改；对反复出现的问题，要认真吸取教训，举一反三，分析原因，注重长效机制建设，深入研究从源头上解决审计查出问题的根本措施，真正做到用制度管权、按制度管事、靠制度管人。提升能力，力求实效。内部审计部门要不断加强能力建设，依规审计，督促整改，努力做到事实清楚、定性准确、处理恰当、建议可行。要深入细致地与被审计单位交换意见，确保提出的审计意见和建议具有针对性和可操作性。同时，在后续审计中，要认真研究评估被审计单位整改措施的科学性、可行性及整改的实际效果，要督促做好有关问题的纠正工作，切实取得工作实效。

④ 审计查出问题，整改到位了吗

根据省政府常务会议的要求，省审计厅紧盯审计工作报告反映的问题，通过制订审计整改清单，落实整改责任；认真核实整改内容，严把整改质量关；实行信息化管理，逐一跟踪、督促、核实、汇总审计反映问题的整改落实情况。
从审计机关跟踪督查情况看，未发现被审计单位拒绝整改的情况。284个问题已基本得到整改，涉及50类问题共计整改金额59.3亿元。
提高整改自觉性，切实改正审计查出问题。各地区、各部门要认真贯彻执行《国务院关于加强审计工作的意见》、中办国办《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》和省政府《关于进一步加强审计工作的若干意见》的各项规定，高度重视审计整改工作。被审计单位要进一步增强审计整改自觉性，强化责任意识、担当意识，“一把手”要切实肩负起审计整改第一责任人职责，将审计整改工作纳入重要工作日程并一抓到底。被审计单位要列出整改任务清单，排出时间表，实行对账销号，确保应整改问题全部整改到位。要以审计整改“倒逼”体制机制的健全和完善，防止一些问题出现反弹或屡审屡犯现象，提升审计整改成效。
加强跟踪落实，建立健全审计整改长效机制。审计机关要严格执行问题整改“挂销号”制度，紧盯审计查出问题不放，加大审计整改跟踪检查力度，结合今年全省审计系统开展“审计整改落实年”活动，进一步加强审计整改规范化、精细化和动态化管理，切实督促问题整改落实，着力提高审计查处问题整改率、审计移送事项成案率、审计成果运用转化率，打通审计整改落实“最后一纳米”。要建立并完善审计、纪检监察、组织、检察、公安、人力社保、财政等多部门联合督促整改机制，形成整改合力。进一步完善审计结果运用机制，要将审计整改结果纳入对部门、单位党风廉政建设责任制检查考核和年度综合考核的范畴，并作为所在单位领导班子民主生活会及领导班子成员述职述廉内容；审计结果和审计发现问题的整改情况要作为有关部门改进预算拨付、物资采购、工程建设管理的重要依据。
加大督查督办力度，严肃追责问责。省政府办公厅要将审计查出问题纳入政府督办事项，特别是对省委、省人大、省政府领导交办或批示审计事项、围绕党委政府中心工作开展的重大审计项目、审计工作报告涉及跨部门整改事项等要进一步加大督查督办力度。要加大审计整改问责力度，对整改不力、屡审屡犯的，应对被审计单位主要负责人进行约谈；对拒不整改、虚假整改的，进行严肃追责问责。

⑤ 如何加强审计整改

（一）提高审计质量。打铁必须本身硬。提高审计质量是做好审计整改工作的基础。审计机关必须坚持严谨细致，以事实为依据，以法律为准绳实施审计，进一步加强全过程审计质量控制，保证审计程序合法、事实清楚、取证充分、法律法规引用准确，定性和处理处罚恰当。把每一项审计都办成“铁案”，让审计质量经得起检验，让被审计单位无话可说。要加强审计风险防控，严格遵守审计纪律，恪守审计职业道德，不因利益、关系、人情而损害审计的独立性和审计结果的客观公正性。

（二）优化审计服务。做好审计整改工作，还要求审计机关树立“民本意识”，努力提升审计服务理念，消除就审计论审计的理念，为被审计单位提供优质服务。首先，要加强财经法纪的宣传，增强财经法纪意识，消除抵触情绪；二是要把整改贯穿于审计过程始终，边审计边整改，对审计中发现的正在发生的违法违规问题，及时提醒和制止；三是要加强审计结果的综合分析，多从制度、机制、体制的角度分析问题、提出对策，提高审计建议的操作性、可行性，便于被审计单位采纳。还可协助被审计单位建章立制，规范账目、财产财务管理等；四是采取反复上门协调、审计回访等方式，多与被审计单位交换意见，以诚恳的态度推动整改。

（三）完善管理机制。一是要完善法律机制。对审计机关、有关主管部门应承担的整改责任、时效及标准在法律法规上明确界定；赋予审计机关在督促审计整改上简便适用的强制性手段；二是完善整改目标管理机制。把审计整改纳入审计质量管理和目标考核，设定审计决定落实率、审计建议采纳率等一些硬性指标，促使审计人员抓整改。三是完善整改问责机制。由纪检监察、审计等部门联合制发审计整改问责办法，明确审计整改问责启动的临界点，启动程序，问责方式，如对拒不整改的实行戒免、停职、停岗等。

（四）借助部门力量。审计机关要加强与有关部门的联系与沟通。重点要建立健全与本级党政督办部门、纪检监察、组织人事、财政、国资部门和一些大系统主管部门的协调配合机制。如可以争取党政督办部门将审计整改纳入督办事项，列出清单，限期整改。定期召开审计整改会议，督促整改进度，对整改不到位的进行通报批评，并对涉及单位的领导班子进行问责，对长期审计整改不力的单位和责任人，追究相关责任

⑥ 如何做好审计的整改落实工作

一是明确审计整改第一责任。被审计单位主要领导是审计整改的第一责任人，内对容涉及的审计整改事项，要及时了解进程，限期督办解决，以确保整改工作落到实处。

二是强化审计整改工作合力。加强涉及审计整改单位的沟通协调和信息共享，定期汇总交流整改工作情况，形成监督合力。

三是完善审计整改的长效机制。注重从源头上剖析问题的原因，对反复出现、屡审屡犯的问题及时建章立制，用制度确保财政资金使用效益。

四是加强审计整改的督办力度。将重要审计事项及审计决定的整改和落实情况纳入督查范围，对被审计单位的主要负责人进行整改问责，对整改不力的采取相应问责措施。

五是健全审计整改通报机制。通过村务公开栏、政府网站等媒介，逐步扩大审计整改的公开范围，以公开促整改。