審計整改責任制度

1. 未進行項目專賬核算如何整改

為進一步加強審計整改工作，市政府將進一步健全審計整改工作聯動機制，深化審計整改相專關工作制度建屬設，推進審計整改工作的制度化、規范化、常態化。市政府要求各部門、各單位要真正從思想上、行動上提高認識，進一步提高制度的執行力和約束力，健全問責制度，把行政問責與行政監察、審計監督結合起來，做到有責必問、有錯必糾，真正做到用制度管權、管事、管人，從根本上杜絕「屢查屢犯」現象。市審計局要繼續加強審計整改的跟蹤檢查，依法進一步加大審計公開的力度，促使政府部門分配好、管理好、使用好財政資金，切實提高財政資金績效。

2. 如何制定審計整改考核指標及評分方法

請參考：網頁鏈接

3. 紀檢監察工作中存在的問題和不足有哪些方面

一、紀檢監察工作中存在的問題
思想認識方面，存在「等靠要」思想，缺乏大局意識、憂患意識、服務意識，不能把反腐倡廉工作放在我國經濟社會發展的大背景下，放在黨的建設的大局中去把握，對「圍繞中心、服務大局」還缺乏正確認識和深入理解。

領導體制方面，一是在現行領導體制下，對同級黨委的監督和對同級黨委副職的初核等，在實際工作中很難落實。二是基層紀檢監察幹部兼職過多，專職不專現象嚴重，工作關系不順，精力難以集中，影響了紀檢監察機關職能作用的正常發揮。

工作機制方面，科學的工作機制尚未系統建立，科學的工作方法尚未探索形成，加之缺乏有效的落實措施，工作方法簡單、工作落實不到位，致使各項工作難以實現預期的效果。

職能發揮方面，一方面職能錯位，存在「大包大攬」傾向，在實際工作中往往成了「事事牽頭、樣樣主抓」，有時還充當了「開山斧」、「救火隊」的角色。另一方面職能作用發揮不夠全面充分。不能准確把握教育、監督、懲處、保護四項職能，做到全面履職。

隊伍建設方面，一是知識素養有待提高，缺乏專業人才；二是系統培訓少，培訓渠道單一；三是對紀檢監察幹部的教育、管理、監督亟待加強。

紀檢監察幹部隊伍建設中存在問題
一是幹部思想不夠穩定，存在不滿情緒。
二是工作作風不夠扎實，畏難思想抬頭。
三是紀律約束不夠嚴明，自律意識不強。
四是業務培訓不夠全面，自身素質不高。
五是管理體制不夠完善，權威監督不強。

二、反腐倡廉建設中人民群眾反映的突出問題
一是農村土地承包使用等引發的問題突出。
1、承包合同不規范，給以後生產發展過程中發生糾紛埋下隱患。
2、決策運行程序不健全，時有損害村民利益或集體利益的事件發生。
3、農村土地承包經營權流轉往往不完全依照農村土地承包法律政策進行，易造成干群關系緊張，發生矛盾和糾紛。
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二是查辦案件力度不夠，懲處腐敗分子和整治消極腐敗現象有待進一步深入；腐敗預防難見效果，腐敗大案層出不窮，嚴重影響人民群眾對反腐倡廉和懲治腐敗工作的信心。
三、作風建設存在哪些問題，應該採取哪些措施
存在問題：
一是思想觀念上浮躁，理論學習松懶。
二是公務消費上奢靡，鋪張浪費嚴重。
三是干群關繫上「疏離」，損害了黨同人民群眾的血肉聯系。 採取措施：
（一）以加強思想教育為先導，加強對黨員幹部特別是領導幹部的理想信念教育和廉潔從政教育。
（二）以解決突出問題為重點，大興密切聯系群眾之風、求真務實之風、艱苦奮斗之風，批評與自我批評之風。
（三）以嚴肅黨紀政紀為關鍵，堅決糾正損害群眾利益的不正之風。
（四）以強化監督制約為保障，認真執行《中國共產黨黨員領導幹部若干准則》及其他相關規定。
（五）以建立長效機制為根本，深入推進改革和制度創新，進一步做好治本抓源頭工作。
機關效能建設存在哪些症結，有什麼解決辦法
存在問題：
一是思想認識不夠到位，工作熱情有待提高。
二是管理制度不盡完善，工作紀律有待加強。
三是工作作風不夠踏實，工作責任心有待增強。
四是考核制度不盡合理，工作效率有待提高。
解決辦法：
（一）提高認識，加強學習，確保效能建設進一步深入。
（二）強化教育，熟練技能，使幹部隊伍素質不斷提升。
（四）明確職責，加大績效考核力度，督促效能建設在工作中落到實處。
（五）加強監察，建立長效機制，確保效能建設抓出成效，形成機制，影響長遠。
四、當前農村黨風廉政建設中存在的突出問題和對策
存在問題：
一是農村幹部思想認識比較模糊，對農村黨風廉政建設認識不到位。
二是少數村幹部工作作風簡單粗暴，時有損害群眾利益的事情發生。

4. 為什麼要多方聯動完善體制機制

審計署審計長胡澤君23日向全國人大常委會報告審計工作報告查出問題的整改情況，稱截至今年10月底，能夠按金額計量的問題整改率達到95％，整改力度越來越大、整改效果越來越好。

其次，要堅持客觀求實、審慎包容，堅持歷史全面客觀看問題，特別是改革發展中出現的新情況新問題，要更加註重保護新業態、新產業和新模式，注重從推動新生事物蓬勃健康發展的角度反映問題、提出建議。

與此同時，審計機關要進一步推動審計結果運用，強化對審計成果的整合挖掘，加強與紀檢、司法、主管部門等協作配合，促進加大追責問責力度。

這名負責人表示，在今後工作中，審計機關還將加大審計結果公告力度，督促相關地方、部門和單位主動整改問題、主動報告情況、主動公開結果，積極推進整改長效機制建設。

機制需要完善。

5. 國家審計如何將權力關進制度籠子

反腐斗爭「永遠在路上」，給審計「加權」恰逢其時

加大審計力度，實現審計監督全覆蓋，促進國家治理現代化和國民經濟健康發展，從嚴治黨、依規治黨的明確要求，吹響了全面推進依法治國的號角。但不可否認，在不斷加大加重懲治腐敗的措施下，近年來，仍有一些黨員幹部不收斂不收手、甚至變本加厲：

冰凍三尺，非一日之寒。正如中央紀委四次全會明確提出的，黨風廉政建設和反腐敗斗爭永遠在路上。對審計發現的重大違法違紀問題，要查深查透查實，並特別強調要重點關注財政資金分配、重大投資決策和項目審批、重大物資采購和招標投標、貸款發放和證券交易、國有資產和股權轉讓、土地和礦產資源交易等重點領域和關鍵環節。

國家審計監督覆蓋所有公共資金和機構，涉及經濟社會運轉的各個環節，最有條件發現國家資金、資產和資源被侵害。同時，審計監督關乎國家經濟安全、政府公信力，亦與百姓切身利益緊密相連，是國家利益的捍衛者、公共資金的守護者、反腐敗的「利劍」。

審計力求全覆蓋，確保政令暢通無阻

我國經濟發展已進入新常態，定向調控成宏觀調控的新思路。在全面深化改革新時期，國家一系列重大部署密集出台，實現公共資金安全高效使用、維護國家經濟安全、搞好民生建設和推動配套改革，都需要審計的促進和保障。「國家審計沒有部門利益羈絆，將發揮好權力運行『緊箍咒』的作用。」他說。

強化整改和問責，根治「屢審屢犯」頑症

每年「審計風暴」發現的問題，多是違規轉移套取資金、非法用地、違規收費、違規招投標、私設「小金庫」、「三公」超標等老問題。有的問題年年審年年犯，有的單位知錯認錯不改錯，「審計風暴」一過，問題「濤聲依舊」。

把審計結果及其整改情況作為考核、獎懲的重要依據的規定，以及關於審計機關要建立整改檢查跟蹤機制、必要時可提請有關部門協助落實整改意見的規定，實際上將傳統意義上的審計監督延伸到了「整改問責」，而整改問責多年來一直是審計「軟肋」。

6. 基層工會經費審計整改報告怎麼寫

一、五年來經費收支情況的審查意見
經費審查委員會對本級財務工作報告進行了認真的審議。認為，五年來工會財務工作適應工會組織改革與發展的需要，不斷加強財務管理工作，針對各類新情況、新問題，採取了多方面的有效措施。在工會經費的收繳、管理和使用等方面貫徹「增收節支、量入為出、統籌兼顧、保證重點」的工作原則，使工會經費做到了收支平衡，尚有結余。
經審定，2007年至2011年，鄉總工會經費收支情況如下：總收入為 元。包括：縣總工會撥入活動經費 元，鄉財政補助經費 元，會員會費收入 元，其他收入 元。
五年總支出為 元。其中：上解縣總工會經費 元，職工活動費 元，其它支出 元。
截至2011年底，經費結余為13131.89元。
經審議，五年來鄉工會財務工作嚴格執行各項財政法規，遵守財經紀律，不斷加強內部財務制度建設，規范財務工作管理，並能積極組織經費收入，將各項支出嚴格控制在預算范圍內。在收好、管好、用好工會經費方面做了大量工作，有效地減少了漏撥和欠撥經費的現象，使撥交經費數額逐年穩步增長，保證了各項工作的開展。同時注意合理調配經費，節約不必要的開支，儲備了一定的經費，為工會更好地開展工作奠定了基礎。進一步加強核算，建立了三級帳目管理，做到了帳證、帳表、帳帳相符，經費收支帳務清楚、真實，財務核算工作符合規定。
為了更好實現今後五年工會工作目標，在已經有了必要經費結余儲備的基礎上，我們認為：鄉總工會今後要適當擴大職工活動費和工會業務費的支出比例，關注熱點，活躍基層，培育典型，加大重點工作的投入，提高工會經費的使用效益，為工會工作提供可靠的保證。堅持勤儉節約的精神，發揚艱苦奮斗的工作作風，保證必要的經費結余儲備，以防風險。
二、認真履行職責，全面推進經審監督工作
五年來，認真貫徹十七大精神，認真履行職責，全面推進經審監督工作。強化組織建設，完善制度體系，積極開展業務培訓；依法獨立實施審查、審計，加大經審監督力度，加強工會廉政建設，促進工會經濟活動規范運作，在工會整體工作中發揮了積極作用，取得了顯著成績。
（一）加強制度建設，完善經審工作機制
工會經審委員會是代表會員群眾對工會財務收支、使用和財產管理情況進行審查監督的組織。加強經審組織建設，配備高素質的經審幹部，是搞好經審工作的基礎。五年來，經費審查委員會加強了對基層工會經審組織建設和隊伍建設，要求基層工會經審會做到「三同時」，即在工會委員會換屆選舉時要同時考察、同時選舉、同時報批工會經費審查委員會，在經審委員退休、調離時做到及時增補委員，把政治素質高、作風正派、有專業知識的幹部選配到經審工作崗位上。
注重製度建設，是促進經審工作規范化管理的保證。五年來，鄉工會經審會注重經審工作制度建設，做到「三個堅持」。即：堅持對本級財務預決算「必審」制度；堅持經審會定期向工會委員會報告工作制度；堅持經審會學習制度。促進了經審工作的制度化、規范化建設。
（二）強化業務培訓，提高經審幹部的自身素質
隨著改革開放的不斷深化和市場經濟的快速發展，針對工會幹部和經審幹部變動較大的現狀，強化經審幹部的培訓工作。在培訓中突出國家法律、法規的應用和經審工作綜合分析能力的提高，達到了對參加培訓人員的業務指導、道德教育和信息交流的目的，使經審幹部明確了新時期工會經審工作的精神，掌握了工作要領。
（三）扎實做好經審工作
實行基層工會經審工作台帳化管理，把台帳作為經審工作自我約束管理的載體，將工作計劃、會議內容、審計工作、工會經費計撥、問題建議等內容都反映在經審工作台帳上，實現了整體、動態的管理。
（四）深入調查研究，提高經審工作整體水平
切實加強基層工會經審工作情況的調查研究，全面分析和把握經審工作發展趨勢及存在的困難和問題，為制定政策、開展工作奠定了堅實的基礎。通過聽取匯報、查看資料、召開座談會等方式，了解工會經審工作的現狀、存在困難及問題。
經過五年的工作實踐，我們深深感受到：工會領導的重視和支持是做好經費審查工作的關鍵；經審幹部的工作水平和素質是做好經審工作的基礎；行政經費的支持是做好工會工作的保證。

7. 如何構建審計成果運用的長效機制和具體措施

為切實維護《審計法》、《監督法》和《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規的嚴肅性，有效發揮審計的監督職能和建設性作用，現就進一步加強審計整改、有效運用審計成果工作提出如下意見：
(一)切實加強審計工作領導，優化內部審計工作環境

內部審計是在單位主要負責人領導下開展工作，內部審計工作開展的深度和廣度以及審計成果運用最終由領導決定。領導要積極支持審計人員履行職責，定期聽取審計部門的工作匯報，創造「尊重審計、支持審計、自覺接受審計」的良好工作環境。要切實保障審計工作必需的工作條件，按需足額安排審計經費，並列入年度預算。同時，強化審計宣傳工作，多層次、多方位、多渠道地反映和宣傳內部審計工作，認真做好內部審計信息化管理工作，使之成為宣傳審計工作的「窗口」。同時，加強與政府審計部門、內部審計協會以及會計師事務所得聯系，不斷優化內部審計工作的外部環境。

(二)規范內部審計行為，提高審計質量和效率

審計質量是審計工作的生命，是規避審計風險的重要因素，是各級領導對審計工作信賴和支持的根基，是審計人員工作的價值所在。內部審計人員應嚴格遵循內部審計准則，規范審計程序，進一步提高審計質量。可以採取以下舉措切實提高內部審計質量。一是以國家審計機關抓內部審計質量評估認證為契機，內外結合，以此形成「倒逼機制」，增強各內部審計機構控制審計質量的主動性和創造性；二是以內部開展優秀審計項目評選活動為抓手，落實「主審負責制」、「二級復核制」，建立內部審計質量控制體系，從計劃管理、審計方案、審計底稿、審計復核、責任追究制度等方面加強審計質量控制，力爭做到審計計劃科學合理、審計方案目標明確、審計實施重點突出、審計底稿記錄規范、審計復核扎實細致、審計報告客觀公正、審計檔案管理規范；三是加強內部審計信息化建設，積極推進計算機輔助審計的開展，提高審計工作效率，並充分利用網路資源，逐步建立內部審計「資料庫」，努力實現審計微機化管理；四是積極組織審計人員開展業務觀摩、經驗交流，強化審計人員的審計程序意識、質量意識、風險意識；五是鼓勵審計人員撰寫審計理論與實務研究的相關論文，並對獲獎作品予以獎勵，激發審計人員自學主動性，增強其審計業務功底。

(三)加大審計整改和處理處罰力度，提高審計工作成效
建立健全審計整改與處理處罰相關規章制度，加大審計整改工作和處理處罰力度，加大對審計結果的運用。特別是對查出的有關違紀違規問題應採取必要的處理處罰措施，發揮內部審計的懲戒職能作用。探索和推行內部審計結果公告制度，並將審計結果適度公開。全面落實審計整改責任制，從被審計單位報告審計查出問題限期整改情況、審計回訪和審計部門年度審計整改情況報告等環節，落實跟蹤問效，將查出問題轉變為完善單位經濟管理的具體措施，杜絕「屢審屢犯」的問題發生，切實提高審計工作成效。

(四)加強內部審計隊伍建設，提高審計隊伍綜合素質

審計隊伍是影響審計工作質量重要因素。一是優化內部審計人員結構，造就一支政治素質強、業務技術精、工作作風硬的內部審計隊伍。配齊配強審計人員，充實審計力量，建立審計崗位和相關崗位的定期輪崗交流機制，調整審計人員的專業結構，培養一專多能的復合型人才。二是採取「請進來」、「走出去」、「以審代訓」等方式加強業務學習和審計業務培訓，提高審計人員專業水平，提升審計人員履職能力。通過聘請知名專家講課，組織內部理論研討和內部審計人員參加會計學院或內部審計師協會的培訓，開拓視野，更新知識。組織內部審計人員參與全局性審計項目，以審代訓，提高審計員實際操作能力，並以此帶動內部審計人員的專業技術水平，提高單位審計隊伍的整體素質。

(五)建立健全內部審計規章制度，依法按章開展內部審計

依法審計是提高政府部門內部審計工作水平的重要保證。為此，政府部門內部審計機構必須依據國家的審計法律法規和國家的財經法規建立內部審計規章制度，按照內部審計規范所規定的程序、方法、內容等開展各項審計工作，從而實現內部審計工作的法制化、制度化、規范化。為達到這個目標，首先，內部審計機構和人員應加強學習和培訓，熟練地掌握有關法律法規和內部審計規范；其次，應建立健全內部審計的控制制度和激勵機制以及責任制度，規范內部審計機構和人員的行為，克服工作的隨意性和盲目性，切實維護內部審計工作的嚴肅性。

8. 如何提高領導幹部的審計意識

在工作中注重把握一聽、二看、三促進。
一聽就是聽取整改情況匯報介紹;
二看就是查看會議記錄和內控制度完善情況;
三促進就是通過回訪整改，以此來促進被審計單位規范管理 ，促進領導幹部財經意識增強，促進單位工作質量提高。
檢查涉及五個方面的重點：
領導班子、幹部職工會上通報整改情況;整改方案制定情況;整改措施公布情況;內控制度完善情況;整改成效情況等。檢查結束，該市召開經濟責任審計情況整改通報會，對整改落實好的進行褒獎，對整改不力的進行公開批評，追究責任。
建章立制，整改成效明顯。全市各審計整改單位以審計整改為契機，結合實際，加強制度化、規范化建設，整改工作取得明顯成效。
一是完善內部財務制度。該市公安局東岳分局針對審計反映的問題，對單位原財務管理辦法進行了修訂，建立新的物資采購規章制度;市園林綠化管理局加大審計整改力度，組織專人對所查處的問題進行逐一清理、整頓，建立財經管理五項制度。
二是加強財經法紀教育。市人民檢察院以審計為契機，從提高領導幹部和管理人員的財經法紀意識入手，開展了檢察機關規范執法行為、促進執法公正專項整改活動。
三是促進提高領導幹部執政水平。通過狠抓整改，各單位領導幹部進一步認識到，經濟責任審計不僅是客觀公正反映領導幹部履行經濟責任情況，同時還通過經濟責任審計對查出的問題督促整改，實現了標本兼治，領導幹部執政能力和水平得到進一步提高。如張灣區檢察院檢察長在與某企業簽訂一項基建工程合同時，主動到經審局徵求局長意見，請審計機關對合同簽訂是否合理幫忙把關，確保在今後的審計中經得起審計檢查。

9. 關於提高審計質量的幾點思考

現場審計結束之後，審計報告質量就成為審計質量的決定性因素。因此，審計人員必須重視審計報告的撰寫質量，提高審計報告的利用價值。
一是審計質量意識須先行。
每個項目審計組作為審計項目的直接實施者，提高審計質量意識十分重要。無論是規避風險，還是評選優秀審計項目，都需要努力提高審計質量，在各個環節都應當嚴格按照審計程序實施。
二是審計審理嚴把關。
審計審理作為審計機關實行審計質量內部控制的一項重要機制，是審計報告質量控制的關鍵環節。加強審計審理工作，提高每一位審計人員對審計審理工作的認識，要充分認識審計審理工作是提高審計質量、降低審計風險的需要，是養成嚴謹細致的工作作風的需要，更是提高審計監督能力的需要。嚴格執行審理制度，這是加強審計報告質量控制的基礎，對每個審計項目實行三級復核，級級嚴格把關，不放過任何疑點和難點，使審計審理工作和程序達到制度化、規范化。
三是建立審計質量責任制度。
加強審計報告基礎工作的規范化，建立審計質量責任制度。對審計報告的各個質量控制環節都要有監督，明確審計人員的職責，合理分工，強化過程式控制制，把事後責任評估的工作前移，加強內部質量控制機制，定期開展事後審計報告質量的檢查工作，也可把質量檢查的結果，納入科室年度目標考核中。
四是後續整改很關鍵。
審計報告質量的高低，不僅取決於查出問題的多少，還要注重落實整改的程度，落實整改率高，這樣才能給這份審計報告畫上一個圓滿的句號。政府投資審計中的跟蹤審計，更是要採取「邊審計，邊整改」的措施，在審計過程中重點關注建設程序、質量控制、材料采購、設計變更、工程簽證等環節，及時指出項目建設中存在的問題，及時報告審計動態，及時提出整改建議。在跟蹤審計的全過程中，最大限度的發揮監督職能，最終的審計結果中力求將問題控制到最少。
五是綜合素質要提高。
審計人員的自身素質，對控制審計報告風險、提高審計報告質量有著根本性的作用。應成為各級審計機關的一項重要的經常性的工作。
一是要加強審計人員的職業道德教育，審計的職業特性要求審計人員運用一定的職業判斷，再完善的控制措施也不能防止審計人員的有意舞弊。審計人員僅僅具備專業技能是不夠的，還必須具有相應的職業道德水平。
二是強化審計資源配置使用。合理安排年度審計任務，上級部門及政府安排的年度審計任務逐年上升，我們應深入貫徹「依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實」審計工作方針，既保證審計質量，又使審計人員在具體的審計過程中不斷進行總結、學習，以提高審計業務水平。
要經常組織學習相關的政策、法規和規章制度，熟悉和把握財政經濟工作的全面情況，開闊眼界，拓寬思路，沖破就事論事的狹隘眼光的局限，自覺聯系政治經濟大局來開展工作、分析問題、研究解決問題，培養和提高審計人員政策水平和宏觀思維、辯證思維能力;要加強崗位繼續教育培訓，牢固樹立終身學習理念，不斷學習新技術、更新新知識，不僅要熟悉審計業務知識，而且要有一定的文字水平和詞章修養。