杜家豪提出審計整改意見

A. 請編制NL公司庫存現金盤點表，並指出該單位在庫存現金管理上存在什麼問題，提出審計意見

庫存現金盤點表

一、 單位名稱：NL公司

二、 截止日期：2008年月31日 盤點日期： 2009年1月15日

"三、

" "現

金

盤

點

情

況" 清點現金情況：

幣種RMB 現金實盤情況

張數 面值 金額（元）

1、100元 9 100 900

2、50元 15 50 750

3、10元 20 10 200

4、5元 50 5 250

5、2元 40 2 80

6、1元 20 1 20

7、5角 10 0.5 5

8、2角 10 0.2 2

9、1角 15 0.1 1.5

盤點日庫存現金實有金額合計： 2208.5

盤點日現金賬面金額：1244.5

四、 "截止

盤點日

收支

情況" 截止日庫存現金應有金額： 1981.32

+截止日至盤點日現金支出： 3075.82

-截止日至盤點日現金收入： 3226

=截止日庫存現金實有金額： 2131.5

五、 "差異

情況" 應有與實有金額差異： 77

賬面與實有金額差異： 964

六、 差異原因說明：附後

盤點參加人員簽字：

單位負責人：

單位財務負責人：

出納人員：

監盤人員：

B. 指出該單位在庫存現金管理上存在什麼問題，提出審計意見。

庫存太多，現金太多

C. 審計中提出問題的整改情況報告應該怎麼寫

審計報告應當包括以下基本要素：
(一) 標題；
(二) 收件人；
(三) 正文；
(四) 附件：
(五) 簽章；
(六) 報告日期。
審計報告的正文應包括以下主要內容：
(一) 審計概況：說明審計立項依據、審計目的和范圍、審計重點和審計標
准等內容；
(二) 審計依據：應聲明內部審計是按照內部審計准則的規定實施，若存在
未遵循該准則的情形，應對其做出解釋和說明；
(三) 審計結論：根據已查明的事實，對被審計單位經營活動和內部控制所
作的評價；
(四) 審計決定：針對審計發現的主要問題提出的處理、處罰意見；
(五) 審計建議：針對審計發現的主要問題提出的改善經營活動和內部控制
的建議。

D. 指出該單位在庫存現金管理上存在什麼問題，提出審計意見

.庫存現金盤點表左側列明： 月 日，庫存現金盤點實點 元；右側列加未記賬支回出 + + = 元，減未記賬收入（ + ）答 元，，計算賬面余, 元與 月 日賬面余額相符。 .現金管理第一問題，沒有日清月結，及時登記現金日記賬；第二庫存現金超過批准額度 元，不符合企業現金管理規定；第三現金管理存在白條出庫情況 元、 元，均未履行財務手續，以白條直接支付現金；第四現金收入未記賬而直接向外給付現金，存在坐支現金的嫌疑。 .第一，對未記賬憑證及時登記現金日記賬，超過 元庫存現金限額部分，存入銀行。第二 元與 元要求借款人履行借款手續，會計制證後記入現金日記賬；

E. 請編制NL公司庫存現金盤點表，並指出該單位在庫存現金管理上存在什麼問題，提出審計意見。

1.庫存現金盤點表左側列明：4月16日，庫存現金盤點實點890元；右側列加未記專賬支出800+1000+160=1960元，減未屬記賬收入（1250+720）1970元，，計算賬面余,880元與4月13日賬面余額相符。
2.現金管理第一問題，沒有日清月結，及時登記現金日記賬；第二庫存現金超過批准額度750元，不符合企業現金管理規定；第三現金管理存在白條出庫情況 800元、1000元，均未履行財務手續，以白條直接支付現金；第四現金收入未記賬而直接向外給付現金，存在坐支現金的嫌疑。
3.第一，對未記賬憑證及時登記現金日記賬，超過750元庫存現金限額部分，存入銀行。第二800元與1000元要求借款人履行借款手續，會計制證後記入現金日記賬；

F. 簡述民間審計意見的類型及各類型審計意見提出的條件

可以概括抄為3大類，無保留意見即通常稱為標准型是以正常情況下出具無保留意見為基礎；特例是帶強調段的審計意見，強調意見的前提是該意見對整個財務報告對外公布使用無妨礙為基礎。第二類是帶保留意見的審計報告，以審計結論對財務報告附註某些重大事項可能影響報告使用作出意見為基礎。第三類是拒絕發表審計意見，以財務報告不符合真實、合法、合理性對財務報告發表否定性質的意見。

G. 指出存在的問題並提出審計意見。

溢價計算不準確，應用15-13=2，2*8000=16000元，多計入資本公積4000元。