付款內控

⑴ 采購與付款循環內部控制要點是什麼

采購與付款循環內部控制要點：

（一）編制需求計劃和采購計劃

（二）請版購

（三）選擇供權應商

（四）確定采購價格

（五）訂立框架協議或采購合同

（六）管理供應過程

（七）驗收

（八）付款

（九）會計控制

⑵ 采購內控付款環節關鍵控制點是

付款環節控制點無外乎看你的合同怎麼簽定。比如需要預付款的，是否要版求開保函，不開，那權就在收到收據就支付，要開，那就收到保函後支付。進度款，比如到貨款，那當然是貨到驗收合格，拿到發票（也有可能需要你支付才開發票，看你怎麼簽，怎麼執行）。再一個，如果是款到發貨，那肯定得你在確認貨好，具備發貨條件後支付，具體操作看你自己了。還有就是質保金這塊，那就到點支付即可

⑶ 關於企業購貨與付款存在哪些內部控制問題

流程式控制制——包括審批手續流程、定價流程、供應商確認流程、支付流程等
價格控制——包括價格審計、報價目錄、貨比三家等
體系控制—包括制度體系、認證體系、流程體系、關鍵點控制等
控制方法有許多，對於采購而言，最重要的是體系、制度健全和價格審計；對於付款而言主要是審批手續和流程式控制制。

題目太大，只能簡述。

⑷ 內部控製作業：緊急付款程序

像這種緊急情況下,沒有相應的負責人對付款進行審批.原則上是可以通過電話與總會計師進行電話聯系。總會計師安排財務的相關管理人員代理簽署意見.之後交總經理審批.
授權與分工這種控制手段不能安排太死.只要有正確的授權,能達到交易或者行為上不出現舞弊的機會就行.
例外的情況可以例外的處理，不需要太注重形式.

⑸ 付款憑證的內控設計要求

回答
付款憑證的內控設計要求
手工賬中填制專用記賬憑證的付款憑證時，下面的出納簽字是表示已經付款，還是已經登記了日記賬？
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室內設計 會計 財務與會計

⑹ 采購與付款內部控制主要包括哪些控制環節和控制流程

包括以下10個作業，具體的控制流程，請留Mail
供貨商管理作業
請購作業
采購作業
進口作業
驗收作業
驗收差異作業
應付帳款作業
預付款項作業
付款作業
投保作業

⑺ 采購與付款業務內部控制制度包括哪些要點

采購與付款業務內部控制制度可以從其事前控制、事中控制和事後控制方面進行分析設計。
為規范采購與付款行為,防範采購與付款過程中的差錯與舞弊,保證企業采購在滿足生產和銷售的前提下可設計采購與付款的內部控制制度的流程如下：
一、事前控制，建立完善的采購業務內部控制制度,保證采購付款業務循環有效運行
1.合理的職責分工 ，應當建立采購與付款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、許可權，確保辦理采購與付款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
2.完善的授權審批和審核制度 ，明確審批人對采購與付款業務的授權批准方式、許可權、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理采購與付款業務的職責范圍和工作要求。審批人應當根據采購與付款業務授權批准制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批許可權。
二、事中控制，建立健全的付款制度，企業應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《內部會計控制規范—貨幣資金（試行）》等規定辦理采購付款業務。企業應當建立預付賬款和定金的授權批准制度，加強預付賬款和定金的管理。
三、事後控制，完善監督檢查，企業應當建立對采購與付款內部控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責許可權，定期或不定期地進行檢查。

⑻ 采購與付款內部控制 需要哪些支撐材料

采購業務流程及管理制度（試行）

總 則
第一條 為了滿足公司飛速發展的需要，為了加強對本公司物資采購與付款環節的內部控制，財務部在李總的指示下，在項目部、采購部等部門的配合下，特製定此制度。
第二條 對外采購業務內部控制制度的基本要求是采購與付款中的不相容職務應當分離，其中包括：
（一）付款審批人員和付款執行人員不能同時辦理尋求供應商和洽談價格的業務；
（二）采購合同的洽談人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時擔任；
（三）貨物的采購人員不能同時擔任貨物的驗收和記賬工作。
第三條 采購部門的劃分
（一）生產原材料采購：由采購部門負責辦理。
（二）日常辦公用品采購：由行政管理部或其指定的部門或專人負責辦理。
（三）對於重要材料的采購，必要時由總經理指派專人或指定部門辦理采購作業。
第四條 采購方式
一般情況，選擇下列一種最有利的方式進行采購：
（一）集中計劃采購：凡具有共同性的材料，須以集中計劃辦理采購較為有利，采購前，先通知請購部門依計劃提出請購，采購部門集中辦理采購。
（二）長期報價采購：凡經常性使用，且使用量較大的材料，采購部門應事先選定供應廠商，議定長期供應價格，批准後通知請購部門依需要提出請購。
（三）未經公司主管領導書面同意，不得私自變更、替換現有原輔材料供應商；如有更適合供應商而需要替換原供應商的，采購部必須提交書面變更供應商陳述材料，獲得書面批准後方可變更。
（四）詢價、議價結束後，需公司主管領導書面同意方可定價，否則公司不予認可價格（特殊情況下，需電話徵得總經理同意）；由此引起後果由責任人負全責。
（五）采購合同簽訂由公司指定或授權委派專人負責，否則視為無效。
第五條 詢價、比價、議價
（一）經辦人員應對廠商的報價資料進行整理並經過深入調查分析後，以電話或其他聯絡方式向供應廠商議價。
（二）凡是最低采購量超過請購量的，采購經辦人員在議價後，應在請購單中註明，經主管簽字確認後上報。
（三）采購經辦人員接到「采購申請單」後應依采購材料使用時間的緩急，並參考市場行情及過去采購記錄或廠商提供的資料，需精選三家以上的供應商進行產品的書面比價，經分析後進行議價，議價結果書面上報主管領導。
（四）采購部門接到請購部門（項目部、行政管理部）以電話聯絡的緊急采購情況，主管應立即指定經辦人員先行詢價、議價，待接到請購單後，按一般采購程序優先辦理。
具 體 實 施 細 則
第六條 采購報銷流程圖
......

第七條 請購與采購
（一）使用部門根據本部門實際物資需求情況，填寫請購單（即采購單第一聯），明確采購物資的名稱、規格、質量執行標准、數量、價格、使用日期等，交給采購部門審核。請購單應有部門經理簽字。
（二）采購部門收到使用部門提交的請購單時，審核後如確有必要購買，由采購經理簽字，再請總經理予以批示。采購經辦人員接到經批準的「采購申請單」（即采購單第二聯）後，應按照上述總則操作，貨比三家，選擇出合適的供應商後，並以電話或傳真確定交貨(到貨)日期。
（三） 采購單一式四份，第一聯即使用部門提交的請購單，第二聯即采購部門使用的采購申請單，第三聯交給財務（采購員核銷時）,第四聯交給倉管員（以備驗收）。
第八條 驗收與入庫
（一）采購物資到貨後，采購員要及時組織質監部門、倉庫管理員進行入庫前的清點驗收，驗收過程中應首先比較所收物資與請購單、發票賬單上的品名、規格、數量、單價是否相符，然後檢查物資有無損壞、使用性能優劣。驗收合格後，驗收部門的人員應對已收物資編制一式兩聯、事先編號的驗收單進行簽字，作為驗收和檢驗物資的依據，第一聯本部門留存，第二聯交給倉管員。
（二）倉管員根據進貨檢驗報告結果（主要是驗收單）對合格貨品進行入庫，入庫單必須通過采購員、倉管員簽字。不合格品由相關采購員辦理退貨事宜。入庫單一式三份，第一聯本部門留存，第二聯交給財務，第三聯交給采購員。
第九條 付款與核算
（一）預付款采購
1、按合同約定需要預付購貨款的，由采購員提供采購申請單、合同復印件、付款通知書(註明付款事由、付款金額、對方單位名稱、開戶銀行及賬號)，辦理付款批准手續後(付款通知書須由總經理簽字)，交公司財務部門辦理預付貨款業務。
2、貨物及發票已到，驗收合格並與購貨合同、發票及清單核對無誤後，采購員粘貼好報銷票據（采購申請單、入庫單、購貨發票、購貨合同），財務部審核後，由總經理簽字，財務做賬。
（二）現款采購
采購員必須憑有總經理簽字的借款單向財務部借款，采購回來後，采購員持購貨發票到倉庫辦理入庫手續，由質監部門、倉庫保管員驗收，並開出入庫單（入庫單必須注名：供貨方名稱，貨物的名稱，數量、單價、金額、用途簽字）。入庫單必須通過采購員、保管員簽字。采購員粘貼好報銷票據（采購申請單、入庫單、購貨發票、購貨合同），財務部審核後，由總經理簽字，然後辦理報銷手續。
（三）後付款采購
采購員粘貼好報銷票據（采購申請單、入庫單、購貨發票、購貨合同），財務部審核後由總經理簽字。供應商需要結款時，由財務將款項匯出。
（四）貨物已到發票未到，驗收合格並與購貨合同核對無誤後，如供貨方要求並經總經理簽字批准，可憑付款通知書支付不超過貨物總價值80%的貨款，待發票到後再付清餘款；發票已到貨物未到，不準支付購貨款。采購業務完畢後，財務部門要催促采購員及時結清購貨結餘款，不留「尾巴」。
（五）物資采購必須取得發票方可報銷，如無特殊情況，發票應是增值稅專用發票。

以上僅供參考！

⑼ 采購與付款業務內部控制的控制重點有哪些

一、企業采購與付款業務存在的與生產和銷售計劃緊密相關、業務發生頻繁、運行環節多，容易產生漏洞的特點。采購與付款業務內部控制的控制重點有：
1.保證采購業務的合法性。即采購業務必須符合國家法律法規的要求，確保采購業務中文件合同符合法律規定。

2.保證采購環節資產的安全性。即保證在企業付出貨款的同時，取得相應的貨物；保證應付款項的真實性和貨款支付的嚴密性。
3.保證采購業務的適應性。即采購業務必須適應生產、銷售和管理的需要，防止采購不及時等而生產經營活動正常進行。
4.保證采購業務的效益性。即在滿足需要的前提下，盡量降低采購成本，減少採購資金的佔用和采購環節的損失，以實現效益最大化。防止基於個人私利的不恰當采購，給企業造成不必要的浪費和損失。
二、采購與付款業務的關鍵控制點
1.根據企業年度銷售計劃、工程用料計劃、市場變化情況和庫存消耗定額編制年度采購計劃。然後，進行細分後編制相應的季度、月度采購計劃；
2.采購之前，購貨必須按正確的級別批准即請購單必須經有關主管人員簽字，業務部門方可進行采購；
3.采購人員除了因特殊情況特別授權外只能在批準的采購預算所列貨物名稱、實施規格、數量的范圍內進行采購，不得擅自改變采購的內容，采購預算根據銷售、產品的庫存情況來制定；
4.采購數量較大的產品，一般情況下需要與供應單位簽訂合同，公司財務部門需要參與簽訂，倉庫部門和質檢部門要嚴格按照合同規定的品質、數量、質量進行驗收；
5.采購發票價格，運輸費，稅收等必需憑證齊全，並與合同復核無誤，才可以辦理結算，支付貨款；采購產品一般要通過銀行轉賬或者支付銀行承兌匯票等手段進行支付，一般物料的采購採用銀行轉賬的方式進行；
6.貨物驗收控制。貨物驗收必須由獨立於請購、采購和財務部門的保管部門負責，驗收時應核對訂單和合同的有關事宜；
7.購貨發票以外增加的采購成本的各種費用，損失，必須經過有關主管部門的審查，和損耗原因分析，確定其合理性和合法性，通過授權批准後，會計部門方能支付或轉賬；
8.執行內部核查程序，檢查訂購單的處理，確定是否確實收到商品正確入賬，定期檢查驗收單的順序，確定每筆采購交易都已經編制憑證，檢查憑單計算的正確性；
9.公司財務部門要定期與供應商進行對賬，確保應付賬款的真實性，使明細賬與總分類賬核對相符。