內控評價表

Ⅰ 利潤表能體現內部控制什麼內容

利潤表是反映企業一定期間內的經營狀況和經營成果的財務報表，並不能反映出企業內部控制的好與壞，當然如果與內部控制相關的項目，在利潤表中也就是管理費用，財務費用還有銷售費用，這三個期間費用的體現出價值，另外就是通過營業收入和營業成本可以分析出企業的毛利率狀況，這一些可能與內部控制相關。而且內部控制也涉及到許多方面，包括費用的控制，采購環節的控制，成本的控制。但在利潤表上也僅能反映出一個內部控制金額方面的一個成果。

Ⅱ 人力資源部內部控制評價表怎麼填

企業內部控制評價標准體系是一種管理機制，規范著企業的經營管理活動，能提高企業的專經營效率和抗屬風險能力，它不僅反映了企業法人治理結構和管理體制的需要，而且將企業發展的戰略目標以及業績的評價和激勵都納入其中。
建立科學嚴格的內部控制評

Ⅲ 為什麼不能由同一會計師事務所提供內部控制評價服務與財務報表審計服務

內部控制評價是指企業董事會或類似權力機構對內部控制的有效性進行全面評價，形成評價結論，出具評價報告的過程。如果由注冊會計師提供內部控制評價服務，注冊會計師則承擔了部分董事會或類似權力機構的職責，此時注冊會計師再提供財務報表審計服務，就會因自我評價產生對獨立性的不利影響。
需要區別內部控制評價服務與內部控制審計服務。注冊會計師為審計客戶同時提供內部控制審計服務和財務報表審計服務不但是允許的，而且是被提倡的，因為能夠提高審計的效率和效果。

Ⅳ 內控評價自測表中的不符合項是不是每一項都要符合了，內控才叫做到位了還是說，一個所謂的及格分

不是的。首先要明白內控的含義，內控的取向的風險管理，那麼就是要先確認企業的目標是什麼，你管理的目標是什麼。所以沒有必要所有的項都要達到管理的最理想狀態，有些事項是可以允許不合規的。這里主要要考量的是你這個不符合項是重大事項、重要事項、還是一般事項。內控評價是允許一部分一般事項在期間內不整改到位的。畢竟你不能要求花100塊的成本去完善一個最多隻會造成20塊損失的事項。

Ⅳ 社會保險經辦機構內部控制檢查評估評分標准表

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在實際工作中，評價底稿一般是通過一系列的評價表格來實現的。一般來說，評價底稿包括業務流程評價表、控制要素評價表、內部控制評價匯總表三個層次，其中，業務流程評價表形成控制要素評價表的「控制活動要素評價」部分，控制要素評價表連同內部控制缺陷匯總表一起構成內部控制評價匯總表，內部控制評價匯總表是形成內部控制報告的直接依據。
1．業務流程評價表
企業的經營活動涉及多個業務流程，包括采購業務流程、銷售業務流程、工程項目流程、擔保業務流程等。企業應根據其自身業務特點，設計合理的業務流程模塊，由相對獨立的評價小組對每個業務流程進行測試與評價，形成業務流程評價表。各類業務流程評價應包括設計有效性和運行有效性。各業務流程評價表應包括評價指標（對控制點的描述）、評價標准（檢查是否符合控制要求）、評價證據（如××規定或實施辦法或抽取的樣本對應的憑證號等）、評價結果（評價得分）、未有效執行的原因等。
2．控制要素評價表
控制要素評價表包括內部環境評價表、風險評估評價表、控制活動評價表、信息與溝通評價表、內部監控評價表。其中，內部環境評價表、風險評估評價表、信息與溝通評價表、內部監控評價表都是根據現場評價結果直接形成的，而控制活動評價表是在對各業務流程評價表的基礎上匯總而成的。內部控制要素評價表的內容包括評價指標、評價標准、評價結果、評價得分等。
3．內部控制評價匯總表
內部控制匯總表包括以下幾個部分：內部環境評價及其評分；風險評估評價及其評分；控制活動評價及其評分；信息與溝通評價及其評分；內部監控評價及其評分；缺陷的認定；綜合評價得分。內部控制評價匯總表是在內部控制五大要素評價表的基礎上匯總形成的，並將缺陷的認定單列項目，作為最後評價得分的減項。為了更清楚地了解缺陷的基本情況，應分類反映缺陷數量、等級等項目。

Ⅵ 內部控制報告表中的主要管控風險點怎麼填

風險評估：風險評估是及時識別、科學分析和評價影響內部控制目標實現的各種不正確因素並採取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環節。風險評估主要包括目標設定，風險識別、風險分析和風險應對。

Ⅶ 如何利用財務報表分析內部控制

一、財務報告內部控制，是指首席執行官和首席財務官就符合公認會計准則外部使用目的之財務報告的可靠性和財務報告的編制提供合理保證而制定或監督制定並由發行人董事會、管理層和其他人員實施的程序。
1.會計准則外部使用目的，從後面的解釋看，符合公認會計准則就是外部使用目的。
2.重點是在財務報告的可靠性和編制過程規范。
二、財務報告內部控制包括下列有關政策和程序：（1）有關記錄的保留，合理詳細、准確、公允地反映發行人資產的交易和處置；（2）合理保證進行必要的交易記錄，允許按照公認會計准則編制財務報表，並保證發行人的收入和開支只按照管理層和董事會的適當授權進行；（3）就未經授權收購、使用或處置發行人對財務報表可能有重大影響的資產的防止或及時檢測提供合理的保證。
1.第一條通俗的理解，是指賬務處理的記錄是否准確、合理詳細。資產就是貸款、現金、銀行存款、固定資產、投資、應收款項等等。是否公允合理准確，就只要看是否是按照會計准則規定進行賬務處理，即確認、計量是否公允准確、報告即記錄是否合理詳細。至於入帳手續是否完備等合規性問題不應該包括在裡面。
2.交易記錄不是賬務處理記錄，交易記錄應該是交易真實情況的記錄，其主要目的就是保證交易是在適當授權下進行的。
3.第三條，就是預防風險、及時發現風險或案件的能力。

三、對於財務報告內部控制中的缺陷，PCAOB將其界定為如下三類：控制缺陷、重大缺陷和重大薄弱環節。控制缺陷是指控制的設計或運行無法使管理層或員工在正常履行其義務的過程中及時預防或監測錯誤陳述；重大缺陷指對公司依照公認會計准則建立、授權、記錄、處理或報告內部財務數據的能力產生負面影響的控制缺陷或系列控制缺陷，較可能引起年度或中期財務報表中出現很可能無法預防或監測的錯誤陳述。重大薄弱環節則指較可能導致年度或中期財務報表中出現無法預防或監測的重大錯誤陳述的重大缺陷或系列重大缺陷。
1.控制缺陷應該是指設計缺陷、執行缺陷。
2.重大缺陷和重大薄弱環節是從控制缺陷對財務報表影響的程度來劃分，但並沒有區分的很清楚。必須結合實際情況重新定義。
3.目前的劃分還是比較合理，但是需要進一步界定各自的內涵和邊界。
4.後面提到第2好審計標准第140節的相關解釋，但對公司內部的管理並沒有多大的借鑒意義。

四、管理層出具的內部控制報告只對重大薄弱環節進行披露。

五、對於第404條的合規程序，管理層和外部審計師都必須進行老到地判斷，並採取一種從上到下的基於風險的方法。與突出合理而不是絕對保證的老到、善意專業判斷相比，對所有控制均採取千篇一律的從下到上核對式標准方法，其改善內部控制和財務報告的可能性會有所降低。
1.還是注重會計專業人員的職業判斷，不能採取那種機械的、核對式的標准方法。

六、財務報告內部控制的總體目的是有助於編制可靠的財務報表，而可靠的財務報表必須實質准確。因此，財務報告內部控制評估的中心目的是確定較可能造成財務報表中出現重大錯誤陳述的各種重大薄弱環節。雖然確定控制缺陷和重大缺陷是管理層評估的重要組成部分，但內部控制報告的總體重心應該是可能導致財務報表出現重大差錯的各種項目。

七、要對很多控制和程序進行識別、記錄和測試的唯一原因是，在許多情況下均未有效使用從上到下或基於風險的方法。相反，評估成為一種機械的、核對式的標准行為。這並不是第404條之規則的目標，而考察行為的更好方式是強調單個公司的特定風險。實際上，對內部控制進行的評估如果過於程式化或過於詳細以致無法突出風險，則可能無法達到相關要求的基本目的。所需要的方法應該將各種資源投入到存在最大風險的領域，避免不考慮風險而平等對待所有重大賬戶和相關控制。
不能是全面測試，全面評估，應該側重風險高的地方。

八、財務報告內部控制的評估若突出在財務報表賬戶和披露方面對公司財務報表最可能具有重大影響的程序和交易類型，則更為有效。採取這種從上到下的方法，需要管理層以合理的方式使用其累積的知識經驗和判斷，以確定存在財務報表可能出現重大錯誤陳述之重大風險的財務報表領域，繼續識別相關控制並設計對這些控制進行記錄和測試的適當程序。
1.從上到下的方法，應該是指財務報表的分析開始，確定測試和評估領域。

九、在為確定其評估范圍而確定重大賬戶和相關重大流程時，管理層通常會考慮定性和定量因素。定性因素包括前述與不同賬戶及其相關流程有關的風險。除考考定性因素外，工作人員了解到管理層常建立定量標准，用於識別內部控制測試范圍內的重大賬戶。使用百分比作為最低標准值可為評估一個賬戶或流程重要性提供一個合理的起點；但是，必須進行判斷（包括審查定性因素），才能確定是否需要對超過該限值的金額進行評估。
1.要建立定量標准。

十、有效、高效的評估取決於內部審計和最接近評估的「現場」的公司其他人員及外部審計師。只有在這一層面，才能對任一特定情況下的獨特情節進行最佳評估。因此，尤為重要的是，公司和審計人員要具備進行合理評估的必要技能、培訓和判斷能力。工作人員認為，以連貫、穩健方式進行該等評估的能力將隨著經驗的積累而提高，且判斷本身使審計成為一種專業責任。
1.一線專業人員的專業判斷是非常重要的。

十一、管理層使用從上到下的方法需要從財務報表開始，此時必然要使用定性和定量評估來確定重大的賬戶並對管理層的測試范圍進行規劃。公司確定在其第404條評估中包含的賬戶一般應集中在年度及全公司措施上，而不是集中在中期或分布措施上。但是，如果管理層在對一項控制進行測試時發現了缺陷，則應即刻同時使用季度和年度措施來測算該缺陷的重要性，適當時還要考慮分部措施。
1.還是要從財務報表開始。

十二、若確定存在控制缺陷，財務報告內部控制評估的重要部分是考慮該等缺陷的重要性及補充控制是否能化解風險。隨著評估范圍的確定，管理層必須以合理方式對財務報告內部控制中缺陷的評估進行判斷，且該等評估可適當考慮定性和定量分析。除其他事項外，定性分析應考慮的因素有缺陷的性質、缺陷的原因、被設定的控制所支持的相關財務報表確認、缺陷對廣義控制環境的影響及其他補充控制是否有效等。
1.定性分析即職業判斷考慮的因素有缺陷的性質、原因等，這些在作職業判斷時必須要記錄下來。

Ⅷ 八大內控循環評估表中分類符號o，f，c分別是什麼意思

|intprintf(constchar*format,[argument]);format參數輸出的格式，定義格式為：%[flags][width][.perc][F|N|h|l]type規孫謹雹定數據輸出方式，具體如下：1.type含義如下：d有符號10進制整數i有符號10進制整數o無符號8進制整數u無符號10進制整數x無符號的16進制數字，並以小寫abcdef表示X無符號的16進制數字，並以大寫ABCDEF表示F/f浮點數E/e用科學表示格式的浮點數g使用%f和%e表示中的總的位數表示最短的來表示浮點數G同g格式，但表示為指數c單個字元s字元串%顯示百分號本身p顯示一個指針，near指針表示為：XXXXfar指針表示為：XXXX：YYYYn相連參量應是一個指針，其中存放已寫字元的個數2.flags規定輸出格式晌宴，取值和含義如下：無右對齊，左邊填充0和空格-左對齊，右邊填充空格+在數字前增加符號+或-0將輸出的前面補上0，直到占滿指定列寬為止（不可以搭配使用-）空格輸出值為正時冠以空格，為負時冠以負號#當type=c,s,d,i,u時沒有影響type=o,x,X時，分別在數值前增加'0',"0x","0X"type=e,E,f時，總是使用小數點type=g,G時，除了數值為0外總是顯示小數點3.width用於控制顯示數值的寬度，取值和含義如下n(n=1,2,3)寬度至少為n位，不夠以空格填充0n(n=1,2,3)寬度至少為n位，不夠左邊以0填充*格式列表中，下一個參數還是width4.prec用於控制小數點後則帆面的位數，取值和含義如下：無按預設精度顯示0當type=d,i,o,u,x時，沒有影響type=e,E,f時，不顯示小數點n(n=1,2,3)當type=e,E,f時表示的最大小數位數type=其他，表示顯示的最大寬度.*格式列表中，下一個參數還是width5.F|N|h|l表示指針是否是遠指針或整數是否是長整數F遠指針n近指針h短整數或單精度浮點數l長整數或雙精度浮點數

Ⅸ 怎樣填寫被審計單位內部控制制度測試表

收入統計表
被審計單位：
項 目 年 年 年 合 計
工資
獎金
職工福利基金
津貼
加班費
勞務費
其他
收入合計

是審計的某項目，未涉及政府的收支,我想應是大同小異,您將項目明細列出,將具體指標一一填入,不知可否.

平均職工人數

人均年收入
填寫人： 審計復核： 日期：
一、內部控制制度審計的主要內容 內部控制制度審計的對象是被審計單位的內部控制制度，對這些制度的檢查、測試也就構成了內部控制制度審計的基本內容，主要體現在以下管理制度的檢查、測試中： 1、責任控制制度。在對控制環境、控製程序和會計系統進行調查了解，對被審計單位內部控制有了一個初步的認識的基礎上，應對內部控制風險和內部控制的可依賴程度做出初步評價。其基本對象包括控制設計測試和控制執行測試，控制設計測試是測試被審計單位控制政策和程序是否設計合理、適當，能否防止或發現和糾正特定會計報表認定的重大錯報或漏報：控制執行測試是測試被審計單位的控制政策和程序是否實際發揮作用