內控環境評價

㈠ 一下哪幾項為內部控制的要素（）。 A．控制環境 B．風險評估 C．控製程序 D．會計制度 E．監督

一下哪幾項為內部控制的要素（ A．控制環境 B．風險評估 C．控製程序 E．監督 ）。

㈡ 內部控制的五大要素和主要內容是什麼

1、內部環境：內部環境是影響、制約企業內部控制建立與執行各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。內部環境主要包括治理結構、組織機構設置與權責分配、企業文化、人力資源政策、內部審計機構設置、反舞弊機制等。

2、風險評估：風險評估是及時識別、科學分析和評價影響企業內部控制目標實現的各種不正確因素並採取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環節。風險評估主要包括目標設定，風險識別、風險分析和風險應對。

3、控制活動：控制活動是根據風險評估結果、結合風險應對策略採取的確保企業內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的具體方式。控制活動結合企業具體業務和事項的特點與要求制定，主要包括職責分工控制、授權控制、審核批准控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。

4、信息與溝通：信息與溝通是及時、准確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，並使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在企業內部和與企業外部有關的溝通機制等。

5、對控制的監督：監督檢查是企業對其內部控制的健全性、合理性有效進行監督檢查與評估，形成書面報告並做出相應處理的過程，是實施內部控制的重要保證。監督檢查主要包括對建立並執行內部控制的整體情況進行連續性監督檢查，對內部控制的某一方面或者某些方面進行專項監督檢查，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。企業內部控制自我評估是內部控制監督檢查的一項重要內容。

(2)內控環境評價擴展閱讀：

五要素之間的關系：

內部環境是基礎，是企業建設內部控制的土壤，是一切內控制度、流程、控制點得以實施的根本條件。一個企業內控好壞，首先應對其內控環境進行評價，如果環境不好，就需要更仔細和深入的進行建設，換句話說，如果環境建設得好，具備良好的風險意識和內控文化，即使一些小方面存在控制不足，也並不重要。

風險評估、控制活動、信息溝通。這是內控體系核心三個環節。監督檢查是使內部控製成為閉環的重要組成部分。缺乏這個環節內控工作就不是一個PDCA循環。

㈢ 跪求關於中小企業內部控制環境的案例我要寫畢業論文，關於中小企業內部控制環境的探討，不知道怎麼寫啊

1 研究背景
1.1 內部控制對企業治理的意義
1.2 監管對內部控制的要求

2 內部控制
2.1 內部控制簡介
2.2 內部控制發展軌跡
2.2.1 國際
2.2.2 國內
2.3 內部控制理論框架
2.3.1 國際
2.3.2 國內

3 信息系統內部控制
3.1 信息系統及相關控制的重要性
3.2 信息系統內部控制的理論體系
3.2.1 國際
3.2.2 國內
3.3 信息技術內部控制分類
3.3.1 公司層面控制
3.3.2 信息系統一般控制
3.3.3 應用系統控制
3.4 信息技術內部控制評價方法
3.4.1 控制設計有效性評價
3.4.2 控制執行有效性評價
3.4.3 控制缺陷的評估與整改

4 薩班斯法案項目實踐
4.1 薩班斯法案404章節合規項目背景
4.2 項目實施面臨的挑戰
4.3 項目主要階段與工作內容
4.4 項目主要工作成果

5 總結
5.1 信息系統內部控制對企業的價值
5.2 信息技術工作的進一步拓展
5.2.1 信息技術治理
5.2.2 信息資產安全管理
5.2.3 信息技術服務管理與優化

㈣ 如何構建企業良好的內部控制環境

(一)建立經營者激勵約束機制。
要建立完善的內部控制系統並使之真正發揮應有的效能，就必須提高企業經營者的素質。首先，應形成一個經理人的競爭市場，充分發揮市場優勝劣汰的競爭機制，把真正具有經營管理能力的人才吸引進來。建立健全經營者資格認定製度和選聘制度，使經營者的資格認定、任命、考核更具規范化、民主化、法制化。其次，加強對經營者的制衡約束，通過所有者約束機制、市場約束和國家法律約束來完善對公司經理層的約束機制。再次，健全經營者激勵機制，調動其積極性。可以借鑒國外經驗，推行適當的經營者持股制度，實施長期激勵。如股票期權制度，即通過讓經營者擁有一定數量的公司股票期權，使經營者利益與公司長期利益聯系起來，實現經營者與所有者共擔風險、共享利益的一種激勵制度。
(二)完善公司治理結構。
現代企業制度的核心是建立健全公司治理結構，而健全的公司治理結構的基礎是優化股權結構。要改變「一股獨大」，可以逐步建立國有資本退出機制，降低公司股權的集中度，平等對待所有股東，使股東之間形成相應的牽制。針對「內部人控制」現象嚴重，首先要強化董事會在公司治理結構中的主導地位，突出董事會在建立和完善內部控制體系過程中的核心作用;其次是實行獨立董事制度，通過對董事會這一內部機構的適當外部化，以期對內部人形成一定的監督制約力，最大限度地維護所有股東的權益。作為健全的監事會制度應該保證監事會獨立有效地行使其對董事會的監督權，同時應賦予監事會更大的監督權力，不僅可以完善公司治理的三角制衡關系，而且會督促董事以及經理人員對內部控制的遵循與執行。
(三)設立完善的組織結構和權責分派體系。
一個企業的組織結構的功能在於提供規劃、執行、控制和監督活動的框架，組織結構既不應簡單到使管理當局無法有效地監督企業的各項活動，也不能復雜到阻礙業務的正常進行以及必要信息的流通。企業設置組織結構，應按照相互牽制、相互協調的原則，結合企業規模、業務特點等具體情況設置職能部門並進行業務分工，以使每一項業務的全部處理過程或過程中的重要環節，不是由一個部門單獨辦理，而是在兩個或兩個以上的部門相互協調、相互制約的基礎上完成。對各部門既要避免權力重疊，也要防止出現權力真空，使每項業務處理的各個環節都有相應的機構負責。在具體形態上，直線——職能制的組織機構是大多數企業的較好選擇。
(四)制定適宜的人力資源政策。
科學的制度是由人來制定的，再好的制度也必須有人去執行。強調人的全面發展和綜合素質的提高，才能最大限度地減少企業內部控制中由於人事制度的缺陷所造成的失誤。現代企業應堅持以人為本的思想，制定科學合理的人力資源管理管理制度（www.chinatpm.net）：一是要嚴把用人關，對重要崗位的人員配置和管理人員的選拔，應全面考核其綜合素質，確保各崗位人員的素質要求;二是要多層次、多方位地加強崗位和在職人員的培訓，切實提高員工的政治和業務素質，使其遵紀守法、精通業務;三是要加強職業道德教育，教育員工自覺遵守和執行內部控制制度，培養員工敬業愛崗的精神形成以自我控制為主要手段的內部控制制約機制;四是要對有些崗位實行定期或不定期輪換制度，以相互牽制、相互監督。
(五)營造優秀的企業文化。
經濟活動往往是經濟、文化一體化的運作，經濟的發展比任何時候都呼喚文化的支持。在社會主義市場經濟實踐中，企業的形象如何，直接折射著社會的文明程度，而那種假冒偽劣、以次充好的短期行為，不但擾亂了正常的社會秩序，也可能從根本上斷送企業的發展前途。因此，企業文化應該把企業精神和企業價值觀作為核心和基石，強調對員工普遍認同的價值觀的塑造，在企業內部創造一種和諧一致、積極向上的文化氛圍，以發揮群體的文化優勢，增強企業的凝聚力。面對新的國內外環境變化，在當前我國的企業文化建設中，要優先樹立以人為本的觀念，樹立市場觀念，樹立用戶至上觀念，樹立人類整體觀念以及樹立社會責任感等，只有這些方面的工作做好了，企業才能持續長久地發展下去。
(六)強化內部審計。
現代內部審計活動實際上是管理的延伸，內部審計人員所從事的工作是企業管理當局想做而未能做的事情。他們的使命已不再局限於檢查發現可能存在的財會差錯，而是通過獨立的檢查和評價活動，針對內部控制的缺陷、管理的漏洞，提出切實可行的、富有建設性的建議和措施，促進管理當局進一步改善經營管理，提高企業的綜合實力。在我國目前的企業治理結構下，既然建立內部控制的責任在董事會，那麼董事會勢必關注內部控制的執行情況，要有信息的反饋和傳遞，內部審計正是溝通董事會與經營管理層的最好橋梁。因此就在董事會內設置內部審計機構，以提高內部審計的獨立性，即股東會通過監事會對董事會實施內控，董事會通過內部審計對總經理及其它管理者實施內控，形成相互聯系、相互制約的嚴密內控系統。
總之，良好的內部控制有賴於積極的、與之匹配的控制環境的支持。優化企業內部控制環境，是提高經營管理水平的基礎性工作，也是不可迴避的現實需要。隨著我國市場經濟的發展，經濟全球化的形成，現代企業只有通過建立良好的內部控制環境，才能提高經營管理效率，在未來激烈的競爭中求得生存和發展。

㈤ 內部控制環境要素分析什麼是企業

企業建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素（特徵） ：（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

㈥ 內部控制框架包括（） (2.78分) A.控制環境 B.風險評估 C.控制活動 D.信息與溝通

1、ABCD
解析：內部控制框來架內容的實踐自(控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監察)
2、ABD
解析：風險管理框架包括四個目標(戰略目標、經營目標、報告目標和合規目標),八項要素(內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息與溝通、監控)
3、ACD
解析：內部控制原則包括：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則。
4、ABD
解析：COSO五大目標包括:合規、真實、效益、戰略、安全

㈦ 一個良好的內部控制環境應該具備哪些基本特徵

一個領好的內部控制環境應該具備第一嚴格的距離。第二是團隊隊員的共同協助。

㈧ 如何加強企業內部控制的措施

加強企業內部控制的措施:

1、完善制度建設、實施內部控制。以《企業內部控制規范-基本規范》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》等文件為依據，結合企業實際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內部控制要求的前提下，著眼於管理創新、建立適合本企業的內部控制管理體系，明確相關部門人員的指責和許可權，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內控制度。

2、明確控制目標，優化內部控制環境。內部控制制度重點是圍繞會計核算和會計監督環節來設置的。一般說來，健全的內部控制制度應能有效預防錯誤和舞弊的發生。即使發生了，也容易及時發覺和糾正。

3、提高會計人員素質。會計人員素質是加強內部控制的關鍵，企業要通過科學合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高財會人員整體素質。

4、加強內部監督。企業內部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理制度及活動實現的。因此，要確保內部控制制度被切實地執行，且執行效果良好，其必須被監督。

5、實施預算控制，提高內控水平。實行全面預算，搞好各業務事項的事前預測、事中控制、事後分析，將企業的經營目標轉化為各生產廠、各部門、各崗位以至個人的具體行為目標。

6、加強內外部信息交流與溝通，加強反舞弊機制。企業應建立建立上傳下達的有效機制。通過建立組織機構制定崗位責任制來實現。還應注意信息溝通的有效性和及時性。

拓展資料

一、簡介

企業內控是企業為保證經營管理活動正常有序、合法的運行，採取對財務、人、資產、工作流程實行有效監管的系列活動。 企業內控要求保證企業資產、財務信息的准確性、真實性、有效性、及時性;保證對企業員工、工作流程、物流的有效的管控;建立對企業經營活動的有效的監督機制。

二、結果體現

（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。

（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。

（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

㈨ 如何理解COSO內部控制框架，即控制環境、風險評估、內控活動、信息與溝通、監督五要素之間的關系

依據《內部控制基本規范》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法回》、《中華人民答共和國會計法》和其他有關法律法規，在形式上借鑒了COSO報告《內部控制－整體架構》的五要素框架，構建了以內部環境為重要基礎、以風險評估為重要環節、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內部監督為重要保證，相互聯系、相互促進的五要素內部控制管理體系。