內控協會

① 求C16059，中國證券業協會後續培訓課後檢測答案，中小企業內部控制與公司治理（下） 課後測驗

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② 國際審計協會對管理層對內部控制的認定有哪幾方面

審計就是以經濟監督的身份產生和發展起來的，離開了監督，審計也就變異了，國家審計是這樣，內部審計是這樣，民間審計也是這樣。評價也好，鑒證也好，它們都是為監督而工作，其本質是監督。人們通常說內部審計要搞好服務，本質上是要把監督寓於服務之中，而決不是放棄監督。
國際內部審計師協會2001年在修改後的《內部審計實務標准》中對內部審計作了新的定義：「內部審計是一種獨立的、客觀的保證工作與咨詢活動，它的目的是為機構增加價值並提高機構的運作效率。它採取系統化、規范化的方法來對風險管理、控制及治理程序進行評價，提高它們的效率，從而幫助實現機構目標。」而國際內部審計師協會2000年6月召開的第59屆年會對內部審計的定義則是：「內部審計是一項獨立的、客觀的確認和咨詢活動，目的是改進單位的工作質量和提高效益。」內部審計的重新定義體現了不同環境下對內部審計的不同要求和內部審計職業的發展趨勢。但是新定義出現後，理論界一些人認為，當代內部審計已發展到增值型審計了，似乎為組織增加價值是內部審計的唯一目標，而檢查財務收支的真實性合法性這一職能也似乎從內部審計的視野中消失了。我們認為這種觀點有失偏頗，甚至會引起嚴重誤導。對新的內部審計定義應該從以下幾方面來全面理解。

③ 如何理解國際內部審計師協會對內部審計的定義

審計就是以經濟監督的身份產生和發展起來的，離開了監督，審計也就變異了，國家審計是這樣，內部審計是這樣，民間審計也是這樣。評價也好，鑒證也好，它們都是為監督而工作，其本質是監督。人們通常說內部審計要搞好服務，本質上是要把監督寓於服務之中，而決不是放棄監督。
國際內部審計師協會2001年在修改後的《內部審計實務標准》中對內部審計作了新的定義：「內部審計是一種獨立的、客觀的保證工作與咨詢活動，它的目的是為機構增加價值並提高機構的運作效率。它採取系統化、規范化的方法來對風險管理、控制及治理程序進行評價，提高它們的效率，從而幫助實現機構目標。」而國際內部審計師協會2000年6月召開的第59屆年會對內部審計的定義則是：「內部審計是一項獨立的、客觀的確認和咨詢活動，目的是改進單位的工作質量和提高效益。」內部審計的重新定義體現了不同環境下對內部審計的不同要求和內部審計職業的發展趨勢。但是新定義出現後，理論界一些人認為，當代內部審計已發展到增值型審計了，似乎為組織增加價值是內部審計的唯一目標，而檢查財務收支的真實性合法性這一職能也似乎從內部審計的視野中消失了。我們認為這種觀點有失偏頗，甚至會引起嚴重誤導。對新的內部審計定義應該從以下幾方面來全面理解。
一、內部審計的環境變化導致了新定義
進入20世紀90年代以後，西方企業的生存環境發生了巨大的變化，相應的對內部審計也提出了新的要求。新定義是國際內部審計師協會順應外部環境發展，為內部審計職業界提供的發展指南。
1、企業經營風險加大
90年代後，西方國家企業經營中面臨的各種風險普遍加大。主要因為產品技術變革速度加快，多元化、國際化經營擴張戰略引起的兼並收購和資產重組，信息技術和電子商務的發展，所有這些業務使企業經濟交易更加多樣化復雜化了，而相應的控制環節難以同步實施，這就大大增加了企業的經營風險。如何在防範和控制企業經營風險上發揮積極作用，為內部審計的職能提出了新的要求。因此新定義提出了內部審計應評價和幫助改進企業的「風險管理」。
2、企業治理結構轉變
西方國家為促進競爭提高經濟活力實行的放鬆管制運動和隨之而來的企業兼並浪潮對企業的治理結構產生了重大影響，出現了例如管理層的薪水補償計劃，董事會職能和結構的變化，機構投資者放棄消極投資開始參與企業的治理以及員工人力資本的激勵等新興的企業治理方式。作為企業內部的評價機制，如何對企業治理方式提供有效的指引就成了內部審計必須解決的問題之一。這也體現在新定義之中，即要求內部審計應評價和幫助企業改進「治理程序」。
3、企業內部組織戰略重組
適應以上情況，許多西方企業為了降低成本，增強競爭力，紛紛進行內部組織結構的重構和調整，將一些非核心部分的管理活動轉由外部專業化公司承擔。其目的是為了提高組織的效率並為組織增加價值、增強競爭力。新定義中較充分地體現了這種要求，指出內部審計的目的是「為機構增加價值並提高機構的運作效率」，突出其在促進組織目標實現過程中的作用。
二、新定義的主要內容要素及變化
內部審計新定義的內容十分豐富，主要要素包括：①內部審計的本質:是一種「保證工作和咨詢活動」。這一認識比國際內部審計師協會59屆年會提出的「確認與咨詢活動」似乎進了一步，用「保證工作」來代替「確認」，說明它更強調保證組織目標的實現，而「確認」則側重於證明會計事項的真實性與合法性。②內部審計的目標：是為本機構增加價值並提高機構的運作效率。這與80年代美國內部審計提出的三個服務的思想一脈相傳，即內部審計要為加強企業管理服務、為企業決策服務和為提高企業經濟效益服務，否則內部審計就沒有存在的必要。這是因為，建立企業是為利益相關者創造價值和謀取利益，因此企業必須不斷增加自身的價值，為利益相關者謀求利益，同時也維系利益相關者的信心。增加價值的目標應由企業的各個組成部分來共同實現，內部審計也不例外。內部審計師在收集資料、識別並評價風險的過程中，比較其他組織成員，對組織如何創造價值可能產生更深刻的見解。內部審計師應將這些有價值的信息以咨詢、建議、書面報告或通過其他產品形式呈現出來，為相應的經營管理人員提供幫助。內部審計新定義據此提出內部審計活動的價值主張，要求其在公司治理、風險與控制領域內採取系統化、規范化的方法為組織增加價值服務，也就順理成章了。表面上看，它與59屆年會的提法（改進工作質量和提高效益）並無多大差別，但「增加價值」比「提高效益」要具體得多，聯想到西方國家近些年提出的考核企業效益的EVA指標，這里的「增加價值」顯然是增加企業的EVA（經濟增加值）。同時用「提高運作效率」來代替「改進工作質量」也是意味深長的。③內部審計的工作內容：是對風險管理、內部控制和治理程序進行評價，而不僅僅是以前提出的只對內部控制進行評價。可見內部審計的范圍和內容比以前大大拓寬了，這反映出內部審計的責任更重、地位更高了。④內部審計的方法：是運用系統化和規范化的方法。毫無疑問，要完成上述重要的任務並實現組織的目標，必須採用科學的方法，而科學的方法就應該是系統的和規范的，而不是零散的和隨心所欲的，所謂系統的和規范的方法如審計抽樣方法、風險評估方法和內部控制方法等等。⑤內部審計的主要職能:評價和咨詢。通過評價和咨詢職能的發揮，以服務於組織的最終目標——增加價值。⑥內部審計的特點:獨立和客觀。內部審計要完成以上任務，必須是獨立的機構，只有獨立的機構才能做到客觀的評價。因此，獨立是客觀的保證。
三、正確理解「保證工作」和「增加價值」
國際內部審計師協會將內部審計定義為一種保證工作和咨詢活動，目標是為組織增加價值，那麼如何理解「保證工作」和「增加價值」？它是否就是有些人理解的內部審計在今後只搞績效審計不搞財務審計了呢？或者說內部審計只有評價和咨詢職能而沒有監督職能了呢？回答應該是否定的。理由有三。
其一，繼續搞好財務審計是審計目標決定的，不斷發生的世界性財務丑聞為此作了反證。我們認為，現代內部審計必須將工作重點放到效益審計上來，它是內部審計發展的方向，但是不等於只搞效益審計，而不搞或放棄財務審計。道理很簡單，審計基本原理告訴我們，審計的基本目標是審查經濟活動的真實、合法和有效。這里，人們往往忽視了為什麼把真實和合法兩個目標放在前面，其實，只有在真實合法的基礎上才談得上效益。近兩年西方國家暴露出來的安然、世通等財務丑聞無不有力地說明了這一點。由於會計信息的虛假，使廣大投資人的利益受到損失和侵害，不但使公司股價一落千丈，甚至導致公司的破產和倒閉，企業都沒有了，哪裡還有效益和增加價值可言！這無可辯駁地證明了作為企業自我制約機制之一的內部審計應把真實性合法性作為首要目標，加強審計監督，搞好財務審計。因此，我們理解，定義中的「保證工作」應該包括兩層含義。其一是保證本單位會計信息的真實性和合法性，其二是保證實現組織目標——增加價值。
其二，獨立性特點主要是針對具有監督職能的財務審計而言的。內部審計新定義中再次強調了內部審計的獨立性特點，內部審計部門為什麼要獨立於被審計單位之外？就是因為它要進行財務收支的真實性合規性審計，以便客觀公正地發表審計意見。如果不進行財務審計，而只搞效益審計，只搞評價和咨詢工作，那內部審計就不是審計、內審部門就不是審計部門，而應該為它正名為內部咨詢部門（機構）或評價部門，這個部門是否獨立就無所謂了，它可以是獨立的，也可以是不獨立的，可以放在財務部門內部，也可以放在公司辦公室下或公司決策部門下。可見，新定義中一如既往地強調內部審計的獨立性特點，說明即使在西方發達國家的內部審計中，雖然財務審計所佔用的資源（人力、時間等）大大下降，但仍然沒有放棄具有監督職能的財務審計這個審計的根本。

④ 企業內控培訓公開課（國際內部控制協會）課程大綱誰有

內部控制知識的八大技能：
技能分類之一：內部控制的原理、術語與概念；
技能分類之二：內部控制環境；
技能分類之三：風險管理；
技能分類之四：評估應用控制；
技能分類之五：業務系統的控制評估；
技能分類之六：風險評估；
技能分類之七：內部控制衡量與報告；
技能分類之八：公司治理實務。

課程大綱：
● 中外內部控制理論與實務發展綜述；
● 為什麼需要建設內部控制職業隊伍；
● 舞弊案件是如何發現的；
● 內部控制為什麼會再次引起關注；
● 引發內部控制法規出台的背景；
● 《薩班斯-奧克斯利法案》簡介；
● 國際內控理論與實務發展概述；
● 控制環境的概念；
● 內控環境10要素；
● 內控戰略規劃；
● 控制環境要素-員工行為守則；
● 企業價值觀&高管表率……

● 利益沖突；
● 人員勝任能力-績效考核；
● 委派與特別授權；
● 授權制度建立；
● 監督檢查&內部審計；
● 資產保護措施；
● 建立業務流程；
● 應用評估方案概念及評估方案設計要素；
● 評估方案框架；
● ICI應用控制的評估方案框架；
● 評價企業風險管理的方案；
● 如何評估和測試應用控制系統；
● 業務循環的五個周期的概述……

● 我國《企業內部控制基本規范》
● 內部控制五要素的核心內容；
● 業務系統的控制目標；
● 交易處理的控制目標；
● 內部控制風險評估系統；
● 信息系統和交易處理控制的類型；
● 控制活動的交易處理六部分；
● 確認業務系統控制措施點位；
● 識別潛在控制缺陷風險暴露模 型；
● 選擇單獨交易處理控制方法；
● 應用控制文檔記錄模型；
● 如何計算控制措施的成本效 益；
● 信息系統控制測試與評估案例等……

● 風險管理領域；
● 實施計算機管理後出現的新風險；
● 風險的原因和結果；
● 怎樣防範信息化的風險；
● 在信息化的過程中客戶怎樣參與其中；
● 如何保證信息化的成功；
● 風險管理流程和環境控制目標；
● 風險管理計劃；
● 國際流行治理模式比較；
● 優化治理模型；
● 公司治理的標准化；
● 最佳實務詮釋；
● 公司治理的有效環節；
● 評審的基本方法……

● 風險與控制的三個層次；
● COSO對業務系統的控制活動；
● ICI風險與控制模型；
● 風險分析流程；
● 如何識別風險、薄弱點與威脅；
● 職責沖突分離矩陣；
● 衡量風險大小及可能性的方法；
● 威脅點矩陣；
● 外部風險和內部風險評分方法；
● 量化風險的步驟；
● 如何評估內部控制系統；
● 建立內部控制有效性評估方案；
● 七級確認要素的評估方案示例
……
……

⑤ 如何完善專利代理協會的組織管理機制

一、改善企業外部環境
1.進一步完善內部控制的法制建設
目前，我國尚未正式出台一部關於內部控制的專門性法律規范，現有的一些內部控制規范散見於若干規范之中，既不明確，也不系統。同時內部控制的規范還多為指導性的，強制力差。所以我國內部控制規范從其體系建設、目標定位和內容的確定上來講，都有許多工作要做，應加快內部控制的相關立法，規定企業內部控制的准則和實施細則，並對違法行為規定罰則，從而為完善和加強企業內部控制提供外部監督和指導。
2.加強注冊會計師審計
隨著我國經濟體制改革的進一步深化，一些對企業的監管行為由原來的政府負責越來越多的變為由社會中介機構負責，特別是以注冊會計師為主體的社會審計在我國經濟活動中發揮著越來越重要的作用，擔負著為社會主義經濟健康發展保駕護行的「經濟警察」職責。正是這種來自企業外部的獨立的審計力量促使著我國的內部控制、財務管理朝著正規化、專業化的方向發展。而且中國注冊會計師協會頒布的《內部審核指導意見》對注冊會計師執行內部控制審核業務進行了規范。因此，我們有理由相信，隨著注冊會計師審計對企業內部控制情況的日益重視，它必然對企業內部控制的完善和加強發揮重要的作用。
二、企業內部應完善和加強內部控制
完善和加強企業內部控制在企業內部應從以下幾個方面出發。
1.加強內部控制環境建設
（1）完善現代企業的法人治理結構，強化董事會在法人治理結構中的核心地位。
針對我國企業普遍存在的董事會弱、經理班子強、監事會形同虛設、董事與監事兼職的問題，解決的對策是理順現有的管理體制，完善法人治理結構，形成股東大會授權、董事會決策、監事會監督、經理層執行的職責明確、崗位清晰、各司其職、各負其責、互相制衡、協調高效的運行機制。在這種機制下，經理層為履行其職責，避免被解僱，客觀上需要真實可靠的會計信息進行科學決策而不是主觀臆斷，需要依賴會計採取有效的手段對企業的生產經營活動進行協調監督，這樣就能使內部控製成為企業內部需求，自發行動，從而制止內部人利用職權干涉會計工作，指使、強令會計人員提供虛假會計信息，從組織上保證會計信息的真實性。
董事會應對公司內部控制的建立、完善和有效性負責。因為對於董事會來說，構建良好的內部控制系統是為了保證公司有效的運行，完成公司目標；保證法律、公司政策及董事會決議得以實施；解決會計信息不對稱，保證會計信息真實可靠的必要手段，所以董事會責無旁貸。因此，要想防止舞弊的發生，必須強化董事會在法人治理結構中的主導地位，突出董事會在建立和完善內部控制體系過程中的核心作用。要實行獨立董事制度，適當引入外部的獨立董事。
（2）堅持以人為本，提高管理者和會計人員的素質。
內部控制是由人制定的，也是靠人去執行和完善的。在知識經濟條件下，人才是一種很重要的資源要素，尤其是管理者和會計人員對內部控制的執行、會計信息質量的保證，有著不可替代的作用。針對目前管理者素質低下的狀況，筆者認為，當前的突破口是完善經理人員的約束和激勵機制，建立規范的經理人才市場。我國培育經理人才市場首先要解決兩大難題：一是轉變觀念；二是幹部任免制度。只有形成企業家市場競選制度，企業經理人員的行為才能受到應有的牽制而不能為所欲為。為此，須建立一套相應的制度：第一，建立資格與級別制度，具體包括資格獎勵制度、考試制度、類級制度、晉升降級制度、注冊吊銷制度和培訓制度等，如此方能解決「外行領導內行」，任人唯親等弊端，防止舞弊行為的發生，同時要建立起一支龐大的後備隊伍以滿足企業對廣泛而多樣的人才需求，真正做到擇優上崗，有序流動，合理配置，這是完善經理人才市場的前提和基礎。第二，建立聘任解聘制度代替終身制，是完善經理人才市場的核心。會計人員對於會計信息的質量有著不可推卸的責任，因而提高會計人員的素質是保證會計信息質量最直接、最基礎的環節。當務之急就是成立具有相對獨立性和權威性的會計執業協會，具體負責：①會計人員資格考試；②定期組織業務培訓；③制定頒布職業道德准則；④維護會計人員的正當權益；⑤採取會員風險基金制，基金來源由會員個人繳納，用於支付舞弊被罰會員的罰金和模範會員的獎勵。這樣，一則能促使執業協會，基於基金保持的利益考慮，而加強行業自律管理；二則利於會員之間的相互牽制，因為基金涉及會員的整體利益；三則便於執業協會對違紀會員的登記管理，對屢教不改或造成惡劣影響者，吊銷其執業證書，逐出「師門」。
（3）重視企業文化的建設
企業文化是需為監督付出高昂代價的價格性激勵系統的替代物。本來，企業為了實現戰略經營目標需要以管理補償的方式促使管理者努力工作，而企業文化則嘗試以改變管理者的偏好來達到同樣的目的。也就是說，企業文化可以使管理者激勵內部化，使企業目標成為管理者個人的目標。企業文化的構成要素包括企業價值觀、企業形象、企業道德、企業學者等。企業文化的控制功能體現在三方面：第一，激勵內部化，企業文化可以使管理者激勵內部化，使企業目標成為管理者個人的目標；第二，目標一致性，企業文化通過一套規范來控制人們的行為，通過一套信念和價值觀增加人們對組織的認同，增加組織的凝聚力，提高組織目標與個人目標的一致性程度；第三，減低不確定性，企業組織是在不斷變化的環境中生存發展的，但是企業並不希望周圍環境全部同時改變，它們需要一些因素是穩定的。企業文化使群體成員形成共識，促使大家一致朝共同方向努力，從而增加了防禦風險的能力。人們普遍認為在競爭性的經濟中，強有力的文化對於創造一個成功的企業是十分重要的。
2.加強風險評估和控制
企業應當建立專門的風險管理部門，以研究可能對企業產生不利影響的因素，包括法律因素、政治因素、稅收、產業政策、競爭對手、市場供求趨勢等，以識別潛在的風險，研究相應的對策。對於經營風險，應當做好重大投資決策的可行性論證、銷售預測、盈利預測、市場調查和分析、制定經營計劃並在執行中及時進行比較和校正、調整等。對於財務風險的預測和控制，主要是通過建立一套由各個不同層次和子系統構成的財務指標體系及相應風險值范圍，預測並計算有關指標，將其與預先設定的范圍值比較，發現異常及時採取措施加以控制。
3.完善控制活動
（1）完善企業的制度建設
①科學地制定職責分派體系，並遵循責、權、利統一和將不相容職務分離的原則，尤其要嚴格規定賒銷業務、銷售價格、銷售條件、運費、折扣等環節的審批程序，這樣一方面，可以防止貪污腐敗和違紀行為的發生；另一方面可以統一企業的銷售政策，有利於企業的整體銷售戰略的實現。
②完善員工規章制度，並進行經常的檢驗和審查。制定企業員工應遵循的行為准則、業務流程、操作流程等，這是實施檢驗和審查的基礎和前提，通過檢驗和審查對企業已執行業務的相關數據、金額、執行的方式和程序的真實和合規性進行復核，以發現是否有錯誤、舞弊或違反程序的行為。
③制訂資產管理的相關制度，制訂嚴密的現金及現金等價物的管理辦法，使接觸到的人數降到最低；將不相容職責（例如出納崗位和會計崗位）一定要分離，制訂相互監督和牽制的科學管理辦法。
對實物資產要設有專職的人員或部門進行管理，規定對實物資產進行定期或不定期的財產清查和實物盤點，並將盤點結果與財務部門的相關賬目進行核對，及時發現財產的盈虧情況，查明原因，及時處理。我國企業對資產的盤點非常不重視，事實上很多貪污腐敗和偷盜行為都可以通過經常的盤點和清查發現。
④確立財產保險制度。我國企業對公司的財產保險意識較差，或投保的范圍、險種不適當，一旦發生意外，企業後悔不已。因此，我們要樹立財產保險意識，對容易發生毀壞的重要物資要進行合理、恰當的保險。
（2）建立嚴格的獎勵與懲罰機制
①實行問責機制，保證內部控制制度的有效實施。新制度經濟學認為，制度是依靠相應的懲罰機制而被有效執行的。問責製作為一種懲罰機制，能保證內部控制制度的有效實施，必將大大提高內部控制制度落實的深度、廣度和效度。內控制度中建立嚴格科學的問責制，並嚴格執行，可以增加內部經營活動各方逃避義務的風險，增強各方互利合作的可能和績效，促使內部會計控制制度有效實施。
②強化對內部控制制度實施情況的檢查與考核，並建立有效的激勵機制。對於嚴格執行內部控制制度的，給與精神獎勵和物質獎勵，實行單位、負責人和員工表彰機制，建立貨幣與地位的激勵機制。只有做到壓力與動力相結合，才能最終達到內部控制的目的。
（3）構建會計內部控制發揮財務管理作用
內部會計控制是內部控制的核心，是企業經濟管理工作的基礎和平台，是規范財務會計行為，防範會計信息失真，預防錯誤和舞弊，規避經營風險，提高經濟效益，實現企業持續健康發展的重要保障。隨著企業規模的擴大，經營地點的分散，控制權力層次的增多，企業的管理任務越來越艱巨和復雜，建立健全內部會計控制並保證其有效實施，對強化企業內部管理目標至關重要。實現企業內部會計控制的有效措施主要包括：①建立財務主管委派制，加強財務控制；②科學設置崗位，加強組織結構控制；③嚴格審批程序，加強授權批准控制；④重視倫理道德規范建設，充分體現以人為本思想；⑤更新知識，提高財務控制人員的素質；⑥建立內部會計稽核制度，保證內部控制的質量；⑦控制與創新要相依相伴；⑧加強基建項目投資的內部控制，提高資金使用效益；⑨強化成本費用控制，提高企業效益。因此，只有全面規範本單位的各項會計工作，建立健全企業內部會計監督管理制度，才能促使會計工作有序進行。
4.實現內部控制的現代化，使信息溝通暢通。
企業首先應建立信息管理系統，並通過購買或自產開發的方式建立具有ERP功能的管理系統，使企業內部的全體員工能取得他們在執行、管理和控制企業經營管理過程中所需要的信息，並交換這些信息。通過該系統，企業管理者要向全體員工發布有關認真執行各自的控制職責的明確信息，使其了解自己在控制系統中的地位和作用；通過該系統使企業有一條自下而上報告重大信息的有效途徑，即建立開放、暢通的信息反饋渠道，以便發現內部控制系統的薄弱環節，並及時採取相應的補救和改進措施。
5.加強內部審計監督
內部審計既是企業內部控制的一個組成部分，也是監督內部控制其它環節的主要力量，因此完善和加強企業內部控制必須加強內部審計監督。
（1）設立獨立性、權威性較高的內部審計部門。企業應當建立由董事會或審計委員會直接領導的內部審計部門，使內部審計不受管理層的制約，以確保內部審計的獨立性、權威性，從而更好地發揮內部審計為企業正常經營保駕護航的作用。
（2）明確內部審計機構的職責。隨著現代企業制度的建立和企業經營管理水平的提高，企業內部審計必須從傳統的財務審計向管理審計發展，通過對企業內部控制系統的評估和檢查，發現內部控制方面存在的缺陷和漏洞，揭示企業內部存在的潛在風險，確保企業高效運作和發展，以順利地實現企業的目標和戰略。
（3）提高企業內部審計人員的素質。企業要將實踐經驗豐富、業務水平較高的人員充實到內部審計隊伍中。同時，要建立內部審計人員的從業資格考試和考核制度，加強對內審人員的後續教育工作，使內審人員成為既懂財務會計、熟悉審計業務，又具備經營管理、工程技術、經濟法律等各方面知識的復合型人才，從而不斷提高內部審計工作質量，發揮內部審計的監督作用。

⑥ 內部控制協會是什麼機構

國際內部控制協會（The Internal Control Institute，英文簡稱 ICI )是2002年美國《薩班斯——奧克斯利法案》(「Sarbanes-0xley Act of 2002」，SOX，簡稱《薩·奧法案》)出台後成立的專門致力於內部控制和公司治理的教育組織和智囊機構，是國際內部控制領域職業團體的代表機構。是全球唯一能夠在內部控制、風險管理和公司治理領域提供量化評估框架、指南和工具的組織。ICI的國際注冊內部控制師資格認證項目建立了全球內部控制職業人士的資格標准和職業勝任能力持續改進的要求。

國際內部控制協會的宗旨是協助內部控制專業人士提高他們的勝任能力,幫助組織改進他們評估和監測內部控制措施,包括企業的道德規范、治理和審計監督的流程,因此為改善控制而設置這類流程和方法。

迄今為止，ICI 已開發形成以《薩·奧法案》和 COSO內部控制框架為基礎的世界一流水平的內部控制和公司治理指南以及專業評估技術和解決方案。ICI 是在全世界唯一能夠提供內部控制和公司治理領域量化評估工具的組織。ICI提供的內部控制主要產品如下:
● 控制設計和文檔管理方法；
● 基於COSO 框架的量化內部控制評估工具；
● 為董事會服務的量化評估指南；
● 企業全方位的控制教育流程；
● 國際注冊內部控制師資格證書。

國際注冊內部控制師資格認證項目是國際內部控制協會在全球范圍推廣的職業人才教育項目。該資格認證項目建立了全球內部控制職業人士最初的資格標准和職業勝任能力持續改進的要求。

獲得國際注冊內部控制師職業資格證書，將成為國際內部控制職業團體和工商界人士認可其職業勝任能力的重要憑證，作為管理層的內部控制專家將得到快速的職務晉升和更廣泛的認同。此外，復合型人材的內部控制專家的工作也將得到董事會、審計委員會和監事會的高度重視，成為企業最高決策者和監督機構的重要信息來源。目前，獲得國際注冊內部控制師（CICS/CICP）認證的專業人士不僅來自美國，而且來自其他國家，例如：英國、加拿大、中國、巴林、衣索比亞、印度、印度尼西亞、約旦、奈及利亞、菲律賓、波多黎各、卡達、阿聯酋、德國和越南等國家。

⑦ 取得 國際注冊內控師 有什麼好處

國際注冊內部控制師資格認證項目是國際內部控制協會（ICI）在全球范圍推廣的職業人才教育項目。該資格認證項目建立了全球內部控制職業人士最初的資格標准和職業勝任能力持續改進的要求。它正式承認資格證書持有者具有內部控制通用知識與技能體系( Common Body of Knowledge，簡稱CBOK ) 所闡述的學科知識與技能的勝任能力。具備這種勝任能力使國際注冊內部控制師為協助組織設計、執行和評估內部控制系統，以及協助管理部門設置控制流程做好了各種准備。 一、資格認證項目的意義 為了在日趨激烈的企業競爭中立於不敗之地，管理層必須在內部控制領域選擇專業和技術熟練的個人，聘用有能力而又可以依賴的專業人士。獲得國際注冊內部控制師資格認證表明證書持有者掌握了內部控制通用知識與技能，具備了內部控制方面的職業勝任能力。 獲得國際注冊內部控制師職業資格證書，將成為國際內部控制職業團體和工商界人士認可其職業勝任能力的重要憑證，作為管理層的內部控制專家將得到快速的職務晉升和更廣泛的認同。此外，復合型人材的內部控制專家的工作也將得到董事會、審計委員會和監事會的高度重視，成為企業最高決策者和監督機構的重要信息來源。 國際注冊內部控制師資格認證項目有助於： 1. 定義與內部控制職責相關的任務和技能，以評估各項技能的熟練程度； 2. 證明個人自我完善提高職業勝任能力的意願； 3. 達到職業勝任能力的認可標准； 4. 幫助組織選擇和提升合格的員工； 5. 激發員工具有內部控制責任，更有效地履行職責； 6. 改善和增強組織的內部控制系統； 7. 通過專業知識和內部控制實務的技能來改善組織治理的流程； 8. 通過改進內部控制流程，強化組織遵從適用法律法規的能力。 ICI 提供國際注冊內部控制師資格證書屬於國際公認的職業資格證書。該資格認證項目設立了積極的教育和培訓規劃，按工商領域內部控制原理與實踐來測試職業人員的勝任能力水平。這些原理與實踐由ICI 認證委員會定義為通用知識與技能體系（CBOK）。ICI認證委員會將定期對通用知識與技能體系進行更新，以反映內部控制環境方面的變化。 目前，該資格認證項目由ICI和獨立的認證委員會指導和管理，考務工作由ICI和美國聖彼得堡大學的內部控制卓越中心共同管理。中經安信息科技（北京）有限公司與國際內部控制協會結成合作夥伴關系，引進和在中國開展ICI 國際注冊內部控制師職業資格證書的培訓與考試項目。 國際注冊內部控制師是新興的人才，其主要職責和從事的工作范圍包括：內部控制戰略的設計、建立內部控制環境、風險評估與風險管理、業務系統與流程的控制評估、內部控制的衡量與報告以及公司治理實務。這些新型的急需人才可以解決企業內部控制系統的設計與執行，建立流程管理信息系統和開展內部控制有效性自我評估和外部審計的人才需求。 由於企業內部控制滲透於整個組織的一系列活動中，內部控制系統建設涉及公司治理、風險管理、質量管理、信息系統、審計監督、企業文化建設等領域，涵蓋的知識面廣，業務流程復雜，各種技能要求全面，測評方法和測評工具復雜細致，需要整合企業管理、財務會計、信息系統和監控流程等知識和技能。ICI 通過定義與內部控制職責相關的任務，收集和整合各種相關知識、法規和信息技術和評估工具，形成了考核和評估國際注冊內部控制師的通用知識與技能體系。通過系統化和規范化的培訓，使原來掌握某一領域知識技能的審計師、會計師、評估師、經濟師、工程師和企業管理人員能系統全面地掌握內部控制設計、執行和保障以及流程管理與評估報告所需的知識與技能。

滿意請採納

⑧ 基金管理人應承擔以下責任有哪些

2016年2月1日，基金業協會發布《私募投資基金管理人內部控制指引》，進一步明確了私募基金監管的范圍和要求，明確了私募基金內部控制的原則和應當採取的措施。我們對該通知進行了深度解讀，以幫助大家能夠更好地理解和管理基金。

由於設立私募基金管理人（下稱「管理人」）不設行政審批，在中國資本市場高速發展的帶動下，截至2015年12月底，基金業協會已登記管理人25,005家。管理人的經營管理水平、風險控制能力良莠不齊，給私募基金行業帶來了極大的風險隱患。有鑒於此，中國基金業協會（下稱「協會」）發布了《私募投資基金管理人內部控制指引》（下稱「《內控指引》」）。

對於管理人而言，《內控指引》的出台意味著更高的監管要求和更大的責任。為了方便管理人理解《內控指引》，我們初步總結了如下十大內控要點：

一、明確提出了「專業化」的要求

根據《內控指引》第八條，私募基金管理人應當遵循專業化運營原則，主營業務清晰，不得兼營與私募基金管理無關或存在利益沖突的其他業務。

《內控指引》本身並未對「與私募基金管理無關或存在利益沖突的其他業務」做出明確定義，但是根據我們之前對協會相關文件的研究，我們理解民間借貸、民間融資、配資業務、小額理財、小額借貸、P2P/P2B、眾籌、保理、擔保、房地產開發、交易平台等業務均被視為存在利益沖突。此外，如果名稱和經營范圍不含有「基金管理」、「投資管理」、「資產管理」、「股權投資」等相關字樣，協會將不予登記。

如果管理人尚未設立，則在前期籌劃的時候應當充分考慮前述要求。對於已經登記的管理人也並非完全高枕無憂。我們建議所有管理人進行內查，如果不符合前述要求，很可能在隨後的協會核查中被要求整改。

二、要求防範不正當關聯交易、利益輸送和內部人控制風險

根據《內控指引》第九條，私募基金管理人應當健全治理結構，防範不正當關聯交易、利益輸送和內部人控制風險，保護投資者利益和自身合法權益。

根據我們的經驗，我們提醒管理人注意如下問題：（1）管理人內部是否建立關聯交易制度，以防止不正當關聯交易損害LP或其他投資人利益？（2）如是，制度是否要求管理人應主動避免可能導致利益沖突的關聯交易，發生關聯交易的，是否要求履行必要的內部審批程序並進行披露？（3）對關聯交易的審批。管理人與其關聯方之間是否存在損害LP或其他投資人利益或者顯失公平的關聯交易，經營行為是否存在利益沖突？（4）對於與關聯方相關的業務，是否履行了必要的內部控製程序，是否經過適當的授權和審批？

此外，還有諸多其他問題有待於協會的進一步解釋和我們的解讀，比如，如何設計跟投機制才能避免被認定為不正當關聯交易、利益輸送和內部人控制風險？是否可以授權GP或者某個LP以參與投資權？

三、明確了對人力資源的要求

根據《內控指引》第十一條，私募基金管理人應當建立有效的人力資源管理制度，健全激勵約束機制，確保工作人員具備與崗位要求相適應的職業操守和專業勝任能力。私募基金管理人應具備至少2名高級管理人員。

關於管理人普遍關心的投資團隊跟投機制，在《內控指引》中並沒有明確提及。前述「激勵約束機制」是否包括跟投機制，還有待於協會的進一步解釋。

前述「高級管理人員」指私募基金管理人的董事長、總經理、副總經理、執行事務合夥人（委派代表）、合規風控負責人以及實際履行上述職務的其他人員。

值得注意的是，根據《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》第十六條，從事私募基金業務的專業人員應當具備私募基金從業資格。具備以下條件之一的，可以認定為具有私募基金從業資格：（一）通過基金業協會組織的私募基金從業資格考試；（二）最近三年從事投資管理相關業務；（三）基金業協會認定的其他情形。

我們建議所有管理人對基金從業人員的資格進行內查。即使已經通過了基金管理人登記，協會未來也可能會對管理人進行核查。關於從業資格，我們也歡迎基金管理人就此與我們進一步討論協會的監管趨勢。

四、明確提出了設置合規風控高級管理人員的要求

根據《內控指引》第十二條，私募基金管理人應當設置負責合規風控的高級管理人員。負責合規風控的高級管理人員，應當獨立地履行對內部控制監督、檢查、評價、報告和建議的職能，對因失職瀆職導致內部控制失效造成重大損失的，應承擔相關責任。

值得注意的一點是，在《私募投資基金管理人內部控制指引（徵求意見稿）》中，原文是「負責合規風控的高級管理人員，應當獨立地履行對內部控制監督、檢查、評價、報告和建議的職能，並與私募基金管理人主要負責人共同對內部控制失效造成的重大損失承擔相關責任」。兩者對比，不難發現負責合規風控的高級管理人員（下稱「合規高管」）從「並與私募基金管理人主要負責人共同對內部控制失效造成的重大損失承擔相關責任」變成了「對因失職瀆職導致內部控制失效造成重大損失的，應承擔相關責任」。

這一條對於負責合規高管來說是雙刃劍。一方面，合規高管將承擔更大的風險；而另一方面，合規高管也會憑借這一條提高合規風控在管理人中的地位。從立法技術而言，在我們看來這一條在《內控指引》中應該是最具四兩撥千斤的一條。沒有這個條款，管理人的內控制度不免流於形式，而有了這個條款，相信任何一個合規高管都會空前重視管理人的合規建設。