內控測試方案

Ⅰ 內部控制測試的方法主要包括哪些

詢問
觀察
檢查
再執行

Ⅱ 內部控制評價方法有哪些

轉載以下資料，供您參考：
內部控制評價方式，是指內部控制評價工作的基本形式，是解決內部控制評價工作到底如何進行的問題。關於內部控制評價工作到底如何進行，從內部控制評價本身以及目前的發展情況來看，主要存在詳細全面評價和風險導向評價兩種方式。 ◎詳細全面評價。詳細全面評價，就是以內部控制框架或標准為參照物，根據內部控制框架的構成要素是否存在，評價內部控制的設計有效性；然後，測試內部控制的運行有效性；最後，綜合設計和運行的評價對內部控制的有效性做出總體評價，評估內部控制目標實現的風險，判斷是否存在實質性漏洞，確定內部控制是否有效。顯然，詳細全面評價是一種傳統的內部控制評價方式，企業最初進行內部控制建設或日常的評價中應用較多，主要是採用「內部控制調查問卷」和符合性測試，對企業已經存在的內部控制進行評價，評價報告中的建議也是「審核數豆子的人是否將豆子數得一粒不差」。這種方式的特點是從控制到風險，即從內部控制到相關目標實現的風險，比較適合用於內部控制的建立和保持，而對評價內部控制的有效性並不十分恰當，存在著成本高、效率低、結論不可靠性等不足。根據內部控制框架或標准評價內部控制本身並沒有錯，但是，內部控制的框架或標准本身是一個通用的框架，更多地關注內部控制的「What and Why」，盡管這些框架或標准提供了評價有效性的標准，但不夠細致，不足以說明如何完成內部控制有效性的評價。 ◎風險導向評價。風險導向評價，就是以風險為導向，首先，要評估相關目標實現的風險；其次，識別和確定組織充分應對這些風險的內部控制是否存在，即評價內部控制的設計應對相關目標實現風險的有效性；第三，識別和確定內部控制運行有效性的證據，評價現有的控制是否得到了有效的運行；最後，對控制缺陷進行評估，判定是否構成實質性漏洞，確定內部控制是否有效。這種方式是從風險到控制，即從內部控制相關目標實現的風險到內部控制，充分體現了「自上而下，風險基礎」的理念。「自上而下」方法由評估組織整體層級的控制開始，然後到具體作業層級控制的測試，主要體現在：從財務報表整體開始，然後到賬戶、披露；從公司層面的控制開始，然後到活動層面的控制。「風險基礎」主要體現在：以評估控制目標實現的風險為起點；關注重要的財務報告和披露風險與問題；僅評價充分應對風險的控制；證據的獲取和場所的選擇根據風險評估的結果；評價結論（內部控制是否有效）也是風險基礎的，判斷有效與否是根據內部控制是否相當可能沒有防止或發現財務報表中的重要錯報。風險導向評價方式可以充分考慮企業特定的情況，避免與內部控制框架的簡單核對，具有更好的成本效益性和更廣泛的適用性及靈活性；關注最重要的風險，提高了評價的成本效益和效率。不過這種方式與詳細全面評價根據一個確定的框架來評價相比需要更高程度的專業判斷。 風險導向評價是一種現代的內部控制評價方式，要求評價人員改變傳統的評價模式，把評價的起點放在關注企業發展戰略和識別企業業務流程的風險上，分析風險，並提出控制風險的建議和方法。特別需要指出，評價內部控制並非為了控制本身，而應針對企業經營過程中可能面臨的風險。在風險導向評價方式下，評價人員更為關心的是下列問題：與控制相關的目標是什麼？這種控制要解決的問題是什麼？這種控制是否對被審計單位的經營活動有益？是否存在重復控制？什麼樣的風險水平是可以接受的？控制的效果是否影響管理當局決策？風險為導向評價方式下，評價人員大多採用內部控制自評（CSA）、內部控制矩陣法、利用網路信息開展動態評估。 從目前的現狀以及未來國際發展趨勢來看，內部控制評價基本上都趨向於採用風險導向評價方式。美國證券交易委員會和公共公司會計監督委員會2007年分別發布的管理層報告內部控制的指南（SEC，2007）和內部控制審計准則（PCAOB，2007）都採用了這一方式，英國、日本、加拿大等國的上市公司的內部控制年度評價也採用了風險導向評價方式。日本內部控制評價與審計准則：採用一種自上而下的重視風險的方法，即著眼於與財務報告相關重要虛假記載相聯系的風險，對業務流程相關的內部控制進行評價，具體策略：運用自上而下的風險方法；內部控制缺陷的分類，將內部控制的缺陷區分為「重要缺陷」和「缺陷」兩類；不採用直接業務報告的做法；內部控制審計與財務報表審計一並實施；內部控制審計報告與財務報表審計報告一並編制等。在我國擬在建立以風險防範和增加價值為評價導向、以五大要素（控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督）為核心評價內容、以控制標准和評價標准為評估標尺的內控自我評價體系。內部控制評價應當以風險評估為基礎，根據風險發生的可能性和對企業單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業務單元、重要業務領域或流程環節。

Ⅲ 注冊會計師進行控制測試的方法有哪些內容

包括詢問、觀察、檢查和穿行測試。此外，控制測試的程序還包括重新執行。
1．詢問。注冊會計師可以向被審計單位適當員：詢問，獲取與內部控制運行情況相關的信息。例如，詢問信息系統管理人員有無未經授權接觸計算機硬體和軟體，向負責復核銀行存款余額調節表的人員詢問如何進行復核，包括復核的要點是什麼發現不符！扛項如何處理等。然而，僅僅通過詢問不能為控制運行的有效性提供充分的證據，注冊會計師通常需要印證被詢問者的答復，如向其他人員詢問和檢查執行控制時所使用的報告、手冊或其他文件等。因此，雖然詢問是一種有用的手段。它必須和其他測試手段結合使用才能發揮作用。在詢問過程中，注冊會計師應當保持職業懷疑態度。
2．觀察。觀察是測試不留下二l5而記錄的控制（如職責分離）的運行情況的有效方法。例如，觀察存貨盤點控制的執行情況。觀察也可運用於實物控制，如查看倉庫門是否鎖好，或空向支票是否妥善保管。通常情況下，注冊會計師通過觀察直接獲取的證據比間接獲取的證據更可靠但是：注冊會計師還要考慮其所觀察到的控制在注冊會汁師不在場時可能未被執行的情況。
3．檢查。對運行情況留有二l5面證據的控制，檢查非常適用。書面說明、復核時留下的記號，或其他i己錄在偏差報告中的標志都可以被當作控制運行情況的證據。例如，檢查銷售發票是否有復核人員簽字，檢查銷售發票是否附有客戶訂購單和出庫單等。
4．重新執行。通常只有當詢問、觀察和檢查程序結合在一起仍無法獲得充分的證據時。注冊會計師才考慮通過重新執行來證實控制是否有效運行。例如，為了合理保證計價認定的准確性被審計單位的項控制是由復核人員核對銷售發票上的價格與統一價格單上的價格是否一致。但是，要檢查復核人員有沒有認真執行核對。僅儀檢查復核人員是否在相關文件上簽字是不夠的，注冊會計師還需要自己選取一部分銷售發票進行核對√這就是重新執行程序。但是，如果需要進行大攝的重新執行，注冊會計師就要考慮通過實施控制測試以縮小實質性程序的范圍是否有效率。
5．穿行測試。除了上述四類控制測試常用的審計程序以外，實施穿行測試也是一種重要的審計程序。值得注意的是，穿行測試不是單獨的一種程序，而是將多種程序按特定審汁需要進行結合運用的方法。穿行測試是通過追蹤交易在財務報告信息系統中的處理過程。來證實注冊會計師對控制的了解、評價控制設計的有效性以及確定控制是否得到執行。可見，穿行測試更多地在了解內部控制時運用。但在執行穿行測試時，注冊會計師可能獲取部分控制運行有效性的審計證據。
詢問本身並不足以測試控制運行的有效性，注冊會計師應當將詢問與其他審計程序結合使用，以獲取有關控制運行有效性的審計證據。+觀察提供的證據僅限於觀察發生的時點，本身也不足以測試控制運行的有效性；將詢問與檢查或重新執行結合使用，通常能夠比儀實施詢問和觀察獲取更高的保證。例如，被審計單位針對處理收到的郵政匯款單設計和執行了相關的內部控制，注冊會計師通過詢問和觀察程序往往不足以測試此類控制的運行有效性，還需要檢查能夠證明此類控制在所審計期間的其他時段有效運行的文件和憑證，以獲取充分、適當的審計證據。

Ⅳ 關於控制測量、驗收測量計量測量方面有沒有什麼好的方案

測量放樣施工方案
一、說明
本方案是根據常規放樣方法編寫的，放樣人員必須根據實際情況，如精度要求、控制點分布、現有儀器、現場條件、計算工具等來選擇測站點和放樣點的測設方法的不同組合及不同的檢核方法。
各類工程及同一工程的不同階段、不同部位對放樣點的精度要求不同，所以對測站點和放樣點的精度要求也不相同。作業時請嚴格執行《工程測量規范》、《水電水利工程施工測量規范》和《施工測量控製程序》。本文中提到的限差指規范要求的限差，如果設計上有特殊要求，按設計要求執行。
二、測量資料收集與放樣方案制定
1.測量放樣前，應從合法、有效途徑獲取施工區已有的平面和高程式控制製成果資料。
2.根據現場控制點標志是否穩定完好等情況，對已有的控制點資料進行分析，確定是否全部或部分對控制點進行檢測。
3.已有控制點不能滿足精度要求應重新布設控制，已有的控制點密度不能滿足放樣需要時應根據現有的控制點進行加密。
4.必須按正式設計圖紙、文件、修改通知進行測量放樣，不得憑口頭通知和未經批準的圖紙放樣。
5.根據規范規定和設計的精度要求並結合人員及儀器設備情況制定測量放樣方案。其內容應包括：控制點的檢測與加密、放樣依據、放樣方法及精度估算、放樣程序、人員及設備配置等。
三、放樣前准備
1.閱讀設計圖紙，校算建築物輪廓控制點數據和標注尺寸，記錄審圖結果。
2.選定測量放樣方法並計算放樣數據或編寫測量放樣計算程序、繪制放樣草圖並由第二者獨立校核。
3．准備儀器和工具，使用的儀器必須在有效的檢定周期內。給儀器充電，檢查儀器常規設置：如單位、坐標方式、補償方式、棱鏡類型、棱鏡常數、溫度、氣壓等。
4．使用有內存的全站儀時，可以提前將控制點（包括擬用的測站點、檢查點）和放樣點的坐標數據輸入儀器內存，並檢查。
四、全站儀坐標法設站＋極坐標法放點
1.在控制點上架設全站儀並對中整平，初始化後檢查儀器設置：氣溫、氣壓、棱鏡常數；輸入（調入）測站點的三維坐標，量取並輸入儀器高，輸入（調入）後視點坐標，照準後視點進行後視。如果後視點上有棱鏡，輸入棱鏡高，可以馬上測量後視點的坐標和高程並與已知數據檢核。
2.瞄準另一控制點，檢查方位角或坐標；在另一已知高程點上豎棱鏡或尺子檢查儀器的視線高。利用儀器自身計算功能進行計算時，記錄員也應進行相應的對算以檢核輸入數據的正確性。
3.在各待定測站點上架設腳架和棱鏡，量取、記錄並輸入棱鏡高，測量、記錄待定點的坐標和高程。以上步驟為測站點的測量。
4.在測站點上按步驟1安置全站儀，照準另一立鏡測站點檢查坐標和高程。
5.記錄員根據測站點和擬放樣點坐標反算出測站點至放樣點的距離和方位角。
6.觀測員轉動儀器至第一個放樣點的方位角，指揮司鏡員移動棱鏡至儀器視線方向上，測量平距D。
7.計算實測距離D與放樣距離D°的差值：ΔD=D-D°，指揮司鏡員在視線上前進或後退ΔD。
8.重復過程7，直到ΔD小於放樣限差。（非堅硬地面此時可以打樁）
9.檢查儀器的方位角值，棱鏡汽泡嚴格居中（必要時架設三腳架），再測量一次，若ΔD小於限差要求，則可精確標定點位。
10.測量並記錄現場放樣點的坐標和高程，與理論坐標比較檢核。確認無誤後在標志旁加註記。
11.重復6～10的過程，放樣出該測站上的所有待放樣點。
12.如果一站不能放樣出所有待放樣點，可以在另一測站點上設站繼續放樣，但開始放樣前還須檢測已放出的2～3個點位，其差值應不大於放樣點的允許偏差。
13.全部放樣點放樣完畢後，隨機抽檢規定數量的放樣點並記錄，其差值應不大於放樣點的允許偏差值；
14.作業結束後，觀測員檢查記錄計算資料並簽字。
15.測量放樣負責人逐一將標注數據與記錄結果比對，同時檢查點位間的幾何尺寸關系及與有關結構邊線的相對關系尺寸並記錄，以驗證標注數據和所放樣點位無誤。
16.填寫測量放樣交樣單。
五、全站儀（測距儀）邊角交會法設站＋極坐標法放樣
1. 在未知點P上架設全站儀(測距儀)，整平；在已知點A上安置棱鏡，量測棱鏡高；在已知點B、C上安置照準標志。
2. 測量PA間平距D、高差DH和PA至PB、
PC方向間的水平角α,β。
3.用D、α及A、B點的坐標計算P點的一組坐標；用D、β及A、C點的坐標計算P點的另一組坐標；兩組坐標的差值不超過規定限差，取中數即為P點的最後坐標。
4.根據A點的高程HA和高差DH計算儀器的視線高：H視=HA-DH。
5.如果需要可以將P點坐標投影到地面上，並作好標記。量取儀器高，求出地面P點的高程。
6.用極坐標法開始放樣，放樣過程與「四4～16」步驟相同。
六、經緯儀測角後方交會法＋極坐標法放樣
1.在未知點上安置經緯儀（或全站儀，當已知點上不便安置棱鏡時），整平；在已知點A、B、C、D上安置照準標志。
2.以四點中較遠點A為零方向，用方向觀測法測量A、B、C、D、A方向值兩個測回；
3.分兩組數據用後方交會程序分別計算測站點P的坐標；兩組坐標的差值不超過規定的限差，取中數作為P點最後坐標。
4.如果測站周圍200米以內有兩個已知高程的平面控制點，且放樣點高程精度要求不高（大於±5厘米），可以觀測儀器到兩控制點的天頂距兩個測回，分別用三角高程反算測站儀器的兩個視線高（如果精度要求高或距離大於200米時，則要加進球氣差改正）。如果差值不超過限差，可取中數作為儀器的視線高。
5.如果需要，可以將儀器中心點坐標或高程投影到地面上，作好標記。
6.用極坐標法開始放樣，選擇一較遠的控制點作為後視方向配置度盤（配置成零方向或方位角方向），用另一控制點檢查後視方向，差值不能超過限差要求。如果放樣點的精度要求較高，且檢核方向相差超過20″時應對設置的方向進行改正。
7．記錄員根據測站點和放樣點坐標反算出測站點至放樣點的距離和方位角（或相對於後視方向的角度）。
8．觀測員轉動經緯儀至第一個放樣點的方向上，指揮司尺員用鋼尺從測站點沿放樣點的方向量取計算好的平距D°，並標定下來。
9． 如果無法直接量取平距，可以用鋼尺丈量從儀器中心至放樣點的斜距，並測記
天頂距（或立角），計算平距D，與理論平距D°比較：ΔD=D-D°，用鋼尺在經緯儀視線方向上量取ΔD，標定放樣點。 （非基岩和砼地面此時可以打樁）
10．重復8、9步驟，放樣出該測站的所有欲放樣點位。
11．照準控制點，檢查後視方向。
12．鋼尺丈量放樣點之間的間距，與理論值進行比較檢核，其差值應不大於放樣點的允許誤差值。
13.測量放樣負責人逐一將標注數據與記錄結果比對，同時檢查點位間的幾何尺寸關系及與有關結構邊線的相對關系尺寸並記錄，以驗證標注數據和所放樣點位無誤；
14.如果一站不能放樣出所有欲放樣點，此時需在測站上利用極坐標法測設測站點，第二次設站，開始放樣前還須檢測已放出的2～3個點位，其差值應不大於放樣點的允許誤差；然後繼續放樣直至放樣出所有需要放樣的點位。
15．作業結束後，觀測員檢查記錄計算資料並簽字；
16.繪制測量放樣交樣單。
七、方向交會法放樣
1. 在兩個平面控制點A、B上各安置一台經緯儀，盤左後視其它控制點，並對度盤進行坐標方位角配置。
2. 計算A、B點至擬放樣點P的方位角α、β。
3.旋轉經緯儀A使方位角為α，觀測員指揮畫點人員在兩視線交點附近畫點P1P2。
4.旋轉經緯儀B使方位角為β，觀測員指揮畫點人員在兩視線交點附近畫點P3P4。
5.用拉緊的細線P1P2與P3P4定出交點M的位置。
6．兩儀器盤右後視控制點並配置度盤，重復3～5步驟得到交點N。
7．當M、N點間距離小於放樣點限差要求時，以M、N連線中點作為放樣點P，並標定下來。
8．重復上述過程放出其它放樣點，丈量放樣點之間的距離與計算值比較檢核。
八、正倒鏡投點法單方向設站
1．為了將儀器架設在已知點A、B間的直線上，用目估法將儀器大致架在A、B直線上的O1點，整平儀器；估計OA近似距離。
2．正鏡瞄準遠端A點，縱轉望遠鏡看到近點B附近，估計十字絲中心點B1與B點的距離BB1；倒鏡瞄準A點，縱轉望遠鏡，估計十字絲中心與B點距離BB2；計算BB1與BB2的平均值為BB中。
3．計算OO1=OA×BB中/AB值，根據B1偏離B方向，將儀器向AB線上移動OO1。
4．整平儀器，重復2～3步驟，直到盤左、盤右的十字絲中心位置連線的中點B中與B點重合為止。
5．正鏡、倒鏡瞄準B點，縱轉望遠鏡，左、右十字絲中心的平均位置應落在A點上，將此時儀器中心點位O投影到地面上，並作好標記，則O點在AB直線上。
6．後視A點便可放設單方向線了。還可在此基礎上用軸線交會法求出O點的縱向（橫向）樁號值，以便放樣縱向（橫向）軸線。
九、軸線交會法設站+方向線法放線
1.先用正倒鏡投點法（或方向線法）將儀器架設在已知點A、B間的連線上一點O1，整平儀器。
2.用方向觀測法測量A、C、B、D控制點的水平方向二個測回，計算出角度α，β；
3.分別計算O1點的橫向（縱向）坐標:Y01′=YC-(XC-XB)/TANα；Y01″=YD-（XD-XB）/TANβ。若Y01′與Y01″之差不超過限差，取中數作為O1點縱（橫）坐標，並與O點縱（橫）坐標比較，計算出差值OO1。
4.觀測員指揮作業員用鋼尺在AB軸線上從O1點量取OO1距離，定出O點位置。
5.在O點架儀器，後視A點（或B點），檢查B點（或A點）後，旋轉90°，放出O點所在的縱（橫）軸線。
十、方向線平移法放線
為了放樣某方向線PY，用自由設站法不可能直接將儀器架設在P點上，或者P點上不便於直接架站，此時在盡可能接近P點的P1上架設儀器，用後方交會等自由設站法測量P1點的坐標（如果P1點坐標已知可省此步驟），然後用方向線平移法放樣PY方向線。
1．在P′點上安置儀器，後視控制點A，用控制點B檢核方位角。
2．轉動儀器使視線與擬放軸線平行（方位角相同或相差180°），指揮作業員在地面標記出平行線上的點P1′、P2′、P3′……PN′。
3．分別從P1′、P2′、P3′……PN′上用小鋼尺向PY方向線一側垂直量取距離dx，得到P1、P2、P3……PN，則P1、P2、P3……PN即為PY方向線上的點。標注單方向點，並注記樁號。
4．檢查後視方位角，量取所放方向線與建築物已有的結構線間尺寸進行檢核。
十一、導線法（極坐標法）設站
1．在控制點A上安置全站儀（測距儀），在控制點B、C上安置照準標志，在待定點P上安置腳架和棱鏡，量取儀器高、棱鏡高。
2．選擇B、C中一點作為零方向，另一點作為檢查方向，用方向觀測法測量至P點水平角兩個測回。
3．測量儀器至P點天頂距（垂直角）兩個測回。
4．測量往測的斜距、平距、高差、溫度、氣壓。
5．A點和P點的腳架不動，交換儀器和棱鏡，測量P點儀器至A點天頂距（垂直角）兩個測回，測量返測的斜距、平距、高差、溫度、氣壓。
6．利用斜距、天頂距、溫度、氣壓、儀器高、棱鏡高及儀器的加、乘常數計算平距、高差，用觀測平距和高差進行檢核。
7．用A點坐標和測量的方位角、平距中數、高差中數計算P點坐標和高程。
8．如果要測設的待定點不止一個，則應將幾個點組成一條導線，進行往返觀測，經過平差計算得到各點坐標和高程。

Ⅳ 審計人員在實施內部控制測試一般採用什麼方法

符合性控制和實質性控制結合。
首先是符合性測試。對內部控制的完整性、有效性和內實施情況容進行的測試
內部控制初評後再進行實質性測試。
在符合性測試的基礎上，為取得直接證據而運用檢查、監盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復核等方法，對被審計單位會計報表的真實性和財務收支的合法性進行審查，以得出審計結論的過程。

Ⅵ 內部控制評估和測試的方法主要包括哪些具體解釋。

內部控制與內部審計之間存在著一種相互依賴、相互促進的內在聯系。內部控制本質上是組織為了達到一定目標所採取的＝系列行動和過程，主要目的包括：信息的可靠性和完整性：政策、計劃、程序、法規的遵循性；資產的安全性：資源使用的經濟性和有效性；為經營和計劃所確定的目的和目標完成情況。而內部審計的主要目的是評價組織控制，它既對內部控制的健全和有效進行評價，以確保揭露組織潛在的風險和運行的經濟達到組織的目標。其本身又是內部控制的重要組成部分。一個經濟實體所提供的會計信息和其他經濟信息的真實、完整與否，與該實體是否存在具有規范的內部控制制度有效執行，有著相當程度的因果關系。內部控制的存在與否，對內部審計方式的選擇有著至關重要的意義。由於內部控制是為了推進經濟實體的有效運營，而內部審計則在於協助管理層調查、評估內部控制制度，適時提供改進建議，以求內部控制制度得以持續實施。在通常情況下，內部控制系統由經濟實體經營管理部門指定並在實施執行中評價和改進，通過內部審計部門評價內部控制系統的健全性和有效性。由於內部審計是在有限的時間與合理的成本條件下進行的。同時，審計主體對審計結論負有相應的責任。因此，審計工作必須講究效率與結果，保證內部控制的合理性和運行的有效性。 適當的組織目標和合理的評價標準是管理和內部審計工作走向規范的標志。沒有合理的評價標准，就等於沒有實質意義的管理，缺少有效的內部控制，內部審計工作展開也就無法真正發揮其作用，以風險評估為基礎的風險導向審計屬於開放式的模型。審計人員當開始一項審計項目時，必須首先評估組織面臨的經營、管理、財務，風險，考慮組織目標是否適當和是否有相應的控制，這不僅體現在具體項目及與部門的相互溝通方面，而且還反映在宏觀上審計目標的不斷演變。由此可見，內部審計人員根據風險評估的思路開展對內部控制的評價，以組織目標為起點和核心，能夠更加有效地發揮建設性作用，完成由監督控制到風險基礎，為組織做好服務。 現代企業內部審計工作主要涵蓋以下內容： 1、財務收支審計。主要是評價和監督企業是否做到資產完整、財務信息真實及經濟活動收支的合規性、合理性及合法性，對會計記錄和報表分析提供資料真實性和公允性證明； 2、經濟責任審計。是評價企業內部機構、人員在一定時期內從事的經濟活動，以確定其經營業績、明確經濟責任，這里包括領導幹部任期經濟責任審計和年度經濟責任審計。 3、經濟效益審計。審計重點是在保證社會效益的前提下 以實現經濟效益的程序和途徑為內容，對企業的經營效果、投資效果、資金使用效果做出判斷和評價，其中基建工程預決算審計應為重中之重。 4、內部控制制度評審。主要是對企業內部控制系統的完整性、適用性及有效性進行評價。 5、開展明晰產權的審計。審計明晰其產權歸屬，避免造成國有資產、集體資產流失或其他有損企業利益的行為。 6、其他審計。結合企業自身行業特點，開展對經營、管理等方面的審計工作，以增強醫院後備能量。 內部控制是企業有效組織經營，進行管理及各項經濟業務有序開展的必要保證。內部審計通過對內部控制進行測試，可以評價企業內部控制制度的健全性、遵循性和有效性，能針對內部控制中的薄弱環節及時提出相應改進建議，促使企業以合理的成本促進有效控制，達到改善企業內部經營狀況的目的。內部審計在當前企業轉機建制過程中，應抓住時機，認真總結經驗，研究和探討審計工作的新方法、新思路，拓寬視野，盡快消除舊的思維方式和工作模式，跳出常規的財務收支審計局限，向經濟效益審計、經濟責任審計、管理審計領域進一步延伸。參考資料：

Ⅶ 審計中的實質性測試 和 控制性測試 具體有什麼區別 分別使用哪些方法

控制性測試是指被審計單位內部控制建立健全的有效性，對內部控制進行測試。內部控制測試是按照規定的程序、方法和標准，對公司內部控制體系設計有效性和執行有效性進行檢查，查找內部控制設計和執行方面的問題，為內部控制體系有效性提供合理保證。
實質性測試是被審計單位財務報告錯報和舞弊的可能性進行實質性測試。
實質性測試的方法包括訪談、抽樣、檢查等
內部控制測試基本方法包括詢問、觀察、檢查和再執行等。