機關年終獎

A. 公務員年終獎發放標準是怎樣的 年終一次性獎金

沒有特定標准，不同地區不同職業不同部門都不同。

《公務員獎勵規定（試行）》第一章規定：

第一條 為激勵公務員忠於職守，勤政廉政，提高工作效能，充分調動公務員工作的積極性，規范公務員獎勵工作，根據公務員法，制定本規定。

第二條 公務員獎勵是指對工作表現突出，有顯著成績和貢獻，或者有其他突出事跡的公務員、公務員集體，依據本規定給予的獎勵。

公務員集體是指按照編制序列設置的機構或者為完成專項任務組成的工作集體。

第三條 公務員獎勵堅持公開、公平和公正的原則，堅持精神獎勵與物質獎勵相結合、以精神獎勵為主的原則，及時獎勵與定期獎勵相結合，按照規定的條件、種類、標准、許可權和程序進行。

第四條 中央公務員主管部門負責全國公務員獎勵的綜合管理工作。縣級以上地方各級公務員主管部門負責本轄區內公務員獎勵的綜合管理工作。上級公務員主管部門指導下級公務員主管部門的公務員獎勵工作。各級公務員主管部門指導同級各機關的公務員獎勵工作。

B. 年終獎怎麼發

everbody，再有半個多月就要過年了，你公司的年終獎發了嗎？

公司關於年終獎如何發放成了難題。如何解決？有沒有技巧呢？蛛叫獸告訴你，有的！

一、年終獎實務處理

年終獎計算方法

《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發20059號）第二條的規定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，並按以下計稅辦法，由扣繳義務人發放時代扣代繳。

（一）先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。

（二）將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅，計算公式如下：

1.如果雇員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額＝雇員當月取得全年一次性獎金適用稅率一速算扣除數

2.如果雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額＝（雇員當月取得全年一次性獎金一雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額）適用稅率一速算扣除數「。

第三條，在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次。

年終獎稅收優惠政策

1.企業所得稅稅前加計扣除的殘疾人工資包括年終獎

《財政部、國家稅務總局關於安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策問題的通知》（財稅200970號）第一條規定，企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函20093號）第二條規定，《實施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的「工資薪金總額」，是指企業按照本通知第一條規定實際發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。屬於國有性質的企業，其工資薪金，不得超過政府有關部門給予的限定數額；超過部分，不得計入企業工資薪金總額，也不得在計算企業應納稅所得額時扣除。「

2.年終獎算研發費用加計扣除范圍

（1）2015年度研究開發費用加計扣除，按照《國家稅務總局關於印發的通知》（國稅發2008116號）規定：在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼，允許在計算應納稅所得額時按照規定實行加計扣除。

也就是說，在職直接從事研發活動人員的年終獎算加計扣除范圍。

（2）2016年度及以後年度研究開發費用加計扣除，按照《財政部、國家稅務總局、科技部關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅2015119號）規定：直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用允許加計扣除。

也就是說，直接從事研發活動人員的年終獎算加計扣除范圍。

3.殘疾人年終獎所得享受個人所得稅的減免

《國家稅務總局關於明確殘疾人所得征免個人所得稅范圍的批復》（國稅函1999329號）規定，根據《個人所得稅法》第五條第一項和《個人所得稅法實施條例》第十六條規定，經省級人民政府批准可減征個人所得稅的殘疾、孤老人員和烈屬的所得僅限於勞動所得，具體所得項目為：工資、薪金所得，個體工商戶的生產經營所得，個體工商戶的生產經營所得，對企事業單位的承包經營、承租經營所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。

各個地方的減征個人所得稅標准不一樣，如根據《關於殘疾、孤老人員和烈屬的所得減征個人所得稅問題的通知》（京財稅2006947號）第一條第一項規定：「個人取得的工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得，按應納稅額減征50%的個人所得稅」。

二、年終獎的幾種演算法（也是籌劃）

年終獎零界點和誤區籌劃

例個人某月工資6000元（扣除社會保險等費用），發放含稅年終獎18500元。

正常發放工資應納個稅：

6000元工資需繳納個稅：（6000-3500）10%-105=145元；

18500元年終需繳納個稅：1850010%-105=1745元；

總共需繳納個稅：1745+145=1890元

員工納稅後剩餘：6000+18500-1890=22610元

方案一（直接降低放棄年終獎）：如果發放含稅年終獎18500元，個稅為1745元，稅後所得為16755元；而如果發放含稅年終獎18000元，個稅為540元，稅後所得為17460元；後者大於前者。

6000元工資需繳納個稅：（6000-3500）10%-105=145元；

18000元年終需繳納個稅：180003%=540元；

總共需繳納個稅：540+145=685元

員工納稅後剩餘：6000+18000-685=23315元

即使放棄「500」元年終獎，員工到手的還是多705元（23315-22610）

方案二（工資和年終獎結合）：將月工資調整到6500元（工資表上可以填其他項目），發放含稅年終獎1800元，則：

6500元工資需繳納個稅：（6500-3500）10%-105=195元；

18000元年終需繳納個稅：180003%=540元；

總共需繳納個稅：540+195=655元

員工納稅後剩餘：6000+18500-655=23845元

工資有點高利用年終獎

例個人某月工資23000元（扣除社會保險等費用）後

方案一：23000元全部當做工資，則需繳納個稅3870元。

方案二：23000元拆分5000元工資，18000元年終獎，則：

5000元工資需繳納個稅：（5000-3500）3%=45元；

18000元年終需繳納個稅：180003%=540元；

總共需繳納個稅：540+45=585元

方案二：23000元拆分6000元工資，17000元年終獎，則：

5000元工資需繳納個稅：（6000-3500）10%-105=145元；

18000元年終需繳納個稅：170003%=510元；

總共需繳納個稅：510+145=655元

方案二：23000元拆分4000元工資，19000元年終獎，則：

5000元工資需繳納個稅：（4000-3500）3%=15元；

18000元年終需繳納個稅：1900010%-105=1795元；

總共需繳納個稅：1795+15=1810元（見附件）

領導工資利用年終獎

例某公司是內部持股的一個IT企業，預計2015年度生產經營狀況良好。公司決定保證一線職工年收入達到12萬元。在制定其一線職工年度薪酬計劃時，有三種方案可供選擇。

方案一：月均工資獎金合計10000元；

個人所得稅應納稅額=（10000－3500）20%－55512＝8940（元）；

方案二：月工資獎金合計8000元，年終一次性獎金24000元；個人所得稅負擔：

工資部分個人所得稅應納稅額=（8000－3500）20%－55512＝4140（元）

年終一次性獎金部分個人所得稅應納稅額=（2400012）＝2000元，對應稅率表適用10%稅率和105的速算扣除數，則應納稅額＝2400010%－105＝2295（元）

個人所得稅應納稅額共計=4140＋2295＝6435（元）

方案三：月工資獎金合計8000元，年終分紅24000元；個人所得稅負擔：

工資部分個人所得稅應納稅額=（8000－3500）20%－55512＝4140（元）

分紅部分個人所得稅應納稅額=2400020%＝4800（元）

個人所得稅應納稅額共計=4140＋4800＝8940（元）

方案四：月工資獎金合計6000元，年終一次性獎金24000元，年終分紅24000元，個人所得稅負擔：

工資部分個人所得稅應納稅額=（6000－3500）10%－10512＝1740（元）

年終一次性獎金部分個人所得稅應納稅額=2400010%－105＝2295（元）

分紅部分個人所得稅應納稅額=2400020%＝4800（元）

個人所得稅應納稅額共計=1740＋2295＋4800＝8835（元）

在職股東個人分紅和發年終獎相結合

在企業所得稅稅率為25%，分紅個人所得稅稅率為20%的政策環境下，兩道稅率帶來40%的綜合稅負，而工資薪酬的個人所得稅稅率最高才45%，且要減掉速算扣除數。由此可以直觀判斷，回報在職的自然人股東，發獎金比分紅更節約稅金。

例有限責任公司企業所得稅前利潤100萬元，企業所得稅稅率為25%，則稅後利潤為75萬元，個人股東分紅個人所得稅稅率為20%，則分配股東手上只有60萬元（75-7520%），企業整體稅負：40萬元。該種情形為先分後稅，整體稅負較高為40%。

先分後稅方案，即稅前給在職個人股東發放年終獎，則：

有限責任公司給在職股東發放年終獎96萬元，則企業所得稅前利潤4萬元，企業整體稅負：

年終獎96萬繳納個稅：33萬元

企業所得稅：4萬元*25%=1萬元（有可能滿足小型微利企業享受10%的稅率）

個人股東分紅個人所得稅稅：3萬元*20%=0.6萬元

整體稅負：33+1+0.6=34.6萬元

特別提醒：如果在職個人股東人數越多，整體稅負越低。

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C. 機關單位的臨時工有沒有年終獎的

機關單位的臨時工有沒有年終獎，要看你和單位之間具體簽訂的勞動合同，如果裡面有約定，那麼是需要支付年終獎的，如果沒有約定，那麼就不會有。

一、一般年終獎是公司根據公司的經濟效益以及公司的經營水平來決定的，發不發年終獎，發多少完全取決於用人單位，勞動法並沒有明確的規定。

二、一般年終獎是公司作為公司的一種福利發放給員工的，公司對年終獎的發放是有主動權的。

D. 機關事業單位當年離退休人員享受年終一次性獎金嗎

機關事業單位當年離退休人員享受年終一次性獎金。

機關事業單位年終獎金主要體現對一年工作的獎勵。當年離退休的人員，在崗期間做了一定的貢獻，應適當享受年終獎，獎金基數為本人退休時的月基本工資。上半年退休的，減半發放；下半年退休的，全額發放。

機關事業單位對年度考核為稱職（合格）及以上的工作人員發放年終一次性獎金，在考核結果確定後兌現，獎金標准為本人當年12月份的基本工資。年度考核為基本稱職、不稱職（不合格）的人員，不發放年終一次性獎金。

(4)機關年終獎擴展閱讀

機關事業單位當年死亡的在職人員享受年終一次性獎金：

機關事業單位當年死亡的在職人員參照當年離退休人員的辦法計發年終一次性獎金，即當年6月底以前死亡的，按其死亡時的月基本工資的一半計發，6月底以後死亡的，按其死亡時的月基本工資的全額發放。

機關事業單位當年調入人員享受年終一次性獎金：

機關事業單位調入人員如果當年考核為稱職的，可以全額發放年終一次性獎金。

E. 行政機關編外人員工作滿一年，年底前離職關於年終獎發放問題。

用人單位有沒有提供能證明職工不享有年終獎的規章制度，有沒有提供其上級主管部門關於申請人不符合年終獎發放條件的規定

F. 榮獲國家級衛生城市後，機關事業單位可以發獎金嗎

按照國家文件規定，獲得國家和省級精神文件單位的，單位所有幹部職工按月工資的100%發給獎勵，獲得市級文明單位的按月工資的80%發給獎勵，獲得縣級文明單位的按月工資的60%發給獎勵。

獎金發放相關規定不是由財政部門制定的，財政部門只是根據有關規定對各單位的獎金支出進行審核把關，是正常履行財政監督職能。

公務員榮獲各類表彰年終一次性獎勵。具體文件由市紀委聯合監察局、組織部、人社局、財政局、審計局共六個部門制定下發，文件下發對象為一級機關單位。在具體執行中，下屬二級機構（包括參公二級事業單位）原則上都是比照一級主管部門標准發放獎勵，所需經費在單位經費結余中自行解決，財政不予撥款。

政府給予的專項獎勵。如民生工程、目標責任制考核獎勵，是由財政按單位編制數與人均獎勵標准核撥至獲獎單位，這是按政府考核辦法執行的。

政府其他獎勵。如招商引資等獎勵，是由財政部門根據政府表彰決定將獎金撥付至主管部門，由主管部門自行決定分配。

(6)機關年終獎擴展閱讀：

影響年終獎發放的還有一個因素，那就是考核。先對公務員進行年度考核，完成公務員年度考核評定後，才會決定是否對其發放年終獎。

根據我國公務員法的規定，公務員考核分為優秀、稱職、基本稱職和不稱職四個等次，只有被評為優秀和稱職的公務員，才能享受公務員年終獎金。一般來說，在春節過年前公務員年終獎是會發放的。

事業單位年終獎規定

1、休法定假應照發年終獎。年休假、探親假、婚喪假、產假等均屬於法定假。

2、提前離職該拿年終獎。如果勞動合同或用人單位的規章制度中，有確定的年終獎數額，那麼離職勞動者也應得到相應的年終獎。

3、未滿一年也有年終獎。《勞動法》第四十六條規定:「工資分配應當遵循按勞分配原則，實行同工同酬。」即只要勞動合同中約定了年終獎或是用人單位已制定發放年終獎的具體辦法，且新進入、未滿一年的勞動者確已付出相應勞動，用人單位就必須按約定或比例向其發放年終獎。

4、年終獎不能拖欠。

G. 行政事業單位年終獎金怎麼發

按照《關於機關事業單位年終一次性獎金發放辦法的通知》的版規定：1、行政機關(含參照公務權員管理的事業單位)對年度考核為稱職(合格)及以上的工作人員發放年終一次性獎金，標准為本人當年12月份的基本工資。2、事業單位在實行績效工資前，仍可以對年度考核為合格及以上的人員發放年終一次性獎金，標准為當年12月份本人的崗位工資和薪級工資之和(中小學教師、護士提高10%)。事業單位實行績效工資後，不再發放年終一次性獎金。

H. 事業單位在編人員與編外人員工資和福利待遇的區別有哪些

區別如下：

1、編內的工作人員的工資和福利待遇由當地財政部門發放，編外用工的工作人員的工資是由事業單位本單位發放，編內與編外工資和待遇相差較大。

2、編內人員的人事關系由當地人事局管理，編外用工的人事關系由事業單位本單位或人才交流中心管理。

3、編內用工如果工作人員不犯錯誤一般不存在被解聘，比較穩定， 至於編外用工事業單位會根據單位實際效益決定工資待遇和是否解聘。現在的事業單位無論是在編的還是編外的都是採用聘用制，有編制相對有保障一些。

4、在編人員屬於正式職工，其工資待遇都是按事業單位標准進行的。而編外人員不屬於事業單位正式職工，其工資待遇與正式職工有所區別。

5、二者概念不同：一般情況下，在編人員是正式員工，非在編人員是非正式工或者是臨時工。福利待遇有差別，但工資基數不一樣，尤其退休待遇不一樣。這種情況各個地方普遍存在。

(8)機關年終獎擴展閱讀：

非編制人員就是事業單位自行聘用的（包括臨時工），就像企業聘用一樣，不由財政撥款。 聘任制:是指用人單位通過契約確定與人員關系的一種任用方式。一般的做法是由用人單位採取招聘或競聘的方法，經過資格審查和全面考核後，由用人單位與確定的聘任人選簽訂聘書，明確雙方的權利義務關系和受聘人員職責、待遇、聘任期等。

聘用制是以合同的形式確定事業單位與職工基本人事關系的一種用人制度，即事業單位工作人員在本單位的身份屬性通過與單位簽訂聘用合同確定。事業單位傳統的用人制度是職工一旦被調入或分配到其單位，就終身成為該單位的職工。聘用制就是要將傳統的用人制度改革成為合同契約式的用人制度；聘任制是事業單位內部具體工作崗位的管理制度，是相對委任制而言的。

銀行編制主要包括兩種：一是銀行正式員工（也稱銀行編內員工），二是勞務派遣協議工。受聘人擬任工作崗位或職務一般通過競爭取得，確定的形式可以簽定聘任合同，也可以簽訂聘約，或頒發聘書，也可以簽訂目標責任書。

在事業單位人事制度改革中，對某一職工既要通過聘用制確定基本人事關系，又要通過聘任明確具體崗位職務 合同工:是指企業、事業單位通過簽訂合同招收的短期性工人。合同一般採取書面形式，內容包括時限、任務及共同遵守的各項義務等。1986年中國用工制度改革以後招收的各類工人一般都是合同工。

I. 年終獎怎麼算

「年終獎獎金的發放額度，企業一般自己根據情況調整，比如，占工資總額的5%-10%。當整個系統運行的比較有效、平穩時，會加大額度，有些企業的獎金額度，比工資還要高，甚至達到工資的150%。

年終貢獻大小按比例計算。這其中直屬上司發揮著關鍵的作用，對獎金直接影響，使獎金有10%-30%甚至50%的上下浮動。」

(9)機關年終獎擴展閱讀：

年終獎的意義

1、企業制定年度激勵計劃要從年度績效目標入手核算出合理的年度激勵計劃。激勵計劃是獎優用的，在企業實現目標的同時，員工獲得應有的業績獎金。

2、如果沒有激勵計劃，建議適當平均化，如果企業效益好，整體高一些，效益差，整體低一些。不要拉開很大差距，沒有依據的拉開差距是比較危險的。同時跟進與員工的溝通十分重要。如果只是到了年底為發獎金而發獎金，一定給企業帶來很大的被動。

3、把年終獎金看作成本或負擔，關鍵還是觀念上沒有真正意識到人力資源的價值和作用，在激勵的問題上沒有系統化思考，在操作上簡單化處理的結果。