內控質量

Ⅰ 微生物如何制定內控質量標准

微生物限度的內控質量標準是否可以與法定標准一致，不用提高。

Ⅱ 印刷企業如何加強內部控制 保證檢測質量

印刷質量在線檢測技術是採用機器視覺代替人眼來檢查印品質量，克服人眼難以持續、穩定檢查之不足的同時，能夠記錄檢測結果，為印刷生產的數字化、數據化、規范化打下基礎，實現印刷質量全程可追溯。
1.檢測精度的設置
傳統印刷過程式控制制通過在印張上加印印刷控制條，再採用密度法或色度法進行控制。而基於數字圖像處理技術的印刷質量在線檢測系統是對數字圖像進行分析和檢測，與傳統密度或色度檢測方式有很大的不同。另外，即使都採用基於數字圖像處理技術的印刷質量在線檢測系統，若採用不同的檢測原理和方式，其控制參數和精度設定也有很大的差別。
由此， 印刷質量在線檢測系統應具有各方可接受的、可量化的檢測指標，而且這些指標參數設定應盡量有規律。例如，對套印偏差、斷線等的描述採用長度單位，對雜質、墨點等的描述採用面積單位，對於此類型質量缺陷可直觀地設定檢測要求。而對於一些系統不能較好辨識的缺陷類型（如重影、浮臟等），在設定指標參數時，應根據系統特點進行多方面測試，按照產品公差要求和系統檢測能力要求，分別確定各參數的控制閾值，保證系統檢測能力能夠達到實際生產要求。
另外， 在檢測精度的設定中，可選擇適當收緊且有彈性的標准。若精度設定過高，雖然能實時反映產品缺陷，但會加大質量核查人員的工作量，降低工作效率；而精度設定過低則易造成漏檢，致使缺陷產品流出。例如，輪轉印刷中常出現連續臟版現象，此問題若不及時處理就會越來越嚴重，最終導致廢品產生，如果精度設定適當收緊，則系統在參數達到臨界值時就會報警提示，操作人員可及時調整印刷狀態，使質量穩定在合理范圍內。
2.分區分級控制
對於大部分票證產品，票面的不同區域對質量的要求往往不盡相同。因此，在系統設置中可對檢測區域按重要程度進行分等級的質量標准設定，並通過檢測精度的差異化予以區分。如對票據中的「金額區」、「密碼區」等重要區域進行嚴格檢查，而對不影響產品整體效果的區域則可放寬要求，即使出現輕微缺陷也可視其為合格品，從而大大減少報錯數量。
3.檢測系統的維護
由於印刷效果受機械、化學、環境等多方面因素影響，在工藝上難以保證每批次印刷效果的完全一致，而檢測系統直接影響著產品質量的判定，因此檢測系統對印刷質量控制至關重要。我公司就將檢測系統的使用和管理列入到常規的生產管理規程中。例如，定期對檢測系統進行檢測功能驗證，保證不同環境下檢測功能的穩定；定時對檢測系統相關的光源、鏡頭等硬體設備進行維護保養，使之處於正常檢測狀態；在生成和更換標准模板時，質量核查人員要進行檢查，保證標准模板不被隨意更換。
4.操作人員的培訓
雖然印刷質量在線檢測系統能夠減輕很多工作量，但其作為新事物，在系統認知和操作方面對操作人員提出了較高要求。且在生產過程中，多變的生產環境導致的不可控因素較多，要想有效保證系統穩定、精細的進行檢測，就要求操作人員對系統有一定程度的認識。因此，加大對系統相關人員的培訓，能使系統更好地服務生產。

Ⅲ "淺談內部控制與會計信息質量"

一、我國內部控制與會計信息質量的現狀

當前我國企業內部控制乏力主要表現在：

(一)對內部控制不重視，缺乏內部控制理念

長期以來，由於種種原因，我國企業對內部控制制度包括對內部會計控制制度的作用普遍認識不足，重視不夠。具體表現在：

1．未建立內部控制制度，或沒有成文的內控制度，導致缺乏明確的控製程序和標准。進行有效控制的一個基本要求就是制定控製程序和標准，並使之成為本企業的文化，讓員工都了解相關的控制。而我國企業尤其是國有企業往往忽視內部控制制度的建立和宣傳。

2．雖然建立了但很不健全，如較重視供產銷環節的程序控制，但忽視內部控制結構的整體協調；較重視對實物的控制，而忽視對行為者的控制；經濟往來中疏於管理，造成資產不清、債權債務不實；制定的內部控制制度沒有從本單位實際情況出發，無法實行等等。

3．雖然制定有內部控制制度，而且也較為全面，但僅僅停留在紙上而不執行、不落實，未能發揮有效作用來制約會計違法行為的發生。實踐中，或企業領導自身不注重遵守有關控制規定，或對員工的違規情況一味寬容，缺乏強有力的懲罰措施，頻頻使用例外原則，導致內部控制制度的信任度和威懾力下降，導致控制制度失效。

(二)會計基礎工作不規范

有的單位連必要的賬都沒有，或設立多本賬，直接偽造、編造會計憑證、會計賬簿，財務會計報告，以虛假業務資料進行核算，人為捏造、篡改會計數據，亂擠亂攤成本，虛報收入和利潤；有的企業會計人員素質較低，賬務處理極度混亂；有的單位內部管理混亂，缺乏必要的內部牽制制度，使得員工相互勾結；有的單位很少進行財產清查，賬實不符，大量潛虧隱藏在庫存中。

(三)內部審計的作用未能有效發揮

一些企業領導對內部審計重視不夠，或存在觀念上的誤解，導致內部審計工作難做；企業內部機構普遍人員缺乏，甚至有些企業不設立內部審計機構或實際上與財務部門重合；一些企業雖設置了內部審計機構，配備了人員，但因內部審計制度不健全，業務不規范，人員素質低，作用未能充分發揮，內部審計部門形同虛設。在外部監督和公司治理乏力的情況下，又缺乏必要的內部控制制度和健康積極的內部控制環境，財務報告處於控股股東或少數企業領導的絕對控制之下，會計信息的內在生成機制就存在問題，會計信息失真也就不足為怪了。

二、完善內部控制，提高會計信息質量的措施

(一)完善內部控制環境

1．加強人力資源培訓，提高人員素質

公司必須建立統一的人力資源政策，實行科學的聘用、培訓、輪崗、考評、晉升、淘汰、薪酬等人事管理制度，確保公司員工具備和保持正直、誠實、公正、廉潔的品質與應有的專業勝任能力。特別應當加強高級管理人員的教育，使企業領導認識到保證會計信息真實性是企業領導的責任，同時也應當加強會計人員的職業道德教育和業務教育，使之不敢、不願參與財務報告造假。

2．全體員工尤其是管理層應樹立內部控制理念

內部控制能否有效關鍵看企業員工有沒有內部控制觀念，特別是看管理層是否重視內部控制制度，只有全體員工都樹立控制觀念，自覺內部控制，才能防止包括財務報告舞弊現象的發生。

(二)制定適合本單位實際的內部控制制度

企業應根據《內部會計控制規范》，結合企業自身情況，制定並公布企業的內部控制制度。

首先，企業應當實行嚴格的職責劃分和授權控制，使各部門、崗位 、員工明確自己的職責。不相容職務應當嚴格分離，同時，企業還應當明確規定實物接觸和保護制度、內部稽核制度。

其次，制定各種作業程序、管理辦法和工作目標，並訂立明確的控制標准，定期進行考核，以便員工按照規定的標准正確處理各項業務，實現預定目標。

第三，做好會計基礎工作，完善企業的會計信息系統。規定企業的財務和會計制度，明確賬務處理的許可權，特別是在實行電算化條件下，更應加強職責劃分，將不同功能工作分由幾個不同的部門和人員來完成，以防止一個部門和人員可以操縱整個賬務處理過程，並加強對有關數據文件的保護。同進還應當建立良好的信息溝通體系，使管理人員及時了解企業的運行、債權債務的管理等。

第四，內部控制制度不能只寫在紙上，掛在牆上，而要落實到企業的日常生產經營活動的每一個環節中去。對那些違反內部控制的員工應當嚴格按照有關控制規定進行懲罰，以保證內部控制制度的嚴肅性。

(三)加強內部審計

內部審計是內部控制的一種特殊形式，是對其他內部控制的再控制，它可幫助管理當局監督其他控制政策和程序的有效性，為改進內部控制提供建設性意見。內部審計部門應對企業的各種財務資料的可靠性和完整性、企業資產運用的經濟有效性等進行審核，因此，內部審計除了幫助提高經營效率外，還有助於減少會計信息失真。為了使內部審計能夠充分發揮其作用，應當保持內部審計部門的相對獨立性，內部審計機構應當向審計委員會報告工作。對於一般企業，也應當設立獨立的內部審計機構，以保證會計信息的真實性。

Ⅳ 如何加強內部控制提高會計信息質量

會計信息的真實性是相對的，主要是因為會計信息是客觀經濟活動的會計反映，所以其
會計信息的質量是很難保證的。特別是會計核算中重要性原則和成本效益原則將會是決定會計信息質量的最大因素之一，當成本太高的時候或者作假的利益太高的時候很容易就會引發會計人員的不遵守會計准則的行為。根據是否由主觀引起，會計信息失真可分為會計信息的有意造假和會計信息的無意失實。會計信息的有意造假是指會計活動中當事人為了個人利益，事前經過周密安排，故意以欺詐、舞弊等手段，使會計信息歪曲反映經濟活動和會計事項。會計信息的無意失實是指會計人員在遵循會計規范提供會計信息的過程中，由於主觀判斷失誤、經驗不足和會計系統本身的局限性等，造成會計信息未能如實或准確反映經濟活動和會計事項的內容。會計信息的質量既與會計人員的素質、能力、經驗、品德等有關，又與會計准則、制度、程序、方法等緊密相聯。
從會計人員的角度分析，不同的會計人員有不同的道德水準和技術水平，這就決定了他
對會計信息真實性願意作出和可能作出的最大承諾和保證的程度不同，由其根據客觀經濟活動加工處理形成的會計信息，其真實性程度也就有所差別。
從會計人員上出發，解決方法可以是：讓會計主管的薪酬與其會計信息質量的有更大的關聯，給他們制定更高的目標。從政策上給予故意作假的公司更重的懲罰以從根本上抑制、打擊作假帳的現象。
其次，對相同的會計事項，往往可以有不同的會計處理方法可供選擇，這種可選擇性雖
然也有一定原則以供遵循，但由於選擇何種會計處理方法才最合適，完全取決於客觀環境的要求和當事人對其合理性的判斷，因而帶有較強的主觀性。例如，存貨計價有先進先出法、後進先出法、加權平均法、個別辨認法等，固定資產折舊有平均年限法、工作量法、各種加速折舊法等，不同的方法必然產生不同的結果，我們只能選擇其中任何一個方法，但是無法證明該選擇的效果好壞。會計處理方法的可選擇性極大地影響了了會計信息的質量。對於這個問題，其解決的難度是很大的，比較合理的方法是培訓更多的稅務、審計人員來檢查和判斷選擇的方法是否合適。
第三，會計處理過程中包含大量的不確定因素，很多參數需要估計和預測，如固定資產折舊年限、預計殘值、或有事項等，這種預計帶有很大的主觀成分。雖然不少情況的參數都是由國家相關部門所制定的，但是使用這些參數所得出來的結果是否能比較好地反映出實際情況，在很大程度上會影響會計信息的質量。這必須依靠會計學這個學科的所有人員的努力，不斷鑽研以提高和推動會計學科的發展，提出更好的模型來處理會計問題；同政府和第三方的審計的努力也是不可缺少的重要因素，他們要更加深入、負責地工作，以發現其中隱藏著的問題。
歸根到底，會計信息質量的關鍵性因素是人和制度，制度的改革必須循序漸進，而會計
人員素質的提高必須提上日程，在有利可圖的情況下意志不堅定的人員就可能會有意造假一夥的利益，又或者是從事會計的人員的專業知識和能力不足。針對這兩個方面，我們需要更嚴格的考核和培訓，同時在法律法規上做出更詳細的說明，以從根本上來杜絕可能引致會計信息質量下降的可能。

Ⅳ 制定質量內控標准後判定合格是已內控標准為依據還是以法定標准為依據

產品內控標准又稱內控質量標准，是為了保證和提高出廠的產品質量，對產品某些關健特性(包括性能、精度、可靠性、安全性、壽命等)所制定的優於國家標准，行業標准或者明示的出廠產品標準的標准，僅在內部使用，不需備案，不與外部交流，不作交貨依據。內控標准主要有兩種形式：-----單項內控標准，即只對某一項技術指標規定內控；-----全項內控標准，即只對某產品全部技術指標都規定內控。為了達到使的出廠產品質量持續穩定的提高，以滿足顧客適用性的需求的目的。應針對上述內控標準的規定根據現有實際條件和生產技術水平制定相應的內控設計、內控工藝、檢驗等技術文件，以確保內控標準的貫徹實施。

Ⅵ 行政事業單位內部控制信息質量的薄弱表現有哪些

1. 內部控制觀念淡薄 良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。 但一些單位的領 導對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發展、輕控制，對內部控制知 識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務部門的事。
2.內部控制制度不完善 財政部制定的 《內部會計控制規范》 主要是針對企業的， 對行政事業單位的適用性較差； 有的單位雖然制定了一系列內控制度， 但未能嚴格執行， 對制度的執行及效果缺乏必要的監 督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發揮應有的作用。
3.信息與溝通銜接不夠 行政事業單位會計集中核算後， 由會計核算中心對行政事業單位集中辦理會計核算和監 督業務，由於會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資 產管理現狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位 內部控制制度的有效實施。
4.管理人員業務素質不能適應內部控制工作的需要 管理人員競爭意識差，缺乏創新精神，業務素質難以滿足實施內部控制和監督的要求。
5.外部監督對單位內部控制健全性和有效性的監督檢查不夠 目前作為行政事業單位主要外部監督力量的財政、 審計部門， 大多偏重於對單位財政資 金的運用是否合法、 合規進行監督， 較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有 效執行加以實質性檢查。 缺少有效的外部監督， 使行政事業單位內部控制制度體系完善失去 外部推動力和約束機制。

Ⅶ 如何評價一個企業內部控制質量

單位的內部控制實質只是管理的一種手段.從工作職務的情況來看,沒有絕對的好與壞或對與錯!當然我們最能接受的還是莫過於是人性化的管理方案了!

Ⅷ 融創中國的房子據說有八類質量內控標准，請問具體是什麼

是的，融創這8大類標准分別是：1、土建工程質量標准2、門窗工程質量標准3、幕牆工程質量標准4、園林景觀工程質量標准5、機電及智能化系統質量標准6、項目風險源評定標准7、電梯系統工程質量標准8、精裝修工程質量標准

Ⅸ 內控制度和質量管理體系控製程序

兩者最好不要綁在一起，最好是並存，各搞各的。因為：

內部控制制度是利用單位內部分工而產生的相互制約，相互聯系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，是一個有機聯系的體系。說白點，它並不是一個單獨的制度，是許多相關制度中的、有關內部控制內容的統稱。但也有的企業把內部控制專門形成一個單獨的制度，可這樣的制度一般都比較粗獷，無法具體執行。如果把這個制度太細化了，那就與其它制度重復了，也沒必要。

由於大多企業的內部控制制度不是一個單獨的制度。而質量管理體系則又是組織內部建立的、為實現企業質量目標的質量管理模式。其所謂的「內部控制」也是對質量方面的控制，而不是常說的「內部控制制度」的控制，兩者根本不是一個概念。所以說，強行嫁接在一起，至少不會利於操作。應該並存，最好不要整合在一起。

現在許多專家（而不是企業管理者）也討論將質量管理體系與內部控制體系進行整合。暫且不說這種整合是否對企業管理有益，單說形式上也會將內部控制制度捆綁得中不中，洋不洋的。這不但加大了質量體系認證工作的難度，同時也會使條理清晰的各項制度變得教條，未免有點形而上學了。

至於編碼的問題，你們可以將質量管理體系中涉及到有關「內部控制制度」的內容，加上一個編碼就行了，以便受控和認證。平時在其它「內部控制」修改時也較容易，不會象質量體系文件修改時那麼麻煩。

這些完全是我自己的看法，現想現寫，有點亂，也不太成熟。而且這樣做也難免讓人看著有點投機思想，所以僅供參考。