內部公司治理

❶ 怎麼理解基於公司治理的內部控制關系

有專門的內部控制機制規定《會計指引》提出內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控等五個相互聯系的要素。 內部控制是為實現經營管理目標、組織內部經營活動而建立的各職能部門之間對業務活動進行組織、制約、考核和調節的方法、程序和措施。 我國中小企業發展迅速，但內控管理不容樂觀。中小企業需要結合自身特點，優化控制環境，明確控制目標，改善控制技術，並不斷完善內部控制系統，提高內部控制的效果。 審計准則方面的定義：內部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執行的政策和程序。 內部控制是指一單位內部的管理控制系統,即為保證單位經濟活動正常進行所採取的一系列必要的管理措施,不僅包括單位最高管理當局用來授權與指揮經濟活動的各種方式方法,也包括核算,審核,分析各種信息資料及報告的程序和步驟,還包括對單位經濟活動進行綜合計劃,控制和評價而制定的各項規章制度.內部控制的目標,盡管理論界有多種表述,但最根本的是保護單位財產,檢查有關數據的正確性和可靠性,提高經營效率,貫徹既定的管理方針等四個方面．

❷ 公司內部治理結構包括那些

根據國際慣例，規模較大的公司，其內部治理結構通常由股東會、董事會、經理層和監事專會組成，它們依據法律屬賦予的權利、責任、利益相互分工，並相互制衡。

為實現資源配置的有效性，所有者（股東）對公司的經營管理和績改進行監督、激勵、控制和協調的一整套制度安排，它反映了決定公司發展方向和業績的各參與方之間的關系。典型的公司治理結構是由所有者、董事會和執行經理層等形成的一定的相互關系框架。

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繼續推進產權制度改革，建立合理的公司股權結構合理的公司債權結構，是建立公司內部制衡機制和有效監督機制的基礎。我國上市公司普遍存在「一股獨大」的狀況，控股股東極易利用其控股地位侵佔上市公司的資金，嚴重影響上市公司的經營，直接損害了上市公司和投資者的利益。

我國企業產權改革必須從我國的實際出發，充分考慮我國國有企業特別是大企業多年累積形成的現實的產權狀況，提倡和推進國有企業之間以及國有企業與非國有企業之間相互持股，在此基礎上實現股權多元化、分散化、法人化。

❸ 公司治理內部控制的名詞解釋

1.戰略控制
戰略控制主要是指在企業經營戰略的實施過程中，檢查企業為達到目標所進行的各項活動的進展情況，評價實施企業戰略後的企業績效，把它與既定的戰略目標與績效標准像比較，發現戰略差距，分析產生偏差的原因，糾正偏差，是企業戰略的實施更好的與企業當前所處的內外環境、企業目標協調一致，使企業戰略得以實現。
2.邊界控制
企業邊界即Enterprise boundary。明確的企業邊界是企業組織結構的基本特徵之一，是一個非常重要的管理概念。企業邊界是指企業以其核心能力為基礎，在與市場的相互作用過程中形成的經營范圍和經營規模，其決定因素是經營效率。企業的經營范圍，即企業的縱向邊界，確定了企業和市場的界限，決定了哪些經營活動由企業自身來完成，哪些經營活動應該通過市場手段來完成；經營規模是指在經營范圍確定的條件下，企業能以多大的規模進行生產經營，等同於企業的橫向邊界。
企業是一個充滿生命力的組織，因此它的邊界也會經歷生老病死的變化，掌握了變化的規律，就可以對企業邊界進行有效的控制。
3.財務報告內部控制
財務報告內部控制是指由公司的首席執行官、首席財務官或者公司行使類似職權的人員設計或監管的，受到公司的董事會、管理層和其他人員影響的，為財務報告的可靠性和滿足外部使用的財務報表編制符合公認會計原則提供合理保證的控製程序。（SEC2003年6月正式發布的最終規則中的定義）

❹ 什麼叫公司治理結構包括什麼

一、定義

公司治理結構，是指為實現資源配置的有效性，所有者（股東）對公司的經營管理和績改進行監督、激勵、控制和協調的一整套制度安排，它反映了決定公司發展方向和業績的各參與方之間的關系。

典型的公司治理結構是由所有者、董事會和執行經理層等形成的一定的相互關系框架。根據國際慣例，規模較大的公司，其內部治理結構通常由股東會、董事會、經理層和監事會組成，它們依據法律賦予的權利、責任、利益相互分工，並相互制衡。

二、包括內容

包括對經理人的選擇、聘用、激勵、監督、解退、與整個管理層的充分融合。選擇經理人，是與內部晉升為主，還是外部空降為主。

公司治理結構的重點是內部和外部的問題。內部問題重點是解決人的問題：定戰略，搭班子，帶隊伍；而外部問題首先要解決的是公司的戰略路線，渠道的拓展，包括品牌資產的管理。其次是主導產品的價值管理、如何細分市場，供銷鏈。第三是在擴展上如何做好產融系統。

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公司治理結構類型

由於政治、經濟、法律、文化、和歷史等因素的不同，公司治理模式分為四類：

1、英美股東主導型：股東分散，管理者當權。

2、德日債務主導型：交叉持股，共同決策。

3、亞洲的家族式治理模式：家族控制，企業決策家長化，經營激勵約束化，員工管理家庭化。

4、中國公司治理模式：混合制約束機制：股東會，董事會，監事會，CEO層級。

❺ 什麼是治理結構、內部機構兩者有什麼區別

治理結構抄和內部機襲構區別：
1、公司治理結構，指為實現公司最佳經營業績，公司所有權與經營權基於信託責任而形成相互制衡關系的結構性制度安排。依照擬人化原則，一個企業如同一個人，全體股東投資成立有限公司形式的企業法人，董事會是企業的「大腦」，總經理是企業的「心臟」，總經理轄制的各部門是企業的「五臟六腑及肢體器官」，監事會是企業的「免疫力系統」，公司治理結構則是企業的「神經系統」。
2、組織內部結構：指組織各要素的排列組合方式，是組織各部門、各層次所建立的一種人與人、人與事的相互關系，是組織根據其目標和規章而採用的各種組織管理形式的統稱，一般包括縱向層次結構、橫向部門結構和整體組織體制。

❻ 風險管理、公司治理與內部控制的關系

內部控制一種公司管理層位提高經營效率和增強財務報告的可靠性而設計的公司管理制度，包括了對公司治理結構的安排，業務活動的控制，也包括風險控制和管理。

❼ 公司治理機構如何形成內部的制約機制

公司治理的監督約束機制包括股東會，董事會，監事會，職代會，紀委，黨委等等。
公司的執行機構是總經理班子 。其他機構都有監督，約束職能，關鍵是落實到位。
股東會是最高權力機構，任免董事會成員。董事會向股東會負責，董事會批准，確定經營目標，劃定經營范圍，發現重大越界，可召開臨時董事會，要求總經理班子改正，有權任免總經理。
監事會賦有隨時監督高級管理人員履職的義務，有權召集監事會會議，會議決定提交董事會或股東會，可形成股東意見，勒令總經理班子改正或任免高管。
職代會，紀委，黨委不是所有公司都配備的，這些機構同樣參與公司重大決策，協助公司經營，管理。
上市公司還有獨立董事，代表外部監督力量，可以就發現的重大問題向公司，向社會發表意見，迫使或幫助公司修正經營方式，經營或管理理念。
總經理班子就是具體經營公司業務的機構，完成經營目標的主力軍，但是，上面就有這么多的婆婆，實際目的就一個，保證合規，合法，按照既定目標經營。

❽ 管理舞弊的公司治理失效使內部監管不力

為了治理代理人間題，協調投資者、經理、職工之間的關系，公治理結構這回一套制度安排在現代企答業中廣為運用。公司治理結構一般包括股東大會(或股東會)、董事會、經理和監事會。董事會經常將其監督財務報告的責任委託給下屬的審計委員會，確保公司不會有財務違規現象，以提供一個「真實而公平」的財務業績。如果治理結構不完善，內部控制和審計委員會流於形式，則財務報告舞弊就易於發生。

❾ 公司治理與內部控制之間的存在著怎樣的關系拜託各位大神

公司治理結構是公司制度的核心，良好的公司治理結構是提高企業經營管理效率的基本要素。科學、有效的內部控制制度，是現代企業實現其經營管理目標的有力保證，加強內部控制是貫徹《會計法》的一項要求。內部控製作為由管理當局為履行管理目標而建立的一系列規則、政策和程序，與公司治理及公司管理密不可分。內部控制架構與公司治理機制的關系是內部管理監督系統與制度環境的關系，是公司管理中不可缺少的部分。 一、管理要件：內部控制 「內部控制」概念是1992年由美國COSO委員會正式定義的，它指出：「內部控制是一個要靠組織的董事會、管理層和其他員工去實現的過程，實現這一部過程是為了合理地保證：經營的效果性和效率性、財務報告的可信性、對有關法律和規章制度的遵循性。」在相互聯系與相互制約的基礎上，內部控制分成五個要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督。控制環境是一種氛圍，塑造企業內部各成員實施控制的自覺性，並決定其他控制要素作用的發揮；風險評估是為了研究並管理企業風險；控制活動即具體控制方法；信息與溝通達到控制的目的；監督是對內部控制系統的再控制。 二、權力安排：公司治理結構 按照《公司法》等有關規定，公司治理結構的架構應該是：所有者通過法定形式進入企業使職能，通過在企業內的權力機構、決策機構、監督機構和執行機構，保障所有者對企業的最終控制權，形成所有者、經營者和勞動者之間的激勵和制衡機制，並通過建立科學的領導體制、決策程序和責任制度，使相互的權利得到保障、行為受到約束。它告訴我們，公司治理結構是以《公司法》和公司章程為依據的關系合約，它告訴我們，公司治理結構是以《公司法》和公司章程為依據的關系合約，它規范公司各利益相關者之間的關系，治理他們的比較優勢。 公司治理結構是一種控制與激勵機制，其根本點在於明確或劃分權力、責任和利益，形成權力制衡、控制與激勵並存的機制。優化公司治理結構就是建立一套多層委託代理、權責分明、相互制衡、相互協調的制度，這套制度因公司委託代理而產生，同時為解決公司的委託代理問題服務。治理的作用不涉及公司業務經營問題，其主要功能是權力的配置，即所有權的約束。 三、內部控制與公司治理的關系 1、目標一致性 建立內部控制的目標在於：1、建立和完善符合現代管理要求的內部組織結構，形成科學的決策、執行和監督機制，確保企業經營管理目標的實現；2、建立行之有效的風險控制系統，強化風險管理，確保企業各項業務活動的健康運行；3、堵塞漏洞、消除隱患，防止並及時發現和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護企業財產的安全完整；4、規范企業會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質量；5、確保國家有關法律和企業內部規章制度的貫徹執行。 公司治理結構的目標在於：1、確保公司恰當地經營；2、確保公司不會有財務違規現象，使董事會能提供一個「真實而公平」的公司財務業績；3、確保公司實現利潤最大化及綜合實力的提高。可見，公司治理結構與內部控制存在最終目標的一致性。 2、兩者產生的基礎都是委託代理關系 公司治理結構是在企業所有權和經營權分離的基礎上產生的委託代理關系契約；內部控製作為系統的制約機制，實施所有者對經營者及經營者對經營過程的控制，其根源是所有者與經營者間、上下級間的代理行為。「代理」的目的都是為了提高企業的經營管理效果。 3、公司治理結構是內部控制的環境和前提 建立內部控制的五要素之首是「控制環境」，它是整個內部控制系統的基石，支撐和決定著其他要素。法人治理結構不健全，公司必然缺乏一套有效的監督機制，使內部控制失敗。法人治理結構完善，內部控制就可以行之有效。 4、相輔相成、相互促進 完善的公司治理結構有利於內部控制制度的建立和執行；健全的內部控制機制也將促進公司治理結構的完善和現代企業制度的建立。 四、如何發揮內部控制功能 1、控制環境——組織、人員 組織 內部控制機制發揮作用的硬體要素是企業有一個健全的組織機構，在組織機構的首要組成部分—法人治理結構中，重點應完善董事會組織的建設，在公司製法定組織框架—股東大會(權力機構)、董事會(決策機構)、監事會(監督機構)、總經理(日常管理機構)這一基本架構下，設立職能機構以滿足內部控制機制動作的需要。企業應根據其經營管理特點、規模、最高當局的管理理念和經營戰略、外部環境等因素綜合分析，在職責分解的同時，搞好整合，使整個企業的組織體系在相互制衡的前提下協調高效的運行。 人員 企業的全體員工是本企業內部控制思想的塑造者，其誠實狀況、敬業精神、業務知識與工作技能、創新能力等方面素質的優劣，是內部控制科學有效與否的重要決定因素。 董事會是內部控制系統的核心，它負責為企業經理制定博弈規則，董事會成員具有才能和智慧，積極主動參與企業管理，才能履行其監控、引導和監督的責任。 經理的素質、品行關乎企業的發展，進而影響到內部控制的效率和效果。企業內部控制的中心是財務會計控制，承擔內部控制職能的主要是財會人員。財會人員要能真正擔當起內部控制的重任，更新知識，提高相應的組織、協調能力刻不容緩。科學的內部控制制度是對企業經營管理各個環節實施有效監控的制度，它大大地突破了財務會計的工作范疇，超越了財務會計的知識領域，是投資、金融、市場、營銷、法律、信息等多學科知識的融合，沒有相應的知識支持，控制就不可能完全到位。 2、信息與溝通 准確、及時並最大限度地充公獲取和運用來自企業內外部的相關信息，是實現有效內部控制的前提。最高管理層應充分重視相關信息，是實現有效內部控制的前提。最高管理層應充分重視相關信息對企業的價值，在整個企業形成一個自上而下、自下而上、縱向與橫向傳遞相關信息的有效途徑和機制。再者，各中間管理層及其員工，在日常工作中也會接觸到一些與企業的技術、市場、管理等方面相關的信息，他們最先認識到問題與機遇的存在。要使這些信息能夠及時、准確地傳遞給有關管理當局，除了應當建立一個開放和暢通的信息傳遞渠道以外，有關管理當局還必須具有傾聽這些信息的強烈願望，使員工和各中間管理層相信，最高管理當局願意了解他們所反映的情況並能夠有效地利用這些信息，進而願意將有關信息及時向有關方面反映。這樣做，有利於管理當局甚至員工個人，根據得到的信息及時做出正確的決策，尤其是發現內部控制潛在的或顯現的薄弱節乃至企業存在的風險，及時採取相應的預防或糾正措施。 3、控制活動—授權控制、預算管理、財務管理 授權控制 在開展各項經營活動的過程中，企業最高管理層必須通過合理授權的方式，使各中間管理層和員工以所授權力作為開展工作的依據。管理層在授權時，合理把握授權的「度」至關緊要。 建立授權控制時要注意授權的范圍，是否所有經營活動都已納入；授權的層次與責任，即是否根據經濟活動的重要性和金額大小設立，是否權責不清，防止權力重疊，責任真空。做到既能保證經營決策有效運作、管理制度有效貫徹，又能保證權力制衡得到落實。 預算管理 預算控制是內部控制的重要方式，也是現代企業制度下規范公司治理結構的一項制度保障。全面預算是企業財務管理的重要組成部分，也是對企業經濟業務規劃的某種授權。科學地編制和執行預算，控制有關經營行動，以合理配置所擁有的經濟資源，促進企業經營管理目標的實現。全面預算是一項集體性工作，需要全體員工的相關合作。 財務管理 制定科學合理的財會政策，使企業各責任中心在這些政策的指導或限制下開展企業的財務管理、會計核算和費用開支。企業應根據實際情況，將財務政策細化，制定出操作性強的一系列財務、會計制度，予以嚴格執行，促使各管理層的財務行為合法化。藉助會計的控制功能，促使管理層和各責任中心確保受管理財產的安全；藉助會計的反映功能，使董事會和管理層及時了解企業整體及各個責任中心的財務狀況和經營成果，並據以評價和調控其經營活動。通過及時、系統、科學地收集、處理、輸出與企業經濟活動有關的統計數據，尤其是提供科學的監測、預警、中止信號，為有關管理層的決策提供科學的依據。 4.風險評價和監督——內部審計 從公司治理的角度看，內部審計機構的職責除審核企業會計賬目外，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內部各組織機構執行指定職能的效率，並向企業最高管理當局提出建議和報告。在內部控制架構中，內部審計的作用在於監督企業經營業務符合內部控制的要求，提供完善內部控制和糾正錯弊的建議。現代內部審計活動實際上是管理的延伸，內部審計人員所從事的工作是企業管理當局想做而未能做的事情。他們的使命已不再局限於檢查發現可能存在的財會差錯，而是通過獨立的檢查和評價活動，針對內部控制的缺陷、管理的漏洞，提出切實可行的、富有建設性的建議和措施，促進管理當局進一步改善經營管理，提高企業的綜合實力。 在當今這個以風險投資和知識資本為主導的社會里，企業遇到的風險可分為：市場風險、經營風險和財務風險。市場風險如戰爭、經濟衰退、通貨膨脹、高利率等，是不可分散的；經營風險如市場銷售、生產成本、生產技術、外部環境變化等；財務風險是籌資決策帶來的風險。企業風險管理的重要內容，就是及時發現這些風險並採取科學的措施予以管理，做到規避風險、減少損失。 內部審計人員活動於本企業，不僅熟悉企業的財務運作、會計核算，而且了解企業的生產、經營、管理等方面，因而容易發現問題，並有能力參與評估企業存在的風險。為此，內審計人員應樹立風險意識，防範可分散風險——經營風險和財務風險。針對內部控制的薄弱環節設立風險控制點，可將風險控制點設定在以下位置：①資金點。包括企業的籌資、投資活動，資金調度、使用、分配活動等；②成本費用支出點；③權力使用點。根據企業的經濟業務，參與預報市場風險、信用風險(客戶信譽狀況)、合同風險(合同糾紛)及不可預見風險等。