杜家豪提出审计整改意见

A. 请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见

库存现金盘点表

一、 单位名称：NL公司

二、 截止日期：2008年月31日 盘点日期： 2009年1月15日

"三、

" "现

金

盘

点

情

况" 清点现金情况：

币种RMB 现金实盘情况

张数 面值 金额（元）

1、100元 9 100 900

2、50元 15 50 750

3、10元 20 10 200

4、5元 50 5 250

5、2元 40 2 80

6、1元 20 1 20

7、5角 10 0.5 5

8、2角 10 0.2 2

9、1角 15 0.1 1.5

盘点日库存现金实有金额合计： 2208.5

盘点日现金账面金额：1244.5

四、 "截止

盘点日

收支

情况" 截止日库存现金应有金额： 1981.32

+截止日至盘点日现金支出： 3075.82

-截止日至盘点日现金收入： 3226

=截止日库存现金实有金额： 2131.5

五、 "差异

情况" 应有与实有金额差异： 77

账面与实有金额差异： 964

六、 差异原因说明：附后

盘点参加人员签字：

单位负责人：

单位财务负责人：

出纳人员：

监盘人员：

B. 指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。

库存太多，现金太多

C. 审计中提出问题的整改情况报告应该怎么写

审计报告应当包括以下基本要素：
(一) 标题；
(二) 收件人；
(三) 正文；
(四) 附件：
(五) 签章；
(六) 报告日期。
审计报告的正文应包括以下主要内容：
(一) 审计概况：说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标
准等内容；
(二) 审计依据：应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施，若存在
未遵循该准则的情形，应对其做出解释和说明；
(三) 审计结论：根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所
作的评价；
(四) 审计决定：针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见；
(五) 审计建议：针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制
的建议。

D. 指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见

.库存现金盘点表左侧列明： 月 日，库存现金盘点实点 元；右侧列加未记账支回出 + + = 元，减未记账收入（ + ）答 元，，计算账面余, 元与 月 日账面余额相符。 .现金管理第一问题，没有日清月结，及时登记现金日记账；第二库存现金超过批准额度 元，不符合企业现金管理规定；第三现金管理存在白条出库情况 元、 元，均未履行财务手续，以白条直接支付现金；第四现金收入未记账而直接向外给付现金，存在坐支现金的嫌疑。 .第一，对未记账凭证及时登记现金日记账，超过 元库存现金限额部分，存入银行。第二 元与 元要求借款人履行借款手续，会计制证后记入现金日记账；

E. 请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。

1.库存现金盘点表左侧列明：4月16日，库存现金盘点实点890元；右侧列加未记专账支出800+1000+160=1960元，减未属记账收入（1250+720）1970元，，计算账面余,880元与4月13日账面余额相符。
2.现金管理第一问题，没有日清月结，及时登记现金日记账；第二库存现金超过批准额度750元，不符合企业现金管理规定；第三现金管理存在白条出库情况 800元、1000元，均未履行财务手续，以白条直接支付现金；第四现金收入未记账而直接向外给付现金，存在坐支现金的嫌疑。
3.第一，对未记账凭证及时登记现金日记账，超过750元库存现金限额部分，存入银行。第二800元与1000元要求借款人履行借款手续，会计制证后记入现金日记账；

F. 简述民间审计意见的类型及各类型审计意见提出的条件

可以概括抄为3大类，无保留意见即通常称为标准型是以正常情况下出具无保留意见为基础；特例是带强调段的审计意见，强调意见的前提是该意见对整个财务报告对外公布使用无妨碍为基础。第二类是带保留意见的审计报告，以审计结论对财务报告附注某些重大事项可能影响报告使用作出意见为基础。第三类是拒绝发表审计意见，以财务报告不符合真实、合法、合理性对财务报告发表否定性质的意见。

G. 指出存在的问题并提出审计意见。

溢价计算不准确，应用15-13=2，2*8000=16000元，多计入资本公积4000元。