現代內控

A. 為什麼說內部控制是衡量現代企業管理的重要標志

回答這個問題你首先要了解什麼是內部控制，所謂內部控制，是指一個單位為了實現其版經營目標，保護資權產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部採取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。內部控制主要有以下幾個要素：
（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。

（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。

（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

B. 現代企業管理為什麼要建立企業內部控制制度

實行企業內部控制的原因：
（1）內部控制的根本目的在於加強企業管理、合理分權內；保證會計資容料的真實合法、保護企業財產的安全完整。
（2）廣義地講，一個企業的內部控制是指企業內部管理控制系統，包括為保證企業正常經營所採取的一系列必要的管理措施。
（3）內部控制制度是現代企事業單位對經濟活動進行科學管理而普遍採用的一種控制機制。貫穿於企業經營活動的各個方面，只要存在企業經營活動和經營管理，就需要有一定的內部控制制度與之相適應。

C. 現代內部審計強調的是，以內控為基礎，以什麼為導向

以風險為導向。
內部審計是一種獨立、客觀的保證與咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經營。風險導向審計作為內部審計的一種審計模式，是指審計人員在審計過程自始至終都以企業經營風險分析評估為導向，根據量化的分析水平排定審計項目優先次序，依據風險確定審計范圍與重點，對企業的風險管理、內部控制和治理程序進行評價，進而提出建設性意見和建議，協助企業管理風險，實現企業價值增值的獨立的鑒證和咨詢活動。
審計風險模型的出現，從理論上解決了內部審計以制度為基礎採用抽樣審計的隨意性，又解決了審計資源的分配問題，要求審計人員將審計資源分配到最容易導致出現重大問題或風險的領域。風險導向審計方法的運用是審計方法的一次飛躍，其現實意義主要體現在三個方面。一是提高審計的獨立性。通過較為科學合理的風險評估來確定審計的目標和任務，使通過風險評估確定的審計計劃與管理當局的授權相結合，使審計受到人為因素的影響減少，審計的獨立性得到進一步提高。而審計的獨立性是審計的生命線，是審計開展工作的前提，是保證審計質量結果的重要保證。二是降低審計風險。審計風險導向模式強調以了解被審計單位及其環境為起點的審計，包括了解被審計單位的性質、行業狀況、監管環境、目標戰略、經營風險、內部控制等方面。風險導向的運用將審計人員執行各項審計業務的切入點提高到一個宏觀的、全局的層面，使其可以更有效地選擇重點審計領域，實施進一步的審計程序，在降低被審計單位各種風險的同時，較好地控制了審計風險。三是提高了審計效率。由於現代風險導向審計模式是根據風險的大小進行審計計劃的安排，制定審計方案，都主要是關注較高風險領域，在低風險的領域關注較少。一般來說，低風險的領域占各項管理活動的比例較高，因此，可以集中有限的審計資源，用於高風險的領域，有效地控制審計風險，減少效率較低的細節測試工作，大大提高審計效率。

D. 與《關於現代企業內部控制制度研究》論文內容相關的外文+翻譯4000字，以及外文出處（即外文文獻）

內部控制制度是社會經濟發展到一定階段的產物，是現代企業管理的重要手段。在資訊產業已經發達的當今社會，不斷完善企業內部控制制度，對於防範舞弊，減少損失，提高資本的再生能力具有積極的意義。

一、何為內部控制制度

內部控制制度最先以一種"內部牽制制度"的形式於20世紀40年代在美國的企業出現。它是將一項由一人實施容易出現差錯的經濟業務，同時交給兩位或兩位以上的人員實施，客觀上造成實施人之間的一種相互牽制關系，從而預防所實施的經濟業務可以發生的差錯。按照美國審計准則委員會提出的理論，內部控制定義為：內部控制是由企業董事會、管理階層和其它員工實施的，為經營的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程。其構成要素來源於管理層經營的方式，並與管理的過程相結合。其整體架構主要由控制環境、風險評估、控制活動、資訊交流、監督等五項要素構成。

我國企業內部控制制度理論起源於20世紀80年代，但到目前為止，尚未正式提出權威性的內部控制標准體系，對內部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一個公認的標准體系。在我國，內部控制是指在特定的組織內部為執行國家方針政策及本組織經營決策，實施既定目標，維護資產完整，保證財務收支合法性、合規性和會計資訊真實性、正確性以及保障經濟運作的效益性而進行的駕馭和支配。內部控制制度是指為了保護具有組織結構的經濟主體的資產完整，保證會計資料和其它有關資料的真實性和正確性，提高經營效率，促進經營方針的貫徹實施，在經濟主體的內部建立或採用的一系列相互聯系、相互制約的方法、程序和行為准則。

二、我國企業內部控制制度的現狀

目前，絕大多數企業還未意識到內部控制制度的重要性，對內部控制制度也存在很多誤解，甚至有些企業對內部控制的概念非常模糊，再加上公司治理結構上的先天不足以及組織結構和人員素質低等方面的原因，致使我國企業內部控制制度普遍薄弱。

我國企業內部控制制度的現狀基本上可用幾句話來概括：國有大中型企業的內部控制制度要比國有小企業完善，但執行有效性相對較差；外商投資企業的內部控制制度比較完善，執行也比較好；民營企業的內部控制制度大部分不是很完整，從完整性上說要比國有企業差，但已有制度執行情況卻比國有企業要好。

由於我國管理國有企業已經有了幾十年的發展歷程，積累了一定的內部管理經驗，一般說都有一定程度、一定范圍的內部控制制度，或者說基本業務內部管理都有章可循。但由於存在著有章不循、違章不究的現象，循與不循、究與不究，一切以法人代表的意志為轉移，內部控制制度執行有效性就相對較差，有點幾乎形同虛設。

民營企業是改革開放的產物，處於發展階段，在內部控制制度建設上雖然一般沒有國有企業搞得那麼完整，但對已有的制度，企業主大多能自覺地去實施，因此，內部控制制度執行情況相對較好。

國有企業內部控制制度最薄弱的環節在哪裡？一是貨幣資金，二是采購業務。資金使用的隨意性，采購業務中弄虛作假，吃"回扣"等現象較為嚴重。此外，由於國有小企業經濟業務簡單，運轉環節少，因此，在內部控制制度建設上，普遍存在這樣或者那樣的問題：一是記賬人員、保管人員、經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現象；二是重大事項決策和執行，沒有很好的分離制約，存在"重大"無標准，"決策"無民主的現象；三是財產清查沒有形成制度，清查期限、清查程序不明確；四是內部審計沒有形成制度化，該設內審機構的不設，該配備專職或兼職內審人員的不配置，有的雖然也設了這樣的部門，但往往形同虛設，獨立性不強。由於存在以上四種情況，加劇了有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，全憑企業法人代表的意志為轉移的情況。

產生上述現狀的原因是什麼呢？我認為有以下三點：

（一）受益主體不明確

為什麼國有企業沒有非國有企業的內部控制制度執行得好呢？從根本上講是產權不明晰所致。國有企業產權主體缺位、權責不清，加強內部控制的受益主體不明確。而非國有企業，特別是民營企業產權明確、權責清楚，加強內部控制的受益主體也很明確。因此，這些企業才會想方設法去加強內部控制制度的建設。

公司法人治理結構是公司制的核心，而規范的公司法人治理結構，關鍵要看董事會能否充分發揮作用。但在我國現階級，公司的法人治理結構"形備而實不至"，尢其體現在董事會這一重要機構沒有發揮應有的職能。不少企業在改革過程中，一味地"放權讓利".致使原廠長負責制的領導班子在既是經理層又進入董事會，董事會成員和經理成員高度重迭。公司董事會在很大程度上掌握在內部人手中，而作為所有者代表的董事會，既不能充當所有者的"守護神"，又不能代表所有者對經營者進行監督。這種責權不分的公司治理結構，導致內部控制如"空中樓閣"，形同虛設。

（二）法律執行環境不好

由於我國資本市場運行機制以及相應的法律、法規不是很健全，非法謀取暴利是一種普遍現象，沒有真正形成有法可依、執法必嚴、違法必究的大環境，因此，在一個企業也就很難形成有章必循、違章必究的局面。

（三）管理人員素質偏低

控制制度是企業最重要的管理工具，但任何控制制度最終都要靠人來執行。由於存在著一些私心重、想"撈一把"的法人代表，存在著一些法制觀念淡薄的企業負責人，加強內部控制制度自然只能是奢談了。同時，一些企業負責人業務素質低，不懂內部控制制度為何物，自然也就談不上加強內部控制制度建設了。

三、如何完善現代企業內部控制制度

（1）完善企業的控制環境

任何企業的控制活動都存在於一定的控制環境之中。所謂控制環境，是指對建立、加強或削弱特定政策、程序及其效率產生影響的各種因素，主要是指重大影響因素。控制環境的好壞直接影響到企業內部控制的貫徹和執行以及企業經營目標及整體戰略目標的實現，加強和完善企業內部控制，首先應注意企業內部控制環境的建設。

完善企業內部控制環境的建設，首先要加強企業負責人的自覺控制意識。企業內部控製成敗取決於企業員工的控制意識和行為，而企業負責人內部控制的自覺意識和行為又是關鍵。從理論上講，內部控制本身也有局限性，其中主要是企業最高領導人控制的隨意性或相互串通，搞內部人控制。因此，提高企業負責人自覺執行內部控制的意識顯得尤為重要。

從我國一些企業的現狀分析，這些企業不是沒有內部控制，而是沒有很好地執行。其中，往往是企業負責人帶頭不執行，破壞既定的內部控製程序，導致內部控制形同虛設或只對下不對上。

目前成立的國務院國有資產管理委員會是解決這一問題的一個很好的措施，但從長遠看，還是要積極推行現代企業制度改革，真正做到所有權（責、權）和經營權分離。只有這樣，才能從根本上解決內控制度執行中所存在的問題，使企業由上而下共同執行內部控制制度，從而推動我國企業內部控制環境的建設。

（2）進行全面的風險評估

面臨企業內外環境的日益復雜化，以及企業間競爭的日益激烈，企業經營風險不斷提高，如何辨別、分析防範和控制經營風險，已成為企業內部控制制度的重要內容之一。

一般來說，企業的風險管理就是按公司既定的經營戰略，利用各種風險分析技術，找出業務風險點，並採取恰當的方法降低風險。企業的風險管理要以預防為主，即通過增加、補充或規范各內部控制環節來減輕可能面臨的風險；其次，要建立內部監督機構對企業高風險區域經常進行檢查，及時發現已存在的或潛在的風險；最後，要善於轉嫁風險，如購買保險等。總之，企業的風險管理必須貫穿並滲透於企業內部控制的全過程。

（3）設立良好的控制活動

控制活動是確保管理階層的指令得以實現的政策和程序。控制活動出現在整個企業內的各個階層與各種職能部門，涉及的控制對象包括人、財、物、產、供、銷等各方面。控制活動是針對關鍵控制點而制定的，因此，企業在制定控制活動時關鍵就是要尋找關鍵控制點。

嚴謹的內部控制，不僅要對企業經營管理的各個方面實行全方位的有效控制，把企業的各項經濟活動全面置於經濟監控之中，而且要對企業經營管理的重要方面、重要環節實行重點控制。面的控制與點的控制要有機結合，內部控制才能發揮良好的效益。在實施企業內部控制時如何找到控制點，通過點的控制起到牽一發而動全身的作用是需要認真對待的問題。企業內部控制的點應該設在三個位置上：一是資金。對企業資金的籌集、調度、使用、分配等實行嚴格控制，防止資金體外迴圈。二是成本費用。對企業的各項成本費用支出實施嚴格的監管，防止出現舞弊行為。三是權力使用。對企業各經營環節、經濟活動操作者的權力實施有效監控，防止權力亂用，造成經濟損失。

（4）建立統一的管理資訊系統

管理資訊系統，就是向企業內各級主管部門（人員）、其它相關人員，以及企業外的有關部門（人員）提供資訊的系統。通過管理資訊系統，企業內部的員工能夠清楚地了解企業的內部控制制度，知道其所承擔的責任，並及時取得和交換他們在執行、管理和控制企業經營過程中所需的資訊。

一個良好的資訊系統應有助於提高內部控制的效率和效果，具體講，應有助於控制標準的建立和修正、控制活動成效的評定、控制報告的擬定和以及改進建議的及時傳達。企業應按控制系統的需要識別使用者的資訊需要，在此基礎上收集、加工和處理資訊，並將這些資訊及時、准確和經濟地傳遞（包括向下的、向上的和橫向的溝通傳遞）給企業內的相關人員，使他們能夠順利履行其職責。

（5）加強企業的內部監督

要確保內部控制制度被切實地執行且執行的效果良好，內部控制過程就必須被施以恰當的監督。監督是一種隨著時間的推移而評估制度執行質量的過程。

內部審計既是企業內部控制的一個部分，也是監督內部控制其它環節的主要力量。在內部控制的監督過程中，內部審計發揮著越來越重要的作用，內部審計通過監督控制環境和控製程序的有效性，監督企業的內部控制是否被執行並及時反饋有關執行結果的資訊，幫助企業更有效地實現預期控制目標。同時，在監控過程中，內部審計可以促進控制環境的建立、為改進控制制度提供建設性建議，為組織成功的達到所需要的內部控制水平服務。

當前，我們迫切需要呼喚企業的內部控制意識，需要理直氣壯地在微觀經濟中加強管理和控制。必須下大決心，花大力氣，整章建制，有效地建立起各項考核制度、激勵制度，明確職責，嚴肅紀律，把內部控制的水平提起來，讓內部控制制度成為企業化解風險，創造效益的武器。

E. 現代內部控制包括哪些主要內容

於是激起的漣漪里就滿是一個聖潔的字--愛。聖誕快樂！

F. 現代企業內部控制分別經歷了哪幾個階段

老闆自己控制
老闆僱人控制
制度控制
文化控制

還有就是 一開始 生產控制 包括後來的銷售
後來 財務控制 只管錢和戰略
現在呢 董事會制度 只看好自己的股份 管人就行了

G. 淺談現代企業治理機制下的內部控制制度原因有哪些

內部審計是企業來強化自我約自束機制的重要手段，是轉換企業經營機制，規范內部管理，是提高經濟效益建立現代企業制度的客觀要求。是健全內部控制制度的重要內容，同時內部審計還能為改進內部控制提供建設性的建議。
1、內部審計應具有獨立性和必備的權力。按照《會計法》、《公司法》和《內部會計控制規范一一基本規范（試行）》的要求，企業應在股東大會、董事會和總經理之下分別設立監事會、審計委員會和審計部，審計部的地位應高於其他職能部門，在業務上對審計委員會負責並向其報告工作，在行政上對總經理負責並向其報告工作。這種雙重負責的組織形式有利於內部審計作用的充分發揮。
2、切實轉變內審職能。隨著企業內控制度的逐步建立，外部約束機制的不斷加強，內部管理水平的穩步提高，以及會計電算化的普及，內審職能應從傳統的查錯防弊型轉向現代的評價、服務和監控型。內部審計應以財務審計為基礎，以經濟效益審計為中心，在核實財務會計資料真實、正確的基礎上展開經濟效益審計。
3、努力改進內審方式。內審方式應由事後審計為主轉向以事前審計和事中審計為主，以切實加強對企業生產經營和管理的全過程進行全方位的監督和評價。

H. 企業內部控制的作品目錄

上篇 理論篇
第一章 溯本求源——內部控制概念及理論演變
第一節 內部控制的起源
第二節 內部控制的發展
第三節 內部控制概念在世界范圍的變化和呈現的新特點
第二章 理論借鑒——COSO報告和「巴塞爾體系」
第一節 COSO框架
第二節 巴塞爾體系
第三章 實務指導——現代企業內部控制框架體系
第一節 構建現代企業內部控制系統的基本思路
第二節 現代企業內部控制的框架體生活費
第三節 現代企業內部控制的實務指導
中篇 創新篇
第四章 現代企業內部控制環境創新
第一節 內部控制與企業環境
第二節 內部控制環境的內容及我國企業內部控制環境存在的主要問題
第三節 現代企業內部控制環境的創新
第五章 多級性控制——企業多級代理關系和公司治理
第一節 現代企業存在的多級代理關系
第二節 現代企業的代理問題
第三節 完善公司治理、建立多級性控制系統
第六章 鏈條式控制——企業價值鏈管理系統
第一節 價值鏈的含義和企業價值鏈管理的特性
第二節 製造企業價值鏈管理和控制模式
第三節 製造企業價值鏈管理的實施
第七章 集成化控制——企業內部控制系統的集成化
第一節 企業集成化信息系統與內部控制
第二節 企業資源計劃
第三節 客戶關系管理系統
下篇 應用篇
第八章 管理控制
第九章 會計控制系統
第十章 信息系統控制
第十一章 風險控制系統
第十二章 內部控制檢查和評價
參考文獻

I. 現代企業治理機制下的內部控制制度，那麼什麼是現代企業治理機制呢

轉載以下資料供參考

公司治理機制的功主要有四種治理機制：一是激勵機制，即如何激勵董事與經理努力為企業創造價值，減少道德風險的一種機制。二是監督與制衡機制，即如何對經理及董事的經營管理行為進行監督和評價，並建立有效的相互制衡的內部權力機構的一種機制。三是外部接管機制，即當管理者經營不善，造成公司股價下跌，而被其他公司(或利益相關方)收購，導致公司控制權易手的一種治理機制。四是代理權競爭機制，是指不同的公司股東組成不同的利益集團，通過爭奪股東的委託表決權以獲得董事會的控制權，進而達到替換公司經營者的一種機制。
(1)激勵機制。
激勵機制是維持委託人與代理人之間委託——代理關系的一種動力。激勵機制實質上是委託人如何設計一套有效的激勵制度，以誘使代理人自覺地採取適當的行為，實現委託人的效用最大化。激勵機制包括：報酬激勵機制、剩餘索取權和剩餘控制權激勵機制、聲譽激勵機制。報酬激勵機制是給予經營者的最基本的激勵機制，它包括固定薪金、獎金、股票期權等。剩餘索取權激勵機制是給予經營者分享企業剩餘收益的激勵機制。對剩餘控制權的分享也是激勵經營者的有效機制。剩餘控制權除了表現為剩餘決策權外，還表現為經營者具有的職位特權，如享有豪華的辦公室、高檔轎車等。聲譽激勵是指為經營者提供較高的社會地位以及獲得社會贊譽、同行好評的機會。目前，公司高層經營者個人的薪金都已相當豐厚，貨幣報酬激勵的、邊際效用已經降低，他們更在意聲譽激勵效用。
(2)監督機制。
監督機制是公司所有者對經營者的經營決策行為、結果進行有效審核與控制的制度設計。公司治理的監督機制包括內部監督機制與外部監督機制。其中內部監督機制是指股東大會、董事會、監事會等監督機制；外部監督機制指媒體、中介機構等的監督機制。公司治理的內部監督機制是基於公司內部權力機關的分立與制衡原理而設計的。公司的內部監督機制主要表現在兩個方面：一方面是股東(股東大會)、董事會對經理人員的縱向監督，另一方面是監事會、獨立董事對董事會、經理人員的橫向監督。股東對經理人員的監督主要是通過「用手投票」和「用腳投票」兩種方式實現的。「用手投票」方式可以通過集中行使投票權，替換不稱職的董事會成員，並更換經理人員。 「用腳投票」方式則是當公司經營不善。股價下跌時股東可以通過股票市場及時拋售股票以維護自己的利益。董事會對經理人員的監督主要通過制定公司的長期發展計劃，審議公司經營計劃和投資方案，制定公司的基本管理制度，行使對經理的聘用與解僱權力。從委託一代理關系來看，董事只是股東的受託人。但在董事會內部，有些董事本身是股東，有些則不是股東，後者可能存在監督動力不足的問題。此外，還有一些董事既是董事會成員，又是經理班子成員，可能存在與經理合謀損害股東利益問題。因此，為加強董事會的獨立性，維護股東的利益，越來越多的公司開始在董事會中設立獨立董事。監事會是公司內部的專職監督機構。監事會對股東大會負責，以董事會和總經理為監督對象，一旦發現違反公司章程或其他損害公司利益的行為，可隨時要求董事會和經理人員糾正。
(3)外部接管機制。
如果公司經理人員利用職權為自己謀取私利。造成公司經營業績不佳，股價下跌，就有可能被其他公司(或利益相關方)收購，導致控制權易手，這就是外部接管機制。外部接管機制對管理層有著巨大的潛在約束力。外部接管機制對公司治理的作用主要表現在兩個方面：一方面，由於資本市場的激烈競爭，任何公司若經營不好都有被收購的危險，公司的經理人員有「下崗」的職業風險。為了維護自己的利益，公司經理人員會較好地維護廣大股東的利益。另一方面，外部接管機制的啟動運作，可以通過替換不稱職的經理人員，並對被收購的公司進行重組，從而使公司業績得到改善。外部接管機制的存在，會在很大程度上約束經理人員的行為目標，使之不與公司價值最大化目標發生明顯偏離。這種治理機制被認為是保護廣大股東利益、約束管理層行為的一種有效的公司治理機制，但這種機制的實際運用需要比較完善的法律制度體系的支持。
(4)代理權競爭機制。
在現代的公司中實際上存在著股東與董事會、董事會與經理層的雙重委託——代理關系。代理權爭奪發生在第一重委託——代理關系之間，股東大會將決定是誰取得第一重代理資格，即代理權。獲得了代理權就意味著控制了董事會，從而就掌握了對公司經營者的聘用權。由於小股東的實力有限，代理權爭奪一般在持有一定數量的股份，具有一定影響力的大股東之間進行。在代理權爭奪過程中，參與爭奪的各方為了徵集到足夠的委託投票權，他們都必須提出有利於中小股東利益的政策，這樣，廣大中小股東的監督約束權力可以通過代理權競爭機制深入到上市公司內部，能夠在一定程度上迫使管理者採取有利於股東利益最大化的經營政策和投資計劃。

J. 企業應充分利用現代科技的技術手段加強內部控制主要是指什麼

比如運用財務系統加強財務會計相關操作的規范性，運用合同審批系統加強合同審核、審批方面的規范性。
總之就是利用信息系統減少企業內部管理、業務流程等方面的缺陷，減少企業經營風險。