稅費綜合整治

『壹』 增值稅流失的原因及治理對策

增值稅流失的原因及治理對策

一.增值稅的基本概念與作用
增值稅是以商品生產流通和提供勞務所產生的增值額為征稅對象的一種流轉稅。
所謂「增值」，是指納稅人在一定時期內銷售產品或提供勞務所得的收入大於購進商品和取得勞務時所支付的金額的差額，是納稅人在其生產經營活動中所創造的新增價值，相當於活勞動所創造的價值額。從最終產品消費的角度看，商品從生產到流通過程中各個環節的增加值之和，即為最終產品的價值。由於增值額在具體經濟運行中計算較為困難，在使用增值額計算增值稅的實際操作上大都採用間接計算辦法，即以商品銷售額為計稅依據，同時允許從稅額中扣除上一道已經繳納的稅款，藉以實現按增值因素增稅的原則。根據扣除范圍的不同，增值稅可分為「收入型」和「生產型」增值稅兩種。允許將購入的固定資產中折舊部分已納稅款扣除的稱為「收入型」增值稅；不允許扣除的稱為「生產型」增值稅。

實行增值稅的優點：
第一、有利於貫徹公平稅負原則；
第二、有利於生產經營結構的合理化；
第三、有利於擴大國際貿易往來；
第四、有利於國家普遍、及時、穩定地取得財政收入。
增值稅的作用
1、有利於保證財政收入及時、穩定地增長
增值稅實行普遍徵收，其課稅范圍涉及社會的生產、流通、消費、勞務等諾多生產經營領域，凡從事貨物銷售、提供應稅勞務和進口貨物的單位和個人，只要取得增值額都要繳納增值稅，稅基極為廣闊，增值稅在貨物銷售或應稅勞務提供的環節課征，其稅款隨同銷售額一並向購買方收取。納稅人不必「墊付」生產? 經營資金繳稅，可以保證財政收入的及時入庫。增值稅不受生產結構、經營環節變化的影響，使收人具有穩定性。此外，增值稅實行購進扣稅法和發貨票註明稅款抵扣，使購銷單位之間形成相互制約的關系，有利於稅務機關對納稅情況的交叉稽核，防止偷漏稅的發生。
2、有利於促進專業化協作生產的發展和生產經營結構的合理化
現代工業生產隨著科學技術的廣泛應用，分工愈來愈細，工藝愈來愈復雜，技術要求愈來愈高，產品通常具有高、精、尖與大批量的特點，這就要求切實改進「大而全」、「小而全」的低效能生產模式，大力發展生產專業化、協作化。實行增值稅有效地排除了按銷售全額計稅所造成的重復征稅的弊端，使稅負不受生產組織結構和經營方式變化的影響，始終保持平衡。因此，增值稅不但有利於生產向專業化協作方向發展，也不影響企業在專業化基礎上的聯合經營，從而有利於社會生產要素的優化配置，調整生產經營結構。從商品流通來看，增值稅負擔不受商品流轉環節多寡的影響，有利於疏通商品流通渠道，實現深購遠銷，搞活商品流通。
3、有利於「獎出限入」，促進對外貿易的發展
隨著世界貿易的發展，各國之間商品出口競爭日趨激烈。許多國家政府為了提高本國商品的出口競爭能力，大多對出口商品實行退稅政策，使之以不含稅價格進入國際市場。然而在傳統間接稅制下，出口商品價格所包含的稅金因該商品的生產結構、經營環節不同而多寡不一，因而繪准確退稅帶來很大困難。實行增值稅從根本上克服了這一弊端，這是因為一個商品在出口環節前繳納的全部稅與該商品在最終銷售環節或出口環節的總體稅負是一致的，根據最終銷售額和增值稅率計算出來的增值稅額，也就是該商品出口以前各環節已納的增值稅額，也就是該商品出口以前各環節已納的增值稅之和。如果將這筆稅額退還給商品出口經營者，就能做到出口退稅的准確、徹底，使之以完全不含稅價格進入國際市場。
對於進口商品，由於按增值額設計稅率，要比按「全值」征稅要高，並且按進口商品的組成價格計稅，從而把進口商品在出口國因退稅或不征稅給進口企業帶來的經濟利益轉化為國家所有，這樣不僅平衡了進口商品和國內生產商品的稅負，而且有利於根據國家的外貿政策，對進出口商品實行獎勵或限制，保證國家的經濟權益和民族工業的發展。

二.我國現行增值稅的現狀
在 1994 年的稅制改革中，對增值稅的改革力度較大，擴大了徵收范圍、簡化了稅率檔次。實行了憑增值稅專用發票註明稅額抵扣稅款的機制，在稅制和管理的科學化與國際化方面有了重大突破。但是，我國現行增值稅，無論是在稅制上，還是在徵收管理方面，與理想的成熟型增值稅（ FULL-VAT ）相比，仍有較大差距，還屬於發展型即不完整型增值稅（ LESS-THAN-COMPLETE ）。增值稅的優越性還沒有充分發揮，尚存在諸多的問題和弊端。這就給我們提出了兩個嚴肅的課題：稅收制度設計如何在實現滿足財政需要和促進社會主義市場經濟發展的目標下適應稅收管理體制水平的發展，稅收管理如何提高水平以滿足先進稅種的需要。
一、 稅制方面存在的問題
（一）、增值稅的徵收范圍過窄
現行增值稅的徵收范圍，從社會再生產諸環節來看，主要集中在工業生產和商業流通兩個環節，沒有延伸到交通運輸、建築安裝和其他第三產業；從課征的對象來看，主要是動產和勞務，沒有涉及到不動產。 由於徵收范圍較窄，在實踐中產生了許多弊端。
1 ．增值稅抵扣鏈條不完整，內在制約機製作用得不到充分有效發揮。
2 ．增值稅主體稅種的地位受到威脅。
3 ．政策界限難以區分，征管實踐中相互扯皮。
4 ．不符合國際上增值稅改革的發展方向。
（二）、稅款抵扣不實
我國現行增值稅實行的是購進扣稅法，在稅款抵扣方面存在著少扣和多扣兩種現象並存的狀況，稅款抵扣不實。具體表現在：（ 1 ）我國實行的是「生產型」增值稅，對外購固定資產所含增值稅款不予抵扣，從而造成上一環節已征增值稅款在下一個環節抵扣不足。（ 2 ）增值稅存在多檔稅率、徵收率和抵扣率，如果購銷環節的稅率不一，就會導致增值稅多扣或少扣，抵扣不實。（ 3 ）增值稅兩類納稅人在抵扣政策上不同，一般納稅人如向小規模納稅人購進貨物和勞務，只能抵扣 6 ％或 4 ％，卻必須按法定稅率 17 ％或 13 ％計算納稅。（ 4 ）其他扣稅憑證不夠規范統一，也使得增值稅款抵扣失實，如交通運輸行業課征的是營業稅，稅率為 3 ％，按增值稅原理，其本不屬於增值稅的抵扣范圍，但目前我國不僅予以抵扣，而且抵扣率大大高於其稅率。
增值稅稅款抵扣不實，不僅違反了增值稅原理，而且在實踐中產生了諸多弊端。
1 ．重復課稅問題沒有得到完全解決。
2 ．不利於擴大產品出口，參與國際市場競爭。
3 ．增值稅抵扣項目審核比較困難。
4 ．不法分子利用扣稅差異，偷逃國家稅收。
（三）、稅收負擔失衡
稅負公平是增值稅的一個顯著特點。由於我國現行增值稅在稅率結構、政策和管理等方面存在差異，「生產型」增值稅稅負與產業結構的資本有機構成密切相關，使得增值稅稅收負擔分布失衡。
1、行業之間增值稅負擔水平不同。
2、增值稅兩納稅人之間稅負水平不同。
3 、與其他國家增值稅負相比，由於我國實行的是「生產型」增值稅，且標准稅率比較高。
（四）、進項稅額「憑票抵扣」制度實施的無效性
在1994年稅改中，我國完全摒棄了賬簿法而全面引進西方國家的發票法，把增值稅專用發票擺在增值稅的計算和管理的決定性位置上，且在發票管理上規定了比西方國家更為嚴格的辦法，並通過專門法律，來懲治增值稅專用發票的犯罪行為。但增值稅專用發票犯罪行為並沒有得到有效遏制，而且還有蔓延的趨勢。增值稅專用發票犯罪的蔓延，造成稅款大量流失，使增值稅設計的初衷難以達到，稅法規定與實際執行結果相去甚遠。
二、征管方面
（一） 機制嚴重受損
目前增值稅管理的內在制約機制正面臨挑戰。
（ 1 ）增值稅一般納稅人的數量逐年遞減，制約機制賴以生存的主體日益萎縮。按照增值稅有關規定，只有增值稅一般納稅人才能實行憑增值稅專用發票抵扣進項稅額，因此，保證增值稅一般納稅人必要的規模，是增值稅管理內在制約機制有效運用和發揮作用的必要前提和重要基礎。由於各種原因，增值稅一般納稅人的數量逐年減少，內在制約機制在增值稅納稅人中的覆蓋率不斷下降。（ 2 ）增值稅專用發票管理的難度越來越大，制約機制賴以依存的載體問題很多。由於增值稅專用發票（包括其他一些法定扣稅憑證）具有抵扣稅款的特殊功能，一些不法分子不惜鋌而走險，瘋狂利用增值稅專用發票進行各種涉稅犯罪活動，如偽造、虛開、代開、盜竊、改碼等，形式多種多樣，花樣層出不窮，金額越來越大，後果愈來愈嚴重。更為嚴重的是，不法分子利用高科技手段偽造增值稅專用發票已達到了可以亂真的地步，使增值稅專用發票管理的難度不斷加大，危及整個抵扣鏈條的嚴密性和有效性。
增值稅抵扣鏈條嚴重受損，內在制約機製作用逐步減弱，直接影響了我國稅收改革和經濟發展的順利進行。
1 ．直接危及了我國增值稅乃至整個稅制改革的成敗。
2 ．增值稅的征管效率明顯降低。
（二）管理模式單一
目前我國的增值稅管理主要集中在管好增值稅專用發票上，通過管往這張票，實現對增值稅進、銷項稅額的有效監控，從而達到保障增值稅收入的目的，也就是通常所說的「以票管稅」模式。然而，由於現階段我國所面臨的社會環境，尤其是還很不具備現代化稅收管理手段，使得我國增值稅的這種管理模式並不完全適應現實需要，有效性比較差。（ 1 ）「以票管稅」模式取得實效的前提是要管住管好增值稅專用發票，而在目前條件下，增值稅專用發票既難管住，也難管好，通過管理這張票來達到管好增值稅的目的比較難。（ 2 ）「以票管稅」模式本身存有缺陷，難以解決納稅人銷售不開票、隱瞞經營收入等問題。「以票管稅」模式要真正實現有效管理增值稅的目標，必須以增值稅一般納稅人所有的銷售收入均如實填開增值稅專用發票為前提。然而在現實中，企業銷售不開票的行為大量存在，「零申報」。「負申報」等異常現象比較嚴重，在納稅異常企業中低稅負企業所佔的比重較大。
增值稅這種管理模式具有較大的局限性，存在明顯的弊端。
1 ．加大了增值稅管理風險。
2 ．誤導了增值稅管理思想，忽視了對增值稅的綜合管理。
（三）治稅環境嚴峻
借鑒各國增值稅改革的經驗，增值稅管理需要有一個良好的社會環境，包括立法程度、納稅意識、執法責任、管理水平等，社會環境又包括內部和外部兩個方面，就我國推行增值稅所面臨的社會環境而言，還有待於進一步改善。首先，從內部來說，執法人員的責任意識較為淡薄，隨意性比較大，有法不依、執法不嚴的現象還很普遍，主要表現為少數稅務執法人員在增值稅管理工作中，有章不循，有的甚至詢私在法，內外勾結，共同作案。其次，從外部來說，全社會依法納稅和依法治稅的觀念還不強，具體表現在有些納稅人偷騙增值稅的動機強烈，稅務違法案件有增無減，特別是少數地方黨政領導隨意干預稅務機關依法行政，甚至指使、縱容偷騙國家稅款的違法行為。
增值稅管理所面臨的社會環境不完善，對強化和改進增值稅管理十分不利。
1 ．破壞了國家稅法的統一，擾亂了正常的稅收秩序。
2 ．增加了增值稅管理的難度，提高了稅收成本。
（四）管理手段落後
增值稅是世界上較為先進的稅種之一，其徵收管理對社會環境和技術條件的要求比較高。綜觀各國推行增值稅的實踐，凡是運用以計算機為主體的現代化管理手段的國家，其增值稅的管理都比較嚴格和有效。目前我國增值稅主要還是依靠手工管理，現代化程度還很低。（ 1 ）增值稅管理從登記、認定、申報、抵扣、稽核到查處等各環節基本還停留在手工階段，雖然有些地區初步實現了增值稅人機共管，但計算機等現代化管理工具的使用效率並不高。（ 2 ）計算機等現代化管理工具覆蓋面小，更未聯成網路，形成合力。據統計，全國現有增值稅一般納稅人 130 多萬戶，其中配置和使用防偽稅控機的不足 7 萬戶，約占 5 ． 38 ％，特別是增值稅計算機稽核管理系統建設嚴重滯後，不僅沒有建立全國四級稽核網路，而且省、市、縣一級的區域稽核網也未形成，整個增值稅計算機稽核管理系統建設基本上還處在研究方案和開發軟體階段。
我國增值稅現代化管理手段體系建設滯後，給我國稅收工作帶來了較嚴重的後果。
1 ．增值稅改革缺乏先進管理手段的支撐，增值稅的優越性難以充分體現。
2 ．增值稅管理的質量和效率差，防範和打擊偷騙稅行為的能力弱。
三、幾點建議：
（一）、關於增值稅轉型的問題
1、實行消費型增值稅是我國的必然選擇。
⑴、國際國內經濟的發展趨勢要求我國進行增值稅改革
⑵、消費形增值稅的有利性
2、分階段擴大增值稅范圍
（二）、強化增值稅征管的對策
1、調整小規模納稅人的稅收征管政策
2、綜合配套、綜合治理，創造良好的納稅、治稅環境
3、制定征管制度，盡量發揮社會的監督作用。
4、完善發票管理，探索建立各種形式的專用發票抵扣輔助措施
⑴、加強宣傳、規范各級部門和企業的行為。
⑵、整頓企業會計憑證，實行"以票管稅"和"以帳管稅"並舉的征管思路，強化對增值稅專用發票的管理。
⑶、進一步修正和細化一般納稅人的認定條件，控制專用發票使用的龍頭。
⑷、強化"市場"稅收管理，是控制發票問題的重點。
⑸、加強現代化征管手段建設和稽核檢查制度建設。
⑹、注重專用發票外部管理，幫助和監督企業建立專用發票控制制度。
⑺、制定嚴厲的罰則，加大打擊力度。
5、加強企業銀行賬戶的管理。
6、加強依法治稅，實現增值稅管理的法制化運行。
7、推進征管改革，提高增值稅管理水平。

三.增值稅流失的原因
（一）納稅人追求經濟利益，納稅意識淡薄 在市場經濟條件下，作為市場主體的企業和個人，其一切行為的出發點和歸宿都是為了追求經濟利益最大化。由於稅收本身所具有的強制性、固定性和無償性，就使得這種被分配產品的所有權從納稅主體手中強制的、無償的轉移到國家手中。這無疑是對納稅人的一種剝奪，導致納稅人利益的減少，所以他們會千方百計地少繳稅或不繳稅，盡可能多的增加稅後利潤。同時由於我國幾千年的封建吏制的苛捐雜稅的殘余影響，人口文化素質不高，現實經濟生活中的收入分配不公、政府支出透明度不強、亂收費和以費擠稅等現象，使得納稅人權利和義務之間產生了不平衡的感覺，使得一部分公民的納稅意識缺乏，納稅理念淡薄，助長了稅收流失。 （二）稅制結構存在缺陷，使稅收流失趨於越大 盡管1994年的稅制改革取得了很大成功，對經濟起了促進作用，但由於國內國際形勢變化很快，國內經濟的快速增長，知識經濟的興起，新知識、新技術的不斷涌現，特別是入世後市場格局發生了很大變化，致使稅收結構變化滯後於所有制結構、生產結構和收入分配結構的變化，現行稅制理論與實踐錯位，導致巨額稅款流失。如增值稅稅制設計明顯已不適應目前我國社會發展水平；內外資企業實行兩套所得稅，也為企業逃避稅收監管提供了制度「空間」。此外，稅制設計跟不上經濟結構、稅源結構不斷變化的新形勢，出現所謂稅收「真空」。如在面臨企業改制、產權轉移以及生產經營方式轉變的新情況下，部分納稅人利用稅制設計的缺陷和稅收政策及管理的相對滯後，大肆偷逃國家稅收。有些企業利用網上交易偷逃稅款就是一例。

四.增值稅流失的治理對策
要治理我國增值稅流失，就必須對症下葯，可以有以下解決之道：
（一）創造良好的社會氛圍，增強公民的依法納稅意識。
國家應通過一定的形式，讓公眾充分認識納稅與受益間的相互關系，使稅收「取之於民、用之於民」的觀念深入人心，提高公眾的自覺納稅意識。同時，國家應該加大稅收普法力度，推行稅收義務教育，從而創造誠信納稅的良好治稅環境，減少稅收流失現象的發生。
（二）改革增值稅稅收制度，完善稅收法制。
1、加快生產型增值稅向消費型增值稅的轉變。生產型增值稅抑制了企業對固定資產的投資意向，不利於資本有機構成的提高。
2、加強增值稅專用發票的管理。真正從源頭上杜絕濫用、濫開增值稅專用發票的行為，從而減少稅收的不必要流失。
3、減輕增值稅負擔。據測算，在其它條件一致的情況下，小規模納稅人按6%徵收率征稅，相當於一般納稅人按17%稅率徵收時，增值率達到35.3%時的稅額，這顯然是偏高的。
4、完善增值稅的出口退稅機制。一方面，稅務機關應嚴格審查申請出口退稅企業的退稅資格；另一方面，在檢查出口貨物相關單證時，嚴格實行必要的審查程序，認真查驗是否有一貨多用、利用虛假單證申報的情況。
5、完善增值稅優惠政策，應進一步規范稅收優惠政策，最大限度的縮小減免稅范圍，保持增值稅抵扣鏈條的完整。
（三）加強稅收征管，嚴格稅收執法。
加大對稅收違法行為的處罰力度。基於目前偷逃稅行為的不可遏制，我們一方面需要在相應稅法中明文規定，加大處罰程度，增強其法律嚴肅性；另一方面，也需要稅務執法人員嚴肅執法，保證國家稅收收入的足額收繳入庫。
我相信，只要從以上幾個方面努力，就可以有效遏制增值稅的流失，為國家增加財政收入，提高國家整體經濟實力，同時也更能維護全國收入分配的公平性。

『貳』 環保稅是怎麼回事

為了保護和改善環境,減少污染物排放，推進生態文明建設，制定環保稅法專。

根據《中華人民共和屬國環境保護稅法》規定：

「第一條為了保護和改善環境,減少污染物排放，推進生態文明建設，制定本法。

第二條在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者為環境保護稅的納稅人，應當依照本法規定繳納環境保護稅。

第三條本法所稱應稅污染物，是指本法所附《環境保護稅稅目稅額表》、《應稅污染物和當量值表》規定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和雜訊。」

『叄』 如何優化稅收法治環境

發揮調節作用，為轉變經濟發展方式服務。以轉變職能為核心，進一步改革和完善稅收制度，認真落實結構性減稅政策，強化徵收管理，堅持依法征稅，依率計征，征之有度，不征「過頭稅」和「人情稅」，充分發揮稅收對經濟的調節作用，為轉變經濟發展方式創造條件。
圍繞「做大做強支柱產業，加快振興傳統產業，改造提升優勢產業」目標，深入企業廠礦車間開展服務性稅收調研，了解企業涉稅訴求。
按照建設「兩型社會」要求，運用稅收調控手段，鼓勵企業綜合利用「三廢」，投資環保產業，發展循環經濟、綠色經濟和低碳經濟，推動產業集群向資源節約型和環境友好型方向發展，努力推進產業生態化。
樹立「不執行稅收優惠政策也是不作為」的理念，充分用好用足優惠政策，積極開展稅收政策調研，研究支持環保、科技創新、資源節約、環境保護、改善民生、支持就業、「三農」、促進出口等方面的稅收扶持配套政策，支持優勢產業和新興產業。
落實「營改增」改革及擴圍戰略，加強試點納稅人的戶籍管理、資格認定、發票管理和申報納稅，開展專題化輔導、個性化服務，推動新一輪稅制改革，促進企業向專業化細分和轉型升級。
引導納稅遵從，優化改善稅收法治環境。國稅部門必須「內固根基，外樹形象」，牢固樹立征納雙方法律地位平等的理念，進一步規范執法行為，加強執法監督，嚴格執法責任追究制，嚴禁以稅謀私。
堅持公開文明辦稅，擴大稅收信息主動公開范圍。尤其要注意公開與納稅人權益密切相關的稅收信息，保證權力在陽光下運行。嚴格執行行政處罰裁量基準，圍繞落實結構性減稅政策、納稅服務和稅收征管等核心業務和關鍵環節，開展稅務行政處罰裁量權執行的「學、考、評」活動，通過以考促學，進一步規范稅收執法行為。
深入開展行業稅收專項檢查、區域專項整治、重點稅源集中檢查，依法打擊涉稅違法犯罪活動，強化稅警協作。重點加大對發票違法犯罪、騙取出口退稅、在民生領域涉稅犯罪等案件的查處打擊力度，震懾犯罪分子，整頓和規范稅收秩序，營造公平競爭環境。
全面落實減負，努力提升納稅服務層級。按照提速減負的要求，減少審批環節，減並、優化辦稅流程，減少報表資料，推進信息化建設，減輕納稅人負擔。
把為納稅人服務的理念貫穿於各項工作中，從制度安排、業務規范、平台建設、組織保障、考核評價等方面，全方位、系統化推進納稅服務體系建設，形成內容科學、標准統一、程序規范、文明高效的新型納稅服務格局。
加強辦稅服務廳功能建設，落實首問負責制、限時辦結制、一次性告知、領導坐班制、服務責任追究制。

『肆』 如何加強稅收治理體系和治理能力建設推進依法行政

(一)走依法治稅道路，逐步健全稅法體系。堅持稅收法定原則，完善稅法和稅制體系。首先，制定《稅收基本法》。規范稅收法律體系，規范納稅人的權利和義務、提高稅收執法和司法的法律效力。其次，優化稅種結構。全面實行營改增，提高直接稅比重，適時開征社會保障稅、房產稅、遺產稅等新稅種。第三，改革地方稅制度與中央稅、中央與地方共享稅制度。對非稅收入管理制度進行改革，經一定程序，地方可以結合當地經濟和社會發展狀況，在本地區開征某些獨特的稅種（如某些特產稅和行為稅），解決地方稅稅種劃分和稅收結構不合理的問題。第四，逐步建立規范的稅收立法機制、科學的稅收征管機制、有效的執法考核機制、嚴密的內外監控機制，把稅收執法的各種行為置於法律法規的嚴格約束之下。
（二）走內涵式的發展道路，完善稅收組織體系和征管體系。稅收組織體系、征管體系建設應堅持科學化、專業化、信息化的發展思路，穩步推進組織架構優化調整、業務模式的轉型升級、業務流程的重組再造，全面推進稅務組織的扁平化、網路化，努力推動稅源管理工作的重心從事務管理向風險管理轉變，稅收管理員工作的重點從涉稅審批向納稅輔導和納稅評估轉變，納稅評估從傳統的「經驗小作坊模式運作」向「科技產業化運作」轉變，把稅收征管推向更深層次、更新階段、更高水平。統一征管機構設置，建立高效的稅務征管體系。
(三)走服務型機關建設的道路，優化納稅服務方式。稅收聯系著每一個公民，關繫到千家萬戶。征納和諧對於社會主義和諧社會的建設意義重大，是稅收事業科學發展的重要體現。未來的稅務機關必須加快推進稅收管理從強化執法的一元突進向服務和執法二元平衡發展的結構性轉變，建立起以納稅人為導向，有利於促進征納和諧、有利於促進自願遵從的現代稅制體系和稅收管理與服務體系。要大力發展稅收電子服務，努力構建以網上辦稅為主體，自助辦稅等多渠道辦稅為補充，窗口辦稅為輔助的納稅服務工作格局，為納稅人提供更加優質、高效、便捷的納稅服務，更好地保障納稅人權益，促進納稅人滿意度和遵從度不斷提高。
（四）走科技興稅的發展道路，提升信息管稅水平。信息技術對於稅收價值創造，對於促進稅收事業科學發展具有關鍵作用。未來的稅收管理必須不斷強化信息聚集和分析應用能力，不斷提升信息技術應用的深度和廣度。為此，要按照統一規劃設計、強化信息集中、服務用戶需求、推進開放共享的思路推進信息化建設，同時，以「信息管稅」為核心，圍繞發揮「大數據」優勢，進一步強化數據挖掘，實現被動管理向主動管理轉變、信息不足向信息充分轉變。進一步調整信息收集重點，配合好稅制的改革和轉型，真正依託持續提升的數據應用能力，不斷增強信息技術服務稅收管理質效提高、稅收成本降低的水平。在此過程中，要持續優化稅務組織和稅收業務體系，完善制度機制，不斷促進稅務組織的簡約化、敏捷性，以及稅收管理和服務的精確性和人性化。
（五）走人才強稅的發展道路，發揮人力資源作用。稅收事業科學發展的核心是人。未來的稅收管理必須圍繞人才興稅，建設學習型稅務組織，大力培養稅務領軍人才，並拓寬基層稅務幹部職業發展通道；按照「制度+科技」的思路，依靠科技手段，深化內控機制建設，從根本上規范稅收執法，從源頭上促進稅務幹部廉潔從稅；推進現代稅務文化建設，提煉中國稅務核心價值觀，共塑稅收現代化夢想，激發幹事創業熱情；要加強稅收智庫建設，引入更多的專業機構和團隊科學研究分析稅收改革與發展，探索建立稅務機關、公眾、智庫共同參與的科學民主決策機制。
（六）走可持續發展的道路，推動績效管理考核。績效管理是目前較為薄弱的環節，也是未來稅收事業實現科學發展的關鍵保障。為此，在探索稅收現代化的進程中，要強化變革績效管理，建立科學規劃－科學實施－科學評價－科學改進的管理閉環，確保改革創新活動自身的持續優化；要建立健全組織、部門和幹部「三位一體」的績效管理體系，營造奮發向上、公平競爭、寬容失敗的創新環境，激發隊伍創新活力；要強化成本效益管理，既注重投入，更注重產出，綜合運用管理創新、技術提升和人才資源優化配置，最大限度的用好有限資源，提升稅收現代化轉型發展效率。

『伍』 城市更新稅收政策指引 什麼時候出台

城市來更新稅收政策指引 城市源更新，即按照《深圳市城市更新辦法》 （深圳市人 民政府令第 211 號，下簡稱「更新辦法」 ）及其實施細則的 有關規定，對特定城市建成區（包括舊工業區、舊商業區、 舊住宅區、城中村及舊屋村等） ，進行綜合整治、功能改變 或者拆除重建的活動，包括：功能改變類城市更新、綜合整 治類城市更新、拆除重建類城市更新等類別。其中涉及稅收 政策較為復雜的「拆除重建類城市更新」

『陸』 承包村裡綜合治理的人工工資50萬要交稅嗎

那是個人所得稅，不是企業交的。

『柒』 您好事業單位發放一次性綜合治理獎金要扣個人所得稅嗎

答：根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定：
第四條下列各項個人所得，免納個人所得稅：
省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規定：
第八條稅法第二條所說的各項個人所得的范圍：
（十）偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。
因此，如果您所說的「治理環境獎金」是省級政府頒發的，符合《中華人民共和國個人所得稅法》第四條的規定則可以免納個人所得稅。如果是市級政府頒發的，應按「偶然所得」項目繳納個人所得稅，稅率20%。

『捌』 採煤沉陷區綜合治理允許稅前列支嗎

編制採煤沉陷區地災治理可行性研究報告應採用的法律依據有： （1）《回土地復墾規定》； （答2）《土地復墾條例》； （3）《中華人民共和國土地管理法》； （4）《中華人民共和國土地管理實施條例》； （5）《中華人民共和國礦藏資源法》； （6）《中華人民共和國環境保護法》； （7）《土地開發整理標准》； （8）地方土地利用總體規劃、地質環境保護規劃、地質災害防治規劃，等等

『玖』 如何利用大數據平台提升稅收治理

一、用「互聯網+」大數據強化稅源控管

「互聯網+」大數據條件下，稅務部門在積累了納稅人大量有價值數據基礎上，通過與工商、銀行、海關、技監、住建、房產、規劃、社保、審計等部門聯網，在雲計算數據綜合分析判研的驅動下，從海量數據中挖掘有價值的經濟稅收數據，從所有經濟稅收數據信息中掃描、控管全部的經濟稅源。如地稅部門要建立個人財產收入信息大數據平台，通過對個人的房產租賃、存款利息、有價證券溢價、財產增值、股權轉讓、投資收益等財產收入的海量數據進行綜合的邏輯判研和嚴密的數理分析，使個人財產的稅源在「互聯網+」大數據的透視下一覽無遺。基於雲計算、大數據的運用，通過對稅收彈性分析、稅負分析、稅收關聯分析等方法，對經濟形勢作科學研判，對稅收收入作精準預測，就能對動態的經濟稅源進行有效嚴密控管。一言蔽之，稅收數據挖掘有多深，雲計算數據就有多精，稅源控管就有多准。「以票控稅」時代將終結，「人海戰術」被「雲海戰術」所取代，以專業、精準的大數據分析，可以牢牢控管住所有的經濟稅源。

二、用「互聯網+」大數據應對新生業態的稅收征管

在「互聯網+」大數據的作用下，網路銷售平台、互聯網金融等新興經濟業態以其虛擬、無址、跨域、高效、隱蔽等特點，使經營地點、稅源歸屬、征管許可權、稅收分配等發生重大變化，極大地挑戰了傳統的稅收征管模式。為加強對新生業態稅收征管，稅務部門要通過「互聯網+」大數據，從「管事制」向「管數制」轉變，實施「數據管稅」：將納稅人稅收、財務、經營等信息鏈條完全打通，實現涉稅信息電子化，稅務機關、納稅人、消費者和第三方部門的信息數據，完全取代紙質申報和發票等實物載體，構建以信息數據為核心要素展開的稅收征管新模式；利用「互聯網+」大數據助推納稅人自助式管理，使納稅人自主申報、稅收政策自動適用成為征管主流；藉助「互聯網+」大數據效率高、成本低的優勢，改變以往征管強調抓大放小、集中精力管好重點稅源，轉變為大企業與中小型企業並重，重點稅源與非重點稅源並重；對稅收信息判研出納稅人的異常數據，為一線稅管員提供「精確制導」，以強化稅收征管。

三、用「互聯網+」大數據加強稅收風險管理

「互聯網+」大數據通過雲計算等技術手段，使政府信息系統和公共數據逐步互聯共享，稅務部門從海量資料庫中獲取大量有價值的涉稅數據，為推動稅收風險管理提供有利條件。在簡政放權的大背景下，涉稅事項逐步發展為納稅人對照稅法和稅收政策、自行掌握執行、稅務機關進行後續管理的方式。稅務機關更多地通過大數據、涉稅信息平台抓取有關經濟涉稅信息數據進行比對分析、評估判研，將所有的海量涉稅信息轉化為可量化、可比對的數據，實現涉稅信息的數字化管理。通過網路技術、信息技術、整合技術等判研，對納稅人涉稅情報進行智能化分析、計算、比較、判斷、甄別、聯想和定性，依據採集和積累的征管基礎數據、風險分析數據、第三方數據等信息資源，多角度對稅收風險進行綜合關聯分析，精準計算出如稅負、稅種、行業、納稅規模、納稅信用、納稅遵從等各種稅收風險指數，揭示涉稅風險的發展規律。針對不同類別、不同稅收風險的納稅人，採取不同的稅收風險應對措施：對高風險的納稅人實施稅務稽查，對中等風險的納稅人進行稅務約談，對較低風險的納稅人則通過納稅輔導以促進納稅遵從。

四、用「互聯網+」大數據做好納稅服務

「互聯網+」大數據條件下，納稅人類型、辦稅業務、時空跨度、新興業態的多樣化，必然導致納稅服務需求的多元化。針對當前稅務部門大眾化的納稅服務資源和能力過剩，個性化納稅服務不足的困局，必須從納稅人的個性化需求出發，切實改進納稅服務的有效供給，以滿足納稅人個性化的納稅服務需求。稅務部門要依託大數據分析制導服務供求，做到始於需求、終於滿意。在「互聯網+」大數據相互作用下，個性化納稅服務需求容易被識別，對於納稅大戶、高新技術企業、小微企業等個性化、特殊化的納稅服務容易實現。因此，稅務部門要針對不同行業、不同類型納稅人，從改變納稅服務的供給側角度入手，根據每個納稅人所需求的納稅服務進行「私人定製」，一改粗放型「端菜式」的納稅服務為精準型「點菜式」的納稅服務。要藉助「互聯網+」大數據，超越時間、空間、地域、業態等限制，使納稅人可以在家裡、辦公室、旅行途中通過互聯網全流程、無紙化辦理所有涉稅事務，在大大降低納稅成本的同時，享受到精準、便捷的納稅服務。要充分依託互聯網和移動通訊技術，構建「實體辦稅廳+網上辦稅+移動辦稅終端+自助辦稅終端」的納稅服務平台，將申報繳稅功能拓展到移動互聯網，支持銀行轉賬、POS機刷卡、網上銀行、手機銀行、微信支付等稅款繳納方式，使納稅人足不出戶就可以享受到優質、高效的納稅服務。

『拾』 發放綜合治理獎是否上繳個人所得稅

應該在發放月份並入當月工資一起，計算繳納個人所得稅。