税收执法类

① 税收执法活动有哪些 注册税务师

税收执法
税收执法是国家行政机关重要的执法活动之一，它是指国家税务机关及其工作人员依照法定职权和程序，将国家税收法律法规适用于纳税人及其他管理相对人的一种具体行政行为。

税收执法的表现形式
税收执法是通过税务机关行使不同的管理职权来实现的。国家通过制定、颁布一系列有关税收管理的法律法规，形成众多的、有机联系的税收法律规范。税务登记、征收管理、税务稽查等一系列各不相同的管理行为，虽然种类不同，方式各异，但都是一种执法行为，都在行使着税收执法权。因此，税收执法权的行使过程就是税收执法的过程。

② 地税局的科员和基层税务执法岗位有什么区别

分工与责任不同。
科员一般来说，责任是对内、对政府的公事事务，以及税收法版律权条文的解释、人事变动、干部考核、计划生育、内部核算、公文下发等等等等的内部事务。
基层税务执法岗的责任是税款征收、申报签收、企业管理、纳税人管理等，也就是俗称的市场专管员。
两者关系谈不上管理与被管理，只是就职的级别不同，举例来说：一个县局的科员下到基层检查工作，可能只是一个普通科员，但是还要尊称为局领导，毕竟人家在局里工作。
仅此而已

③ 请问市国税局的税务所科员的职位属于综合管理类还是行政执法类谢谢了

税源管理股科员主要是对纳税人日常管理和服务。
办公室科员主要从事行政工作。
稽查局科员主要是查处偷税行为，办理涉税案件。
基层分局科员主要是综合性地管理和服务。
你的是综合管理类

④ 什么是税收执法权力清单

税收执法权力清单制度,是指将税务机关行使的对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人以及其他税务行政相对人的权利义务产生直接影响的税收执法权力事项，以目录方式列举，并编制权力运行流程图，向社会公开，主动接受监督的执法管理制度。
税收执法权力事项，一般可分为税务行政许可、税务行政处罚、税务行政征收、税务行政强制、税务行政检查和其他税收执法权力。
税收执法权力事项目录一般应包括序号、权力类型、权力名称、设定依据、实施主体等内容。违法设定的税收执法权力事项应予清理并依法处理，不得进入税收执法权力事项目录。权力运行流程图是指权力外部运行的基本程序，不包括权力在税务机关内部运行的过程和环节。各级税务机关应当严格按照权力事项目录和权力运行流程图行使权力，不得随意设定税收执法权力。
推行税收执法权力清单制度主要包括三项工作内容：一是清理税收执法权力事项；二是编制税收执法权力运行流程图；三是公开税收执法权力事项目录和权力运行流程图

⑤ 各地国税局属于行政执法部门类还是综合管理类部门

国税局内有综合管理办公室 和行政执法队

所以两个方面都有参与

如果你报考公务员
中央垂直管理系统综合管理类和行政执法类职位

⑥ 税收执法监督的形式

税收执法监督源于国家法律监督，主要包括两个方面：一是税务系统外部监督，主要指有关国家机关、社会组织和公民对各种税收法律活动的合法性所进行的监察、督促和督导；二是税务系统内部监督，主要指上级税务机关对下级税务机关的税收执法活动所进行的监控、检查和调整，也包括同级监督。各级税务机关必须高度重视并采取切实有效的措施，做好执法监督工作。
一、税收执法的外部监督
1.国家权力机关的监督。这是指各级人民代表大会及其常委会对税收法律活动所进行的监督。这种监督的内容主要包括法律监督和工作监督。法律监督主要是对税务机关贯彻执行国家法律法规的情况进行检查、调查或评议，对税务机关的行政规章、规范性文件进行审查或备案，督促税务机关全面贯彻落实国家法律法规，撤消税务机关的违规“立法”行为。工作监督主要是深入税收征管一线，听取和审议税务机关的工作汇报，或向税务机关提出涉税质询案。各级税务机关应为国家权力机关实施有效监督创造条件。
2.行政监察机关的监督。主要是国家行政监察机关，对各级税务机关及税务人员执行国家法律、法规、政策和决定、命令的情况，以及违法违纪行为所进行的监察。税务机关对行政监察机关发现的税务行政违法违纪行为，要严格按照国家法纪规定予以处理。
3.国家审计机关的监督。审计监督是国家审计机关根据有关经济资料和国家法律、法规，对税务机关的财务收支活动、遵守财经法纪情况所进行的审核和检查活动。各级税务机关应认真学习审计方法、审计方式和审计报告，彻底纠正审计中所发现的问题。
4.检察机关的监督。这是指检察机关通过对税务机关和税务人员的行政执法活动进行监督，发现并制裁各类税务职务犯罪行为。税务机关除积极配合检察机关预防并打击贪污、受贿等以税谋私之类的犯罪行为外，更应该注重对失职、渎职犯罪的防范与打击。
5.审判机关的监督。主要是人民法院通过行政诉讼，对税务机关的具体行政行为的合法性所进行的审查活动。各级税务机关应从税务行政诉讼败诉案件中吸取教训，改进税务行政执法活动，提高税收执法质量。
6.各级党委、政府的领导监督。主要是通过党的各级纪律检查机关、各级政法委员会和各级政府法制工作机构等部门，对税务机关贯彻党和国家方针政策的监督，保障政令畅通，防止各级干部特别是领导干部滥用权力。
7.各种社会监督。主要包括各种社会组织和人民团体的监督、社会舆论的监督、人民群众的监督。这种监督具有反应速度快、传播范围广、影响大等特点，对促进税务机关依法行政作用巨大。各级税务机关应该一如既往地重视、研究、运用各种社会监督，加强廉政建设，提高行政效率，树立良好的执法形象。
二、税收执法的内部监督
随着外部监督的加强，各级税务机关对内部执法监督日益重视，实行了诸如规范性文件会签制度、重大税务案件审理制度、执法检查制度、行政听证制度、行政复议制度等内部监督制度，取得了一定的效果，但监督机制还不够健全，在监督主体、监督权力、监督客体、监督内容、监督形式等方面还有许多问题亟待研究、完善。
1.监督主体。即由谁来实施同级税收执法监督，执法监督机构应具备什么样的资格。从重大税务案件审理制度、执法检查制度、行政听证制度看，由负责税收法制工作的机构实施税收执法监督。但是，许多地市级税务机关至今没有专门的法制机构，县级税务机关一律不设法制机构，由其他职能机构代行执法监督等职责，这样难免被代行机构的“正业”所淹没。县级税务机关不设税收法制机构，违背了执法规范、执法监督、执法救济的主要任务就在县级税务机关的事实。因此，完善地市以下税务机关税收法制机构设置，充实骨干人才，是适应税收法制工作要求的必由之路。
2.监督权力。这是涉及执法监督做到什么程度的问题。一定的执法监督权，对于有效开展执法监督，以权力制约权力，防止权力滥用，实现执法监督的目的具有重要意义。如果没有相应的执法监督权，执法监督就形同虚设，不能发挥其应有的作用。因此，在确立税收法制机构执法监督主体资格的同时，应赋予其相应的权力。
3.监督内容。监督内容是监督客体的执法行为的合法性和恰当性。执法监督的首要内容是执法行为的合法性，应主要从执法主体资格、执法权限、执法目的、执法证据、执法程序、适用法律法规六个方面去审核。其次是审查执法行为的恰当性，主要是针对税务行政自由裁量权的行使有无畸轻畸重现象，有无执法恶意，有无故意放纵，有无随意放弃执法权力。
4.监督程序。即执法监督按照什么时间、步骤、顺序和形式进行。这实际是执法监督如何启动的问题。执法监督的形式目前主要有以下几种：税收规范性文件会签备案、重大税务案件审理、执法检查、行政听证、行政复议等。其中，行政听证、行政复议是法定形式，其他形式是税务系统制度性规定。规范性文件会签备案制度应在报送时间、报送步骤、报送责任、会签形式和签署责任等方面进一步规范。重大税务案件审理制度应从提高审理效率和质量的角度出发，作出更具有操作性的规定。执法检查是执法监督日常化的重要形式，要坚持日常化、随时化，要定期检查与不定期抽查相结合，及时发现问题，及时纠正问题，最大限度地减少问题的积累。
外部监督和内部监督是相辅相成、相互促进的。外部监督是促进内部监督的强化剂，是促进税收规范执法不可或缺的条件。加强日常化的内部监督，是积极配合外部监督的重要方式，是自我规范执法行为的有效方法。

⑦ 税收管理体制的类型

各国对税收管理权限的划分，大体分为三种类型 （一）立法权的划分
税收立法的概念：税收立法是享有立法权的国家机关制定、修改，变更和终止调整税收法律关系的法律规范的活动。中国税收立法应兼顾以下原则：需要和可能、确保国家稳定的财政收入的原则；公平税负、合理负担原则；促进竞争、提高效率的原则以及简便易行的原则。
在税收立法和税收政策制定方面，中国一直强调税权集中，税政统一。目前有权制定税法或者税收政策的国家机关有全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。
税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定；有关税收的行政法规由国务院制定；有关税收的部门规章由财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等部门制定。
此外，根据中国法律的规定，省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会、民族自治人民代表大会和省级人民政府，在不与国家的税收法律、法规相抵触的前提下，可以制定某些地方性的税收法规和规章。
税收法律的制定要经过提出立法议案、审议、表决通过和公布四道程序，税收行政法规和规章的制定要经过规划、起草、审定和发布四道程序。上述程序都应当按照法律、法规和制度进行。
（二）税收执法权的划分
目前中国税收执法机构主要有财政部、国家税务总局、海关总署等。
财政部是国务院主管财务收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门。该部主要职责与税收直接相关的内容包括：拟定、执行税收的发展战略、方针政策、中长期规划、改革方案和其它有关政策；提出运用财税政策实施宏观调控和综合平衡社会财力的建议；提出税收立法计划，与国家税务总局共同审议上报税法和税收条例草案；根据国家预算安排，确定财政收入计划；提出税种增减；税目税率调整；减免税和对中央财政影响较大的临时特案减免税的建议；参加涉外税收和国际关税谈判，签订涉外税收协议、协定草案；制定国际税收协议、协定范本；承办国务院关税税则委员会的日常工作；监督财税方针、政策、法规的执行情况。
国家税务总局是国家的最高税务机构。是国务院主管税收工作的部级直属机构，其职责如下：拟定有关的税收法律、法规草案，制定实施细则；提出税收政策建议，并与财政部共同审议上报，制定贯彻落实的措施。参与研究宏观税收政策，中央与地方的税收权划分；研究税负总水平，提出运用税收手段进行税收宏观调控的建议；制定并监督执行税收业务的规章制度；指导地方税收征管业务，组织实施税收征管改革；制定税收征管制度；监督税收法律法规、方针政策的贯彻执行。组织实施中央税，中央与地方共享税、农业税和国家指定的基金的征收管理；编制税收计划；对税法执行过程中，总的征管问题和一般性税收问题进行解释；组织办理有关减免税事宜。开展税收领域的国际交流与合作；参加涉外税收的国际谈判，草签和执行有关的协定和协议。办理进出口商品的增值税、消费税的征收和出口退税业务。组织实施注册税务师的管理；规范税务代理行为。
海关总署是国务院部级直属机构，是主管全国海关工作的行政执法机构。该署的主要职责之一是，研究拟订关税征收管理条例及其实施细则，组织实施进出口关税和其他税费的征收管理，依法执行反倾销、反补贴措施。
海关系统实行垂直领导体制。海关总署下设广东分署、24个局级海关、17个副局级海关和300多个处级以下海关，分别依法独立行使职权。根据对外经济、贸易、科技、文化交流和发展旅游事业需要，海关机构的设置不受行政区划的限制，一般设在对外开放口岸和货物进出口、人员进出境业务比较集中的地点。
国务院关税则委员会是国务院的议事协调机构，其主要职责是：审定调整关税税率；关税年度暂定税率、关税配额税率、特别关税（包括反倾销和反补贴税）税率和修订关税税则税目、税号的方案；审议上报国务院的重大关税政策和对外关税谈判方案；提出制定和修订《中华人民共和国进出口关税条例》的方针、政策和原则，并审议其修订方案。 目前，中国的税收分别由税务、财政、海关等系统负责征收管理。
国家税务总局系统负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，金融、保险企业缴纳的营业税中按照提高3%税率征收的部分，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，对储蓄存款利息征收的所得税，证券交易印花税，中央税的滞纳金、补税、罚款。
地方税务局系统负责征收管理的项目有：营业税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分）。地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳了所得税，个人所得税、资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，固定资产投资方向调节税，土地增值税、房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税、契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其他地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。
为了加强税收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代征某些税收。
在大部分地区，农业税、牧业税及其地方附加，契税，耕地占用税，现由地方财政部门征收和管理。
海关系统负责征收和管理的项目有：关税，行李和邮递物品进口税。此外，负责代征进口环节的增值税和消费税。
目前中国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入、中央政府和地方政府共享收入。
中央政府固定收入包括：国内消费税，关税，海关代征增值税、消费税。
地方政府固定收入包括：城镇土地使用税，耕地占用税，固定资产投资方向调节税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税，牧业税及其地方附加。
中央和地方共享收入包括：
国内增值税：中央政府分享75%，地方政府分享25%。
营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分和金融保险业提高3%税率缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
企业所得税：中央企业、地方银行、非银行金融机构缴纳的部分，铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
外商投资企业和外国企业所得税：外资银行缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
印花税：股票交易印花税收入的88%归中央政府，其余12%和其他印花税收入归地方政府。 （一）国家税务总局的机构设置
目前，国家税务总局设有一名正局长和4名副局长，都由国务院任命，另有总经济师和总会计师一名，局内共有14个职能部门，每个部门下设若干个处室：
办公厅：下设局长秘书处、综合调研处、督察处、办公室、新闻处和财务处；政策法规司：下设综合处、税制改革处、法制处和复议应诉处；流转税管理司：下设综合处、增值税处、消费税处和营业税处；所得税管理司：下设综合制度处、中央企业所得税处、地方企业所得税处和个人所得税处；地方税务司：下设综合处、地方税一处、地方税二处和地方税三处；农业税征收管理局下设综合处、农税一处和农税二处；国际税务司（海洋石油税务管理局）下设综合税政处、征管处、反避税工作处、石油税收管理处、国际税收协定处、外事处和对外合作项目处；进出口税收管理司：下设综合处、进口税收管理处和出口税收管理处；征收管理司：下设综合制度处、税收宣传处、发票管理处和个体集贸市场税收管理处登记处；稽查局：下设综合处、制度处、稽查一处和稽查二处；财务管理司：下设经费处、基建处和装备处；计划统计司：下设制度综合处、计划处、统计处和宏观分析处；人事司：下设综合处、机关人事处、系统人事处、调配处和基层工作处；监察局（监察部派驻机构）：下设办公室、纪检监察室和信访审理室。
此外，国家税务总局设有教育中心、机关服务中心、信息中心、注册税务师管理中心、税收科学研究所、中国税务杂志社、中国税务报社、中国税务出版社、扬州培训中心和长春税务学院等直属事业单位。
（二）省级和省级以下税务机构
根据实行分税制财政管理体制的需要，省以下税务机构分为国家税务局和地方税务局两个系统。
国家税务总局对国家税务局系统实行机构、编制、干部、经费的垂直管理、协同省级人民政府对省级地方税务局实行双重领导。
国家税务局系统包括省、自治区、直辖市国家税务局，地区、地级市、自治州、盟国家税务局，县、县级市、旗国家税务局，征收分局、税务所是县级国家税务局的派出机构，前者一般按照行政区划、经济区划和行业设置，后者一般按照经济区划和行政区划设置。
省级国家税务局是国家税务总局直属的正厅级行政机构，是该地区主管国家税收工作的职能部门，负责贯彻执行国家的有关税收法律、法规和规章，并结合该地区实际情况制定具体实施办法。局长、副局长均由国家税务总局直接任命。局内行政处室不超过12个，主要有办公室、流转税管理处、所得税管理处、计划财务处、征收管理处、人事处、监察处、政策法规处等。各局均设稽查局，为直属机构；并根据当地的具体情况设置直属征收、涉外税收、进出口税收管理等机构，为直属机构。
地方税务局包括省、自治区、直辖市地方税务局，地区、地级市、自治州、盟地方税务局，县、县级市、旗地方税务局，征收分局、税务所。省以下地方税务局实行上级机关和同级政府双重领导，以上级税务机关垂直领导为主的管理体制，即地区（市）县（市）地方税务局的机构设置、干部管理、人员编制和经费均由所在省（自治区、直辖市）地方税务局垂直管理。
省级地方税务局是省级人民政府所属的主管该地区地方税收工作的职能部门，一般是正厅级行政机构，实行地方政府和国家税务总局双重领导，以地方政府为主的管理体制，局内行政处室主要有办公室、流转税管理处、所得税管理处、计划财务处、征收管理处、人事处、监察处、涉外税收管理处等。
国家税务总局对省级地方税务局的领导主要体现在税收政策、业务的指导和协调，对国家统一的税收制度、政策的监督，组织经验交流等。省级地方税务局的局长人选由地方政府征求国家税务总局意见后任免。

⑧ 深圳市宝安区国家税务局，市（地）以下综合管理类和行政执法类 这到底是算市级的还是县级的

可以准确告诉你是县级的

⑨ 地税局行政管理、行政执法类是什么样的工作 前景怎么样 对于女孩子来说是份好工作嘛

地税局行政管理、行政执法类涵盖了行政后勤、人事教育、纪检监察、计划征收、综合管理含税源管理、税务稽查、信息化管理等全局所有部门的各个岗位。

在下是地税局行政执法类岗位，给您的建议就是：地税局工作人员的工作前景参照公务员。公务员嘛特点就是工作稳定性好、保障好，社会地位高，工作体面，工资是不算高的， 福利好也谈不上（尤其是实施了阳光工资的地区），工作也不轻松，压力也不算小。
对于女孩子来说是份好工作吗？ 这个因人而异，一般来说还行，否则就不会那么多人参加国考啦。

⑩ 税收执法风险的风险种类

税务机关依法行政取得了显著成效，但依然存在着法制意识淡薄，依法办事能力不强；执法不严格、不规范，工作中重结果轻程序；权力制约弱化和监督滞后等问题，这些问题都将严重影响税收行政执法，形成执法风险。税收执法过程中可能面临的风险大致有以下几种。
税收征管风险
主要表现为税务登记不准确、纳税人性质认定错误、减免税划分不准确、定税程序不严格、税率执行有误等；税收执法人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征税款；违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收税款；随意改变税种、入库级次和入库地点等。不规范的税收征管行为，使税收执法机关面临形象受损、执法信誉降低的风险。其直接负责的主管人员和其他直接责任人员还将面临行政责任或刑事责任追究的风险。
税务检查风险
主要表现为税收执法机关或执法人员在对纳税人进行检查时，不按规定程序和要求进行调查取证；税收执法人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的涉税犯罪案件不移交；滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失；在对纳税人做出补税或处罚决定时，未能听取纳税人的陈述，以及不按程序举行听证或未完整地告知诉讼权等。这些不规范行为往往使纳税人的利益受到损害或使纳税人感觉受到了损害，由此提起行政复议或诉讼，税务机关将可能承担执法决定被撤销或变更，对纳税人进行经济赔偿等不良后果，其直接责任人员也可能被追究行政责任甚至刑事责任。
其他风险
主要表现税收执法人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，或者滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人；廉政防范意识不强而造成的渎职失职、贪污腐败行为，从而面临的行政或刑事处罚等风险。