內控與發展的關系

㈠ 內部控制和企業管理的關系

轉載以下資料供參考

內部控制的目的在於改善經營管理、提高經濟效益。它是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而發展完善的。最早的控制主要著眼於保護財產的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側重於從錢物分管、嚴格手續、加強復核方面進行控制。隨著商品經濟的發展和生產規模的擴大，經濟活動日趨復雜化，才逐步發展成近代的內部控制系統。

內部控制要素
提出內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控等五個相互聯系的要素。
內部控制是為實現經營管理目標、組織內部經營活動而建立的各職能部門之間對業務活動進行組織、制約、考核和調節的方法、程序和措施。
我國中小企業發展迅速，但內控管理不容樂觀。中小企業需要結合自身特點，優化控制環境，明確控制目標，改善控制技術，並不斷完善內部控制系統，提高內部控制的效果。
目前，受到薩班斯法的影響，財政部加強了內控標準的修訂，這需要立法學的指導。
審計准則方面的定義：內部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執行的政策和程序。
內部控制是指單位內部的管理控制系統，即為保證單位經濟活動正常進行所採取的一系列必要的管理措施，不僅包括單位最高管理當局用來授權與指揮經濟活動的各種方式方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序和步驟，還包括對單位經濟活動進行綜合計劃、控制和評價而制定的各項規章制度。內部控制的目標盡管理論界有多種表述，但最根本的是保護單位財產，檢查有關數據的正確性和可靠性，提高經營效率，貫徹既定的管理方針等四個方面。

內部控制的基本結構
包括控制環境、會計系統、控製程序三個方面。
一般來說，企業資金的內部控制體系主要可以分為事前防範，事中控制和事後監督三個環節。
事前防範
首先，企業需要建立一套嚴格的內控規章制度，包括《企業財務管理辦法》、《企業預算管理暫行辦法》、《資金計劃管理辦法》、《企業資金授權審批管理辦法》等一些與資金管理相關的制度。
在企業的資金管理過程中，要合理設置職能部門，明確各部門的職責，各司其職，建立財務控制和職能分離體系。充分考慮不兼容職務和相互分離的制衡要求。各部門、各崗位形成相互制約、相互監督的格局。
另外企業還應當建立嚴格的審批手續，授權批准制度，以減少某些不必要的開支。明確審批人對資金業務的授權批准方式、許可權、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理資金業務的職責范圍和工作要求。
事中控制
事中控制主要體現在保障貨幣資金安全性、完整性、合法性和效益性資金安全性控制。其范圍包括現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收應付票據的控制。主要方法有：賬實盤點控制、庫存限額控制、實物隔離控制等。
事後監督
在資金管理過程中，除事前防範，事中控制環節之外，資金的事後監督也是必不可少的環節。
在每個會計期間或每項重大經濟活動完成之後，內部審計監督部門都應按照有效的監督程序，審計各項經濟業務活動，及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節；各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經濟活動之後的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門，及時發現資金的籌集與需求量是否一致，資金結構、比例是否與計劃或預算相符，產品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標的一致，人、財、物的使用是否與計劃或預算相符，產品的生產是否根據計劃或預算合理安排等。
這樣既保證了資金管理目標的適當性和科學性，也可根據反饋的實際信息，隨時採取調整措施，以保證資金的管理更為科學、合理、有效。同時，將各部門的資金管理狀況與部門的業績指標掛鉤，做到資金管理的責、權、利相結合，調動資金管理部門和職工的積極性，更好地進行資金管理。

內部控制的種類
內部控制制度的重點是嚴格會計管理，設計合理有效的組織機構和職務分工，實施崗位責任分明的標准化業務處理程序。按其作用范圍大體可以分為以下兩個方面：
1、內部會計控制
內部會計控制其范圍直接涉及會計事項各方面的業務，主要是指財會部門為了防止侵吞財物和其他違法行為的發生，以及保護企業財產的安全所制定的各種會計處理程序和控制措施。例如，由無權經管現金和簽發支票的第三者每月編制銀行存款調節表，就是一種內部會計控制，通過這種控制，可提高現金交易的會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性。
2、內部管理控制
內部管理控制范圍涉及企業生產、技術、經營、管理的各部門、各層次、各環節。其目的是為了提高企業管理水平，確保企業經營目標和有關方針、政策的貫徹執行。例如，企業單位的內部人事管理、技術管理等，就屬於內部管理控制。

㈡ 內部控制與審計的關系

這個資料看一下
內部控制制度是為了使企業經濟活動的操作處理方法制度化、規范化而制定的一系列要求員工遵照執行的相關規章制度。它包括內部會計控制制度和內部管理控制制度，會計控制制度包括組織機構的設置以及與財產保護和財務會計記錄可靠性有直接關系的各種措施；管理控制制度除組織機構的設置外。還應包括管理部門對事項核准和決策步驟上的程序與記錄。

內部控制的方法包括組織控制、經營控制、人事控制、檢查控制和設施設備控制。它涉及企業的購貨循環、銷售循環、薪資循環。理財循環（包含投融資決策），這五大循環涉及企業的各個領域、各類交易。

廿世紀七十年代初，美國政府在對水門事件的調查中，發現某些公司為了做成貿易和保持貿易關系，竟賄賂某些外國官員。而為了掩蓋這些不合法支出，他們往往偽造會計記錄，或另設帳外記錄。有鑒於此，1977後，美國政府就將「每個公司必須設計和建立有效的內部控制制度」，以立法形式在《國外行賄法》中予以頒布。這是第一次強制性地將建立內部控制制度納入法律管轄的范圍。同時，審計人員在短時間內，要對被審計單位的財務狀況和經營情況作出正確評價，也需要依賴被審計單位相關的內部控制制度。否則，審計風險將難以控制。因此，審計與內部控制聯系日趨緊密。

隨著對外開放的不斷深入，審計理論與方法也在逐步更新，原有的對會計資料的詳細檢查，已逐步被以評價內部控制制度為基礎的審計方法所取代，這在國外俗稱為制度基礎審計，也稱風險基礎審計。這是一種通過對被審計單位內部控制存在性、合理性及有效性的評價，來確定審計重點、范圍，進而達到對該單位進行總體評價的目的。為保證審計評價的客觀公正，審計人員必須抓住控制點，所謂控制點，是指經營活動過程中容易發生錯弊，因而需要加以控制的關鍵環節，任何經營活動都可能存在幾個控制點。要求企業採取不同的控制措施，以保證內部控制目標得以實現。

近年來，強化企業內部控制因其在經營管理中的重要性，已越來越受到各級管理人員的普遍關注，這為內部審計提供了一個良好的外部環境。但是也應該注意到，內部控制的目標並非總能實現，不管控制制度和組織設置多麼完善，如果得不到管理層的有效執行，其結果只能等同於沒有控制，易導致錯弊行為。如果能採取有效措施來監督和限制違反內部控制的行為，良好的控制就能得到維持。

根據幾年來審計工作的體會，不少企業控制制度表面看起來非常完善，但實際執行效果卻不理想。如規定通過招標的方式選擇供應商，但如果每次參加競標的都是同樣的幾個供應商，招標也發揮不出真正的作用。因此，建立和完善相關內控制度體系和運行機制固然重要，但更要注意加強對制度執行人及執行效果的監督。建立領導集體決策機制，充分發揮股東大會、董事會、監事會及外部專家機構在經營決策中的作用，以避免決策失誤，投資效益低下。特別是對一些規模大、經營業務多元化的集團型公司，因其投資的范圍廣，資金投入多，投入產出周期較長，加強領導幹部及重要崗位人員的任期經濟責任考核，強化各級領導幹部正確行使權力的監督，顯得尤為重要。作為審計人員，應在這方面多加關注，以確保各項制度在企業經營活動中發揮其應有的作用，避免制度僅僅流於形式，變成一紙空文。

需要指出的是，任何一項內部控制措施都不可能盡善盡美，總有其固有的局限性。主要表現為由於人為因素使得內部控制措施失效。包括對控制責任的誤解、執行控制時的粗心大意、疲勞以及舞弊等。此外，隨著時間的推移，經營活動可能不斷發生變化，原來完善的控制措施也可能會逐漸失效。因此，內部控制制度建設是一項長期任務。

從內部控制體系分析，員工與企業的利益沖突是對內部控制有效性的一大威脅。如一位采購員與本公司的一個潛在供應商有著財務上的利益關系，采購員個人的收入不僅來源於本公司，還來源於該供應商與公司交易中所獲取的利潤。這種潛在的利益沖突，使其在選擇供應商的時候，為謀取私利而違反正規的采購程序，從而選擇了與其有利益關系的供應商。此外，裙帶關系也會引發許多利益沖突問題。由於內部串通舞弊是審計人員無法控制的主要風險之一，因此，許多大型的企業都嚴格限制有親戚關系的員工數量。審計人員應督促企業制定相應制約措施，同時，加強企業文化建設，提高員工整體素質，以保證各項制度都能得到正確執行。

審計人員承擔著服務與監督兩方面的職能，在企業內控制度建設中，應加強各類政策法規和專業知識的學習，不斷拓寬審計思路，改進審計方法，提高自己的業務綜合能力，增強宏觀意識。審計過程中，不能僅僅拘泥於一般的財務收支，更要注意搜集企業經營管理過程中的各類信息；平時，要多了解國際國內最新審計動態，為企業決策者提供祥實的財務信息和管理信息，提出的意見和建議應可操作性，注意原則性和靈活性相結合，不能脫離實際，紙上談兵，以促進企業內部控制制度不斷健全和完善。

㈢ 內部控制和管理控制的關系

內部控制從組織內部的控制主體角度可分為董事會控制、管理者控制、員回工控制．從而形成三個答層級的內部控制：一是戰略規劃控制，即董事會對戰略制定的控制；二是戰略實施控制，即管理者對戰略執行的控制；三是任務控制，即員工對作業的控制。管理控制從廣義上講應包含這三方面的控制；從狹義上講主要指戰略實施過程的控制。我們這里將管理控製作狹義解釋。因此，管理控制既是執行組織戰略的一個系統，又是組織內部控制的一個系統。從內部控制的理論進展可以看出，管理控製作為管理者確保資源有效利用以實現組織目標的一種組織系統，隨著企業環境復雜程度和不確定性的增強，在現代企業中發揮著越來越重要的作用。但是，就我國目前的實際情況來看，無論是理論，還是實踐，主要都是從確保會計信息可靠性的角度強凋內部會計控制的構建，而忽略經營效果效率提高這一根本目標，從而忽略管理控制系統的構建、評價和研究。

㈣ 一直聽同事說內控內控，內部控制到底與公司有什麼關系

一、關於內部控制和公司治理的概述
1.什麼是內部控制
我國新的《企業內部控制基本規范》中所稱的內部控制，是指由企業董事會(或者由企業章程規定的經理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡稱董事會)、管理層和全體員工共同實施的，旨在合理保證實現以下基本目標的一系列控制活動：⑴企業戰略；⑵經營的效率和效果；⑶財務報告及管理信息的真實、可靠和完整；⑷資產的安全完整；⑸遵循國家法律法規和有關監管要求。
企業內部控制涵蓋企業經營管理的各個層級、各個方面和各項業務環節。不同所有制形式、不同組織形式、不同行業、不同規模的企業可以結合實際情況，從不同的角度入手建立健全內部控制。
2.公司治理
在現代企業理論的發展過程中，公司治理即公司內部治理結構，有的也叫法人治理結構，主要是指在企業所有權和經營權分離的情況下，界定企業各相關利益集團與所有者之間關系的組織方式、控制機制、利益分配的所有機構與制度安排。它是決定企業績效好壞的重要因素之一。從本質意義上講，內部治理結構是指所有者和代理者之間的關系；從具體組織形式上講，是指股東會與董事會、監事會以及經理人之間的相互關系；從法律的角度上講，是指所有者和代理者之間基於特定法律法規而形成的一種契約關系。

二、內部控制與公司治理的互動關系分析
(一)內部控制與公司治理的載體具有一致性
內部控制制度和公司內部治理都可以說是一系列制度安排，而好的制度安排要想發揮作用就必須依附於組織載體。脫離企業這個組織載體，內部控制和公司內部治理就好比是「鏡中花，水中月」，不論內部控制多麼健全，公司內部治理結構多麼完善，也都只是憑空而論，不能發揮實際作用，更談不上實現企業的目標。另外，內部控制的加強和內部治理的完善都必須依靠企業的會計信息，二者具有共同的載體。信息是所有控制的前提，會計信息與內部治理相輔相成，內部控制有效，才能保證會計信息真實、完整、可靠。而信息是公司內部治理的基礎。同時，會計信息的真實、完整、可靠也是實施內部控制的基本保證。良好的信息與溝通系統可以使管理者及時掌握組織的營運狀況，信息系統的好壞直接影響到企業內部控制的效率和效果，也影響到內部治理成果的好壞。
(二)內部控制對公司治理的影響
一個健全的企業內部控制體系，實際上是完善公司治理結構的體現。內部控制框架在公司制度安排中擔任著重要的角色，已成為公司管理中不可缺少的部分。
第一，內部控制是實現公司內部治理結構權利制衡的重要保證。公司治理結構分為外部治理結構與內部治理結構。內部治理結構受各利益相關方權利制衡的影響，如股東大會、董事會、監事會、債權人等是代表各利益相關方的權力機構，它們之間權力的制衡構成了公司內部治理的重要內容。良好的內部控制是實現這些權力制衡的重要手段。
第二，內部控制能緩解我國公司治理結構中股權高度集中和所有者缺位的問題，也有利於保護中小股東的利益。企業的所有者希望能夠客觀評價企業的財務狀況和經營成果，隨時監督企業經營者受託責任的履行情況，並且希望企業經營者能夠採取有利於所有者自身利益的經營政策和管理措施。有效的內部控制可以規范單位經營管理行為，保證企業經營目標和財務報告可靠性的達成，保護單位資產的安全完整；確保國家有關法律、法規和單位內部規章、制度的貫徹執行。同時，廣大的中小投資者可以獲取可信賴的財務會計信息，評價經營者受託責任的履行情況，實施對公司的間接控制。
第三，內部控制有利於董事會有效行使控制權。在所有權與經營權相分離的情況下，董事會接受股東會委託行使對公司的控制權和決策權。董事會的經管責任和誠信的履行狀況，主要表現為向廣大股東提供可靠、有用的財務會計信息。

因此，董事會應根據企業發展戰略和企業經營目標，建立高效的內部控制系統和相應的信息質量監督保障體系，這是董事會行使控制權的重要保證。
(三)公司內部治理對內部控制的能動促進作用
健全的內部治理又是內部控制有效運行的保證。內部控制能否有效運行，與內部治理是否完善有很大關系。只有在完善的內部治理機構中，一個良好的內部控制系統才能真正發揮它的作用，提高企業的經營效率與效果，並加強信息披露的真實性。
首先，內部治理是內部控制的基礎和依據。內部治理是整個內部控制系統的基石，支撐和決定著其他要素。沒有科學有效的公司治理結構，公司必然缺乏一套行之有效的監督機制，無論設計如何有效的內部控制制度也會流於形式而難以收到既定效果。反之，內部治理完善，內部控制就可以行之有效。
其次，公司治理是內部控制的組織保障。內部治理具有權利配置功能、激勵約束功能和協調功能，可以解決委託人與代理人之間的道德風險和逆向選擇問題，可以規范和約束代理人的行為，克服代理人的機會主義傾向，可以激勵和約束董事會和高級管理層的行為，從而影響內部控制的效率。
綜上所述，內部控制機制與公司治理結構之間是相輔相成、相互促進的關系，二者具有高度的相關性。一個健全的內部控制機制實際上是完善公司內部治理結構的體現。反過來，內部控制的創新和深化也將促進公司內部治理結構的完善和現代企業制度的建立。
(四)內部控制與公司治理統一於實現企業的目標
內部控制的主要目標是減少虛假會計信息，保護資產的安全和完整，其基本目標乃是保證企業目標的實現。而公司治理的目標是保證企業運行在正確的軌道上，防止董事、經理等代理人損害股東的利益。健全的公司治理是企業目標得以實現的保證，只有實現企業目標，才能實現股東財富最大化。

㈤ 內部控制的主要控制活動之間具有什麼關系

不相容職務分離控制貫穿於企業經營管理活動的始終，是企業防範風險的重要手段。授權審批毫無疑問也是防範企業風險的一種重要手段。會計系統控制控制貫穿於企業整合進行管理活動，在控制投資業務，籌資業務，銷售業務，擔保業務，外包業務登封縣方面發揮重要作用。

財產保護控制是企業驚醒經營活動的基礎。預算控制是促進實現企業發展戰略的重要途徑。運營分析控制能夠改善企業的現狀，實現企業發展目標。合同控制有助於防範法律風險，維護權益。

內部控制的主要控制活動主要包括：

不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、合同控制、財產保護控制、預算控制、營運分析控制、績效考評控制。

(5)內控與發展的關系擴展閱讀

企業建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素：

1、內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業文化等。

2、風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

3、控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

4、信息與溝通。信息與溝通是企業及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。

5、內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

㈥ 如何處理銀行業務發展與內控管理的關系

日前復，孟村辦事處對轄制內各金融機構如何處理好業務發展與內控管理的關系結合合規文化建設以及案件防控「四項行動」的開展進行了大討論。收到了較好的效果，通過討論提高了認識，明確了關系，教育了員工，增強了工作的主動性和執行力，夯實了業務發展與內控管理的基礎。業務發展與內部控制是銀行經營管理的兩大主題，正確認識和把握它們的關系，對於基層金融機構管理者尤其必要。要實現業務發展與內控管理同步發展這一總體目標，需從以下兩個方面把握。一、科學認識業務發展與內控的辯證關系首先，要深刻認識到兩者統一於企業生存和發展的整個過程，其目標是一致的，目的都是為了實現又好又快發展。兩者的實現是以員工的有效操作為載體。其次，兩者是相輔相成、缺一不可的。一方面只有抓好內控，業務發展才能夠有更好的保障，偏重業務發展而輕視內控管理，業務發展只能是短暫的;另一方面不能因為強調內部控制就放鬆了業務發展，脫離了業務發展這個根本，內控就成了無本之木、無源之水。第三，兩者是相互促進、相互支撐的。內控並不單純是投入，是消耗人力、物力。抓好內控同樣會減少成本支出、提高工作效率、提升經濟效益，同時更重要的是能提升幹部員工隊伍的整體素質，以此來

㈦ 如何處理銀行業務發展與內控管理的關系

日前，孟來村辦事處對轄內各金融機源構如何處理好業務發展與內控管理的關系結合合規文化建設以及案件防控「四項行動」的開展進行了大討論。收到了較好的效果，通過討論提高了認識，明確了關系，教育了員工，增強了工作的主動性和執行力，夯實了業務發展與內控管理的基礎。業務發展與內部控制是銀行經營管理的兩大主題，正確認識和把握它們的關系，對於基層金融機構管理者尤其必要。要實現業務發展與內控管理同步發展這一總體目標，需從以下兩個方面把握。一、科學認識業務發展與內控的辯證關系首先，要深刻認識到兩者統一於企業生存和發展的整個過程，其目標是一致的，目的都是為了實現又好又快發展。兩者的實現是以員工的有效操作為載體。其次，兩者是相輔相成、缺一不可的。一方面只有抓好內控，業務發展才能夠有更好的保障，偏重業務發展而輕視內控管理，業務發展只能是短暫的;另一方面不能因為強調內部控制就放鬆了業務發展，脫離了業務發展這個根本，內控就成了無本之木、無源之水。第三，兩者是相互促進、相互支撐的。內控並不單純是投入，是消耗人力、物力。抓好內控同樣會減少成本支出、提高工作效率、提升經濟效益，同時更重要的是能提升幹部員工隊伍的整體素質，以此來

㈧ 內部控制與審計的關系是什麼

兩者相互依賴，互相促進，共同為實現企業價值最大化的目標服務。
審計，一般指注冊會計師審計，隨著商品經濟的發展受託經濟責任制度的興起而逐漸發展壯大。因其獨立、客觀、公正的屬性特點，承擔著過濾會計信息，確保會計信息質量，維護市場經濟秩序的重任。
內部控制是被審計單位為了確保財務報告的可靠性、評價經營效率和成果以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計執行的單位內部政策及程序。
內部控制制度設計的合理性、執行的有效性是注冊會計師進行審計前必須考慮的問題，會極大地影響審計成本的高低及審計意見的正確性。內部控制設計不合理或者未得到有效執行，會造成較大的審計風險，注冊會計師就必須執行更多的審計程序，以獲取更多的審計證據將審計風險降低到可以接受的低水平。
審計對內部控制的促進在於內部控制不僅提供合理的財務報表保證，同時具有經濟評價職能，能幫助企業改善經營模式、提高經濟效益、鞏固經濟責任制。注冊會計師在對內部控製作出評價建議時，有利於被審計單位改正自身錯誤，優化管理結構，更好地從事生產經營活動。

㈨ 如何處理銀行業務發展與內控管理的關系

日前，孟村辦事處對轄內各金融機構如何處理好業務發展與內控管理的關系結合版合規文化建設權以及案件防控「四項行動」的開展進行了大討論。收到了較好的效果，通過討論提高了認識，明確了關系，教育了員工，增強了工作的主動性和執行力，夯實了業務發展與內控管理的基礎。業務發展與內部控制是銀行經營管理的兩大主題，正確認識和把握它們的關系，對於基層金融機構管理者尤其必要。要實現業務發展與內控管理同步發展這一總體目標，需從以下兩個方面把握。一、科學認識業務發展與內控的辯證關系首先，要深刻認識到兩者統一於企業生存和發展的整個過程，其目標是一致的，目的都是為了實現又好又快發展。兩者的實現是以員工的有效操作為載體。其次，兩者是相輔相成、缺一不可的。一方面只有抓好內控，業務發展才能夠有更好的保障，偏重業務發展而輕視內控管理，業務發展只能是短暫的;另一方面不能因為強調內部控制就放鬆了業務發展，脫離了業務發展這個根本，內控就成了無本之木、無源之水。第三，兩者是相互促進、相互支撐的。內控並不單純是投入，是消耗人力、物力。抓好內控同樣會減少成本支出、提高工作效率、提升經濟效益，同時更重要的是能提升幹部員工隊伍的整體素質，以此來