p2p內控

『壹』 審計p2p企業要注意什麼

審計基本情況包括：業務性質、平台規模、行業情況，經營模式和經營風險點，組織架構和內控模式，與第三方的交易情況，以前年度的審計報告，其他。
審計基本方法：查閱行業發展報告，查看往年的審計報告，查閱公司章程、會議記錄和合同，現場參觀被審計平台情況，有選擇的詢問高層人員和內控人員。
簽訂審計業務約定書：審計業務約定書是審計單位和網貸平台簽署的，據以明確雙方關系、委託目的、審計范圍等的書面合同。具體包括：簽約雙方的名稱、委託審計的目的、審計單位審計的范圍、會計責任和審計責任、簽約雙方的義務、審計報告的使用責任、審計收費、違約責任、其他事項。
對被審計單位內控制度的初步評價：初步評價的目的在於判斷被審計網貸平台的內控能否作為實質性測試進行抽樣的基礎，並對那些准備信賴的內控決定測試的時間、范圍。
編制審計計劃：審計計劃包括總體審計計劃和具體審計計劃，總體審計計劃指的是審計人員對網貸平台審計工作的總體計劃，基本內容包括：平台基本情況、審計方法、審計重點、審計的工作進度、審計人員的分工、審計重要性和風險的評估等。具體審計計劃指的是對總體審計計劃的補充，包括：審計目標、審計程序、審計人員執行情況等。
確定重要性：被審計平台會計報表的錯報程度會直接影響會計報表使用者的決策，確定重要性的原則有：在確定審計范圍和性質時，在審計過程中會計報表所允許的錯報誤差范圍;實施階段，根據重要性原則決定是否繼續審查;評價審計結果時，重要性原則意味著平台錯報情況下得到的會計報表是否能成為決策者決策的依據。
分析審計風險：審計風險指的是會計報表存在重大錯漏，審計人員審計時發表不恰當審計意見的可能性。包括：固有風險、控制風險、檢查風險。
審計實施階段：符合性測試。在對被審計平台內控初步了解基礎上，符合性測試是對內控狀況和能否得到貫徹的測試，其目的在於確定被審計平台的內控是否按照內部控制的要求，遵循內控制度，進而確定平台內控制度是否值得信賴，如果出現以下情況之一，審計人員可不進行符合性測試，直接進入實質性測試階段：相關內部控制制度不存在、內部控制未有效運行。
實質性測試指搜集直接證據而進行下一步的審查，實質性測試通過採用抽查的方式，實質性測試工作包括以下內容：盤點實物、檢查憑證、核實賬戶余額、核對有關記錄、對資產和負債的期末余額進行函證、對計算結果進行復查、向有關人員進行詢問、其他。
終結階段指的是實施階段結束後，審計人員根據審查情況編制審計報告，並整理有關資料的過程，包括：編制審計報告、作出審計結論、審計資料的整理和歸檔。
對p2p網貸平台審計還有一個原因，由於第三方審計機構擁有的權威性和獨立性，經受審計考驗的平台本質上不會太差，所以對於這類平台自身跑路的可能性就微乎其微，投資人的投資風險也隨之下降很多。