審後狠抓整改

① 要求對審計發現問題必須整改到位

要狠抓審計整改落實。一要健全整改責任制。被審計單位的主要負責人作為整改第一責任人，要切實抓好審計發現問題的整改工作，對重大問題要親自管、親自抓。二要加強整改督促檢查，要將重要問題整改納入督查督辦事項。三要嚴肅整改問責。各地區、各部門要把審計結果及其整改情況作為考核、獎懲的重要依據。對審計發現的重大問題，要依法依紀作出處理，嚴肅追究有關人員責任。對整改不到位的，要與被審計單位主要負責人進行約談。對整改不力、屢審屢犯的，要嚴格追責問責。四要公開審計整改結果，充分發揮社會監督和輿論監督作用，形成「倒推」、「倒逼」的機制，通過公開促整改。五要形成整改合力。整改聯席會議各成員單位要各司其職、分工負責、加強配合、協調一致、共享信息，認真抓好審計整改責任落實，形成審計整改監督合力，促進審計整改工作取得實效。審計、監察、財政等部門要組織精幹力量，盯緊審計發現的重點問題不放，跟蹤監督，確保各項整改措施落實到位。審計部門要與紀檢監察機關、檢察機關在懲治與預防腐敗中加強協作配合，建立工作機制，共享監督信息資源。審計整改工作聯席會議各成員單位要把握新形勢，適應新要求，積極配合和支持審計工作。

② 後續審計針對已經整改，部分整改和尚未整改這三種情況應當實施什麼審計程序

一、 了解審計結論, 准確落實後續審計工作責任

在開展後續審計前, 審計部門要做好審前准備工作, 要對審計期間的各類審計決定和意見進行認真分析, 全面收集審計資料, 包括審計所需要的來自有關管理部門和被審計單位的相關資料,總之, 資料的涵蓋面要廣, 以便掌握全面而詳細的信息。 將被審計單位的審計回復(整改報告)進行清理。找准審計決定和意見中的重要、 疑難問題, 逐項列出後續審計清單, 要對所搜集資料按照審計目標進行整理和分類, 這對確定審計重點有直接幫助。 在審計資源及審計時間有限的情況下, 根據成本效益關系原則和重要性原則, 確定重點審計項目和重要關注點, 將後續審計任務分解落實到每個審計人員,為現場審計打好基礎。

二、 檢查被審計單位的審計回復, 以便選擇後續審計的方向和重點

審計回復(整改報告)是被審計單位對審計報告提出的審計發現和建議做出的答復, 是執行審計決定和意見的一種強制性要求。在規定的整改期限內向審計部門報告存在問題的整改情況, 是落實審計決定的具體體現。對審計回復(整改報告)檢查主要分以下三種: 一是完全沒有報告整改情況的。如果被審計單位沒有在規定的整改期限內報告整改情況, 要作為後續審計底稿的報告內容。二是在檢查審計回復時, 要重點檢查審計回復是否充分; 對整改報告中已經整改的問題, 要分析被審計單位整改的方法是否正確、 措施是否有效、 整改是否徹底。三是對審計回復中未採取糾正措施的問題, 要看是否有未整改的原因等詳細說明, 未整改的理由是否充分等。在進行後續審計時, 一般從以下幾個方面分析被審計單位的審計回應: 包括被審計單位在審計報告中提出來的對發現和建議的回應書面文件, 以及被審計單位口頭回應或者被審計單位保留意見的方式。具體指:①不回應;②回應不充分;③被審計單位存在分歧和偏向;④被審計單位將不採取糾正措施的詳細說明。 有效區分和充分了解被審計單位對審計發現和結論的各種意見是十分必要的。因為「 回應」 說明了被審計單位經過反復斟酌審計意見和審計結論作出的各種反應, 內審人員還可通過回應選定今後的方向和重點( 或者澄清事實, 或者採取其他糾正措施)。

三、 重視已整改問題的真實性和有效性

後續審計時, 對被審計單位整改報告中已經整改的問題, 要重視其真實性和有效性。主要分以下三種情況: 一是檢查被審計單位採取的糾正措施是否正確, 有沒有移花接木、 瞞天過海的現象,有沒有整改了一個問題又產生出新的問題的情況。二是將被審計單位實際採取的糾正措施(糾正措施的運行情況)與審計回復中已經採取的措施 (糾正措施的書面記錄)相比較, 看是否一致、 實現程度如何。三是有無存在根本未整改, 而審計回復中稱已經整改的情況, 看是否有弄虛作假行為。對已經整改到位的, 要做好復印、 筆錄等審計取證工作, 並作為後續審計資料保存。

四、 重點審查未整改部分並分析查找原因, 對症下葯, 督促整改

對在審計決定規定的整改期限內未整改到位的, 要作為後續審計的重點。對未整改的問題, 要實事求是地進行分析。對主觀故意不進行整改的, 在交換審計意見時要督促其落實整改責任; 對歷史遺留問題等客觀原因未整改到位的, 要說明情況並有詳細實在的整改方案; 對因政策變化使問題不需要整改的, 不應作為未整改問題; 在對被審計單位實施審計過程中, 因某種原因出現漏審或錯審的情況, 審計機關在後續審計時應及時修正。

五、做好後續審計記錄, 提升審計質量和水平

(一)審計人員自身產生的記錄。包括工作信件以及描述後續審計性質及結果的記錄, 如審計日記、 審計工作底稿、調閱資料清單等。審計底稿要寫明檢查出的問題出自哪個審計結論, 並說明被審計單位是否在回復中報告等。(二)對被審計單位的審計結論和審計意見等結論性資料。(三)被審計單位以審計回復的形式產生的書面記錄。包括對計劃採取糾正措施的描述及對審計報告中確認的採取整改措施的文字資料等。(四)各種檢查取證資料。對於已經整改的重要問題, 所進行的復印、 記錄等調查取證資料, 也要作為後續審計資料進行收集歸檔保存。(五)後續審計報告。後續審計報告是對後續審計的工作總結, 也是對審計工作效果的反映。後續審計報告要說明後續審計的目的、重申以前審計發現的問題和審計建議, 概括採取的糾正措施,後續審計時的審查結果, 以及審計人員對糾正措施的評價。

③ 審計如何跟進落實問題整改博客

打造層次化的審計成果應用機制
1、擴大審計成果應用范圍
為了避免陷入屢審屢犯、屢犯屢審的怪圈，必須要對審計查出的問題嚴格落實整改，樹立審計的權威性。計劃通過審計成果在管理層、審計部門、被審計單位、相關子公司、職能部門五個方面分層分類應用，初步構建審計整改和成果應用的長效機制。
（1）應用於管理層。除日常與相關領導溝通之外，計劃每年年中和年底在公司層面進行專門的審計情況匯報。
（2）應用於審計部門。充分利用部門內部審計工作平台，豐富平台內容，不僅僅是信息資料保存和傳遞的平台，還要建立審計問題庫、被審計單位資料庫、審計工具和審計方法庫等內容，實現資料和知識的共享。
（3）應用於被審計單位。通過被審計單位自行整改，審計部門後續審計，促進審計發現問題在被審計單位得到有效解決和改進，體現問題整改的效果。
（4）應用於其他子公司。計劃每年年中和年底向公司層面匯報後，整理重大問題、典型問題和突出問題，以「審計提示」形式傳導到各子公司，促進各子公司對問題自查自糾、舉一反三和系統整改，發揮審計成果的顯性服務作用。
（5）應用於職能部門。對審計過程中發現的體系性問題、結構性問題和重大風險點，與公司相關職能部門進行溝通，由其協同推進、系統加以解決，發揮審計的價值增值服務作用。
2、加強舉一反三，加強審計案例庫的編制
在歷年審計過程中，部分被審計單位在某些管理方面都存在不同程度的相似問題或薄弱環節。針對這些共性問題，如何避免類似問題在不同單位重復發生，以前年度建立了審計案例庫工作，以後要繼續編制工作。審計案例庫可以加強審計人員的內部學習和信息共享，提供工作借鑒。同時，可以定期或不定期通過上報集團公司審計參考信息或組織下屬單位審計案例學習等形式，進行組織宣貫。各單位根據審計案例對照檢查，希望相關涉及單位應積極組織力量，從審計通報問題中吸取教訓，落實整改。其他單位應主動就相關共性問題進行對照分析，做到「有則改之，無則加勉」，不斷提高自身規范經營管理水平。
審計案例庫可以加強審計人員的內部學習和信息共享，提供工作借鑒。同時，可以定期或不定期通過上報集團公司審計參考信息或組織下屬單位審計案例學習等形式，進行組織宣貫。各單位根據審計案例對照檢查，希望相關涉及單位應積極組織力量，從審計通報問題中吸取教訓，落實整改。其他單位應主動就相關共性問題進行對照分析，做到「有則改之，無則加勉」，不斷提高經營管理水平。
3、整合工作力量，促進審計問題落實整改，建立規范經營長效機制。
近年來，隨著內部審計由查錯防弊向價值管理轉變，除相關財務會計方面的問題外，審計披露的問題還涉及到管理領域其他方方面面。對於這些問題的整改效果，不僅取決於各級領導對審計問題整改的重視程度，還與相關責任部門的責任意識、各配合部門的高效協同息息相關。加強協調，形成合力。被審計單位要建立審計整改落實聯動機制建設，牽頭部門要通過加強溝通協調，切實發揮工作合力作用，做到信息共享、分工負責、各司其職，切實有效地抓好審計整改的責任落實。加強研究，注重長效。對審計查出的問題，被審計單位要進行認真研究，積極落實整改。對暫時不能整改到位的，要制定整改計劃和具體措施，列出整改時間表，限期整改；對反復出現的問題，要認真吸取教訓，舉一反三，分析原因，注重長效機制建設，深入研究從源頭上解決審計查出問題的根本措施，真正做到用制度管權、按制度管事、靠制度管人。提升能力，力求實效。內部審計部門要不斷加強能力建設，依規審計，督促整改，努力做到事實清楚、定性准確、處理恰當、建議可行。要深入細致地與被審計單位交換意見，確保提出的審計意見和建議具有針對性和可操作性。同時，在後續審計中，要認真研究評估被審計單位整改措施的科學性、可行性及整改的實際效果，要督促做好有關問題的糾正工作，切實取得工作實效。

④ 審計查出問題，整改到位了嗎

根據省政府常務會議的要求，省審計廳緊盯審計工作報告反映的問題，通過制訂審計整改清單，落實整改責任；認真核實整改內容，嚴把整改質量關；實行信息化管理，逐一跟蹤、督促、核實、匯總審計反映問題的整改落實情況。
從審計機關跟蹤督查情況看，未發現被審計單位拒絕整改的情況。284個問題已基本得到整改，涉及50類問題共計整改金額59.3億元。
提高整改自覺性，切實改正審計查出問題。各地區、各部門要認真貫徹執行《國務院關於加強審計工作的意見》、中辦國辦《關於完善審計制度若乾重大問題的框架意見》和省政府《關於進一步加強審計工作的若干意見》的各項規定，高度重視審計整改工作。被審計單位要進一步增強審計整改自覺性，強化責任意識、擔當意識，「一把手」要切實肩負起審計整改第一責任人職責，將審計整改工作納入重要工作日程並一抓到底。被審計單位要列出整改任務清單，排出時間表，實行對賬銷號，確保應整改問題全部整改到位。要以審計整改「倒逼」體制機制的健全和完善，防止一些問題出現反彈或屢審屢犯現象，提升審計整改成效。
加強跟蹤落實，建立健全審計整改長效機制。審計機關要嚴格執行問題整改「掛銷號」制度，緊盯審計查出問題不放，加大審計整改跟蹤檢查力度，結合今年全省審計系統開展「審計整改落實年」活動，進一步加強審計整改規范化、精細化和動態化管理，切實督促問題整改落實，著力提高審計查處問題整改率、審計移送事項成案率、審計成果運用轉化率，打通審計整改落實「最後一納米」。要建立並完善審計、紀檢監察、組織、檢察、公安、人力社保、財政等多部門聯合督促整改機制，形成整改合力。進一步完善審計結果運用機制，要將審計整改結果納入對部門、單位黨風廉政建設責任制檢查考核和年度綜合考核的范疇，並作為所在單位領導班子民主生活會及領導班子成員述職述廉內容；審計結果和審計發現問題的整改情況要作為有關部門改進預算撥付、物資采購、工程建設管理的重要依據。
加大督查督辦力度，嚴肅追責問責。省政府辦公廳要將審計查出問題納入政府督辦事項，特別是對省委、省人大、省政府領導交辦或批示審計事項、圍繞黨委政府中心工作開展的重大審計項目、審計工作報告涉及跨部門整改事項等要進一步加大督查督辦力度。要加大審計整改問責力度，對整改不力、屢審屢犯的，應對被審計單位主要負責人進行約談；對拒不整改、虛假整改的，進行嚴肅追責問責。

⑤ 如何加強審計整改

（一）提高審計質量。打鐵必須本身硬。提高審計質量是做好審計整改工作的基礎。審計機關必須堅持嚴謹細致，以事實為依據，以法律為准繩實施審計，進一步加強全過程審計質量控制，保證審計程序合法、事實清楚、取證充分、法律法規引用准確，定性和處理處罰恰當。把每一項審計都辦成「鐵案」，讓審計質量經得起檢驗，讓被審計單位無話可說。要加強審計風險防控，嚴格遵守審計紀律，恪守審計職業道德，不因利益、關系、人情而損害審計的獨立性和審計結果的客觀公正性。

（二）優化審計服務。做好審計整改工作，還要求審計機關樹立「民本意識」，努力提升審計服務理念，消除就審計論審計的理念，為被審計單位提供優質服務。首先，要加強財經法紀的宣傳，增強財經法紀意識，消除抵觸情緒；二是要把整改貫穿於審計過程始終，邊審計邊整改，對審計中發現的正在發生的違法違規問題，及時提醒和制止；三是要加強審計結果的綜合分析，多從制度、機制、體制的角度分析問題、提出對策，提高審計建議的操作性、可行性，便於被審計單位採納。還可協助被審計單位建章立制，規范賬目、財產財務管理等；四是採取反復上門協調、審計回訪等方式，多與被審計單位交換意見，以誠懇的態度推動整改。

（三）完善管理機制。一是要完善法律機制。對審計機關、有關主管部門應承擔的整改責任、時效及標准在法律法規上明確界定；賦予審計機關在督促審計整改上簡便適用的強制性手段；二是完善整改目標管理機制。把審計整改納入審計質量管理和目標考核，設定審計決定落實率、審計建議採納率等一些硬性指標，促使審計人員抓整改。三是完善整改問責機制。由紀檢監察、審計等部門聯合制發審計整改問責辦法，明確審計整改問責啟動的臨界點，啟動程序，問責方式，如對拒不整改的實行戒免、停職、停崗等。

（四）藉助部門力量。審計機關要加強與有關部門的聯系與溝通。重點要建立健全與本級黨政督辦部門、紀檢監察、組織人事、財政、國資部門和一些大系統主管部門的協調配合機制。如可以爭取黨政督辦部門將審計整改納入督辦事項，列出清單，限期整改。定期召開審計整改會議，督促整改進度，對整改不到位的進行通報批評，並對涉及單位的領導班子進行問責，對長期審計整改不力的單位和責任人，追究相關責任

⑥ 如何做好審計的整改落實工作

一是明確審計整改第一責任。被審計單位主要領導是審計整改的第一責任人，內對容涉及的審計整改事項，要及時了解進程，限期督辦解決，以確保整改工作落到實處。

二是強化審計整改工作合力。加強涉及審計整改單位的溝通協調和信息共享，定期匯總交流整改工作情況，形成監督合力。

三是完善審計整改的長效機制。注重從源頭上剖析問題的原因，對反復出現、屢審屢犯的問題及時建章立制，用制度確保財政資金使用效益。

四是加強審計整改的督辦力度。將重要審計事項及審計決定的整改和落實情況納入督查范圍，對被審計單位的主要負責人進行整改問責，對整改不力的採取相應問責措施。

五是健全審計整改通報機制。通過村務公開欄、政府網站等媒介，逐步擴大審計整改的公開范圍，以公開促整改。