資金內控流程
『壹』 貨幣資金的內部控制制度包括哪些主要內容
其次，貨幣資金內部控制是一項系統工程，領導層的決策需要員工層的落實，財務部門的組織也需要業務部門的配合。建築企業有必要向所有員工宣傳貨幣資金內部控制的重要性、普及貨幣資金內部控制要點，加強企業內部各部門的協調與合作，樹立貨幣資金內部控制的常態意識與協作精神。
最後，建築企業還需在加強庫存現金和銀行存款控制的基礎上系統防範貨幣資金風險。通過識別主要風險來源、關注主要風險控制點、監控主要風險指標，加強對貨幣資金運營過程中的風險控制，進一步避免財務風險和經營風險的擴大。
當然，建築企業也應結合自身實際明確貨幣資金內部控制重點，針對存在的問題進行相應的解決，有的放矢地優化貨幣資金管理工作。
貨幣資金作為建築企業的重要流動資產，其內部控制是建築企業內部控制體系中的重要環節。貨幣資金內部控制的加強有利於防止貪污、腐敗，提高企業資金的周轉率和利用率，保障企業正常的生產經營活動。建築企業應早日將貨幣資金內部控制的完善提上日程，充分發揮其建設性作用。
『貳』 貨幣資金的內部控制的方法有哪些
貨幣資金內部控制的方法：
不相容職務相互分離控制，就是將某些職務分別由兩個或一個以上的部門擔任，合理設計各工作崗位，明確各崗位的職責許可權，形成相互制衡，這樣既可避免或減少發生差錯和舞弊行為，又能防止掩蓋錯誤；
依靠規范的操作程序和嚴格的控制，手續控制任何貨幣資金的收付都應按其業務規律建立管理手續制度；
對現金收支業務審批許可權控制，單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批准制度，明確規定涉及會計及相關工作的授權批准方式、范圍、許可權、程序、責任等相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求；
對貨幣資金的安全性控制，對貨幣資金的安全性控制可通過庫存現金限額控制；
通過運用各種籌資、投資手段對貨幣資金效益進行控制，貨幣資金效益性控制方法是通過對現金投資或現金使用的預算，制定貨幣資金收支中、長期計劃，使單位獲得最大的收益；
對銀行賬戶、票據控制，對於銀行賬戶管理應按《中華人民共和國票據法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》等制度來執行；
建立內部稽核制度的控制，實行內部稽核制度，以加強對貨幣資金的管理和監督，及時發現和糾正貨幣資金在處理過程中出現的問題；
內部報告制度的控制，這種控制方法要求各單位要建立和完善內部報告制度，全面反映單位的經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的實效性和針對性。
『叄』 貨幣資金內部控制的一般原則有哪些
《企業內部控制規范》指引第六號——資金活動，關於資金營運活動：
企業資金營運內部控制的主要目標是：第一，保持生產經營各環節資金供求的動態平衡。企業應當將資金合理安排到采購、生產、銷售等各環節，做到實物流和資金流的相互協調、資金收支在數量上及在時間上相互協調。第二，促進資金合理循環和周轉，提高資金使用效率。資金只有在不斷流動的過程中才能帶來價值增值。加強資金營運的內部控制，就是要努力促使資金正常周轉效率，為短期資金尋找的適當投資機會，避免出現資金閑置和沉澱等低效現象。第三，確保資金安全。企業的資金營運活動大多與流動資金尤其是貨幣資金相關，這些資金由於流動性很強，出現錯弊的可能性更大，保護資金安全的要求更迫切。
（一）資金營運活動的業務流程
企業資金營運活動是一種價值運動，為保證資金價值運動的安全、完整、有效，企業資金營運活動應按照設計嚴密的流程進行控制。
第一，資金收付需要以業務發生為基礎。企業資金收付，應該有根有據，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業務引起，因此，有真實的業務發生，是資金收付的基礎。
第二，企業授權部門審批。收款方應該向對方提交相關業務發生的票據或者證明，收取資金。資金支付涉及企業經濟利益流出，應嚴格履行授權分級審批制度。不同責任人應該在自己授權范圍內，審核業務的真實性，金額的准確性，以及申請人提交票據或者證明的合法性，嚴格監督資金支付。
第三，財務部門復核。財務部門收到經過企業授權部門審批簽字的相關憑證或證明後，應再次復核業務的真實性，金額的准確性，以及相關票據的齊備性，相關手續手續的合法性和完整性，並簽字認可。
第四，出納或資金管理部門在收款人簽字後，根據相關憑證支付資金。
（二）資金營運內部控制的關鍵控制點及控制措施
資金營運內部控制的關鍵控制點主要包括：
一是審批控制點。把收支審批點作為關鍵點，是為了控制資金的流入和流出，審批許可權的合理劃分是資金營運活動業務順利開展的前提條件。審批活動關鍵點包括：制定資金的限制接近措施，經辦人員進行業務活動時應該得到授權審批，任務未經授權的人員不得辦理資金收支業務；使用資金的部門應提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項；經辦人員在原始憑證上簽章；經辦部門負責人、主管總經理和財務部門負責人審批並簽章。
二是復核控制點。復核控制點是減少錯誤和舞弊的重要措施。根據企業內部層級的隸屬關系可以劃分為縱向復核和橫向復核這兩種類型。前者是指上級主管對下級活動的復核；後者是指平級或無上下級關系人員的相互核對，如財務系統內部的核對。復核關鍵點包括：資金營運活動會計主管審查原始憑證反映的收支業務是否真實合法，經審核通過並簽字蓋章後才能填制原始憑證；憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全。
三是收付控制點。資金的收付導致資金流入流出，反映著資金的來龍去脈。該控制點包括：出納人員按照審核後的原始憑證收付款，並對已完成收付的憑證加蓋戳記，並登記日記賬；主管會計人員及時准確地記錄在相關賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對。
四是記賬控制點。資金的憑證和賬簿是反映企業資金流入流出的信息源，如果記賬環節出現管理漏洞，很容易導致整個會計信息處理結果失真。記賬控制點包括：出納人員根據資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據相關憑證登記有關明細分類賬；主管會計登記總分類賬。
五是對賬控制點。對賬是賬簿記錄系統的最後一個環節，也是報表生成前一個環節，對保證會計信息的真實性起到重要作用。對賬控制點包括：賬證核對、賬賬核對、賬表核對、賬實核對等。
六是銀行賬戶管理控制點。企業應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶管理的關鍵控制點包括銀行賬戶的開立、使用和撤消是否有授權，下屬企業或單位是否有賬外賬。
七是票據與印章管理控制點。印章是明確責任、表明業務執行及完成情況的標記。印章的保管要貫徹不相容職務分離的原則，嚴禁將辦理資金支付業務的相關印章和票據集中一人保管，印章要與空白票據分管，財務專用章要與企業法人章分管。
表3 資金運營內部控制的關鍵風險控制點、控制目標及控制措施
風險控制點 控制目標 控制措施
審批 合法性 未經授權不得經辦資金收付業務；明確不同級別管理人員的許可權
復核 真實性與合法性 會計對相關憑證進行橫向復核和縱向復核
收支點 收入入賬完整，支出手續完備 出納根據審核後的相關收付款原始憑證收款和付款，並加蓋戳記
記賬 真實性 出納人員根據資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據相關憑證登記有關明細分類賬；主管會計登記總分類賬
對賬 真實性和財產安全 賬證核對、賬表核對與賬實核對
保管 財產安全與完整 授權專人保管資金；定期、不定期盤點
銀行賬戶管理 防範小金庫；加強業務管控 開設、使用與撤消的授權；是否有賬外賬
票據與印章管理 財產安全 票據統一印製或購買；票據由專人保管；印章與空白票據分管；財務專用章與企業法人章分管
總之，強化企業資金管理，控制資金風險，保障資金安全，發揮資金規模效益，有利於企業宏觀掌握和控制資金籌措、運用及綜合平衡，促進企業可持續健康發展。
『肆』 貨幣資金內部控制的主要有哪幾方面
我國的貨幣資金內部控制制度一般應包含以下五項主要內容: 1) 貨幣資金收支版業務的全過程權式分工完成、各負其責 2) 貨幣資金收支業務的會計處理程序制度化 3) 貨幣資金收支業務與會計記賬分開處理 4) 貨幣資金收入與貨幣資金支出分開處理 5) 內部稽核人員對貨幣資金實施住制度化的檢查 簡述企業可以使用現金的范圍。
『伍』 貨幣資金的內部控制的方法有哪些
（一）不相容職務分離控制
單位應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，確保辦理貨幣資金的不相容崗位相互分離、相互制約和監督。
單位不得由一人辦理貨幣資金業務全過程。
不相容崗位分離的基本要求是實行錢賬分管，使負責貨幣資金收付業務的崗位和人員與記錄貨幣資金收付業務的崗位和人員相分離。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
具體要點如下：
1.貨幣資金收付及保管只能由經過授權的出納人員負責辦理。
2.現金總賬不得由出納人員登記，必須由其他會計人員登記。
3.負責應收款項賬目的人員不能同時負責現金收入及支出賬目的工作。
4.保管支票簿的人員不能同時負責現金支出賬目和銀行存款賬目的調節。
5.負責銀行存款賬目調節的人員與負責銀行存款賬目、現金賬目、應收款項賬目及應付款項賬目的人員應當相互分離。
6.貨幣資金支出的審批人員與出納人員、支票保管人員和銀行存款賬目、現金賬目的記錄人員應當相互分離。
7.支票保管職務與支票印章保管職務應當相互分離。
（二）授權批准控制
審批人應當根據貨幣資金授權批准制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批許可權。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批准意見辦理貨幣資金業務。對於審批人員超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人有權拒絕辦理，並及時向審批人的上級授權部門報告。
辦理貨幣資金業務，至少必須經過下列程序：
1.支付申請
單位有關部門或個人用款時，應當向審批人提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，並附有效合同或相關證明。
2.支付審批
審批人根據其職責、許可權和相應程序對支付申請進行審批。對重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批，並建立責任追究制度。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批准。
3.支付復核
復核人應當對批准後的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批准范圍、許可權、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否正確等。
4.辦理支付
出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。
（三）會計系統控制
1.原始憑證審核。審核發票、收據等原始憑證是否符合國家票證管理要求，有無監制章、單位財務專用章或發票專用章；數量、單價、金額是否正確；大小寫金額是否相符；經辦人、驗收人、批准人手續是否齊全。
2.記賬憑證審核。審核記賬憑證金額是否正確，與原始憑證金額是否相符；會計科目使用是否正確，填制內容是否完整，簽章是否齊全。
3.會計賬簿審核。現金日記賬是否每日記賬並結出余額，與總賬余額是否相符；賬實是否相符，現金庫存數是否超出庫存限額。銀行存款日記賬與總賬余額是否相符；銀行存款日記賬是否定期與銀行對賬單核對相符；銀行存款調節表是否由專人復核。
『陸』 貨幣資金內部控制審計流程圖怎麼做啊
1題：按要求，貨幣資金的收付均填制付款憑證。
2題：應填制轉賬憑證的是D。借：生產成本
貸：原材料
A:借：短期借款
貸：銀行存款
B：借：銀行存款（現金）
貸：應收賬款-XX單位
C:借：應付職工薪酬
貸：現金
『柒』 簡述貨幣資金內部控制的原則。
（一）職責分工、許可權范圍和審批程序應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理；
（二）現金、銀行存款的管理應當符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應當嚴格有效，現金盤點和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行；
（三）與貨幣資金有關的票據的購買、保管、使用、銷毀等應當有完整的記錄，銀行預留印鑒和有關印章的管理應當嚴格有效。
『捌』 企業內部控制流程
可買一本內部控制方面的書,內容會比較全.