財務審批風險點

⑴ 財務負責人有哪些風險

⑵ 財務報帳員的風險點

費用報銷時應重點關注發票合規性、費用歸集、簽字手續、預算等事項。其中，潛在的稅務風險點包括：

①發票審核不嚴，導致假票、廢票入賬，少交所得稅;

②將薪酬類支出當作費用處理，如出差補貼，少交個稅;

③將不能全額在稅前扣除的費用計入其他科目，如將旅遊費計入差旅費，少交所得稅

;④將贈送行為當做費用報銷，如購禮品用於客戶維護，少交增值稅、個稅、所得稅。

為了降低涉稅風險，費用報銷需做到四統一，即會計分錄、憑證摘要、審批單據、發票應保持一致。這樣做一方面是為了讓會計做賬規范，另一方面是為了規避稅務風險。

許多企業的費用報銷瑕疵多多，有替票現象，也有套現現象，還有替薪現象，這給財務留下諸多隱患。不管怎樣，會計人員應秉持一點：費用報銷，以發票記錄為准，只認發票上的列示。

(2)財務審批風險點擴展閱讀：

工作職責：

一、負責辦理本單位行政事業性收費和其他收入（捐贈收入、 勤工儉學收入等） 、代收款項（學校收取的作業本費等）的上繳 業務，辦理日常經費支出（包括專項經費）的報銷業務，同時完 成財務部門安排的各項報表工作。

二、負責領取、保管、使用好本單位的備用金，備用金只供學校 的零星業務開支，備用金不足時要及時報賬以補足備用金，報賬 員要對備用金實行嚴格管理，對備用金的安全負責，不用時可存 放在銀行卡（折）中，報賬員不得將備用金轉存、挪用及私借。

三、負責從教育支付中心將本單位的有關財務工作信息 （如預決 算、月報表及相關數據統計等）及時提供給單位負責人，以便於 掌握單位財務收支情況。

四、負責提供本單位人員工資變化情況。 登記收支流水賬。使學校能隨時掌握本校收支余情況，有利 於學校對下一階段經費的使用做出合理計劃。

⑶ 企財務部門主要面臨哪些風險

財務部門是風險最容易隱藏的地方，主要的風險分為:財務支付風險，即因借入資金而增加喪失償債能力的可能；投資風險即由於不確定因素致使投資報酬率達不到預期之目標而發生的風險；資金營運風險即現金流出與現金流入在時間上不一致導致資金鏈斷裂所形成的現金流量風險；收益分配風險即由於收益分配可能給企業今後生產經營活動產生不利影響而帶來的風險。 一、財務支付風險 1、負債過度風險 企業利用財務杠桿進行負債經營對於擴大經營規模無疑是一個基本策略，但如果過度舉債，將會因財務結構存在風險而造成再融資風險的困難，而且負擔沉重的舉債成本也會影響企業總體的經濟效益。 在現階段中國，在快速發展的行業面面臨著這樣一個問題，即圈地為王，先把優勢資源搶到手裡再說，做大之後再做強。過分追求企業的高速發展，用發展來掩蓋危機，是當前中國企業發展慣用的一種策略，這種策略往往會導致資金結構中負債資金比例過高，導致企業財務負擔沉重，導致償付能力不足。 2、與高負債形成的風險相比，或有負債形成的風險更具隱蔽性，對企業的潛在風險也更大。 典型表現是企業的亂擔保。部分企業對外擔保數額大，期限長，甚至未經同意和審批，董事、經理擅自以公司名義為他人擔保等，給企業帶來較大的風險。大部分企業對擔保疏於管理，也不按照制度規范在表外披露，如果擔保對象一旦無法償債，擔保企業的或有負債就轉化成負債，突如其來的債務負擔很可能導致企業資金緊張甚至資不抵債，誘發企業的財務風險。 同時對於集團公司而言，集團旗下的成員企業具備獨立的法人資格，能夠發生獨立的借貸關系，並以自有全部資產作為借款的保證，集團公司無法進行統一授信。同時集團成員之間往往存在互相聯保、挪用、拆借資金的現象，結果造成集團融資總量過度，超過了集團整體的風險承受能力。一旦關聯企業中出現某家債務失控，極易引發集團整體聯動性風險。 3、籌資結構風險 資金結構，亦稱資本結構，是指企業各種資金的構成及其比例關系。資金結構有廣義和狹義之分。狹義的資金結構是指長期資金結構；廣義的資金結構是指全部資金（包括長期資金、短期資金）的結構。 在投資過程中，應考慮短期資產與短期負債，長期投資與長期負債等的匹配如果缺乏統一規劃，就會導致資金長短結構配置不合理。在籌資時如果較少考慮資本結構和財務風險等，不僅造成較高的財務費用，同時也會增大償付風險。 例如德隆，德隆投資了太多的長期項目，而中短期項目投資太少，用2年時間做10年業務，只會加劇資金鏈緊張，違背多元化結構的基本原則——產業互補、分散風險、穩健經營。 二、資金營運風險 企業在資金運營管理方面主要存在如下問題： 1、貨幣資金管理風險 貨幣資金是企業生存、發展的必備資源，是企業生產經營活動的基本前提，也是最易出現問題的資源。對於集團公司來講，貨幣資金的風險管理不僅體現在如何杜絕資源的流失、短缺、盜竊及挪用上，而且要考慮如何優化配置發揮資源優勢。如果資金管理體制分散、監控失衡，母公司掌握不了子公司的資金狀況、控制不了下屬成員單位的資金運作行為，就不能對集團最有貢獻的業務活動在集團層面給於資金分配的支持，最終造成投資不當，籌資失控，內部資金融通失調等風險，一個子公司出現的問題就可能把母公司拖到無休無止的債務、擔保糾紛中。 從國內外大型集團公司的經驗來說，其資金管理一般都是高度集中的通過資金的集中管理，可以在集團內部形成一個「內部資本市場」。通過這一「內部資本市場」的操作，管理層可以得到更明晰的數據來辨別那些對集團最有貢獻的業務活動，按項目的優越性安排籌投資順序的問題，從而引導集團的資金分配，解決資金分散、效率低下，發揮集團的資源調配優勢。 2、應收賬款的壞賬風險 應收賬款的壞賬風險主要是指企業持有的各種債權到期收不回來的風險，企業如果結算管理滯後，各種應收預付款項追討不及時，很容易造成呆賬壞賬，從而給企業造成損失。 在應收賬款管理中，許多企業只注重銷售業績，忽視應收賬。款的控制狀況。一些企業為了增加銷量，擴大市場佔有率，大量採用賒銷方式銷售產品，導致企業應收賬款大量增加。對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成應收賬款失控，相當比例的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。資產長期被債務人無償佔用，嚴重影響企業資產的流動性及安全性。 3、存貨積壓風險 存貨積壓就意味著存貨存在削價處理等潛在損失，由於許多存貨都有保質期有效期的規定，即使沒有上述規定，也會由於科技進步及市場供求情況變化而遭受損失。存貨積壓不僅反映了企業市場營銷能力問題，也反映了企業整體協調管理能力的低下。 目前我國企業流動資產中，存貨所佔比重相對較大，且很多表現為超儲積壓存貨。存貨流動性差，一方面佔用了企業大量資金，另一方面企業必須為保管這些存貨支付大量的保管費用，導致企業費用上升，利潤下降。長期庫存存貨，企業還要承擔市價下跌所產生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失，由此產生財務風險。 三、投資風險 1、投資前風險評估不足 目前，我國很多企業集團在投資工作的前期對投資項目的選擇並沒有做出有效的效益和風險評估，對企業資金潛力的分析也滿足於賬面上的收支節余，不能有效地動員企業的各項資源對投資項目提供支持。在投資項目時，都不同程度地出現了在項目前期調查階段對很多風險估計不足，一般較少使用相關的定量分析方法，而且對估計到的風險處理和控制辦法並不得當，從而在一定程度上造成了在投資前對風險的規避不力，有些早期的風險投資項目的投資規劃中沒有考慮到，結果造成投資後碰到此類問題，缺乏有效的控制手段，甚至束手無策。 2、決策風險 投資決策是企業所有決策中最為關鍵、最為重要的決策，投資決策的失誤也是企業最大的失誤，一個重要的投資決策失誤可能會使一個企業陷入困境，甚至破產。避免非科學的決策，主要是做好以下兩點: 首先必須明確投資是一項經濟行為，在進行投資決策時克服「政治」、「人際關系」等因素的影響;其次，在進行投資決策時，還應搞好投資的概預算，充分考慮到投資項目所面臨的風險，做好投資項目現金流量預測。只有充分考慮了貨幣時間價值和投資風險價值的投資決策，才是較科學的投資決策，才能取得良好的效益。

⑷ 常見財務報告風險點有哪些

收入確認 全新的聚合收入確認標准讓初次接觸者無所適從。這一標準是由國際會計准則委員會和財務會計准則委員會共同開發，旨在提供基於原則為標準的指導，並提高跨地區和行業的可比性。該標准於2014年5月出台的生效日期一再推遲，並且政策內容仍在不斷修改，但它將為財務和其他領域帶來一些重大改變，但其他業界並不會受到嚴重影響。 然而，即使有變化，管理會計師還是可以依靠所學溫故知新。例如，承諾類似於交付，履行義務類似於一個單獨的記賬單位。雖然新標准與舊者存在一些差異，但其核心仍然是基於經驗，比如應該了解履行義這一概念。但是新標准實施後，缺乏相關知識或經驗會導致出現更多的錯誤和報表修改，不是因為財務試圖欺騙其他人，而是因為還沒有人知道所有的答案。 一些常見的概念大家也需要關注，比如成本遞延。在收入確認標准中，這一概念可能會讓人大吃一驚。你可能會想，「如果我遞延成本，那麼我必須弄清楚攤還期是多久？但事實上這些成本本身是可回收成本嗎？」 企業可能需要調整內部成本核算系統來適應此遞延程序，因為原先的成本核算系統和看待內部成本的方式可能已不符合新標準的要求，或者因為系統內部缺乏外部報告過程中的嚴謹和控制。有很多事情必須重新審視，這個重新審視的過程可能會令很多公司感到吃驚，因為你正在按照收入標准來處理成本。 電子表格我們都使用電子表格，但一旦電子表格變得有點復雜，就很容易出錯。你總希望這些錯誤不重要，或是能夠發現並糾正它們，但電子表格中的錯誤仍然存在。幸運的是，有一些方法可以將此類錯誤降到最少。 首先，你必須確保建立電子表格時沒有錯誤；然後，你必須管理建立的電子表格。這是一個訪問權問題，你必須保護電子表格確保其他人無法改動它。他人可以閱讀該電子表格，但無法做出更改。有一些簡單的技巧可以幫助實現此類控制，減少在製作電子表格的過程中出現錯誤。 如果是共享驅動器，那麼在驅動器上財務部的每個人或許可以訪問任何電子表格。所以把驅動器分類，為預算組、應付賬款組和總賬創建不同的共享驅動器不失為一個好方法。如果財務部門很小無法分類，簡單的密碼保護可以實現相同的效果。隨著規模不斷擴大，逐漸劃分訪問權是非常有益的。 IT訪問 對於有眾多員工的企業來說，這可能是一個挑戰，但重要的是為最低數目的人員提供訪問權。當大部分人都只需要訪問和搜索系統時，你不希望有很多人擁有系統訪問許可權，或是更改和添加總分類賬的許可權。因此，應該考慮限制某些個人在特定時期內的訪問許可權，例如限制記錄特定類型條目的訪問。 現在員工流動頻繁，任何規模的企業都很難確保有人離職後，IT部門都從系統中刪除這些人的許可權。但真正的困難在於，當有人在企業內部轉崗後，不僅要授予他們進入新系統的許可權，同時還要關閉其對舊系統的訪問權。盡管99%的員工都不會做出任何不良舉動，但公司必須對此未雨綢繆。 差異分析 這是很多企業都在做的事情：月度環比、當前與預算之比和其他各種指標比較，這些對比可以提醒企業是否出現正常范圍之外的異常，是否需要更仔細的調查。差異分析是一個非常強大的工具，但是很多依靠此控制工具的企業對該工具的使用情況卻不盡如人意。 如果要使用此控制工具，需要設定非常具體的閾值來觸發進一步調查。如果只是觀其表象，那就很難將其定義為控制工具了，所以必須設置一個百分比或金額差異要求，從而引發更詳細的調查，並持續堅持下去。 另一個問題：企業的差異分析是否有任何發現？如果從來沒有任何發現，也許是閥值太高了。如果整整一年都沒有發現任何值得調查的問題，那麼應該引起懷疑，因為大多數公司的會計制度並沒有那麼完美。 如果發現差異，則需要適當應對，修復只是第一步，下一步是找出為什麼出現錯誤。是否在控制流程上游出現了問題？ 差異分析的最後一個方面是不要過度依賴自動生成的報告，因為你無從知曉這些報告是否正確。建議採取一些控制措施來確保報告的正確性，以及報告抽取了實際需要的信息。如果是通過某種形式的數據查詢抽取信息，但有人在資料庫中添加了一個列或做出了一些更改，就有可能導致報告錯誤。所以必須注意報告的准確性，並確保報告抽取的是所需的准確信息。 估值 這是一個判斷力真正發揮作用的領域，雖然你並不需要成為估值專家，但至少要理解估值專家的估值模型是如何運作、關鍵假設的概念，以及這些假設的敏感度。如果一個假設對估值的影響達50%，顯然需要確認你是否真的接受這種假設。管理會計師需要像估值專家一樣問正確的問題並在這一過程中學習。關鍵在於：願意問這些問題，不期望自己知曉一切答案，能夠謙虛地說：「把這個給我解釋一下，或許再解釋一遍。」因為你要對財務報表中的數字負責。 最後，每個人都應該至少對估值有一些知識了解，管理會計師需要知道所在領域的估值主要類型等，這樣當估值專家來找你，你可以知道他們使用的估值方法對你的業務而言是否有意義。 個人偏見 我們都應注意自己無意的偏見，為自己解釋開脫很容易：「哦，我這樣做也是因為這個原因，我那樣做是因為那個原因，所以是正確的。」但你很可能在意識到問題之前已經越過了雷池，這時每個人都會說，「你怎麼可能做出這個決定？」 保持謙卑、不認為自己知曉一切問題的答案並且依靠別人的幫助，這在很多時候可以幫助管理會計師遠離困境。但也不要過於卑微和依賴他人以至於屈從於別人的判斷。你仍需保持機敏的頭腦和足夠的信心，並最終做出良好的判斷，這是一個平衡的過程，並在職業生涯中保持此平衡非常重要。

⑸ 財務處長廉政風險點是什麼

堅持財會紀律還是完全聽從上級指示違規操作；與相關人員聯手貪污還是廉潔自律

⑹ 事業單位會計制度中存在哪些風險點

（一）事業單位財務管理相關制度方面存在的問題
主要包括以下幾個方面：
1.執行財經法規制度不嚴格，財經紀律觀念淡薄，辦事不講規則、程序、手續，憑習慣、經驗辦事。
2.財務工作缺乏連續性，經常有「領導換，會計變」的現象，客觀上增加了財務管理工作的波動，造成亂賬現象發生。
3.少數單位對發票、支票等重要管理制度的重要性認識不足，不按財務管理要求制定票據管理制度。大多數單位即使有事業單位財務管理的相關制度，也往往流於形式，造成制度化管理監督機制弱化。
4.事業單位財務管理制度的修訂普遍不完善和不及時，與新的財經法規和制度銜接不好，與單位情況變化和制度實際執行情況不相適應。財務管理制度不符合實際、不便於執行，直接損害到財務管理的權威性。
（二）事業單位資產管理方面的問題

主要在兩方面：1.貨幣資金管理有漏洞，資金安全存在隱患。在實際工作中，有些事業單位的會計、出納等不相容職位沒有嚴格分離，有的崗位互串，單位對出
納工作監督不到位，很少對庫存現金進行盤點。大額開支使用現金支付，白條抵庫、公款私存現象在部分單位仍然存在。公款私存具體表現有：（1）各種行政事業
性收費、罰沒收入以及學會的會費收入等不入賬。（2）租金等其他應列入本單位財務會計部門賬內或應交存財政專戶的收入不及時入賬。收款不用合法收據，用白
條代替。（3）通過虛列支出、資金返還等方式將資金轉到本單位財務部門賬外，設置小金庫。2.固定資產管理不規范。目前，一些事業單位對固定資產的存量及
流量管理不嚴，普遍存在「重購建、輕管理」的現象，固定資產的使用、維護、處置、出租、出藉以及調撥、報廢等方面管理不規范，資產使用效率低下，並造成了
國有資產的流失。具體表現：（1）固定資產管理較為混亂，事業單位在固定資產管理上隨意性很大，設施和設備購建論證不充分，造成閑置。（2）有的單位沒有
明確的管理制度，或者固定資產的驗收、保管、維護工作流於形式。有的單位不按要求對固定資產定期進行清理和盤點，或者是固定資產不入賬，形成賬外資產，致
使總賬與明細賬不相符、賬面資產與實際資產不相符。
（三）事業單位財務管理缺乏系統的、有效的控制
1.目前，我國事
業單位的資金來源主要是國家投入，國家是事業單位凈資產的終極所有者，但國家並不要求償還其提供的資產，也不要求分享經濟上的利益，而是將這些資產交給公
共事業單位自行經營和管理。國家對其投資，但並不對其進行財務管理。2.事業單位一般對爭取國家財政資金投入表現積極，對加強財務管理提高資金使用效益的
研究相對不足，造成投資的所有者缺位，資金使用管理薄弱，導致資源缺乏有效的控制和監督。少數單位超支浪費現象嚴重，超標購買小汽車、公款旅遊、公款吃
喝、公款進行高檔消費，致使單位的會議費、招待費、車輛燃修費居高不下。
（四）事業單位預算管理存在的問題
主要有
以下幾個：1.重視預算收支，忽視預算編制和評價，使現有資金難以發揮應有的作用。部分行政事業單位管理人員認為單位內部財務管理就是從財政「要錢、花
錢」的過程，對編制預算的重要性認識不足，因而採取應付的態度，形成了在實際工作中遇事才跑財政的局面，導致預算推行難度大。2.因為忽視預算編制，因而
形成了財務決策的隨意性，產生了管理上的「松、散、亂」現象，致使專項資金預算執行大打折扣。在預算執行過程中，支出審批制度不嚴格，隨意擴大開支范圍，
巧立名目發放獎金，提高補貼標准；隨意改變資金的用途，「專款不專用」的現象經常發生。3.部分單位雖然編制了預算，但對預算資金使用效益不進行跟蹤審
計，即使跟蹤調查，也是分析膚淺、總結簡單，效益考核基本是走過場，成本考核幾乎是空白，從而使好多項目難以取得預期的社會效益。
（五）事業單位財務管理內部控制中存在的問題

1.一些單位內部管理制度不夠完善，部分單位內部未設專門的財務管理機構，內部審核監督僅由一人或多人專職或兼職代理。部分單位內部未實行統一的財務管
理。2.會計崗位設置和人員配置不夠合理，業務交叉過雜，人員兼職過多，職責不明確。3.會計事前、事中、事後審核監督流於形式。有相當一部分單位未設內
審機構，已建立內審機構的不能發揮應有的作用。但更多的還是有章不循，將已訂立的制度「印在紙上，掛在牆上」，以應付有關部門的檢查審計，內部監督執行大
打折扣。遇到具體問題時過分強調靈活性，使內部控制制度名存實亡，失去了應有的剛性和嚴肅性。4.個別單位為了小團體利益，要求會計人員在會計數據上做文
章，或假賬真算，或真賬假算，造成賬實不符、虛盈實虧，或虛虧實盈，以達到偷漏稅金、隱瞞資產、虛假業績的目的。一些應當建賬的單位不建賬目，不按制度規
定設置會計科目，保管憑證、賬簿、會計報表及有關的合同、協議等資料，想混水摸魚、僥幸過關。5.有的把行政事業性收費、項目支出分散到科室管理，違反了
「收支兩條線」的財務管理規定。
二、加強事業單位財務管理的對策
（一）加強和完善事業單位財務管理制度建設，建立有效的相互約束機制

事業單位要在國家宏觀管理的基礎上，結合本單位的實際，建立起切實可行的財務管理制度和會計核算流程。對現金的管理，財產的審批，審批許可權的分配，財務
計劃的制定和實施，資金的籌集和使用，預算的編制、執行、監督和評價都要有明確而具體的規定。制度制定要體現適應性和可操作性原則，即制度的制定必須結合
單位實際，不能生搬硬套，內部財務制度的條文在表述上應盡量通俗易懂，操作方便，並與日常會計核算的實務緊密聯系。應用完善的單位內部控制制度約束財務行
為，減少或避免各種違反財經紀律問題的發生。對薄弱環節和重要崗位要加強控制，細化責任，做到制度管人、責任到人。不相容職務一定要分開，保證資金安全。
所有資產都要定期核對，切實做到賬賬、賬實相符。還應經常對財務管理制度和會計核算流程執行效果進行評價，當國家財經法律法規有變動和修改，或評價發現內
部控制出現薄弱環節時，應當及時加以改進和完善。
（二）加強事業單位財務管理隊伍建設，適應新形勢下財務管理工作的需要

1.事業單位領導要帶頭認真學習有關財政、財務管理的法律法規，不斷提高執行財務管理制度的自覺性，增強財務管理和依法理財的能力。要充分認識到財務管
理工作的重要性，真正從思想上重視財務管理工作。定期聽取本單位預算執行和財務管理情況匯報，支持會計人員依法履行職責，嚴格按規章制度辦事。督促下屬部
門和職工增強財務管理意識，保障各項財務管理規章制度的落實。2.要加強財會人員和內部審計人員的素質教育，不斷提高財會人員和內部審計人員的政治和業務
素質。要有計劃地吸收一些年輕的、具有會計或審計專業學歷、懂業務的人員充實財會和內審崗位，不斷加強財務管理力量。3.要加強財務管理人員的業務培訓，
更新知識結構，提高業務和政策水平，適應新時期事業單位財務管理新形勢的需要。對在單位理財活動中有突出表現的人員，應加以獎賞和重用。
（三）事業單位內部控制與財政檢查、外部審計並重，嚴肅財經紀律，加強財務管理

事業單位內部有條件的應設立專門的財務管理機構，或確定專職的內部審核監督人員。嚴格財務管理程序，明確職能，強化責任，加大預算執行力度，嚴格控制支
出標准。並定期開展內部財務檢查，
對單位財務收支進行全面審查，向單位行政辦公會或職工大會通報檢查結果並提出改進措施，及時發現和糾正財務管理中存在的問題和不足。

事業單位在加強內部控制的同時，要主動接受來自外部的監督。要認識到內部監督有其局限性，來自外部的財政、審計、稅務、紀檢以及上級部門的財經監督可使單
位管理更加規范和合規合法，彌補內部監督的不足。財政部門要加大監督檢查力度，將定期檢查和專項檢查相結合，對各種專項資金要建立跟蹤反饋制度，加強監
督，掌握資金流向，把各種專項資金管好、用好。對各種財政違法行為，一經查出，嚴肅處理，堵住各種漏洞，防治腐敗。要特別加強預算外資金的監督檢查力度，
對預算外資金來源、金額和去向等的合理性問題進行核查，對預算外資金的使用效率進行考核，防止預算外資金濫收和違規使用等現象。
（四）強化預算管理，加大預算約束力度

財務管理工作包括制定預算、執行預算和監督、考核預算執行情況三部分內容，可見，預算工作貫穿於財務管理工作的始終。預算管理應堅持預算編制、執行、評
價並重的原則，徹底改變「只重預算執行，忽視編制和評價工作」的預算管理方式，科學、合理地編制部門預算，大力推廣「零基」法、績效編制方法，實行預算內
外綜合統籌，將全部收支編入預算。另外，要進一步細化預算收支項目，落實政府收支分類改革措施，切實保證預算與實際相符。同時，要建立健全科學評價體系，
廣泛採用最低成本法、成本—效益分析法等方法進行評價分析，為管理決策提供科學依據。
（五）積極推行會計集中核算制，保證財務管理科學、高效

事業單位會計集中核算通過改變會計人員管理體制和會計業務處理程序，可以強化會計核算和會計監督，從源頭上遏制行政事業單位腐敗，杜絕胡亂花錢、鋪張浪
費現象，達到提高財政資金使用效益的目的。事業單位會計集中核算的方式以資金控制為目標，以加強財務收支監督為重點，可以成立會計核算中心，以高效理財為
取向，將所有賬戶及會計業務處理權集中到會計核算中心，進行統一核算和管理，力求核算、管理、監督成本最小，效率最高。
總之，隨著市場經濟的發展，有必要規范事業單位財務管理活動，強化事業單位財務管理職能，使其充分發揮作用，把事業單位財務管理工作提高到一個新水平，促進事業單位健康發展，更好地為社會提供優質服務。

⑺ 什麼是崗位風險點，定義

崗位風險點就是指由於崗位職責的特殊性及存在思想道德、外部環境和制度機制等方面的實際風險，可能造成在崗人員不正確履行行政職責或不作為，構成失職瀆職、「以權謀私」等嚴重後果的廉政風險。

(7)財務審批風險點擴展閱讀：

1，崗位風險：

一、是人事權濫用的風險，對幹部的任用、提拔、調動和學習培訓安排等權力，都可以用來索賄、受賄。

二、是財務審批權濫用的風險，主要有資金的使用、財產管理等，腐敗的根源之一。

三、是重大事項決定權，主要有工程招標、政府采購、財產處置等。如果工作職責不到位、不作為、作為不當、作為不到位都會導致廉政風險的發生。

四、是權色交易的風險。

2，崗位職責：

一、 負責黨委全面工作，主持大會，認真貫徹執行黨的路線、方針、政策和上級的決議、指示，貫徹黨委的決議和決定。

二、 堅持貫徹民主集中制原則和「三會一課」制度。

三、 負責黨的建設工作，保證黨建目標的實現，及時准確地完成是上級黨委下達的各項任務。

四、 負責黨委班子思想、組織、作風建設，負責黨員、幹部隊伍的教育與管理。

五、 負責黨委班子中心組理論學習工作，按時召開黨委民主生活會，搞好黨委的自身建設，充分發揮黨委的集體領導作用。

六、 負責黨風廉政建設和反腐敗工作，抓好精神文明建設，指導工、青、婦等群團組織和職能部門，廣泛深入開展精神文明創建活動。

七、 檢查黨委工作計劃、決議的執行情況，按時向上級黨委和黨員（或黨員代表）大會報告工作。

參考資料：網路-崗位職責風險

⑻ 會計崗位職責風險點

會計人員崗位職責
出納人員崗位責任制
1.出納員負責現金、支票、發票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字。
2.現金業務要嚴格按照財務制度和商場制定的現金管理制度所要求的辦理。對現金收、支的原始憑證認真稽核，不符合規定的有權拒付。
3.現金要日清月結，按日逐筆記錄現金日記帳，並按日核對庫存現金，做到記錄及時、准確、無誤。
4.支票的簽發要嚴格執行銀行支票管理制度，不得簽逾期支票、空頭支票。對簽發的支票必須填寫用途、限額，除特殊情況需填寫收款人。應定期監督支票的收回情況。
5.辦理其它銀行業務要核對發票金額是否正確、准確，並經領導批准後簽發，不得隨意辦理匯款。
6.收付現金雙方必須當面點清，防止發生差錯。
7.對庫存現金要嚴格按限額留用，不得肆意超出限額。妥善保管現金、支票、發票，不得丟失。
8.杜絕白條抵庫，發現問題及時匯報領導。
9.按期與銀行對帳，按月編制銀行存款余額調節表，隨時處理未達帳項。
10.對領導交與的其他事務按規定辦理。

二.會計員的崗位責任制
1.按國家統一會計制度規定設置會計科目。
2.即使確認銷售收入，正確計算增值稅、消項稅額。
3.劃清費用的開支范圍及營業內外收入。
4.認真計算財務成果及各種稅金。
5.按財務制度規定正確核算利潤分配。
6.按期繳納各種稅款。
7.債權、債務及時登記、及時查清、按月做好財務狀況分析。
8.對會計帳目及憑證要按期裝訂成冊，妥善保管。
9.對商場的財務檔案要立冊，嚴格執行查閱制度及保管制度。
10.記帳要及時、准確，明細帳要按日登記，總帳定期登記，但不能超過三天。不許先出報表和後帳。
11.嚴格遵守財經紀律及商場制定的各項制度，發現問題及時上報主管經理。

會計執業風險包括兩個方面：

（一）業務風險。簡單說，是會計人員不具備應有的知識，而造成錯誤的風險。在會計工作中，往往遇到一些專業的東西，超出了會計人員的知識，影響了會計人員的專業判斷。

（二）道德或法律風險。通俗說，就是會計人員在法律中生存。會計這個職業是很難的，一方面，要有職業操守，要遵守國家的法律法規、會計規范；另一方面，執行領導意圖、搞好與同事的關系。這兩方面處理得不好都不行。弄不好會計人員在單位的地位會被邊緣化，變成一個記帳員，或被別人代替，或民主測評得低分。