內控審計經理

⑴ 組織架構內部控制審計內容有哪些

組織架構審計概念
組織架構內部控制審計，就是對被審計單位組織架構內部控制設計與運行的有效性的審查和評價活動，對促使被審計單位加強組織架構內部控制建設、防範組織架構風險具有重要意義。COSO(美國全國虛假財務報告委員會下屬的發起人委員會)內部控制整合框架和企業風險管理整合框架認為，一個企業的組織結構提供了計劃、執行、控制和監督其活動的框架。組織架構在企業組織系統中起著框架作用，有了它，組織系統中的人流、物流、信息流才能正常流通，使組織目標的實現成為可能。組織架構對企業有效實施內部控制至關重要。
企業應當建立對組織架構內部控制的審計制度，明確審計機構及人員的職責許可權，定期或不定期地進行檢查。內部審計部門及人員應檢查組織架構的設計、是否健全，運行是否有效， 各項規定是否得到有效執行。
審計依據
組織架構內控審計依據除了國家關於組織架構管理方面的法律法規、企業制定的組織架構管理制度及其《企業內部控制手冊》有關組織架構部分的內容外，還應包括國家、行業協會、被審計單位有關審計方面的規范及標准等。
審計目標
組織架構內部控制審計目標，就是審計人員通過對組織架構內部控制設計和運行情況的審查評價，確認組織架構內部控制設計和運行的有效性，促使企業持續不斷地建立健全和有效實施組織架構內部控制，有效預防和控制組織架構風險，這實際上是組織架構內部控制審計的總體目標。在內部控制審計實踐中，更重要的是要確定組織架構關鍵控制審計的具體目標。由於組織架構的關鍵控制因企業不同而有所不同，因此，組織架構內部控制審計的具體目標也不可能完全一樣。一般來說，以下幾個方面是較為重要的。
(一)治理結構內部控制審計目標
1.董事會。通過對董事會內控審計，預防和控制企業因不符合國家監管部門有關董事會的規定，而可能受到處罰;獨立董事不能充分發揮其作用，有可能出現損害中小股東利益的情況;非執行董事之間的交流不充分，可能無法充分發揮對管理層的監督職能等方面的風險。
2.監事會。通過對監事會內控審計，預防和控制因不符合國家監管部門有關監事會的規定，可能無法充分和及時地實施對董事、總經理、副總經理和其他高級管理人員的監督等方面的風險。
3.審計委員會。通過對審計委員會內控審計，預防和控制企業因不符合國家監管部門有關審計委員會的規定，而可能受到的處罰;審計委員會的職能不全，無法充分發揮作用，可能無法發現內控機制不完善及財務報告存在不真實陳述等方面的風險。
4.內部審計。通過對內部審計內控審計，預防和控制企業因不符合國家監管部門有關內部審計的規定及內部審計獨立性不強，不能充分履行其職能，無法有效協助公司管理層完善經營管理等方面的風險。
(二)組織機構設置內部控制審計目標
1.職責認知。通過對職責認知內控審計，預防和控制企業因高級管理人員及員工對各自職責沒有清楚的認知，而造成公司管理的空檔，且無法進行責任追究等方面的風險。
2.勝任能力。通過對勝任能力內控審計，預防和控制企業因高級管理人員和其他主要管理人員不具備適當的經驗和知識水平，導致決策失誤等方面的風險。
3.組織機構調整。通過對內控審計組織機構的調整，預防和控制企業因固守原有的組織架構可能不足以有效應對不斷變化的競爭環境;以及因沒有一個合理的組織機構調整程序，可能會出現違背法律規定的問題等方面的風險。
(三)權責分配內部控制審計目標
1.崗位職責描述。通過對崗位職責描述內控審計，預防和控制企業因實施控制的職責和許可權無法得到充分保證和正確描述，可能造成控制被忽視或被廢棄，在現實中失去效力等方面的風險。
2.職責分解。通過對崗位職責分解內控審計，預防和控制企業因職責分解不當，可能導致控制缺失或失效等方面的風險。
3.權責匹配。通過對權責匹配內控審計，預防和控制企業因員工沒有得到與其所承擔的職責相對應的決策權時，將影響工作完成水平和工作效率等方面的風險。
審計內容
關於組織架構內部控制審計內容，理論界認為主要包括組織內部機構的設置是否能夠適應組織經營管理的實際需要和外部環境的變化，是否符合減少管理層級和提高效能的原則，有無機構重疊和效率低下的情況;組織是否根據經營目標、職能劃分和管理要求，明確高管人員、職能部門和分支機構及基層作業單位的職責許可權，權利與責任是否分解到具體崗位;組織有無通過有效途徑和方式使所有員工了解和掌握內部機構設置及權責分配情況，各層級員工是否明確自己的職責和如何履行自己的職責，以及如何正確接受對權責履行的監督;組織有無內部管理制度匯編、員工手冊、組織結構圖、業務流程圖、職務說明書、許可權指引等。這些是在組織架構內控審計中必須重點關注的問題，但其仍不具有操作性，組織架構內部控制審計的重點是控制措施的設計和運行的有效性。
《企業內部控制應用指引第1號———組織架構》重點對組織架構的設計、組織架構的運行進行了規范，涉及的控制要點主要是治理結構的確定、三重一大審批、內部機構設置、職能分解、制度制定、全面梳理、子公司管控、組織架構改進等。這些控制是企業組織架構的重要控制，是企業構建和實施組織架構內部控制時必須關注的控制要點，是組織架構內部控制審計的重要內容。

⑵ 內控和內審的區別

內控和內審的區別如下：

1、概念不同

內控是內部控制的簡稱，指一般公司企業內部的控制運作。內部會計控制是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

內審是內部審計的簡稱，內部審計之父索耶關於內部審計的定義是：對組織中各類業務和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規定和標准，是否有效和經濟地使用了資源，是否在實現組織目標。

2、范圍不同

內審以財務報告內部控制為主。內審的范圍，直接決定著審計的質量、成本和責任，決定著審計的可行性。但是以整個內控作為內審的范圍，既不明確，也不好把握，容易產生審計風險，審計的可行性會有問題。

3、性質不同

內審是企業外部對企業的內控，是會計師事務所對企業內部控制的有效性進行的審計，是一種獨立的鑒證業務。內控是企業內部管理層對企業的內控評價，通常情況，授權內審機構對企業內控進行評價，是一種相對獨立的服務業務。

4、責任主體不同

在實施審計工作的基礎上對內部控制的有效性發表審計意見，是注冊會計師的責任。企業內部控制責任是由企業承擔的，而內部控制審計責任是由注冊會計師承擔的。兩種責任的分離決定了企業和注冊會計師在分別實施內褲和內審的時候必須按照不同的規則獨立完成，兩者之間不能相互替代和免除。

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內控的管理局限

1、人為過失。執行內控制度的人在決策過程中因在一定的時間內、基於所掌握的信息以及所受到的壓力，作出在事後看來沒有產生理想結果的判斷。

2、內部控制體系設計中的缺陷。制度是人執行的，在執行的過程中因制度設計的缺陷以及執行的人員培訓問題會造成錯誤。

3、 管理層凌駕內部控制體系。出於個人利益或虛誇主體的財務狀況或合規情況等不法企圖，而拒絕執行既定的政策或程序。

4、 員工串通或舞弊。

5、 建立控制的相關成本與效益比較。

⑶ 審計人員可以兼任內控管理工作嗎

從准確的意義上講審計人員不是會計人員，如果把會計中的稽核、復核等崗位認定為審計的話，那就是會計人員了。如果審計人員不是會計人員，他不能兼任內控工作，屬不相溶職務，牽制制度不允許。第二種情況就行。

⑷ 內部控制與審計的關系

這個資料看一下
內部控制制度是為了使企業經濟活動的操作處理方法制度化、規范化而制定的一系列要求員工遵照執行的相關規章制度。它包括內部會計控制制度和內部管理控制制度，會計控制制度包括組織機構的設置以及與財產保護和財務會計記錄可靠性有直接關系的各種措施；管理控制制度除組織機構的設置外。還應包括管理部門對事項核准和決策步驟上的程序與記錄。

內部控制的方法包括組織控制、經營控制、人事控制、檢查控制和設施設備控制。它涉及企業的購貨循環、銷售循環、薪資循環。理財循環（包含投融資決策），這五大循環涉及企業的各個領域、各類交易。

廿世紀七十年代初，美國政府在對水門事件的調查中，發現某些公司為了做成貿易和保持貿易關系，竟賄賂某些外國官員。而為了掩蓋這些不合法支出，他們往往偽造會計記錄，或另設帳外記錄。有鑒於此，1977後，美國政府就將「每個公司必須設計和建立有效的內部控制制度」，以立法形式在《國外行賄法》中予以頒布。這是第一次強制性地將建立內部控制制度納入法律管轄的范圍。同時，審計人員在短時間內，要對被審計單位的財務狀況和經營情況作出正確評價，也需要依賴被審計單位相關的內部控制制度。否則，審計風險將難以控制。因此，審計與內部控制聯系日趨緊密。

隨著對外開放的不斷深入，審計理論與方法也在逐步更新，原有的對會計資料的詳細檢查，已逐步被以評價內部控制制度為基礎的審計方法所取代，這在國外俗稱為制度基礎審計，也稱風險基礎審計。這是一種通過對被審計單位內部控制存在性、合理性及有效性的評價，來確定審計重點、范圍，進而達到對該單位進行總體評價的目的。為保證審計評價的客觀公正，審計人員必須抓住控制點，所謂控制點，是指經營活動過程中容易發生錯弊，因而需要加以控制的關鍵環節，任何經營活動都可能存在幾個控制點。要求企業採取不同的控制措施，以保證內部控制目標得以實現。

近年來，強化企業內部控制因其在經營管理中的重要性，已越來越受到各級管理人員的普遍關注，這為內部審計提供了一個良好的外部環境。但是也應該注意到，內部控制的目標並非總能實現，不管控制制度和組織設置多麼完善，如果得不到管理層的有效執行，其結果只能等同於沒有控制，易導致錯弊行為。如果能採取有效措施來監督和限制違反內部控制的行為，良好的控制就能得到維持。

根據幾年來審計工作的體會，不少企業控制制度表面看起來非常完善，但實際執行效果卻不理想。如規定通過招標的方式選擇供應商，但如果每次參加競標的都是同樣的幾個供應商，招標也發揮不出真正的作用。因此，建立和完善相關內控制度體系和運行機制固然重要，但更要注意加強對制度執行人及執行效果的監督。建立領導集體決策機制，充分發揮股東大會、董事會、監事會及外部專家機構在經營決策中的作用，以避免決策失誤，投資效益低下。特別是對一些規模大、經營業務多元化的集團型公司，因其投資的范圍廣，資金投入多，投入產出周期較長，加強領導幹部及重要崗位人員的任期經濟責任考核，強化各級領導幹部正確行使權力的監督，顯得尤為重要。作為審計人員，應在這方面多加關注，以確保各項制度在企業經營活動中發揮其應有的作用，避免制度僅僅流於形式，變成一紙空文。

需要指出的是，任何一項內部控制措施都不可能盡善盡美，總有其固有的局限性。主要表現為由於人為因素使得內部控制措施失效。包括對控制責任的誤解、執行控制時的粗心大意、疲勞以及舞弊等。此外，隨著時間的推移，經營活動可能不斷發生變化，原來完善的控制措施也可能會逐漸失效。因此，內部控制制度建設是一項長期任務。

從內部控制體系分析，員工與企業的利益沖突是對內部控制有效性的一大威脅。如一位采購員與本公司的一個潛在供應商有著財務上的利益關系，采購員個人的收入不僅來源於本公司，還來源於該供應商與公司交易中所獲取的利潤。這種潛在的利益沖突，使其在選擇供應商的時候，為謀取私利而違反正規的采購程序，從而選擇了與其有利益關系的供應商。此外，裙帶關系也會引發許多利益沖突問題。由於內部串通舞弊是審計人員無法控制的主要風險之一，因此，許多大型的企業都嚴格限制有親戚關系的員工數量。審計人員應督促企業制定相應制約措施，同時，加強企業文化建設，提高員工整體素質，以保證各項制度都能得到正確執行。

審計人員承擔著服務與監督兩方面的職能，在企業內控制度建設中，應加強各類政策法規和專業知識的學習，不斷拓寬審計思路，改進審計方法，提高自己的業務綜合能力，增強宏觀意識。審計過程中，不能僅僅拘泥於一般的財務收支，更要注意搜集企業經營管理過程中的各類信息；平時，要多了解國際國內最新審計動態，為企業決策者提供祥實的財務信息和管理信息，提出的意見和建議應可操作性，注意原則性和靈活性相結合，不能脫離實際，紙上談兵，以促進企業內部控制制度不斷健全和完善。

⑸ 審計，內控，風險管理，三者是什麼關系

內部審計、內部控制和風險管理三者之間相互依存，相互作用，形成一個有機的整體，貫穿於企業經營管理的始終，共同服務於企業經營、戰略日標的實現。風險管理為內部控制和內部審計提供了基礎和前提，也為內部審計和內部控制指明了努力的方向，內部控制為風險管理提供了控制乎段，也為內部審計提供了審計對象;內部審計不僅直接以風險管理和內部控製作為檢查和評價的對象，而且通過審查、評價幫助風險管理和內部控制的完善和優化。
風險是指未來的不確定性對企業實現其經營目標的影響，如何有效的辨識、分析、評價，並適時採取有效措施防範和控制這些風險，便構成了風險管理的內容。這里企業面臨的風險包括內部風險和外部風險兩類。
內部控制是指由董事會、監事會、經理層和全體員工實施的旨在實現控制目標的過程，主要是指對企業內部風險的控制。
內部審計是一項獨立、客觀的咨詢活動，用於改善企業的運作並增加其價值。通過引入一種系統的、有條理的方法去評價和改善風險管理、控制和公司治理流程的有效性，內部審計可以幫助一個機構實現其目標
有這樣一個例子，可以較為形象的說明風險管理、內控、內部審計三者之間的關系，某人開車從A地到B地去，那麼他的目標就是在保證安全的前提下盡快到達目的地。
在這里，把汽車作為一個主體，那麼在由A到B的過程中，存在各種不確定因素影響這一目標實現，即存在各種風險，既包括來自車輛自身的內部風險，對於汽車自身而言的風險無處不在，如車身質量、油電系統、動力系統、制動系統等都會影響由A到B目標的實現。也包括汽車之外的風險，如天氣、道路狀況、其他車輛等。概況起來說，存在內部風險和外部風險。因此，為了順利到達，必須採取相關措施，來保證這一目標的實現。
首先，從車輛本身角度來說，強化車身結構，保證車輛整體性，限制最高車速，進行事前控制。
需要加裝剎車、ABS等制動保障系統，胎壓監測、防爆胎系統等進行事中管控;加裝安全氣囊等進行事後控制。
制定、掌握正確的駕駛方法、流程，通過各種法律、法規加強對駕駛人員的監管和獎懲。
以上基於車輛的控制，被視為內部控制。
其次，除了汽車自身的存在的各種風險，天氣、道路狀況、其他車輛等外部風險也可能影響到出行目標的實現，對此，可以通過提前觀看天氣預報、收聽道路信息等，進行提前掌握相關信息，並採取相應防範和應對措施也就是對外部風險的管控。
從以上可以看出，既包括內部控制，也有外部風險管理，這些構成了風險管理。
內部審計就是識別、分析存在的各種分析因素，檢查、評佑，內部控制、風險管控的有效性，定期檢查風險情況、管控措施的有效性及剩餘風險等，以此來改進、完善風險管控水平和能力，以便目標更好的實現。
對於企業而言，正因此存在各種風險影響經營目標的實現，因此需要加強內部控制，從內部管理的角度來規范各項流程、制度等，提高內部管理的水平和能力，規避、降低各種存在的風險，提升企業的績效。因此風險的存在是內部控制產生、發展的主要因素。但是，內部控制並不等同於風險管理，企業面臨的風險包括內部風險和外部風險，內部控制只能控制一部分內部風險，對於政策變化風險、經濟環境風險等外部風險，內部控制很難達到一個好的控制效果，需要進行風險的辨識、分析、評價，採取風險管控措施來規避、降低這些風險。也就是說，內部控制是風險管理的一個重要手段和組成部分，風險管理是比內部控制更廣泛、更全面的管理理念。
從企業管理的角度看，內部審計與內部控制之間是緊密聯系，二者共同為企業績效目標的實現提供了有效保障。一方面，內部審計是內部控制的重要組成部分，通過對內部控制的檢查、評價，不斷提升內部控制的效率和效果，完善企業的內部控制體系，進而提升企業的管理水平;另一方面，內部控制是內部審計的直接對象，良好的企業內部控制，可以為內部審計提供良好的審計環境，提高內部審計的質量。
企業在生產經營過程中，風險管理和內部審計也是相互聯系，密不可分的。面對各種內外部風險，企業通過有效的風險管理，辨識、分析、評價存在的各種風險，並採取措施，規避、降低風險，將風險控制的可承受的范圍之內，保證企業經營目標的實現。而內部審計，則獨立的對風險管理的過程進行審查，通過對風險管理有效性和剩餘風險的檢查、評價，不斷改進、完善風險管理，提升風險管理的效率和效果，保證企業經營目標的實現。因此，內部審計是風險管理系統的重要組成部分，同時又具有獨立地位，是對風險管理的監控。

⑹ #審計經理#內控與內審工作方向和工作內容的本質區別是什麼

內審是內控的重要組成部分，是實現內控管理的手段和方法。內控是實現現代化企業管理的措施，包括內控設計和執行。一流企業靠文化管理，二流企業靠內控管理，末流企業靠人為管理。雖有此說，但絕不是說一流企業就沒有內控建設的必要了。個人認為，文化建設和管理是基於內控建設之上的。 來自職Q用戶：李先生
內控是對公司內部各管理部門內部制度建立健全及執行情況的審計，通俗點說就是部門是否有規章制度，制度是否有漏洞，制度是否得到有效執行，是否有具體考核措施。內審面就大了，這么說吧，有管理的地方就有內審，內控也是內審的部分業務。 來自職Q用戶：鞠先生

⑺ 公司內控編制、內控評價、風險管理和內部審計可以一個人同時干嗎是否涉及崗位不相容問題

不可以一個人同時兼職！內控就是公司自己內部控制的相關事物！獨有內控編制和其他四項內控發生不相容的問題！編制屬於企業管理的人員控制類別！這和其他四項財務、成本類不是一個概念！

⑻ 內部控制審計五要素是什麼

第一，內部控制環境，即評價以公司治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化在內的內部控制環境對企業經營管理活動的影響。

第二，風險評估，即分析企業風險控制目的設置的合理性，評價開展風險評估范疇的全面性、風險評估結果的有效性和風險應對策略的科學性。

第三，控制活動，即評價企業根據風險評估結果設置的內部控制措施的科學性和控制效果的有效性。

第四，內部控制信息和溝通，即評價企業內部控制相關信息在收集、處理和傳遞程序的科學性，分析信息技術在內部控制信息和溝通中所發揮作用的情況，判斷企業在反舞弊工作重點領域相關工作機制的有效性。

第五，內部監督制度，即分析企業內部審計機構和其他內部機構在內部監督中的職責許可權情況，判斷企業實施內部監督的程序、方法、目的等要求的科學性，有效性。

(8)內控審計經理擴展閱讀

建立企業內部控制制度應注意的幾個問題：

1、內部控制制度首先必須符合國家的法規政策，不得制定與國家法規、政策相抵觸的「內部管理辦法」。

2、單位內部控制制度，最好由各部門討論並經管理層審議通過，從而增強內部控制制度的權威性。

3、既要保證內部控制制度的穩定性，又要使內部控制制度在實踐中得到補充、完善。

4、避免內部控制制度重疊現象。解決責任不明、環節太多，人人有責而結果是人人都不負責的問題。實際工作中有些單位為解決「閑置」幹部就業，從而形成多人簽字，環環蓋章，而無人承擔具體責任，遇事相互推諉的不負責的後果，致使有些本應盡快處理的問題終因手續不全而拖延。

5、定期檢查內部控制制度的執行情況。結合本單位目前工作實際，測試、評價某項具體內容是否實現了預期管理目標，看其是否取得了一定的效益，調動了職工的工作積極性。

⑼ 法務屬於什麼內控審計部門還是運營管理部

公司內部審計其實是公司最後最重要的一道關口，防範錯弊，將風險扼殺在搖籃中，對企業的長治久安是功不可沒的。這就決定了審計絕不是查查賬就可以了，還應該通過與被審單位溝通，持職業懷疑的態度關注企業的業務流程，梳理流程，總結風險點，幫助企業規避風險。公司其他部門可能各部門說各部門的好，但審計應該做企業的第三隻眼，站在相對獨立的角度去看問題，敢於向高管問責。當然這一切的前提是董事長重視審計，並賦予審計應有的權利。經營方面的損失。

一般來說現代內審有以下幾個作用：

（1）風險評估及預防風險評估是指內部審計對風險的識別及評價和評估相應措施應對風險的過程和方式。風險預防是指內部審計通過對企業各方面經濟活動的檢查監督，找出薄弱環節，盡早提前發出警報，起到風險的預警作用，再進行風險控制。內部審計通過將風險評價和風險預防做為審計工作的重點，經常而及時地了解企業各方面的狀況，發現企業存在或是可能存在的潛在風險，進行分析，建立健全風險評價機制，幫助企業高層注意風險的管理和控制。

（2）監督與再控制企業由於經營規模不斷擴大、經營業務日趨復雜等使得企業高層很難直接控制各方面的經濟活動。在這種情況下，管理層需要專門的監控機構對企業的以上情況進行監督與評價，達到其控制企業的目的。內部審計不僅要對內部控制制度的執行情況進行監督和控制，還要對內部控制的健全性、有效性進行評價，並提出改進以後工作績效的建議。

(3)咨詢職能隨著市場風險變得越來越復雜，集團下屬企業自身判斷能力是不足，以及企業各部門業務專業知識的狹窄，內部審計作為一種獨立、客觀的確認工作和咨詢活動，它在企業中承擔著咨詢的職能。內部審計能針對企業中存在的不合理事項進行制止，預防出現更大的管理漏洞和經營方面的損失。

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⑽ 內部控制審計內容

我來回答吧，但是這個內容真的很多，我給你一個目錄吧。
計劃階段
1 了解五個方面
2 整體層面
3 舞弊風險評估與應對
4 識別和評估重大錯報風險
5 總體審計策略
6 具體審計計劃
實施階段
1 企業層面問卷
2 信息系統測試
3 企業業務層面測試
⑴ 采購與付款循環
⑵ 籌資與投資循環（屬於貨幣資金循環之一）
⑶ 工薪與人事循環
⑷ 固定資產循環
⑸ 貨幣資金及其他循環
⑹ 生產與倉儲循環
⑺ 銷售與收款循環
⑻ 財務報告及分析循環
⑼ 記賬憑證測試
4 內控手冊
完成階段
1 缺陷匯總評價表-企業層面
2 缺陷匯總及評價
3 審計工作完成情況核對表
4 重大事項概要
5 與董事會和經理層溝通記錄
6 項目組內部討論記錄