企業內控循環

㈠ 企業內部控制八大循環

企業內部控制八大循環是：銷售及收款循環、采購及付款循環、生產循環、存貨循環、研發循環、固定資產循環、資金循環、會計稅務循環。

企業管理層根據資產、財務、以及企業經營活動中產生的各種數據，經過識別、分析，得出企業經營發展的相關風險，合理確定各種風險的應對策略。

以企業預測結果為導向、以流程管理為方法，針對已經或者將要發生的風險進行提前控制。具體的控制對象包括：人力、財務、資源、工作流、物流等企業經營活動中產生風險的對象。通過E化的流程，企業可以做到任何工作流的有跡可循、經營活動的相對透明、財務的嚴謹真實。

(1)企業內控循環擴展閱讀：

從中國企業文化的現實出發，進行深入的調查研究，把握企業文化各種現象之間的本質聯系。依據實踐經驗，從感性認識到理性認識，進行科學的概括、總結。其次，要通過實踐把所認知的企業文化的本質及一般的特徵去偽存真，從而確定企業文化的本質。

第三，要認識到企業文化不是單一的因素構成的，找出企業文化最基本的決定性的因素及其與諸因素的關系。第四，要看到企業文化這個概念不是一成不變的，它是一個動態過程，在發展中形成，並在社會歷史發展中豐富和變化。

企業文化的內涵具體包括如下一些因素：價值觀、行為准則、企業經營管理哲學、經營理念、企業精神等構成企業文化的核心內容。是企業為生產經營管理而形成的觀念的總和。是一種以人為中心的企業管理理論，它強調管理中的軟要素，其核心涵義是企業價值觀。

㈡ 如何對生產循環與內部控制執行情況進行審計

方法/步驟
1、生產與存貨循環審計該審查哪些文件？
因為生產與存貨業務循環中設計的憑證和記錄有：生產通知單，領料與發料憑證，產量和工時記錄、工薪匯總及工薪費用分配表、材料費用分配表、製造費用分配匯總表、成本計算單、存貨明細賬、存貨盤點報告表等。所以審查時需要審查該類文件。
2、存貨控制措施有哪些？
有職責分工，比如采購部門與驗收、保管部門相互獨立；有信息傳遞程序控制，比如通過授權程序；有實物控制，比如限制非授權人員接近存貨；
3、生產與存貨循環內部控制測評有哪些？
a、調查了解生產與存貨內部控制，
b、檢查不相容職責的分離。如果職責明確分離，相互牽制則內部控制風險相對較低。
c、抽查部分存貨入庫、出庫業務，追蹤其業務處理
d、抽查盤點記錄，了解盤點是否由企業內部審計人員或倉庫保管員以外的人員監督執行
e、產品生產、成本管理制度執行情況的審查
f、對成本核算和會計入賬環節的審查
g、評價生產和存貨業務內部控制，確定什麼時候存貨的所有權發生轉移。
4、生產業務審計目標有哪些？
證實生產成本的真實性；證實成本形成的合規性；證實截止期正確性；證實計價正確性；證實成本會計處理的正確性。
5、存貨業務的審計目標有哪些？
證實存貨的真實性、所有權與完整性
證實存貨計價正確性
證實存貨采購和銷售業務的合法性
證實存貨賬務處理和存貨記錄截止期的正確性
證實財務報表中存貨披露的正確性

6、對生產成本合理性進行分析的指標有哪些？
分析比較近期各年讀和本年各個月份主要產品生產成本和存貨月及其構成變動情況；分析比較個月材料和產品成本差異率，判斷是否存在認為調節生產成本和存貨余額的可能；分析比較近期各年度待處理財產損益，判斷其總體合理性；分析比較近期各年度和本年度各個月份製造費用總額及其構成，判斷製造費用及其構成總體合理性；等
7、存貨周轉率波動的原因有哪些？
可能是存貨儲備增加或減少；存貨成本發生變動；存貨核算方法發生變動；銷售額發生大幅度變動。
8如何對標准成本系統進行審查？
審核以前年度工作底稿對標准成本系統的描述，詢問該系統在本年度發生主要變化，檢查上起工作底稿與本年度的差異賬戶，以此為基礎確定有標准成本會計系統確認的差異額，考慮該差異是否意味著應對標准成本系統進行修改。查看廠房設備，記錄成本中心、工廠的大致布局、存貨的儲存。隨機抽取幾個產品的標准成本構成，審查產品的成本構成，工薪記錄，製造費用發呢跑方法的合理性。等
9、如何對被審計單位實施監盤？
1、審計人員應要求企業成立材料盤點小組，將要盤存材料的已發生經濟業務全部入賬，結出余額。2、監督盤點工作的進行。3、抽查材料盤點記錄4、鑒定材料的所有權。5、驗證材料明細賬余額的正確性。6、將盤點結果與材料明細賬余額核對。7、查驗存貨質量。
10、什麼對存貨進行截止期審查？
存貨截止期審查。檢查截止到12月31日所購入並以包括在12月31日存貨盤點范圍內的存貨。抽查決算日錢或的購貨發票和驗收單或入庫單，凡是決算日或決算日前購進的貨物，應檢查其相應采購發票是否在同期入賬，對於未收到采購發票的入庫存貨，食肉單獨存放並暫估入賬。查明材料有無提前入賬或延期入賬的問題。

㈢ 關於銷售與收款循環內部控制的問題

我們採用詢問、觀察和檢查等方法，了解並記錄了S公司銷售與收款循環的主要控制流程，並已與財務經理×××、銷售經理×××確認下列所述內容。
1.有關職責分工的政策和程序
S公司建立了下列職責分工政策和程序：
（1）不相容職務相分離。主要包括：訂單的接受與賒銷的批准、銷售合同的訂立與審批、銷售與運貨、實物資產保管與會計記錄、收款審批與執行等職務相分離。
（2）各相關部門之間相互控制並在其授權范圍內履行職責，同一部門或個人不得處理銷售與收款業務的全過程。
2.主要業務活動介紹
（1）銷售
1）新顧客
如果是新顧客，他們需要先填寫「顧客申請表」，銷售經理×××將進行顧客背景調查，獲取包括信用評審機構對顧客信用等級的評定報告等，填寫「新顧客基本情況表」，並附相關資料交至信用管理經理×××審批。
信用管理經理×××在「新顧客基本情況表」上簽字註明是否同意賒銷。通常情況下，給予新顧客的信用額度不超過人民幣×××元；若高於該標准，應經總經理×××審批。
根據經恰當審批的新顧客基本情況表，信息管理員×××將有關信息輸入Y系統，系統將自動建立新顧客檔案。
完成上述流程後，新顧客即可與公司進行業務往來，向S公司發出采購訂單。
對於新顧客的初次訂單，不允許超過經審批的信用額度。如新顧客能夠及時支付貨款，信用良好，則可視同「現有顧客」進行交易。
2）現有顧客
收到現有顧客的采購訂單後，業務員×××將訂單金額與該顧客已被授權的信用額度以及至今尚欠的賬款余額進行檢查，經銷售經理×××審批後，交至信用管理經理×××復核。如果是超過信用額度的采購訂單，應由總經理×××審批。
3）簽訂合同
經審批後，授權業務員×××與顧客正式簽訂銷售合同。
信息管理員×××負責將顧客采購訂單和銷售合同信息輸入Y系統，由系統自動生成連續編號的銷售訂單（此時系統顯示為「待處理」狀態）。每周，信息管理員×××核對本周內生成的銷售訂單，對任何不連續編號的情況將進行檢查。
每周，應收賬款記賬員×××匯總本周內所有簽訂的銷售合同，並與銷售訂單核對，編制銷售信息報告。如有不符，應收賬款記賬×××將通知信息管理員×××，與其共同調查該事項。
業務員×××根據系統顯示的「待處理」銷售訂單信息，與技術經理×××、生產經理×××、財務經理×××分別確認技術、生產和質量標准以及收款結匯方式，由生產計劃經理×××制訂生產通知單。如果顧客以信用證方式付款，則在收到信用證後開始投入生產；如果採用預收貨款方式，則在收到30%的貨款後投入生產。
開始生產後，系統內的銷售訂單狀態即由「待處理」自動更改為「在產」。
[註：生產環節控制活動記錄於生產與倉儲循環的審計工作底稿（SCL）。]
（2）記錄應收賬款
1）記錄應收賬款
產品生產完工入庫後，系統內的銷售訂單狀態由「在產」自動更改為「已完工」。
信息管理員×××根據系統顯示的「已完工」銷售訂單信息和銷售合同約定的交貨日期，開具連續編號的銷售發票（出口發票一式六聯發票），交銷售經理×××審核，發票存根聯由銷售部留存，其他聯次分別用於報關、稅務核銷、外匯核銷以及財務記賬等。
報關部單證員×××收到銷售發票後辦理報關手續，辦妥後通知業務員×××在系統內填寫出運通知單，確定裝船時間。出運通知單單的編號在業務員×××輸入銷售訂單編號後自動生成。根據系統的設置，如輸入錯誤的銷售訂單編號，則無法生成相對應的出運通知單。
運輸經理×××根據系統顯示的出運通知信息，安排組織發運。
倉儲經理×××安排組織成品出庫。
船運公司在貨船離岸後, 開出貨運提單，通知S公司貨物離岸時間。
信息管理員×××將商品離岸信息輸入系統，系統內的銷售訂單狀態由「已完工」自動更改為「已離岸」。
應收賬款記賬員×××根據系統顯示的「已離岸」銷售訂單信息，將銷售發票所載信息和報關單、貨運提單等進行核對。如所有單證核對一致，應收賬款記賬員×××編制銷售確認會計憑證，後附有關單證，交會計主管×××復核。
若核對無誤，會計主管×××在發票上加蓋「相符」印戳，應收賬款記賬員×××據此確認銷售收入實現，並將有關信息輸入系統，此時系統內的采購訂單狀態即由「已離岸」自動更改為「已處理」。
如果期末商品已經發出但尚未離岸，則應收賬款記賬員×××根據出庫單等單證記錄應收賬款，並於下月初沖回，當系統顯示「已離岸」銷售訂單信息時，記錄銷售收入實現。
國內銷售除無需辦理出口報關手續外，其他與出口銷售流程基本一致。以下控制流程記錄中將不再涉及國內銷售。
[註：產成品發運環節控制活動記錄於生產與倉儲循環的審計工作底稿（SCL）。]
2）銷售退回、折扣與折讓
S公司銷售業務系以出口銷售為主，與顧客簽訂的銷售合同中規定不允許退貨，若發生質量糾紛，應採取索賠方式，根據雙方確定的金額調整應收賬款。業務員×××接到顧客的索賠傳真件等資料後，編制連續編號的顧客索賠處理表，交至生產部門和技術部門，由生產經理×××技術經理×××確定是否確屬產品質量問題，並簽字確認。如確屬S公司的責任，應收賬款記賬員×××在顧客索賠處理表註明貨款結算情況。對於索賠金額不超過人民幣××元的，由銷售經理×××批准，如超過該標准，應經總經理×××審批。
應收賬款記賬員×××編制應收賬款調整分錄，後附經適當審批的顧客索賠處理表，交會計主管×××復核後進行賬務處理。
3）對賬及差異處理
月末，應收賬款主管×××編制應收賬款賬齡報告，其內容還應包括應收賬款總額與應收賬款明細賬合計數以及應收賬款明細賬與顧客對賬單的核對情況。如有差異，應收賬款主管×××將立即進行調查。如調查結果表明需調整賬務記錄，應收賬款主管×××將編制應收賬款調節表和調整建議，連同應收賬款賬齡分析報告一並交至會計主管×××復核，經財務經理×××批准後方可進行賬務處理。
4）計提壞賬准備和核銷壞賬
S公司董事會制訂並批准了應收賬款壞賬准備計提方法和計提比例的會計估計。
每年末，銷售經理×××根據以往的經驗、債務單位的實際財務狀況和現金流量的情況，以及其他相關信息，編寫應收賬款可收回性分析報告，交財務部復核。
會計主管×××應收賬款可收回性分析報告，分析壞賬准備的計提比例是否較原先的估計發生較大變化。如發生較大變化，會計主管×××編寫會計估計變更建議，經財務經理×××復核後報董事會批准。
S公司壞賬准備由系統自動計算生成，對於需要計提特別壞賬准備以及擬核銷的壞賬，由業務員×××填寫連續編號的壞賬變更申請表，並附顧客破產等相關資料，經銷售經理×××審批後，金額在××元以下的，由財務經理×××審批，金額在××元以上的，由總經理×××審批。
應收賬款記賬員×××根據經適當批準的更改申請表進行賬務處理。
（3）記錄稅金
報關部單證員×××負責收集出口銷售的相關單據，每月末匯總交由財務部辦稅員×××復核，辦理出口退稅手續，每月將增值稅納稅申報表和由稅務部門蓋章確認的出口退稅匯算清繳明細表交由財務經理×××審核，無誤後簽字確認。如發現任何異常情況，將進一步調查處理。
實際收到稅務部門的退稅款時，由會計主管×××將實際收到的退稅款與退稅申報表數字進行核對，並由財務經理××復核，無誤後在憑證上簽字作為復核證據。
對銷售與收款循環涉及的稅金實施實質性程序更為有效，故以下控製程序中將不再涉及稅金。
（4）收款
信用證到期或收到顧客已付款通知，由出納員×××前往銀行辦理托收。
款項收妥後，應收賬款記賬員×××將編制收款憑證，並附相關單證，如銀行結匯水單、銀行到款通知單等，交會計主管×××復核。
在完成對收款憑證及相關單證的復核後，會計主管×××在收款憑證上簽字，作為復核證據，並在所有單證上加蓋「核銷」印戳。
出納員×××根據經復核無誤的收款憑證及時登記銀行存款日記賬。
（5）維護顧客檔案
如需對Y系統內的顧客信息作出修改，業務員×××填寫更改申請表，經銷售經理×××審批後交信息管理員×××負責對更改申請表預先連續編配號碼並在系統內進行更改。
信息管理員×××每月復核顧客檔案。對兩年內未與S公司發生業務往來的顧客，通知業務員×××並由其填寫更改申請表，經銷售經理×××審批後交信息管理部刪除該顧客檔案。
每月末，信息管理員×××編制月度顧客信息更改報告，附同更改申請表的編號記錄交由財務經理×××復核。
財務經理×××核對月度顧客更改信息報告、檢查實際更改情況和更改申請表是否一致、所有變更是否得到適當審批以及編號記錄表是否正確，在月度顧客信息更改報告和編號記錄表上簽字作為復核的證據。如發現任何異常情況，將進一步調查處理。
每半年，銷售經理×××復核顧客檔案。
相關工作底稿 主要業務活動控制目標受影響的相關交易和賬戶余額及其認定常用的控制活動被審計單位的控制活動控制測試程序銷售僅接受在信用額度內的訂單應收賬款：計價和分攤管理層審核批准信用額度。如果是新顧客，銷售經理×××將對其進行客戶背景調查，獲取包括信用評審機構對顧客信用等級的評定報告等，填寫「新顧客基本情況表」，並附相關資料交至信用管理經理×××審批。信用管理經理×××將在「新顧客基本情況表」上簽字註明是否同意賒銷。通常情況下，給予新客戶的信用額度不超過人民幣×××元的；若高於該標准，應經總經理×××審批。 如果是現有顧客，業務員×××將訂單金額與該顧客已被授權的信用額度以及至今尚欠的賬款余額進行檢查，經銷售經理×××審批後，交至信用管理經理×××復核。如果是超過信用額度的采購訂單，應由總經理×××審批。抽取新顧客基本情況表，檢查是否按政策審批信用額度。 抽取現有顧客訂單，檢查是否適當復核。管理層核准銷售訂單的價格、條件應收賬款：存在 主營業務收入：發生管理層必須審批所有銷售訂單，超過特定金額或毛利異常的銷售應取得較高管理層核准。對於新顧客的初次訂單，不允許超過經審批的信用額度。如新顧客能夠及時支付貨款，信用良好，則可視同「現有顧客」進行交易。 收到現有顧客的采購訂單後，業務員×××將訂單金額與該顧客已被授權的信用額度以及至今尚欠的賬款余額進行檢查，經銷售經理×××審批後，交至信用管理經理×××復核。如果是超過信用額度的采購訂單，應由總經理×××審批。抽取新顧客訂單，檢查是否得符合經批準的信用額度銷售已記錄的銷售訂單的內容准確應收賬款：計價和分攤 主營業務收入：准確性、分類由不負責輸入銷售訂單的人員比較銷售訂單數據與支持性文件是否相符信息管理員×××負責將顧客采購訂單和銷售合同信息輸入Y系統，由系統自動生成連續編號的銷售訂單（此時系統顯示為「待處理」狀態）。每周，信息管理員×××核對本周內生成的銷售訂單，對任何不連續編號的情況將進行檢查。 每周，應收賬款記賬員×××匯總本周內所有簽訂的銷售合同，並與銷售訂單核對，編制銷售信息報告。如有不符，應收賬款記賬員×××將通知信息管理員×××，與其共同調查該事項。抽取銷售信息報告，檢查是否已經編制，如有差異，是否已進行調查和處理。銷售訂單均已得到處理應收賬款：完整性 主營業務收入：完整性銷售訂單、銷售發票已連續編號、順序已被記錄。信息管理員×××負責將顧客采購訂單和銷售合同信息輸入Y系統，由系統自動生成連續編號的銷售訂單（此時系統顯示為「待處理」狀態）。每周，信息管理員×××核對本周內生成的銷售訂單，對任何不連續編號的情況將進行檢查。記錄應收賬款已記錄的銷售均確已發出貨物應收賬款：存在、權利和義務 主營業務收入：發生銷售發票需與出庫單證核對，如有不符應及時調查和處理。船運公司在貨船離岸後, 開出貨運提單，通知S公司貨物離岸時間。 信息管理員×××將商品離岸信息輸入系統，系統內的銷售訂單狀態由「已完工」自動更改為「已離岸」。應收賬款記賬員×××根據系統顯示的「已離岸」銷售訂單信息，將銷售發票所載信息和報關單、貨運提單等進行核對。如所有單證核對一致，應收賬款記賬員×××在發票上加蓋「相符」印戳並將有關信息輸入系統，此時系統內的采購訂單狀態即由「已離岸」自動更改為「已處理」。抽取銷售訂單、銷售發票、出運通知單以及送貨單檢查其內容是否一致。已記錄的銷售交易計價准確應收賬款：計價和分攤 主營業務收入：准確性、分類定期與顧客對賬，如有差異應及時進行調查和處理。月末，應收賬款主管×××編制應收賬款賬齡報告，其內容還應包括應收賬款總額與應收賬款明細賬合計數以及應收賬款明細賬與顧客對賬單的核對情況。如有差異，應收賬款主管×××將立即進行調查。檢查其與應收賬款明細賬金額是否一致，如有差異，是否已進行調查和處理。記錄應收賬款與銷售貨物相關的權利均已記錄至應收賬款應收賬款：完整性 主營業務收入：完整性銷售訂單、銷售發票已連續編號、順序已被記錄。信息管理員×××根據系統顯示的「已完工」銷售訂單信息和銷售合同約定的交貨日期，開具連續編號的銷售發票（出口發票一式六聯發票），交銷售經理×××審核，發票存根聯由銷售部留存，其他聯次分別用於報關、出口押匯、稅務核銷、外匯核銷以及財務記賬等。 應收賬款記賬員×××根據系統顯示的「已離岸」銷售訂單信息，將銷售發票所載信息和報關單、貨運提單等進行核對。如所有單證核對一致，應收賬款記賬員×××在發票上加蓋「相符」印戳並將有關信息輸入系統，此時系統內的采購訂單狀態即由「已離岸」自動更改為「已處理」。抽取銷售訂單、銷售發票、出運通知單以及送貨單檢查其內容是否一致。記錄應收賬款已記錄的銷售退回、折扣與折讓均為真實發生的應收賬款：完整性 主營業務收入：完整性管理層制定有關銷售退回、折扣與折讓的政策和程序，並監督其執行。S公司銷售業務系以出口銷售為主，與顧客簽訂的銷售合同中不允許退貨，若發生質量糾紛，應採取索賠方式，根據雙方確定的金額調整應收賬款。業務員×××接到顧客的索賠傳真件等資料後，編制連續編號的顧客索賠處理表，交至生產部門和技術部門，由生產經理×××技術經理×××確定是否確屬產品質量問題，並簽字確認。如確屬S公司的責任，應收賬款記賬員×××在顧客索賠處理表註明貨款結算情況。對於索賠金額不超過人民幣××元的，由銷售經理×××批准，如超過該標准，應經總經理×××審批。抽取顧客索賠處理表檢查是否真實發生。記錄應收賬款已發生的銷售退回、折扣與折讓均確已記錄應收賬款：存在 主營業務收入：發生定期與顧客對賬，如有差異應及時進行調查和處理。月末，應收賬款主管×××編制應收賬款賬齡報告，其內容還應包括應收賬款總額與應收賬款明細賬合計數以及應收賬款明細賬與顧客對賬單的核對情況。如有差異，應收賬款主管×××將立即進行調查。抽取顧客對賬單檢查其與應收賬款明細賬金額是否一致，如有差異，是否已進行調查和處理。已發生的銷售退回、折扣與折讓均於恰當期間進行記錄應收賬款：存在、完整性 主營業務收入：截止用以記錄銷售退回、折扣與折讓事項的表單連續編號，順序已被記錄。業務員×××接到顧客的索賠傳真件等資料後，編制連續編號的顧客索賠處理表。 應收賬款記賬員×××編制應收賬款調整分錄，後附經適當審批的顧客索賠處理表，交會計主管×××復核後進行賬務處理。抽取顧客索賠處理表檢查是否已進行記錄。記錄應收賬款已發生的銷售退回、折扣與折讓均確已准確記錄應收賬款：計價和分攤 主營業務收入：准確性、分類管理層復核和批准對應收賬款的調整。業務員×××接到顧客的索賠傳真件等資料後，編制連續編號的顧客索賠處理表，交至生產部門和技術部門，由生產經理×××技術經理×××確定是否確屬產品質量問題，並簽字確認。如確屬S公司的責任，應收賬款記賬員×××在顧客索賠處理表註明貨款結算情況。對於索賠金額不超過人民幣××元的，由銷售經理×××批准，如超過該標准，應經總經理×××審批。抽取記賬憑證，檢查與顧客索賠處理表金額是否一致，並經適當復核。准確計提壞賬准備和核銷壞賬，並記錄於恰當期間應收賬款：存在、完整性、權利和義務 壞賬准備：計價和分攤、完整性、存在管理層復核壞賬准備費用，包括考慮是否記錄於適當期間。公司董事會制訂並批准了應收賬款壞賬准備計提方法和計提比例的會計估計。 每年末，銷售經理×××根據以往的經驗、債務單位的實際財務狀況和現金流量的情況，以及其他相關信息，編寫應收賬款可收回性分析報告，交財務部復核。會計主管×××應收賬款可收回性分析報告，分析壞賬准備的計提比例是否較原先的估計發生較大變化。如發生較大變化，會計主管×××編寫會計估計變更建議，經財務經理×××復核後報董事會批准。S公司壞賬准備由系統自動計算生成，對於需要計提特別壞賬准備以及擬核銷的壞賬，由業務員×××填寫連續編號的壞賬變更申請表，並附顧客破產等相關資料，經銷售經理×××審批後，金額在××元以下的，由財務經理×××審批，金額在××元以上的，由總經理×××審批。應收賬款記賬員×××根據經適當批準的更改申請表進行賬務處理。抽取銷售部門出具的應收賬款可收回性分析報告。檢查是否編寫會計估計變更建議,經財務經理復核後報董事會批准。收款收款是真實發生的應收賬款：完整性、權利和義務管理層復核收款記錄。信用證到期或收到顧客已付款通知，由出納員×××前往銀行辦理托收。款項收妥後，應收賬款記賬員×××將編制收款憑證，並附相關單證，如銀行結匯水單、銀行到款通知單等，提交會計主管復核。在完成對收款憑證及相關單證的復核後，會計主管×××在收款憑證上簽字作為審批證據，並在所有單證上加蓋「核銷」印戳。抽取收款憑證，檢查其是否經會計主管復核， 是否加蓋「核銷」印戳。准確記錄收款應收賬款：計價和分攤 管理層復核收款記錄。應收賬款記賬員××將編制收款憑證，並附相關單證，如銀行結匯水單、銀行到款通知單等，提交會計主管×××復核。在完成對收款憑證及相關單證的復核後，會計主管×××在收款憑證上簽字，作為復核證據，並在所有支持文件上加蓋「核銷」印戳。 出納員×××根據經復核無誤的收款憑證及時登記現金和銀行存款日記賬。抽取收款憑證，檢查其是否經會計主管復核， 是否加蓋「核銷」印戳。監督應收賬款及時收回應收賬款：權利和義務定期編制與分析應收賬款賬齡報告月末，應收賬款主管×××編制應收賬款賬齡報告。抽取應收賬款賬齡分析報告，檢查是否編制並經復核。維護顧客檔案 對顧客檔案變更均為真實有效的應收賬款：完整性、存在 主營業務收入：完整性、發生變更顧客檔案申請應連續編號，編號順序已被記錄。信息管理員×××負責對更改申請表預先連續編配號碼並在系統內進行更改。 財務經理×××核對月度顧客更改信息報告、檢查實際更改情況和更改申請表是否一致、所有變更是否得到適當審批以及編號記錄表是否正確，在月度顧客信息更改報告和編號記錄表上簽字作為復核的證據。如發現任何異常情況，將進一步調查處理。抽取更改匯總月報檢查是否已經復核對顧客檔案變更均為准確的應收賬款：計價和分攤 主營業務收入：准確性、分類核對顧客檔案變更記錄和原始授權文件，確定已正確處理。如需對Y系統內的顧客信息作出修改，業務員×××填寫更改申請表，經銷售經理×××審批後交信息管理員×××負責對更改申請表預先連續編配號碼並在系統內進行更改。 財務經理×××核對月度顧客更改信息報告、檢查實際更改情況和更改申請表是否一致、所有變更是否得到適當審批以及編號記錄表是否正確，在月度顧客信息更改報告和編號記錄表上簽字作為復核的證據。如發現任何異常情況，將進一步調查處理。每半年，銷售經理×××復核顧客檔案。抽取按月編制的編號記錄表檢查其是否已經復核。維護顧客檔案 對顧客檔案變更均已於適當期間進行處理應收賬款：權利和義務、存在、完整性 主營業務收入：完整性、發生變更顧客檔案申請應連續編號，編號順序已被記錄。信息管理員×××負責對更改申請表預先連續編配號碼並在系統內進行更改。 財務經理×××核對月度顧客更改信息報告、檢查實際更改情況和更改申請表是否一致、所有變更是否得到適當審批以及編號記錄表是否正確，在月度顧客信息更改報告和編號記錄表上簽字作為復核的證據。如發現任何異常情況，將進一步調查處理。抽取更改匯總月報並檢查是否已經復核。 確保顧客檔案數據及時更新應收賬款：權利和義務、存在、完整性 主營業務收入：完整性、發生管理層定期復核供應商檔案的正確性並確保其及時更新。信息管理員×××每月復核顧客檔案。對兩年內未與S公司發生業務往來的顧客，通知業務員×××由其填寫更改申請表，經銷售經理×××審批後交信息管理部刪除該顧客檔案。 每半年，銷售經理×××復核顧客檔案。抽取顧客檔案檢查是否已及時更新

㈣ 投資循環的內部控制分別包括哪些主要環節

投資循環的內部控制分別包括哪些主要環節?如何進行控制測試?
答：投資業務的內部控制主要環節有：合理的職責分工制度、健全的資產保管制度、詳盡的會計核算制度、嚴格的記名登記制度、完善的定期盤點制度。
投資業務的內部控制測試的主要程序有：了解投資循環的內部控制;抽取與投資業務有關的會計記錄;審閱內部審計人員或其他被授權人員的定期盤核報告;分析投資業務管理報告;評價投資循環的內部控制等。

㈤ 采購與付款循環內部控制要點是什麼

采購與付款循環內部控制要點：

（一）編制需求計劃和采購計劃

（二）請版購

（三）選擇供權應商

（四）確定采購價格

（五）訂立框架協議或采購合同

（六）管理供應過程

（七）驗收

（八）付款

（九）會計控制

㈥ 內控內審九大循環

內控內審「九大循環」包括： 采購、生產、銷售、薪工、投資、融資、固定資產、資訊(軟體、硬體)、研發 。

㈦ 生產與費用業務循環內部控制測試的主要內容有哪些

內部控制目標：已登記入賬的主營業務收入的真實性。計劃實施的交易實質性程序：1、針對未曾發貨卻已將銷貨業務登記入賬測試；2、針對銷貨業務重復入賬這類錯誤的可能性測試；3、審查主營業務收入明細賬中與銷貨分錄相應的銷貨單，

㈧ 內部控制八大循環出自哪裡有什麼文獻

企業內部控制八大循環是：銷售及收款循環、采購及付款循環、生產循環、存貨循環、研發循環、固定資產循環、資金循環、會計稅務循環。
要做好內控的工作，首先要了解內控的相關理論，了解控制環境，明確內部控制的實質是風險管理，知道常見的內控活動有哪些。了解內部審計，職業舞弊，內控的建立和執行等等，最好還是通過培訓讓自己的思路更加清晰，推薦安越的內控培訓，效果不錯。

㈨ 企業的內部控制工作是一個什麼循環

企業的內部控制工作是是一個 PDCA 循環。
1、循環又叫質量環，是管理學中的一個通用模型。
2、PDCA是英語單詞Plan(計劃)、Do(執行)、Check(檢查)和Action(行動)的第一個字母，PDCA循環就是按照這樣的順序進行質量管理，並且循環不止地進行下去的科學程序。
3、P (plan) 計劃，包括方針和目標的確定，以及活動規劃的制定。
4、D (Do) 執行，根據已知的信息，設計具體的方法、方案和計劃布局；再根據設計和布局，進行具體運作，實現計劃中的內容。
5、C (check) 檢查，總結執行計劃的結果，分清哪些對了，哪些錯了，明確效果，找出問題。
6、A (action)對總結檢查的結果進行處理，對成功的經驗加以肯定，並予以標准化；對於失敗的教訓也要總結，引起重視。對於沒有解決的問題，應提交給下一個PDCA循環中去解決。
7、四個過程不是運行一次就結束，而是周而復始的進行，一個循環完了，解決一些問題，未解決的問題進入下一個循環，這樣階梯式上升的。
8、PDCA循環是全面質量管理所應遵循的科學程序。全面質量管理活動的全部過程，就是質量計劃的制訂和組織實現的過程，這個過程就是按照PDCA循環，不停頓地周而復始地運轉的。PDCA循環不僅在質量管理體系中運用，也適用於一切循序漸進的管理工作。

㈩ 哪些是固定資產管理循環內控要點

據我猜測，樓主的意思主要應該是指固定資產的全生命周期的動態過程，采購的經辦人，具體的使用人，歸屬部門，使用年限，周期，維修記錄，報廢或者資產的調撥、轉移等。建議你咨詢下專業的固定資產管理咨詢公司。推薦你佳克資產管理軟體