1. 財務報告內部控制的有效性有哪些
財務報告內部控制的有效性有：
一、合理的組織結構
二、快捷的信息管理
三、有效的激勵與約束
(一)科學的業績評價。
(二)科學的目標管理。
(三)科學的財務管理、會計核算與統計。
(四)科學的授權。
四、良好的人員素質
五、適用的企業文化
六、科學的風險管理
2. 財務報表審計，內部控制審計的區別
財務報表審計是以財務報表為對象，內部控制審計是以公司內部業務控制流程為對象，兩者目的也不一樣，財務報表審計是對財務報表作出鑒證，內部控制審計是為了發現內部控制不足，提出改進意見。
3. 公司的財務內控怎麼做
1、委任一個與董事會成員無直接利害關系的獨立董事，只負責公司財務方面的監管，不參與任何經營。
2、建立董事會財務報告制度，定期開會，由會計和獨董匯報收支情況。
3、建立公章使用制度，涉及擔保/大額收付之類的重大事項，必須經董事會半數以上人員同意。獨董有一票否決權。公司重要公章建立使用登記制度，登記表須全體董事簽名認可，定期公證。
4. 內部控制為財務報告的編制提供什麼保證
基本規范共7章50條，各章分別是：總則、內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督和附則。基本規范堅持立足我國國情、借鑒國際慣例，確立了我國企業建立和實施內部控制的基礎框架，並取得了重大突破。
一是科學界定內部控制的內涵。強調內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程，有利於樹立全面、全員、全過程式控制制的理念。
二是准確定位內部控制的目標。要求企業在保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果的基礎上，著力促進企業實現發展戰略。
三是合理確定內部控制的原則。要求企業在建立和實施內部控制全過程中貫徹全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則和成本效益原則。
四是統籌構建內部控制的要素，有機融合世界主要經濟體加強內部控制的做法經驗，構建了以內部環境為重要基礎、以風險評估為重要環節、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內部監督為重要保證，相互聯系、相互促進的五要素內部控制框架。
五是開創性地建立了以企業為主體、以政府監管為促進、以中介機構審計為重要組成部分的內部控制實施機制，要求企業實行內部控制自我評價制度，並將各責任單位和全體員工實施內部控制的情況納入績效考評體系；國務院有關監管部門有權對企業建立並實施內部控制的情況進行監督檢查；明確企業可以依法委託會計師事務所對本企業內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。
5. 如何利用財務報表分析內部控制
一、財務報告內部控制，是指首席執行官和首席財務官就符合公認會計准則外部使用目的之財務報告的可靠性和財務報告的編制提供合理保證而制定或監督制定並由發行人董事會、管理層和其他人員實施的程序。
1.會計准則外部使用目的，從後面的解釋看，符合公認會計准則就是外部使用目的。
2.重點是在財務報告的可靠性和編制過程規范。
二、財務報告內部控制包括下列有關政策和程序：（1）有關記錄的保留，合理詳細、准確、公允地反映發行人資產的交易和處置；（2）合理保證進行必要的交易記錄，允許按照公認會計准則編制財務報表，並保證發行人的收入和開支只按照管理層和董事會的適當授權進行；（3）就未經授權收購、使用或處置發行人對財務報表可能有重大影響的資產的防止或及時檢測提供合理的保證。
1.第一條通俗的理解，是指賬務處理的記錄是否准確、合理詳細。資產就是貸款、現金、銀行存款、固定資產、投資、應收款項等等。是否公允合理准確，就只要看是否是按照會計准則規定進行賬務處理，即確認、計量是否公允准確、報告即記錄是否合理詳細。至於入帳手續是否完備等合規性問題不應該包括在裡面。
2.交易記錄不是賬務處理記錄，交易記錄應該是交易真實情況的記錄，其主要目的就是保證交易是在適當授權下進行的。
3.第三條，就是預防風險、及時發現風險或案件的能力。
三、對於財務報告內部控制中的缺陷，PCAOB將其界定為如下三類：控制缺陷、重大缺陷和重大薄弱環節。控制缺陷是指控制的設計或運行無法使管理層或員工在正常履行其義務的過程中及時預防或監測錯誤陳述；重大缺陷指對公司依照公認會計准則建立、授權、記錄、處理或報告內部財務數據的能力產生負面影響的控制缺陷或系列控制缺陷，較可能引起年度或中期財務報表中出現很可能無法預防或監測的錯誤陳述。重大薄弱環節則指較可能導致年度或中期財務報表中出現無法預防或監測的重大錯誤陳述的重大缺陷或系列重大缺陷。
1.控制缺陷應該是指設計缺陷、執行缺陷。
2.重大缺陷和重大薄弱環節是從控制缺陷對財務報表影響的程度來劃分，但並沒有區分的很清楚。必須結合實際情況重新定義。
3.目前的劃分還是比較合理，但是需要進一步界定各自的內涵和邊界。
4.後面提到第2好審計標准第140節的相關解釋，但對公司內部的管理並沒有多大的借鑒意義。
四、管理層出具的內部控制報告只對重大薄弱環節進行披露。
五、對於第404條的合規程序，管理層和外部審計師都必須進行老到地判斷，並採取一種從上到下的基於風險的方法。與突出合理而不是絕對保證的老到、善意專業判斷相比，對所有控制均採取千篇一律的從下到上核對式標准方法，其改善內部控制和財務報告的可能性會有所降低。
1.還是注重會計專業人員的職業判斷，不能採取那種機械的、核對式的標准方法。
六、財務報告內部控制的總體目的是有助於編制可靠的財務報表，而可靠的財務報表必須實質准確。因此，財務報告內部控制評估的中心目的是確定較可能造成財務報表中出現重大錯誤陳述的各種重大薄弱環節。雖然確定控制缺陷和重大缺陷是管理層評估的重要組成部分，但內部控制報告的總體重心應該是可能導致財務報表出現重大差錯的各種項目。
七、要對很多控制和程序進行識別、記錄和測試的唯一原因是，在許多情況下均未有效使用從上到下或基於風險的方法。相反，評估成為一種機械的、核對式的標准行為。這並不是第404條之規則的目標，而考察行為的更好方式是強調單個公司的特定風險。實際上，對內部控制進行的評估如果過於程式化或過於詳細以致無法突出風險，則可能無法達到相關要求的基本目的。所需要的方法應該將各種資源投入到存在最大風險的領域，避免不考慮風險而平等對待所有重大賬戶和相關控制。
不能是全面測試，全面評估，應該側重風險高的地方。
八、財務報告內部控制的評估若突出在財務報表賬戶和披露方面對公司財務報表最可能具有重大影響的程序和交易類型，則更為有效。採取這種從上到下的方法，需要管理層以合理的方式使用其累積的知識經驗和判斷，以確定存在財務報表可能出現重大錯誤陳述之重大風險的財務報表領域，繼續識別相關控制並設計對這些控制進行記錄和測試的適當程序。
1.從上到下的方法，應該是指財務報表的分析開始，確定測試和評估領域。
九、在為確定其評估范圍而確定重大賬戶和相關重大流程時，管理層通常會考慮定性和定量因素。定性因素包括前述與不同賬戶及其相關流程有關的風險。除考考定性因素外，工作人員了解到管理層常建立定量標准，用於識別內部控制測試范圍內的重大賬戶。使用百分比作為最低標准值可為評估一個賬戶或流程重要性提供一個合理的起點；但是，必須進行判斷（包括審查定性因素），才能確定是否需要對超過該限值的金額進行評估。
1.要建立定量標准。
十、有效、高效的評估取決於內部審計和最接近評估的「現場」的公司其他人員及外部審計師。只有在這一層面，才能對任一特定情況下的獨特情節進行最佳評估。因此，尤為重要的是，公司和審計人員要具備進行合理評估的必要技能、培訓和判斷能力。工作人員認為，以連貫、穩健方式進行該等評估的能力將隨著經驗的積累而提高，且判斷本身使審計成為一種專業責任。
1.一線專業人員的專業判斷是非常重要的。
十一、管理層使用從上到下的方法需要從財務報表開始，此時必然要使用定性和定量評估來確定重大的賬戶並對管理層的測試范圍進行規劃。公司確定在其第404條評估中包含的賬戶一般應集中在年度及全公司措施上，而不是集中在中期或分布措施上。但是，如果管理層在對一項控制進行測試時發現了缺陷，則應即刻同時使用季度和年度措施來測算該缺陷的重要性，適當時還要考慮分部措施。
1.還是要從財務報表開始。
十二、若確定存在控制缺陷，財務報告內部控制評估的重要部分是考慮該等缺陷的重要性及補充控制是否能化解風險。隨著評估范圍的確定，管理層必須以合理方式對財務報告內部控制中缺陷的評估進行判斷，且該等評估可適當考慮定性和定量分析。除其他事項外，定性分析應考慮的因素有缺陷的性質、缺陷的原因、被設定的控制所支持的相關財務報表確認、缺陷對廣義控制環境的影響及其他補充控制是否有效等。
1.定性分析即職業判斷考慮的因素有缺陷的性質、原因等，這些在作職業判斷時必須要記錄下來。
6. 進行財務報告內部控制審計會影響財務報告審計的獨立性嗎
注冊會計師審計制度缺陷主要表現在：一是審計要求問題。
證監會要求上市公司的年報需要經過注冊會計師的審計，但對於中期報告卻沒有這樣的要求，這就使不少企業利用中期報告來進行虛假披露，一方面是對自己企業財務狀況的一種調節，另外一方面是配合一些炒家進行股票的投機炒作。
二是注冊會計師監管問題引起的注冊會計師審計質量和獨立性問題。
注冊會計師的監督管理體系還不健全，對注冊會計師的監督管理不力，致使注冊會計師的獨立性不夠，審計質量堪憂。
三是存在審計合謀的制度環境。
7. 財務報告內部控制的目標是什麼
1.證實報表內容的真實性
2.確認報表編制方法的合規性
3.確認報表編制方法的一貫性
4.揭示現金收支變化趨勢，為確定審計范圍和重點提供依據
5.證實合並財務報表合並范圍的正確性
8. 財務報告內部控制主要包括的政策和程序是
你好！
①保持詳細程度合理的會計記錄，准確公允地反映資產的交易和處置情況。
②為下列事項提供合理的保證：公司對發生的交易進行必要的記錄，從而使財務報告的編制滿足公認會計原則的要求；公司所有的收支活動經過管理層和董事會的合理授權。
③為防止或及時發現公司資產未經授權的取得、使用和處置提供合理保證，這種未經授權的取得、使用和處置資產的行為可能對財務報告產生重要影響。
我的回答你還滿意嗎~~
9. 財務報告內部控制的總體要求( )。
全選 A.規范企業財務報告控制流程，明晰各崗位職責
B.健全財務報告各環節授權批准制度
C.建立日常信息核對制度
D.充分利用會計信息技術
10. 非財務報告內控和財務報告內控的區別
看你的控制點是否涉及財務報告項目，比如資金流程的內控點大多就涉及財務報告，人力資源管理流程的控制點大多就不涉及財務報告。
