內控委員會
Ⅰ 商業銀行內部控制的措施包括哪些
1、加快經營管理體制改革，創建良好的內部控制環境。
要創建良好的內控環境，就要完善法人治理結構，按照現代企業制度的要求，使商業銀行成為真正自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束的法人實體和市場主體。在此基礎上，建立符合國際標準的財務會計制度和信息披露制度，構建科學的經營管理體制，構造先進的人力資源管理和激勵約束機制，實現經營管理信息化，為內部控制的建立與健全奠定良好的基礎。
2、建立和完善商業銀行組織機構。
完善商業銀行組織機構是加強商業銀行內部控制的基本要求。首先，機構設置要合法科學；其次，規章制度要嚴密高效、相互制約；再次，為進一步加強風險管理，有必要成立一些綜合性和專業性的委員會或領導小組，如資產管理委員會、貸款審查委員會、「三防一保」領導小組、保密工作領導小組等等，並按巴塞爾委員會的要求，成立內審委員會，形成稽核部門對內審委員會負責，內審委員會對法人負責的制度。
3、加強制度建設和落實，構建完善的內控體系。
首先要全面、動態地做好內控制度的體系建設。每設立一個新崗位，每開展一項新業務，其管理辦法、操作規程、制約措施都必須及時配套。其次要制定和完善內部責任體系。要通過授權、授信，明確各部門、各分支機構的職責許可權；健全崗位責任制，明確職責，從而形成完善的崗位責任體系；第三要加快建立規范的風險預測和預警模式，將所有的業務納入風險管理的范疇；此外，要進一步完善違規行為和失職行為的責任追究制度，加大處罰力度。
4、不斷提高商業銀行人員素質。
提高商業銀行行員素質是加強商業銀行內部控制的根本所在。因此，必須加強對「人」的管理，培養人、造就人、選好人、用好人，要把「以人為本」的思想作為企業文化的一個重要方面貫穿於經營管理的始終。幹部選拔以及重要崗位人員的配備，要注重德、能、勤、績，加強崗前和在職行員多層次、多方位的培訓，提高人員防範風險的綜合素質。
5、要對商業銀行各項業務實時監控。
實時監控是加強商業銀行內部控制的重要環節。要及時查找內部控制的空白點，及時建立預警體系，要將風險控制的重點由「事後」監測轉變為「事前」預警和實時監控，達到對主要業務環節隨時監控和反饋的效果。
Ⅱ 內部控制的要素包括哪些
按美國的COSO委員會提出的《內部控制-整合框架》分為以下五要素：
1、控制環境
2、風險評估
3、控制活動
4、信息與溝通
5、監察
中國的《內控規范》借鑒了美國的COSO委員會提出的《內部控制-整合框架》，並結合中國國情，要求企業所建立與實施的內部控制，應當包括下列五個要素：
1、內部環境
2、風險評估
3、控制活動
4、信息與溝通
5、內部監督
Ⅲ 什麼是審計委員會具體有什麼運作規則
審計委員會是公司董事會中的專門委員會。主要負責公司有關財務報表披露和內部控制過程的監督。在公司董事會內部對公司的信息披露、會計信息質量、內部審計及外部獨立審計等方面，執行控制和監督的職能。
審計委員會的主要職責包括：
1、審核及監督外部審計機構是否獨立客觀及審計程序是否有效；
2、就外部審計機構提供非審計服務制定政策並執行；
3、審核公司的財務信息及其披露；
4、監督公司的內部審計制度及其實施；
5、負責內部審計與外部審計之間的溝通；
6、審查公司內部控制制度對重大關聯交易進行審計。
(3)內控委員會擴展閱讀：
審計委員會作用
1、公司內部審計機構統屬董事會審計委員會，獨立於管理當局，這種模式使得內部審計具有較強的獨立性和權威性。審計委員會在職能上對內部審計進行監督，通過對內部審計的組織章程、預算與人事、工作計劃、審計結果等進行復核，提高了內部審計部門的獨立性，使其工作范圍不受管理當局的限制，並確保其審計結果受到足夠的重視，從而切實發揮內部審計職能。
2、審計委員會負責全部的外部審計事務，這樣，注冊會計師在審計過程中發現了重大問題可以直接與審計委員會溝通，有利於重大事項的及時解決和保證注冊會計師的獨立性。當注冊會計師的審計意見與管理當局的意見不一致或發生沖突，其獨立性受到威脅時，與審計委員會溝通並尋求保護，可以有效發揮注冊會計師的獨立鑒證作用。
3、審計委員會負責對內外部審計部門的溝通，整合內外部審計的審計資源，可以獨立、公正、有效地評價公司內部控制的有效性及財務報告的可靠性並向董事會與股東大會報告。
Ⅳ COSO委員會的含義
COSO是全國反虛假財務報告委員會下屬的發起人委員會（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）的英文縮寫。
1985年，由美國注冊會計師協會(AICPA)、美國會計協會(AAA)、財務經理人協會(FEI)、內部審計師協會(IIA)、管理會計師協會(IMA)聯合創建了反虛假財務報告委員會（通常稱Treadway委員會），旨在探討財務報告中的舞弊產生的原因，並尋找解決之道。兩年後，基於該委員會的建議，其贊助機構成立COSO（Committee of Sponsoring Organization，COSO）委員會，專門研究內部控制問題。1992年9月，COSO委員會發布《內部控制整合框架》（COSO-IC），簡稱COSO報告，1994年進行了增補。這些成果馬上得到了美國審計署(GAO)的認可，美國注冊會計師協會（AICPA）也全面接受其內容並於1995年發布了《審計准則公告第78號》。由於COSO報告提出的內部控制理論和體系集內部控制理論和實踐發展之大成，成為現代內部控制最具有權威性的框架，因此在業內倍受推崇，在美國及全球得到廣泛推廣和應用。
→在《COSO內部控制整合框架》中，內部控制定義為 ：由一個企業的董事會、管理層和其他人員實現的過程，旨在為下列目標提供合理保證：（1）財務報告的可靠性；（2）經營的效果和效率；（3）符合適用的法律和法規。《COSO內部控制整合框架》把內部控制劃分為五個相互關聯的要素，分別是（1）控制環境；（2）風險評估；（3）控制活動；（4）信息與溝通；（5）監控。每個要素均承載三個目標：（1）經營目標；（2）財務報告目標；（3）合規性目標。 [
Ⅳ 內控辦公室定期向審計委員會報告嗎
是的
內控領導小組下設內控辦公室，常設機構設在財務部，辦公室主任由公司總會計師擔任，成員包括了 來自公司所有 13 個部門的、經過培訓的 20 名專職內控測評員。內控辦公室除具體辦理內控日常工作，還負責定期向公司審計委員會報告內控執行情況。審計委員會隸屬公司董事會，負責內部控制工作的監督檢 查，受理有關員工投訴，督促管理層及時改正內控不足。
Ⅵ coso委員會認為內部控制是什麼
（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構版設權置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。
（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。
（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
以上是COSO1992做的定義，非常經典，沿用至今，最新版COSO2013給擴到了16條，具體你得網路。
Ⅶ 財政部等六部委聯合發起成立企業內部控制標准委員會的時間是
2006年7月
Ⅷ 審計委員會在內部控制上應起到什麼作用
(一)審計委員會與內部控制
《內控規范》第十三條要求企業應當在董事會下設立審計委員會。審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制的自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業操守和專業勝任能力。
一般來說，審計委員會的組成應全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關的財務經驗。審計委員會的職能是監督、評估和復核企業內的其他部門和系統。董事會關於內部控制的主要目標會授權給審計委員會負責。在一般情況下，審計委員會負責整個風險管理過 程，包括確保內部控制系統是充分且有效的。
就內部控制而言，審計委員會應復核企業的內部財務控制以及企業的所有內部控制和風 險管理系統，除非這項任務由另外的獨立風險委員會或董事會承擔。審計委員會還應批准年報中有關內部控制和風險管理的陳述。
(二)審計委員會的履責方式
審計委員會應每年至少舉行三次會議，並於審計周期的主要日期舉行。審計委員會應每年至少與外聘及內部審計師會面一次，討論與審計相關的事宜，但無需管理層出席。
此外，審計委員會應每年對其許可權及其有效性進行復核，並就必要的人員變更向董事會報告。
(三)審計委員會與合規
審計委員會應核查對外報告規定的遵守情況。審計委員會一般有責任確保公司履行了對外報告義務。審計委員會應結合企業財務報表的編制情況，對重大的財務報告事項和判斷進行復核。管理層的責任是編制財務報表，審計師的責任是編制審計計劃執行審計。
(四)審計委員會與內部審計
確保充分且有效的內部控制是審計委員會的義務，其中包括負責監督內部審計部門的工作。審計委員會應監察和評估內部審計職能在企業整體風險管理系統中的角色和有效性。並批准對內部審計主管的任命和解聘，它將在四個主要方面對內部審計進抒復核，即組織中的地位、職能范圍、技術才能和專業應盡義務。
為了保持獨立性，負責復核特定職能部門的雇員應獨立於該職能部門之外，並應直接將相關發現向董事會下屬的審計委員會報告。內部審計師或內部審計的管理者或董事應直接且定期向董事會報告。在某些企業，主管審計師向高級管理者(而非董事會)報告日常行政事務。在這種情況下，董事會必須採取額外的措施，確保這種報告關系不會損害審計師的獨立性，或對其獨立性產生不當的影響。
內部審計師應具備必要的知識、技巧以及訓練，以熟練、專業地實施審計工作。
內部審計師應該善於口頭溝通及書面通信，能夠理解會計及審計准則、原則及技術，認 識及評估與完善的商業實務的偏離之重要性和重大程度。此外，他們能確認現有或潛在的問題，並在適當的情況下，對程序進行補充。
很重要的一點是，內部審計人員(包括審計經理或總監)要參與繼續教育和培訓。
企業應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。內部審計機構應當結合內部審計監督，對內部控制的有效性進行監督檢查。
內部審計機構對監督檢查中發現的內部控制缺陷，應當按照企業內部審計工作程序進行報告;對監督檢查中發現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監事會報告。
(五)審計委員會與外聘審計師
審計委員會應承擔就任命、重新任命或解聘外聘審計師向董事會提出建議的主要責任。審計委員會應監督新審計師的選擇過程。
審計委員會應批准外聘審計師的業務條款及審計服務的報酬。審計委員會復核審計師的審計工作范疇，並確信該審計范疇是充分的。審計委員會應確保於每次年審開始之時已為審計制訂了適當的計劃。審計委員會執行完工後的復核。審計委員會還應為企業制定關於由外聘審計師提供非審計服務的政策，並向董事會提出相關建議。外聘審計師提供非審計服務時，不得損害外聘審計師的獨立性或客觀性。
(六)向股東報告內部控制
董事會如要為股東提供其所需的保證，則應對集團內部控制系統的有效性展開復核，並至少每年向股東匯報一次。審計委員會為了向股東匯報而執行的復核應涉及所有重大控制，包括財務、運營和合規控制以及風險管理系統。此外，年報亦應為股東提供有關審計委員會的工作信息。審計委員會主席應出席年度股東大會，並回答股東提出的關於審計委員會工作方面的問題。
Ⅸ 1992年COSO委員會提出的內控三大目標
（1）經營的效果和效率
（2）財會報告的可靠性
（3）對現行法規的遵守
Ⅹ 企業內部有關內部控制的相關報告都是提交給審計委員會嗎
企業內部有關內部控制的相關報告都是提交給審計委員會的，審計委員會是董事會下設的專業委員會，審計委員會向董事會負責，其工作的本質是對公司的財務報告和經營活動進行獨立的評價，從而對公司的經營管理層進行有效的監督，達到有效控制代理人的目的。
隨著審計委員會制度的發展，審計委員會的功能得到了拓展，其不僅為企業的經營提供有效的決策支持，而且能夠為投資者、債權人等企業的利益相關人傳遞一種有益於企業發展的信息，這使得其具備了通過外部治理來促進內部治理的功能。
審計委員會在內部控制中的職責一般包括：
（1）審查內部控制的設計；
（2）監督內部控制有效實施；
（3）領導開展內部控制自我評價；
（4）與中介機構就內部控制審計和其他相關事宜進行溝通協調。
內部控制建立與實施對審計委員會的人員構成、議事規則、報告機制等均有重要影響，要求審計委員會負責人及其成員必須具備相應的獨立性、良好的職業操守和專業勝任能力。