公司治理風險防範

A. 如何控制企業風險管理

在不到1個月的時間，該公司股票流通市值由顛峰的680億美元跌至不足2億美元，公司不得不向法院申請破產保護。安然公司的破產案嚴重損害了美國乃至世界資本市場的信譽，人們形容它對資本市場的影響比做是資本市場的"9.11"。隨後又發生的美國世界通信公司財務丑聞公司破產案，是美國有史以來最大的破產案。在我國，中石油新加坡公司石油期權交易損失5.54億美元，造成公司破產，中儲棉"炒棉"造成巨額虧損，曾經在中國股市上呼風喚雨的德隆集團因資金鏈斷裂而破產等等，一個個企業破產的案例，使人們越來越關注企業風險。
一、對企業風險的認識
企業風險是指某一對企業目標的實現可能造成負面影響的事項發生的可能性，企業在制定和實現自己目標的過程中，會碰到各種各樣的風險，所以需要進行風險管理。企業風險管理就是通過分析公司的內外風險，制定系統的管理策略來處理這些風險，從而提高公司的盈利能力和實現企業的目標。風險管理的基本程序是風險識別、風險評估和風險控制。企業風險管理框架要素包括：內部環境、目標制定、風險識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息和溝通、監控。
二、明確受託責任、完善公司治理，從公司組織結構上控制企業經營風險
公司治理實質的涵義就是基於一種受託責任的法律合同關系，並以此來規范各利益相關者的權利和義務，並讓他們充分發揮各自的功能。基於受託責任下的完善的公司治理結構-即公司股東會、公司董事會、公司經理層以及對受託責任履行行為實施監督的公司監事會的權利和責任的法律確認和有效執行。有效的公司治理是防範企業經營風險，增加公司價值的組織保障。
從表面上看，安然、世通公司的倒閉是因財務舞弊引起的。但在實質上，這兩個公司都是由於在公司治理上存在嚴重缺陷，才導致公司在財務上造假行為成為可能，公司倒閉的根源在於公司治理。美國的公司治理科學性被世界上許多國家所推崇，也是我國主要借鑒的。在美國公司治理中董事會設置最典型的特點是獨立董事制度，擔任大公司獨立董事的很多都是知名學者、教授，獨立董事在公司董事會人員中站多數，他們的作用主要是站在公正的立場，代表中小股東利益。但據調查，安然、世通公司的獨立董事是公司的獨立董事沒有在公司董事會中發揮應該起到的作用，導致公司治理失敗，內部控制制度沒有很好執行，造成公司經營風險。
我國在借鑒美國公司治理的獨立董事制度同時，也借鑒了德國公司治理的監事會制度。監事會在德國的公司治理中發揮著很關鍵的作用，但在我國，公司的監事會卻沒有真正發揮作用。
因此，控制企業經營風險，不但要有完整的公司治理架構，更主要的是要有基於受託責任下的公司治理各責任主體的法律責任的有效履行。
三、建立有效的內部控制制度
所謂內部控制，是為實現經營效率和效果，財務報告的可信性及相關法律的遵循等組織目標而提供合理保證的過程。其實施者為公司董事會、經理層和其他員工。內控制度是企業為有效實現其目標而設計的內部制度安排，它是為整個企業而設計的系統，企業不應該有任何人能脫離該系統的控制而自由運作。
現在人們越來越發現，公司的風險來自於內控制度的缺失或形同虛設。公司內部控制制度的根本就是授權和監督。公司所有人的許可權都是在這個組織中被授予的，並要得到有效監督。

B. 風險防範：組織架構設置之公司治理

中華。會計網校快樂藍精靈回復：同規模、不同發展階段、不同管理方式專、不同性質，公司的組屬織架構設計都不一樣，我們從企業內部控制角度，探討一下基於上市公司的單體公司（非集團公司）並且管理比較完善的公司組織架構設置。
公司組織架構設計分3個層面，3個體系，3個層面是公司治理層、組織部門層、崗位層，3個體系是業務體系、運營服務體系、監管體系。以後我們把公司治理作為一個專題進行探討，今天我們先對公司治理有一個基礎的認識和了解。
公司治理沒有統一的定義，不同人不同組織不同公司有不同的理解，公司治理也一直處於探討和完善中。既有國際組織對公司治理的定義，也有國內外著名專家學者對公司治理的定義。總的看來有以下幾種：
1.強調公司治理的相互制衡作用
如吳敬璉、吉爾森和羅（Gilsonand
Roe）。認為所有者、董事會、經理層之間的權力制衡是實現公司治理的關鍵。只有公司內部之間明確了責權利關系，公司治理結構才能被建立起來。

C. 企業風險管理與公司治理之間有什麼關系

企業風險管理的不僅包括企業治理風險，還包括財務風險、人力資源風險等，比公司治理范圍更廣，而公司治理風險是公司風險管理的組成部分。

D. 公司治理與風險管理有什麼關系

公司經營風險包括自然風險、商業風險和法律風險等。法律風險包涵公司治理風險。

E. 誰可以提供公司治理的法律風險防控

如果涉及到公司治理這么廣泛的方面，那需要像聯瑞律所聯盟這樣懂得防控刑事風險、經濟風險、民事風險和行政風險的公司給你提供幫助才行。

F. 關於公司治理風險

華彩的風險管理體系是這樣說的，公司治理風險最主要包括這么幾個方面，或者說產生這幾個矛盾上面，首先一個就是本級治理，本級決策機制的矛盾，是集體決策，還是個體決策，是通過黨委決策，還是通過經理班子進行決策，是領導班子他的職位來決策，還是專業人士做專業的決策，決策是什麼。第二個就是委託代理公司治理風險的一部分，由於委託代理的存在，然後所有權和經營權的判斷不一致，所有者追求保值增值，而站在經營者的角度，要把這個企業做大，有更多的資源和能力拓展這個平台，某種角度會帶來一個風險的偏好，所以可能存在相應的差異。第三個治理的風險就是說，我方股東和其他股東的不一致，甚至我們說作為我方大股東，我方二股東，和其他股東方的利益不一致，這種風險判斷不一致，有的時候參股企業大股東想法不一樣，我們拿他沒辦法，這也是存在治理風險，這都是我們說公司治理的風險。然後相應的風險應對策略，一個就是說我們一個決策機制的改善，包括對於我方控股和我方參股，這種管控上不同的因應，包括在章程上，投資協議，預埋相應的管控項，包括在治理上來說，考慮怎麼樣有機退出，和怎麼樣分階段的介入，對於下屬經營層，引入有效的激勵和約束機制，包括對於我方的委派人員，包括法人代表責任制，都是在控制風險上有效的因應。

G. 公司經營如何規避風險

避險方法：

1、明責與完善

公司治理實質的涵義就是基於一種受託責任的法律合同關系，並以此來規范各利益相關者的權利和義務，並讓他們充分發揮各自的功能。基於受託責任下的完善的公司治理結構-即公司股東會、公司董事會、公司經理層以及對受託責任履行行為實施監督的公司監事會的權利和責任的法律確認和有效執行。有效的公司治理是防範企業經營風險，增加公司價值的組織保障。

從表面上看，安然、世通公司的倒閉是因財務舞弊引起的。但在實質上，這兩個公司都是由於在公司治理上存在嚴重缺陷，才導致公司在財務上造假行為成為可能，公司倒閉的根源在於公司治理。美國的公司治理科學性被世界上許多國家所推崇，也是我國主要借鑒的。在美國公司治理中董事會設置最典型的特點是獨立董事制度，擔任大公司獨立董事的很多都是知名學者、教授，獨立董事在公司董事會人員中站多數，他們的作用主要是站在公正的立場，代表中小股東利益。但據調查，安然、世通公司的獨立董事是公司的獨立董事沒有在公司董事會中發揮應該起到的作用，導致公司治理失敗，內部控制制度沒有很好執行，造成公司經營風險。

我國在借鑒美國公司治理的獨立董事制度同時，也借鑒了德國公司治理的監事會制度。監事會在德國的公司治理中發揮著很關鍵的作用，但在我國，公司的監事會卻沒有真正發揮作用。

因此，控制企業經營風險，不但要有完整的公司治理架構，更主要的是要有基於受託責任下的公司治理各責任主體的法律責任的有效履行。

2、內部控制

所謂內部控制，是為實現經營效率和效果，財務報告的可信性及相關法律的遵循等組織目標而提供合理保證的過程。其實施者為公司董事會、經理層和其他員工。內控制度是企業為有效實現其目標而設計的內部制度安排，它是為整個企業而設計的系統，企業不應該有任何人能脫離該系統的控制而自由運作。

公司內部控制制度的根本就是授權和監督。公司所有人的許可權都是在這個組織中被授予的，並要得到有效監督。

世通公司所犯的錯誤在於公司大權握於個別人手中。公司首席執行官和首席財務官在公司董事會決議中發揮著絕對影響，並且首席財務官打破內部控制制度，下令有關部門違反行業慣例和會計准則調整會計處理。公司把在內部控制制度的實施負有監督職能的內部審計的關鍵業務外包給會計師事務所，嚴重違反了內部控制原則。內部控制制度的失效，致使個人的權利不受企業內部控制制度的約束，導致公司財務舞弊成為可能，最終導致公司毀滅。中航油新加坡公司更是內部控制制度的缺失，中航油集團先後給公司派去的兩任財務經理都被公司董事長以種種理由掉離，而集團派去的黨委書記在新加坡兩年多，一直不知道公司董事長從事場外石油期權投機交易，公司"一個人說了算"，內控制度在這里沒有起到任何作用，最終導致公司巨額虧損而破產。

正是由於注意到了企業內部控制制度的缺失會給企業造成重大風險，美國在2002年7月頒布了《薩班斯-奧克斯利》(sox)法案。Sox404條款要求公司在報送的財務報告中，對公司的內部控制架構和它的有效性進行評估，所有的上市公司的內部控制制度都要達到Sox404條款規定的標准要求。可見，內部控制制度對防範企業風險的重要性。

3、風險管理

要能夠很好的防範企業經營風險，必須建立一套有效的企業風險防範制度。公司治理和公司內部控制制度是從企業組織架構上控制因內部管理失誤造成公司經營風險。而在企業經營過程中可能遇見的各種具體的風險，還必須建立相應的具體風險防範制度進行防範。如企業的市場風險，信用風險，資金流動風險，作業風險，法律風險，會計風險，信息風險，策略風險等。在中航油事件中，普華永道會計師事務所的報告認為，對油價走勢的錯誤判斷，沒有針對期權交易的風險管理規定，公司董事會特別是審計委員會就公司投機衍生品交易的風險管理和控制未能完全盡職，是導致中航油新加坡巨虧的主要原因。巴林銀行的倒閉也要歸根於沒有一個完善的風險管理制度，太相信它的雇員造成的，讓一個人即做交易又管理風險，這樣就等於沒有風險管理。

4、風險審計與評估

以企業經營風險為導向的審計稱為經營風險審計，通過專門的審計方法對企業存在的風險進行評估，區別於傳統的財務審計。審計關注的重點不僅僅是企業財務錯報，而是通過對企業的公司治理、內部控制制度、企業經營策略、企業法律環境等方面的測試，評估企業的經營風險。以企業經營風險為導向的審計越來越被許多國家所重視。美國sox法案404條款要求公司管理當局在報送財務報告時對企業內部控制情況進行聲明，由會計師事務所對企業的經營風險進行評估。隨著以企業經營風險為導向的新的審計方法在審計理論研究與實務運用中的日趨成熟，國際審計與鑒證准則委員會(IAASB)、美國、英國、加拿大等國的審計准則制定機構，都已制定和修訂了一系列的相關准則，簡稱"風險審計准則"。我國也正在借鑒國際審計准則和其他國家審計准則的經驗，積極制定適合我國國情的"風險審計"相關准則。

H. 如何防範企業經營風險

一、明確受託責任、完善公司治理，從公司組織結構上控制企業經營風險
公司治理實質的涵義就是基於一種受託責任的法律合同關系，並以此來規范各利益相關者的權利和義務，並讓他們充分發揮各自的功能。基於受託責任下的完善的公司治理結構-即公司股東會、公司董事會、公司經理層以及對受託責任履行行為實施監督的公司監事會的權利和責任的法律確認和有效執行。有效的公司治理是防範企業經營風險，增加公司價值的組織保障。
由於在公司治理上存在嚴重缺陷，才導致公司在財務上造假行為成為可能，公司倒閉的根源在於公司治理。美國的公司治理科學性被世界上許多國家所推崇，也是我國主要借鑒的。在美國公司治理中董事會設置最典型的特點是獨立董事制度，擔任大公司獨立董事的很多都是知名學者、教授，獨立董事在公司董事會人員中站多數，他們的作用主要是站在公正的立場，代表中小股東利益。但據調查，安然、世通公司的獨立董事是公司的獨立董事沒有在公司董事會中發揮應該起到的作用，導致公司治理失敗，內部控制制度沒有很好執行，造成公司經營風險。
我國在借鑒美國公司治理的獨立董事制度同時，也借鑒了德國公司治理的監事會制度。監事會在德國的公司治理中發揮著很關鍵的作用，但在我國，公司的監事會卻沒有真正發揮作用。
因此，控制企業經營風險，不但要有完整的公司治理架構，更主要的是要有基於受託責任下的公司治理各責任主體的法律責任的有效履行。

二、建立有效的內部控制制度
所謂內部控制，是為實現經營效率和效果，財務報告的可信性及相關法律的遵循等組織目標而提供合理保證的過程。其實施者為公司董事會、經理層和其他員工。內控制度是企業為有效實現其目標而設計的內部制度安排，它是為整個企業而設計的系統，企業不應該有任何人能脫離該系統的控制而自由運作。
現在人們越來越發現，公司的風險來自於內控制度的缺失或形同虛設。公司內部控制制度的根本就是授權和監督。公司所有人的許可權都是在這個組織中被授予的，並要得到有效監督。

企業風險是指某一對企業目標的實現可能造成負面影響的事項發生的可能性，企業在制定和實現自己目標的過程中，會碰到各種各樣的風險，所以需要進行風險管理。企業風險管理就是通過分析公司的內外風險，制定系統的管理策略來處理這些風險，從而提高公司的盈利能力和實現企業的目標。風險管理的基本程序是風險識別、風險評估和風險控制。企業風險管理框架要素包括：內部環境、目標制定、風險識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息和溝通、監控。

I. 風險管理案例分析與公司治理的介紹

《風險管來理案例分析與公司治理源》在對國內外學者關於風險和風險管理問題研究的基礎上，得出企業所面臨的風險是多層次、多方面的，提出企業要實施全面風險管理。本書列舉了企業主要面臨的六大風險：籌資風險、投資風險、環境風險、道德風險、審計風險和戰略風險。在分別闡述各種風險理論的基礎上，通過具體的案例，從公司治理的角度來分析這些風險，並給出如何防範並控制這些風險的方法和工具。

J. 如何有效控制企業管理風險

一、對企業風險的認識
企業風險是指某一對企業目標的實現可能造成負面影響的事項發生的可能性，企業在制定和實現自己目標的過程中，會碰到各種各樣的風險，所以需要進行風險管理。企業風險管理就是通過分析公司的內外風險，制定系統的管理策略來處理這些風險，從而提高公司的盈利能力和實現企業的目標。風險管理的基本程序是風險識別、風險評估和風險控制。企業風險管理框架要素包括：內部環境、目標制定、風險識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息和溝通、監控。
二、明確受託責任、完善公司治理，從公司組織結構上控制企業經營風險
公司治理實質的涵義就是基於一種受託責任的法律合同關系，並以此來規范各利益相關者的權利和義務，並讓他們充分發揮各自的功能。基於受託責任下的完善的公司治理結構-即公司股東會、公司董事會、公司經理層以及對受託責任履行行為實施監督的公司監事會的權利和責任的法律確認和有效執行。有效的公司治理是防範企業經營風險，增加公司價值的組織保障。
從表面上看，安然、世通公司的倒閉是因財務舞弊引起的。但在實質上，這兩個公司都是由於在公司治理上存在嚴重缺陷，才導致公司在財務上造假行為成為可能，公司倒閉的根源在於公司治理。美國的公司治理科學性被世界上許多國家所推崇，也是我國主要借鑒的。在美國公司治理中董事會設置最典型的特點是獨立董事制度，擔任大公司獨立董事的很多都是知名學者、教授，獨立董事在公司董事會人員中站多數，他們的作用主要是站在公正的立場，代表中小股東利益。但據調查，安然、世通公司的獨立董事是公司的獨立董事沒有在公司董事會中發揮應該起到的作用，導致公司治理失敗，內部控制制度沒有很好執行，造成公司經營風險。
我國在借鑒美國公司治理的獨立董事制度同時，也借鑒了德國公司治理的監事會制度。監事會在德國的公司治理中發揮著很關鍵的作用，但在我國，公司的監事會卻沒有真正發揮作用。
因此，控制企業經營風險，不但要有完整的公司治理架構，更主要的是要有基於受託責任下的公司治理各責任主體的法律責任的有效履行。
三、建立有效的內部控制制度
所謂內部控制，是為實現經營效率和效果，財務報告的可信性及相關法律的遵循等組織目標而提供合理保證的過程。其實施者為公司董事會、經理層和其他員工。內控制度是企業為有效實現其目標而設計的內部制度安排，它是為整個企業而設計的系統，企業不應該有任何人能脫離該系統的控制而自由運作。
現在人們越來越發現，公司的風險來自於內控制度的缺失或形同虛設。公司內部控制制度的根本就是授權和監督。公司所有人的許可權都是在這個組織中被授予的，並要得到有效監督。