行政税收

① 行政收费的与税收的区别

行政收费与税收的区别在于，税收是一般征收，用于国家的一般支出；收费则是由于特别支出的需要，因而要特别征收。 例如，证照的收费。证照是发给某些人的，就不能用税收来支付制作证照的成本，而要由取得证照者支付成本费。排污企业的排污行为将造成国家的特别支出，因而有必要用收取排污费这种特别征收来增加排污企业的负担。

② 税收法规的效力低于税收法律高于税收行政规章

中国法律效力等级：
1、宪法具有最高的法律效力，一切法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章都不得同宪法相抵触。
2、法律的效力高于行政法规、地方性法规、规章。
3、行政法规的效力高于地方性法规、规章。
4、地方性法规的效力高于本级和下级地方政府规章。省、自治区的人民政府制定的规章的效力高于本行政区域内较大的市的人民政府制定的规章。
5、部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，在各自的权限范围内施行。
6、地方性法规与部门规章的效力没有具体规定。当地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。

③ 我国税收行政管理机关有哪些，各自的税收管理范围如何划分

税收管理家律依据根据税收特点及其客观规律税收参与社配全程进行决策、计划、组织、协调监督控制保证税收职能作用实现种管理政府通税收满足自身需求促进经济结构合理化种 税收管理具体内容包括税收制管理、税收征收管理、税收计划管理、税务行政管理 1.税收制管理指税制定实施具体包括税收立、税收执税收司全程税家律组部整家税收制度核税收配准则规范税收立工作由家立机关负责税收执工作由各级税务机关承担税收司工作由家司机关执行 税收立整家立部与般立含义相应税收立广义狭义广义税收立指家机关依照定权限程序制定各种同规范等级效力等级税收规范性文件狭义税收立则指立机关制定税收律税收立由制定、修改废止税收律、规系列构税收立管理税收管理首要环节通制定律税收征纳关系纳入律调整范围才能作依治税 税收立主要包括税收立体制税收立程序两面；其税收立体制主要指立机关立权限划 税收立权限般包括家立、立、授权立行政立由于各级机构税收立同所制定税收律规范级、效力同 税收立说税收立程序十重要税收立程序指家立机关或其授权机关制定、修改废止税收律规范应该履行步骤税制定修改必须依定程序进行才具定效力税收立程序使税收立规范化、科化重要保证税收立实践证明严格按照立程序进行于保证家税严密、规范提高律权威性适用性维护税收治尊严十重要其提税收议案税收立第道程序税收议案提税收立程序进入新阶段——审议税收立议案阶段审议结束税收立程序进行表决通税议案阶段表决结直接影响税草案能否律立机关或制定机关通税用定形式式公发布标志着税制定程序完税公布或立即效或指定期效 2.税收征收管理种执行性管理指税制定税务机关组织、计划、协调、指挥税务员税具体实施程具体包括税务登记管理、纳税申报管理、税款征收管理、减税免税及退税管理、税收票证管理、纳税检查税务稽查、纳税档案资料管理 3.税收计划管理主要包括税收计划管理、税收重点税源管理、税收计管理、税收统计管理 4.税务行政管理称税务组织管理税务机关内部机构设置员配备进行管理具体包括税务机构设置管理、征收机关组织与工管理、税务工作程序管理、税务员组织建设与思想建设管理、税务员监督与考核、税务行政复议与诉讼管

④ 行政综合和税收业务岗位是什么意思

行政综合和来税收业务岗位职责简介源：
1，征收管理，税源管理，税务稽查简称为“征管查”三职能，有些地方不设综合管理机构，设综合管理机构的职能赋予也不尽相同，从字面意义上看近似办公室。
征收管理狭义指征税，就是在大厅收钱开票。 税源管理职能多由基层税务分局（所）或税源管理科承担，从事日常税源巡查，税收督促入库，涉税事项辅导等等。做这工作要勤跑腿，多下户。
2，税务稽查可以概括为稽内查外，可以发现日常税源管理中的不规范现象，可以对纳税人税收政策执行情况进行检查。稽查人员要求业务精湛，稽查结案的数据，同级税源管理部门不能否定，但稽查局可以否定同级税源管理部门的日常检查数据。
综合管理肯定要求经验比较丰富的啦。
,3，地税的行政综合岗位是公务员的大三分类，综合管理类、行政执法类和专业技术类，它们只是在实际工作中有差别。国税综合管理不是职位就是综合管理，应该和财会有比较多的接触。

⑤ 什么是税收的行政效率和经济效率

1、税收效率原则要求政府征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。税收效率原则包括税收经济效率原则和税收行政效率原则两方面的内容。

2、税收经济效率原则是指政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”。税收经济效率是从税收与经济关系角度，将税收置于经济运行过程之中，考察税收对社会资源和经济运行机制的影响状况。

⑥ 各项税收法律法规中，属于部门规章的有哪些

关于税务方面的，部门规章主要有：

《增值税暂行条例实施细则》《消费税暂行条例实施细则》《营业税暂行条例实施细则》《资源税暂行条例实施细则》《固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则》

《土地增值税暂行条例实施细则》《契税暂行条例实施细则》《印花税暂行条例施行细则》《文化事业建设费征收管理暂行办法》

国家最高行政机关所属的各部门、委员会在自己的职权范围内发布的调整部门管理事项的规范性文件是部门规章。

部门规章，习惯上也称规章，是国务院下属的各个部、委员会、直属厅、局、属制定的，一般没有公布令，名称一般都叫做“办法”、“规定”。

(6)行政税收扩展阅读：

现行税法中属于法律的有9部：

一、《中华人民共和国企业所得税法》

二、《中华人民共和国船舶吨税法》

三、《中华人民共和国环境保护税法》

四、《中华人民共和国个人所得税法》

五、《中华人民共和国烟叶税法》

六、《中华人民共和国税收征收管理法》

七、《中华人民共和国车船税法》

八、《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》

九、《全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》

法律、行政法规、规章的范围

作用体现在处理不同等级税法的关系上，效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，法律＞行政法规＞规章

⑦ 税收的行政成本包括什么反应了什么问题

税收的行政成本包括内容如下：
政府行政开支(即所谓的行政成本或行政费用)，税收行政成本指政府为取得税收收入而支付的各种费用。国家取得税收收入的过程包括制定税收制度、组织征税活动、开展纳税检查并处理违章案件三个阶段。与此相适应,征税成本也由立法成本、征收成本和查处成本三个部分构成。

在全国乃至全球的特殊地理特点带来的贫困县凸显的民族问题,对政策的需求自然不同。实际操作中,反映出对政策的执行不力,暴露出政府行政成本居高不下与现实需求的矛盾。
税收成本增长较快，并且税收成本上升的速度还超过了收入的增长速度，是中国近年来的一个重要经济现象。这一现象不仅会影响税收纯收入，还会导致政府经济信息失真，由此误导政府经济政策，影响国家宏观调控体系的运行，并损害国家税法的权威与实施效果。
要降低税收成本：
首先要强化正式制度约束的作用，这包括两个方面：
一是加强税收立法：严格限定税收的委托立法权，提升税法的效力级次和稳定性，合理划分税收权限，合理设计税制，提高单部的税收法律效率，发挥税收法律体系的规模效应；二是深化税制改革：采取渐进式的增量改革，选择适合中国国情的税制模式，设计与税收管理体制相适应的税制，改革目前的税制供给状况。
其次要发挥非正式制度约束的作用，包括加强税收宣传工作，加强税务机关和人员的成本意识，提高税务机关的专业服务水平，发展和规范税务代理业，强化纳税人权利等方面。第三是要增强实施机制的有效性，提高我国税收征管体系效能，包括完善税收征管制度，强化税源监管，实行区别纳税申报，强化税务稽查，加强税收信息化建设，优化税务行政资源配置。
第四是要减少信息不对称，包括完善信息披露制度，完善信息交流机制，充分利用信息资源，建立税收举报制度，完善对税务机关的激励与约束机制，强化对纳税人的激励与约束机制。

⑧ 税收征管法实施细则是税收行政法规吗

1、行政法规是国务院为领导和管理国家各项行政工作，根据宪法和法律，并且按照《行政法规制定程序条例》的规定而制定的政治、经济、教育、科技、文化、外事等各类法规的总称；是指国务院根据宪法和法律，按照法定程序制定的有关行使行政权力，履行行政职责的规范性文件的总称。行政法规的制定主体是国务院，行政法规根据宪法和法律的授权制定、行政法规必须经过法定程序制定、行政法规具有法的效力。行政法规一般以条例、办法、实施细则、规定等形式作成。发布行政法规需要国务院总理签署国务院令。它的效力次于法律、高于部门规章和地方法规。
2、税收征管法实施细则是由国务院根据《中华人民共和国税收征收管理法》制定颁发的，所以属于行政法规

⑨ 税收是经济手段还是行政手段经济手段的含义，行政手段的含义分别是什么

税收是经济手段。

经济手段指政府在自觉依据和运用价值规律的基础上借助于经济杠杆的调节作用，对国民经济进行宏观调控。经济杠杆是对社会经济活动进行宏观调控的价值形式和价值工具，主要包括价格、税收、信贷、工资等。

也是国家运用经济政策和计划，通过对经济利益的调整来影响和调节经济活动的措施。财政政策和货币政策是国家在宏观调控中最常用的经济手段。国家还可以通过制定和实施经济发展规划、计划等。对经济活动参与者进行引导，以实现国民经济的持续快速健康发展。

行政手段指国家凭借行政权力，通过颁布行政命令，制定政策、措施等形式，对商业经济活动进行宏观调控或干预的方式或方法。

行政手段，国家通过行政机构，采取带强制性的行政命令、指示、规定等措施，来调节和管理经济的手段。行政手段在现实生活中还是很常见的，比如工商局的检查，税务的查税，政府的命令等等。

(9)行政税收扩展阅读

税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。

1、强制性

税收的强制性指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，这是税收具有法律地位的体现。

强制性特征体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。

2、无偿性

税收的无偿性指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬；

另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。税收无偿性是税收的本质体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。

3、固定性

税收的固定性指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。

对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。

税收的三个基本特征是统一的整体。其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。

⑩ 行政综合和税收业务岗位是什么意思

1，征收管理，税源管来理，自税务稽查简称为“征管查”三职能，有些地方不设综合管理机构，设综合管理机构的职能赋予也不尽相同，从字面意义上看近似办公室。
征收管理狭义指征税，就是在大厅收钱开票。
税源管理职能多由基层税务分局（所）或税源管理科承担，从事日常税源巡查，税收督促入库，涉税事项辅导等等。做这工作要勤跑腿，多下户。
税务稽查可以概括为稽内查外，可以发现日常税源管理中的不规范现象，可以对纳税人税收政策执行情况进行检查