內控信息化建設

『壹』 如何充分運用信息化建設成果，扎實推進內控機制建設，有效防範執法和廉政風險

拋棄既有的已經保佑了民族萬千年的法制
拋棄既有的已經討論修訂了超過67個公歷年的國法家規
妄想探索不智之舉是非法的敵情
人類的實現和事實里從未存在過棄法存身者

『貳』 沒有建立內部控制管理信息系統 怎麼辦

前幾天，鹹蛋兄妹一直在說如何實施內部控制的話題，今天就給大家一個如何建立內控管理信息系統作為收官之作吧。
內部控制信息系統建設，利用信息化手段整合和優化內部控制系統，是企業內部控制體系建設的重要內容。
內部控制信息系統建設的基本模式：獨立模式、整合模式、附加模式
那麼應該如何進行建設內部控制信息系統：內部控制體系建立→內部控制信息系統建設可行性分析→對企業現有信息系統進行更新改造→全面建成內部控制信息系統。
那麼作為高管層如何去評價內部控制的優劣呢？
一般我們需要遵守的原則：全面性原則，涵蓋各種業務和事項；重要性原則，風險為導向；重要業務單位、重大業務事項和高風險領域；客觀性原則，以事實為依據，確保評價結果有充足且適當的證據支持。
我們的評價是需要圍繞內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素，確定內部控制評價的具體內容，建立內部控制評價的核心指標體系，對內部控制設計與運行情況進行全面評價。
企業該如何開展內部控制評價工作？
設置內壁控制部門→制定評價工作方案→組成評價工作組→實施現場測試→匯總評價結果→編報評價報告。
那麼企業該如何認定內部控制缺陷的？
內部控制缺陷，評價內控有效性的負向維度，如果內部控制的設計或運行無法合理保證內部控制目標的實現，即意味著存在內部控制缺陷。
我們從三方面進行評價：設計缺陷和運行缺陷：成因 表現形式；財務報告內部控制缺陷和非財務報告內部控制缺陷；重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的重要程度區分。
1、財務報告內部控制缺陷的認定標准
重大缺陷：如果一項內部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可能性導致不能及時防止、發現並糾正財務報表中的重大錯報，就應將該缺陷認定為重大缺陷。
重要缺陷：如果一項內部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可能性導致不能及時防止、發現並糾正財務報表中雖然未達到和超過重要性水平、但仍應引起董事會和經理層重視的錯報，就應將該缺陷認定為重要缺陷。
一般缺陷：不構成重大缺陷和重要缺陷的財務報告內部控制缺陷，應認定為一般缺陷。
2、非財務報告內部控制缺陷的認定標准：定量標准和定性標准
3、常見的內部控制存在重大缺陷情形：
1）企業財務報表已經或者很可能被注冊會計師出具否定意見或者拒絕表示意見；
2）企業審計委員會和內部審計機構未能有效發揮監督職能；
3）企業董事、監事和高級管理人員已經或者涉嫌舞弊，或者企業員工存在串謀舞弊情形並給企業造成重要損失和不利影響；
4）企業在財務會計、資產管理、資本運營、信息披露、產品質量、安全生產、環境保護等方面發生重大違法違規事件和責任事故，給企業造成重要損失和不利影響，或者遭受重大行政監管處罰。
假如在實際工作中發現缺陷了，該怎麼去匯報呢？
內部控制缺陷報告應當採取書面形式。
1、對於一般缺陷和重要缺陷，通常向企業經理層報告，並視情況考慮是否需要向董事會及其審計委員會、監事會報告；
2、對於重大缺陷，應當及時向董事會及其審計委員會、監事會和經理層報告。
3、一般缺陷、重要缺陷應定期報告，重大缺陷即時報告。
在企業的實際工作中，還會有很多情況會發生的，鹹蛋兄妹的意見就是多看我們的神書《企業內部控制指引》了。
財經欄目《鹹蛋說》是由鹹蛋兄妹詹佳瑞與鄭泳梁打造的國內首檔電台財經秀。
欄目核心：專注不一定嚴肅，權威是一種態度。
鹹蛋兄妹為多家（擬）上市企業、私募機構提供服務，成功主導企業掛牌上市、投融資、PPP項目、不良資產處理等，特別在財稅管理、企業管理、私募基金管理等方面有豐富的經驗。
鹹蛋兄妹在主導項目運作方面具有獨到優勢，擁有大批會所、律所、券商和私募資源，可以為企業提供一站式資本運作服務。

『叄』 信息化環境下如何做好企業的內部控制

1 建立適應信息化的內部控制制度
與手工業務流程相比，信息系統的內部控制綜合性更強、范圍更廣、程序更復雜。在信息化環境下，手工業務流程中的人工審核監督機制的作用大大削弱，這就對內部控制提出了新的要求：制定相關的授權和管理制度；原始數據必須輸入准確、數據的處理方法及流程規范化並保持相對的穩定性。另外，計算機的軟硬體必須具備較高的可靠性與穩定性。
2 提高信息化環境下員工素質
在信息化環境下，要加強員工內部控制知識和信息技術的教育，在提高員工對內部控制認知的前提下提高他們的信息化水平。使信息系統使用人員樹立安全意識及良好的職業道德，並加強對計算機、信息和網路知識的學習，提高業務素質。
3 加強風險的評估和控制
信息化環境下，由於網路的開放性、信息的共享性必然導致企業的潛在風險增加。因此，中小企業要加強信息資產和信息系統方面的風險預警和評估管理，不斷提高風險的評估能力，加強風險評估活動，建立相適應的風險分析和風險管理機制。
4 保障信息和溝通的安全
中小企業在應用信息化技術時，要保證信息溝通的安全有效。中小企業內部信息溝通主要有輸入、傳遞、處理、輸出。企業信息在授權方式、傳遞過程、有效實施的各個環節都必須按照信息化系統設置的許可權進行注冊、授權、審批，保證信息在輸入時是正確的，傳遞時是有序的，處理時是科學的、客觀的。中小企業應建立合理科學的信息與溝通制度，信息來源的安全，傳遞方式的可靠，避免企業信息外漏，造成商業機密外泄。
5 加強信息化系統內部審計及監督
內部審計、內部監督在企業內部控制制度中起著至關重要的作用，而且是監督其他控制活動的重要途徑。在信息化環境下，信息系統運行的各個環節都應有內部審計人員定期檢查和測試其工作情況，並監督執行相關管理制度。同時，內部審計部門要充分利用信息化工具，新的審計技術、審計方法，收集更多的審計監督資料，選擇信息自動化下更加有效的審計監督方式，做出更加可靠完整的審計監督方案。加強內部審計監督也需要提高審計監督人員素質和職業能力，提升信息技術水平，以此來提高內部審計監督的效率與效果。

『肆』 根據內部控制要求，結合國家法律法規，其他企業信息化進展情況等因素制定信息系統建設整體規劃

你想問的是這樣去制定信息系統建設整體的規劃是對還是錯，還是想問其他的什麼？ 你這句話的開頭提到的是內部控制要求，這一點如果是國企還情有可原，但是無論是國企還是私企，要做信息系統必須源點是企業管理運營和發展趨勢所帶來的需求，不然信息系統很可能就會變成一項面子工程，而對企業沒有什麼實際的作用。另外你提到「其他企業信息化進展情況」，在這一點我覺得作為一個穩步前進的企業是非常好的，別人的成功雖然不能復制，但是卻可以借鑒。了解一下同類企業在信息化方面做的工作，然後結合自身情況做出符合企業經營和發展狀況的信息化建設方案。雖然在信息化建設時間上落後了，但是完全有可能在信息系統建設的成熟度上超越前者。希望以上的回答可以對你有所啟發，歡迎留言互相交流。

『伍』 淺議如何實現企業內部控制信息化

（1）控制方式上，人工和計算機程序相結合，信息技術是手段，企業信息系統是平台。把因人為的因素而出現差錯的幾率降到最低，有利於提高信息溝通的效率和效果。這種特徵最終好處就是能夠降低內部控制的成本， 提高內部控制的效益。

（2）內部控制流程信息化 《企業內部控制基本規范》為各大企業提供標本，企業根據其要求進行評估，包括內部控 制的制度、流程、關鍵控制點和控制措施等方面。將它們固化在信息化系統中的，使得內部控 制的規范制度設計和運行更加有效

（3）企業內部的管理必須科學、規范和健全 規范的制度流程是內部控制的基礎，只有規范和健全企業內部管理，才能固化企業的內部 控制制度、流程和措施於信息系統中。這樣，員工在開展業務時能按規范的制度和流程進行， 能有效地管控經營過程中遇到的風險。

(5)內控信息化建設擴展閱讀：

財政部等五部委聯合出台的《企業內部控制基本規范》對企業內部控制與信息系統的結合提出了要求:「企業應當運用信息技術加強內部控制，建立與經營管理相適應的信息系統，促進內部控制流程與信息系統的有機結合，實現對業務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素」。

《企業內部控制應用指引第18號一一信息系統》又進一步明確了促進企業有效實施內部控制，提高企業現代化管理水平，減少人為因素的主旨和各項具體內容。可見，利用信息技術手段實施內部控制，減少人為因素造成的錯弊，提高內部控制的執行力和效率，是內部控制信息化的目標。

參考資料：網路-企業內部控制規范

『陸』 會計信息化下企業內部控制的形式是怎麼樣的

隨著信息化發展進程的加速，網路技術和計算機技術已經逐步普及到了各項管理環節，將先進的信息技術應用於會計領域已經成為一種發展趨勢。會計信息化在提高工作效率、簡化流程、信息共享等方面的作用十分突出，但這種全新的管理模式對內部控制也提出了新的要求。對會計息化環境下一系列內部控制問題面臨更多的問題。
實施會計信息化後，內部控制的核心和關鍵也將發生根本性轉變，過去的財務管理強調證實相符、賬證相符、賬賬相符，而在會計信息化實施中，應將內部控制的重點轉為數據輸入控制、輸出控制、網路安全管理等。
會計信息化的實施在一定程度上增加了內部控制的難度。 在傳統的手工會計中所有的原始財務信息均記錄在紙質的賬簿和憑證上。業務經手的所有人員均會留下簽名或蓋章的痕跡，修改和偽造賬簿、憑證很難做到不露痕跡。然而，在會計信息化中，所有信息均以電子方式記錄在系統中，雖有些數據和信息存儲在紙質介質中，用於憑證核對，但修改數據也比手工會計容易，在會計信息化中簽字蓋章等傳統的證據操作無法實現，給偽造和篡改信息提供了可能。此外，在會計信息化系統中進行相關數據操作將不會留下痕跡，給預防和查處舞弊行為增加難度。
因此會計信息化後內部控制不僅不會失效，反而更加重要了。

『柒』 如何通過信息化提升財務內控管理

推薦智聯騰華的財務內控管理--企業預算管理與費用審批平台
他們做一家500強公司的解決方案，你可以參考一下。
客戶介紹
該500強企業於1998年成立，2000年上市。上市後以市場化經營為價值導向，堅持向產業上下游延伸的發展戰略，努力從外貿代理型企業向具有市場營銷能力和穩定盈利能力的綜合服務商轉變，化工物流、橡膠、農化、分銷等核心業務的市場地位不斷提升，客戶遍及全球100多個國家和地區，銷售收入已突破20億美元。展望未來，目前已在物流、橡膠、農化、分銷等業務領域內展開營銷、技術、生產等關鍵要素的專業化組織。

費用報銷管理存在的問題
• 工作效率低下：單據填寫效率低下、業務審批效率低下、財務審核效率低下
• 資金計劃管理困難，無法進行有效的資金控制
• 費用統計分析能力薄弱，無法提取有價值的信息
• 內部控制不力：費用預算管理、控制困難；制度流程執行、員工信用管理不力

費用報銷管理面臨的挑戰
• 隨著公司戰略推進，業務規模不斷擴大，員工人數增加，費用規模增加
• 公司管理層對於預算執行、預算控制、預算管理要求不斷提高
• 公司內部管理、流程執行、流程管理要求不斷提高

面向財務管理的內控管理系統方案的系統特點

流程管理 公司的財務政策和國家法律通過相關流程式控制制各種違規行為
通過在線幫助和業務流程實現報銷政策的執行

信息管理 可按計劃、預算、實際費用等進行比較
分人員、分部門、分職能、分項、分金額進行檢索分析
與商務活動結合：可以與員工的業務活動關聯，查看每筆費用是花在哪些客戶上

預算管理 預算管理系統控制整個差旅和日常費用

內部控制 建立員工個人信用系統：根據員工每次報銷還款的情況決定員工是否可以借款、是否可以使用本系統
能夠完成公司（多個法人實體）統一控制費用
完成費用總量控制、單項費用控制、部門費用控制、項目費用控制

系統效益分析
直接效益 降低報銷和業務審批成本
降低財務審核成本
降低賬務付款成本
降低報告成本
降低信息重復成本
間接效益 提升了企業信息化水平和公司形象
費用報銷周期縮短，提高員工滿意度
全流程式控制制，財務工作透明化
簡潔美觀的操作界面，降低出錯率，提高信息質量
進一步完善預算管理及企業的內部控制
加強了財務數據的分析與應用能力

『捌』 信息化環境下如何加強企業內部控制

當前企業信息化應用正逐步深入，
財務管理軟體、企業資源規劃（ERP）、供應鏈管理（SCM）、客戶關系管理（CRM）、電子商務（EC）等應用日益廣泛。企業信息化建設促使企業的組織形式、管理體制、控制要點發生相應的改變，企業組織結構趨向扁平化，管理人員越來越依賴於管理信息平台經營和控制企業，電子商務也成為企業進行全球貿易經營的發展方向。與此同時，企業信息化也給企業的內部控制提出了新的挑戰，本研究擬探討信息化應用對內部控制產生的影響，為適應變化內部控制應進行的改變以及企業應該如何加強信息化環境下的內部控制。
1、企業信息化對內部控制提出挑戰
內部控制是現代企業管理的重要內容，也是國家五部委對上市企業提出規范管理的明確要求。企業建立內部控制制度的目的在於：1）保障企業生產經營的效果與效率；2）保證財務報告的可靠性，以堵塞企業內部管理漏洞，確保企業生產、業務數據的真實性，制定合理的績效考核指標及依據；3）使企業自覺遵循國家、地方相關法令、法規，預防、控制企業內部的舞弊行為。
按照國際權威美國COSO 委員會定義，企業內部控制包括5 個要素：
1）控制環境。影響企業員工內部控制意識，使內部控製得以貫徹執行，確保企業經營戰略目標的實現。2）風險評估。在市場日趨激烈競爭中，企業內部控制必須分析、了解自身所面臨的各種風險，並適時加以處理。3）控制活動。確保企業管理層的指令得以實現的政策和程序。控制活動主要包括：交易授權、職責分離、監管、業務記錄、接觸控制和獨立稽核。4）信息和溝通
。企業必須保證員工能夠取得他們在執行、管理和控制企業經營過程中所需的信息，使員工順利履行其職責。5）監督。整個內部控制的過程必須施以恰當的監督，並在必要時對其加以修正。
企業信息化增加了企業內部控制的潛在風險，在企業由傳統管理向信息化管理轉變過程中，構建系統、嚴密、完善的內部控制

『玖』 信息系統主要是企業利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升形成的信息化管理平台，對嗎

信息系統：是由計算來機硬體、網路和通自訊設備、計算機軟體、信息資源、信息用戶和規章制度組成的以處理信息流為目的的人機一體化系統。
一般來說傳統意義上的企業信息系統應該包括兩部分：一部分是OA，辦公類的。 另一部分為業務系統包括ERP，HR，CRM等等。伴隨企業信息化建設進程的逐漸深入，業務數據的逐漸積累，另一類企業信息系統--輔助決策系統的需求也隨之而來。