治理層的責任

A. 與治理層溝通審計中發現的重大問題有哪些

注冊會計師與治理層溝通的事項包括以下幾點。

一、注冊會計師與財務報表審計相關的責任

注冊會計師應當與治理層溝通注冊會計師與財務報表審計相關的責任，包括：

（1）注冊會計師負責對管理層在治理層監督下編制的財務報表形成和發表意見；

（2）財務報表審計並不減輕管理層或治理層的責任。

注冊會計師與財務報表審計相關的責任通常包含在審計業務約定書或記錄審計業務約定條款的其他適當形式的書面協議中。

二、計劃的審計范圍和時間安排

在與治理層就計劃的審計范圍和時間安排進行溝通時，尤其是在治理層部分或全部成員參與管理被審計單位的情況下，注冊會計師需要保持職業謹慎，避免損害審計的有效性。

溝通的事項可能包括：（1）注冊會計師擬如何應對由於舞弊或錯誤導致的特別風險；（2）注冊會計師對與審計相關的內部控制採取的方案；（3）在審計中對重要性概念的運用。

此外，還包括可能適合與治理層討論的計劃方面的其他事項。

三、審計中發現的重大問題

注冊會計師應當與治理層溝通審計中發現的下列重大問題：

（1）注冊會計師對被審計單位會計實務（包括會計政策、會計估計和財務報表披露）重大方面的質量的看法。

（2）審計工作中遇到的重大困難。

（3）已與管理層討論或需要書面溝通的審計中出現的重大事項，以及注冊會計師要求提供的書面聲明，除非治理層全部成員參與管理被審計單位。

（4）審計中出現的、根據職業判斷認為對監督財務報告過程重大的其他事項，可能包括已更正的、含有已審計財務報表的文件中的其他信息存在的對事實的重大錯報或重大不一致。

四、值得關注的內部控制缺陷

值得關注的內部控制缺陷，是指注冊會計師根據職業判斷，認為足夠重要從而值得治理層關注的內部控制的一個缺陷或多個缺陷的組合。注冊會計師應當以書面形式及時向治理層通報審計過程中識別出的值得關注的內部控制缺陷。

五、注冊會計師的獨立性

注冊會計師需要遵守與財務報表審計相關的職業道德要求，包括對獨立性的要求。通常包括：（1）對獨立性的不利影響；（2）法律法規和職業規范規定的防範措施、被審計單位採取的防範措施，以及會計師事務所內部自身的防範措施。注意如果被審計單位是上市實體還應溝通的事項。

六、補充事項

注冊會計師可能注意到一些補充事項，其不一定與監督財務報告流程有關，但對治理層監督被審計單位的戰略方向或與被審計單位受託責任相關的義務很可能是重要的。這些事項可能包括與治理結構或過程有關的重大問題、缺乏適當授權的高級管理層作出的重大決策或行動。

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B. 財務報表審計中治理層的責任有哪些

根據中國注冊會計師審計准則第1141號
防止或發現舞弊是被審計單位治理層和管理層的責任
在防止或發現舞弊的責任方中，治理層發揮的是一種監督職責，即監督管理層建立和維護內部控制。治理層積極的監督有助於保證管理層在樹立誠信文化方面的受託責任。在行使治理職能時，治理層有責任考慮管理層凌駕於控制之上或對財務報告過程產生其他不當影響的可能性。

C. 簡述被審計單位治理層對財務報表的責任是什麼啊

被審計單位治理層對財務報表的責任就是：根據中國注冊會計師審計准則第1151號《與治理層的溝通》，治理層對管理層編制財務報表的過程實施有效的監督。
在被審計單位治理層的監督下，按照適用的會計准則和相關會計制度的規定編制財務報表是被審計單位管理層的責任。
管理層對編制財務報表的責任具體包括： 1．選擇適用的會計准則和相關會計制度。
管理層應當根據會計主體的性質和財務報表的編制目的，選擇適用的會計准則和相關會計制度。
2．選擇和運用恰當的會計政策。
3．根據企業的具體情況，作出合理的會計估計。
財務報表中涉及大量的會計估計，如固定資產的預計使用年限和凈殘值、應收賬款的可收回金額、存貨的可變現凈值以及預計負債的金額等。
管理層有責任根據企業的實際情況、作出合理的會計估計。
為了履行編制財務報表的職責，管理層通常設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以保證財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報。
按照中國注冊會計師審計准則的規定對財務報表發表審計意見是注冊會計師的責任。
注冊會計師通過簽署審計報告確認其責任。
需要強調的是，注冊會計師的審計只能合理保證財務報表不存在重大錯報。
治理層是指對被審計單位戰略方向以及管理層履行經營管理責任負有監督責任的人員或組織，治理層的責任包括對財務報告過程的監督。
管理層是指對被審計單位經營活動的執行負有管理責任的人員或組織，管理層負責編制財務報表，並受到治理層的監督。
不同組織形式主體的治理層： 在不同組織形式的主體中，治理層可能意味著不同的人員或組織。
1.對於有限責任公司而言，其治理層一般是指董事會(不設董事會時為執行董事)、監事會(不設監事會時為監事)。
在前文所述的特殊情形下，可能還涉及股東會。
對於一人有限責任公司而言，其治理層一般為自然人股東本人，或法人股東的代表。
2.對於國有獨資公司而言，其治理層一般為董事會、監事會。
3.對於股份有限公司而言，其治理層一般為董事會、監事會;在前文所述的特殊情形下，可能還涉及股東大會。
4.對於在證券交易所上市交易的股份有限公司(即上市公司)而言，其治理層一般為董事會、監事會。
在前文所述的特殊情形下，可能還涉及股東大會。
上市公司董事會一般設有若干專門委員會，其中審計委員會的職責中通常包括與注冊會計師的溝通。

D. 簡述治理層、管理層的責任與審計責任的區別

1.治理層的責任是對實體的戰略方向以及管理層履行經營管理責任的監督，包括對財務報告過程的監督。2.在被審計單位治理層的監督下，按照適用的會計准則和相關會計制度的規定編制財務報表是被審計單位管理層的責任。3.注冊會計師的責任是對管理層在治理層監督下編制的財務報表發表審計意見，對財務報表的審計並不能減輕管理層和治理層的責任。
歡迎追問啊！！！！

E. 注冊會計師審計能不能減輕被審計單位管理層和治理層的責任並簡要說明理由。

不能。
每次有人對我說，你們干審計的大部分材料都是企業提供的，你們審計的工作不可信。我都會回答他，我們不是警察，沒有權力去獲取很多外部證書，審計的基礎是企業提供的財務報表，提供的財務報表是不是存在做假賬是公司管理層的責任，我們的責任是發現財務報表的錯報，錯報金額太大，大於重要性水平，企業拒不更正的我們可以出據否定意見報告。

F. 簡述被審計單位治理層對財務報表的責任是什麼

被審計單位治理層對財務報表的責任就是：根據中國注冊會計師審計准則第1151號《與治理層的溝通》，治理層對管理層編制財務報表的過程實施有效的監督。
在被審計單位治理層的監督下，按照適用的會計准則和相關會計制度的規定編制財務報表是被審計單位管理層的責任。
管理層對編制財務報表的責任具體包括：
1．選擇適用的會計准則和相關會計制度。管理層應當根據會計主體的性質和財務報表的編制目的，選擇適用的會計准則和相關會計制度。
2．選擇和運用恰當的會計政策。
3．根據企業的具體情況，作出合理的會計估計。財務報表中涉及大量的會計估計，如固定資產的預計使用年限和凈殘值、應收賬款的可收回金額、存貨的可變現凈值以及預計負債的金額等。管理層有責任根據企業的實際情況、作出合理的會計估計。
為了履行編制財務報表的職責，管理層通常設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以保證財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報。

按照中國注冊會計師審計准則的規定對財務報表發表審計意見是注冊會計師的責任。
注冊會計師通過簽署審計報告確認其責任。
需要強調的是，注冊會計師的審計只能合理保證財務報表不存在重大錯報。

治理層是指對被審計單位戰略方向以及管理層履行經營管理責任負有監督責任的人員或組織，治理層的責任包括對財務報告過程的監督。管理層是指對被審計單位經營活動的執行負有管理責任的人員或組織，管理層負責編制財務報表，並受到治理層的監督。
不同組織形式主體的治理層：
在不同組織形式的主體中，治理層可能意味著不同的人員或組織。
1.對於有限責任公司而言，其治理層一般是指董事會(不設董事會時為執行董事)、監事會(不設監事會時為監事)。在前文所述的特殊情形下，可能還涉及股東會。對於一人有限責任公司而言，其治理層一般為自然人股東本人，或法人股東的代表。
2.對於國有獨資公司而言，其治理層一般為董事會、監事會。
3.對於股份有限公司而言，其治理層一般為董事會、監事會;在前文所述的特殊情形下，可能還涉及股東大會。
4.對於在證券交易所上市交易的股份有限公司(即上市公司)而言，其治理層一般為董事會、監事會。在前文所述的特殊情形下，可能還涉及股東大會。上市公司董事會一般設有若干專門委員會，其中審計委員會的職責中通常包括與注冊會計師的溝通。

G. 被審計單位管理層和治理層的責任以及注冊會計師的審計責任具體有哪些兩者關系如何

按照企業會計准則的規定編制財務報表是公司管理層的責任。這種責任包括：

（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報；

（2）選擇和運用恰當的會計政策；

（3）作出合理的會計估計。

注冊會計師的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見，按照中國注冊會計師審計准則的規定執行審計工作。中國注冊會計師審計准則要求注冊會計師遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

被審計單位管理層和注冊會計師的責任不能互相替代，出現問題，各自承擔相應的責任。

(7)治理層的責任擴展閱讀

根據《中國注冊會計師條例》第三章業務范圍：

第十一條注冊會計師辦理下列會計查帳驗證業務：

一、審查會計帳目、會計報表和其他財務資料，出具查帳報告書；

二、驗證企業的投入資本，出具驗資報告書；

三、參與辦理企業解散、破產的清算事項；

四、參與調解經濟糾紛，協助鑒別經濟案件證據；

五、其他會計查帳驗證事項。

第十二條注冊會計師辦理下列會計咨詢業務：

一、設計財務會計制度，擔任會計顧問，提供會計、財務、稅務和經濟管理咨詢；

二、代理納稅申報；

三、代辦申請注冊登記，協助擬訂合同、章程和其他經濟文件；

四、培訓財務會計人員；

五、其他會計咨詢業務。

H. 管理層和治理層的區別

治理層是指對被審計單位戰略方向以及管理層履行經營管理責任負有監督責任的人員或組織，治理層的責任包括對財務報告過程的監督。管理層是指對被審計單位經營活動的執行負有管理責任的人員或組織，管理層負責編制財務報表，並受到治理層的監督。

I. 審計學中的管理層，治理層的三大責任是什麼急！

審計來學中管理層、治理層的三大責任是自：

1、選擇適用的會計准則和相關會計制度；

2、選擇和運用恰當的會計政策；

3、根據企業的具體情況，做出合理的會計估計。

管理層的責任是：在被審計單位治理層的監督下，按照適用的會計准則和相關會計制度的規定編制財務報表。治理層的責任是：監督財務報告過程。

在治理層的監督下，管理層作為會計工作的行為人，對編制財務報表負有直接責任。

J. 管理層和治理層（如適用）認可並理解其對財務報表的責任包括哪些內容

【1】管理層對財務報表的責任：根據《會計法》和《公司法》的規定，在內治理層的監督下，管理層作容為會計工作的行為人，對編制財務報表負有直接責任。

【2】治理層對財務報表的責任：根據公司治理結構要求，治理層應當對管理層編制財務報表的過程實施有效的監督。