財務內控制度

⑴ 財務內部控制制度包括哪些制度

財務制度：主要是針對財務管理，財務工作制定的制度。

為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹「勤儉辦企業」的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字准確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

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⑵ 財務管理制度與內部控制制度的關系

財務管理制度主要是公司對企業資金籌集和運用，資產管理、利潤分配等方面制訂的管理制度。主要目標是為了實現企業價值最大化或利潤最大化，主要內容是投資、籌資、利潤分配，具體包括財務分析與預測、資金籌集與使用，資金成本管理等。
內部控制，其中心還是控制，也就是以防止差錯和舞弊為主，規定一系列相互制約、相互聯系綿業務處理程序，以達到保護資產的安全完整，提高效率等目的。
財務管理制度主要在經濟方面，財務重點；內部控制主要是在內部生產流程，各環節控制點及流程是否完善。在有些管理制度上有交叉，個人以為以後的財務管理應以實現企業價值最大化為目標，主要以分析預測、防範風險，以最小的投入獲取最大的收益為主。而內部控制主要是建立一套適合本單位的牽制制度，防止錯誤和舞弊的發生。

⑶ 財務管理制度包括哪些內容

包括：籌資管理、投資管理、營運資金管理、利潤分回配管理

財務管理的主要內容答有：

1、籌資管理 2、投資管理 3、營運資金管理 4、利潤分配管理

財務管理是指運用管理知識、技能、方法，對企業資金的籌集、使用以及分配進行管理的活動。主要在事前事中管理、重在「理」。會計是指以資金形式，對企業經營活動進行連續地反映、監督和參與決策的工作。主要在事後核算，重在「算」。

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⑷ 財務內控制度的內容

財務內部控制的內容主要包括會計控制以及管理控制中與財務相關的內容。會計控制是企業財務內部控制的核心，企業經營狀況，最終是需要由會計信息而反應出來的。

管理控制是企業集團在組織財務管理活動中所形成的各種制度和程序的總稱，它確定了財務管理中的許可權安排、信息傳遞路線等，從而在很大程度上影響企業財務管理效率。

1、交通規費收入及解繳管理制度

交通規費是征稽部門根據國家及自治區有關的政策，規定向有車單位和個人徵集的資金，是進行交通基礎設施建設的主要資金來源，為做好規費收入的解繳工作，特製定本管理制度。

2、貨幣資金管理制度

貨幣資金主要是指單位的現金、銀行存款等，為加強貨幣資金管理和對經濟活動的監督，確保貨幣資金有計劃地合理使用，特製定本辦法。

3、專用基金管理制度

專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部 門的有關規定管理和使用專用基金，特製定本管理制度。

4、經費管理制度

經費是征稽部門從事正常業務需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業務費、宣傳費、設備購置費等以及按規定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。

5、財務收支審批制度

凡購買辦公用物品等，由處長審批。正常性開支的水電費及零星的票證、帳本、報表等印刷費由經辦人驗收，處長審批。各部門需訂購的業務學習資料、書籍工具書、由處長審批；

經核定標准後的正常性經費支出，報知處長審批，屬非止常性拔款，預先報知處長，經處長批復後，按批復辦理。

(4)財務內控制度擴展閱讀：

根據交通規費徵收的特點，處里設財務科，財務工作由處長主管，下設科長、規費會計、經費會計、出納、審計崗位，處下屬各所、隊設財務室，設規費會計、出納，處長對財務科工作全面負責，領導會計人員和單位其他人員認真執行會計法律、法規、規章、制度；

督促內部會計管理制度的貫徹實施，保證會計資料合法、真實、准確、完整，保障會計人員依法行使職權，對忠於職守、做出顯著成績的會計人員進行表彰獎勵。

貨幣資金管理制度：

貨幣資金主要是指單位的現金、銀行存款等，為加強貨幣資金管理和對經濟活動的監督，確保貨幣資金有計劃地合理使用，特製定本辦法。

一、現金管理

1、嚴格執行國家現金管理條例及實施細則，加強現金管理。

2、現金收入的來源有：從銀行提取的現金；職工歸還的各種借款；其他收入。單位庫存現金額規定在銀行核定的限額內的，超出限額部分要及時送存銀行，禁止個人挪用單位現金和白條抵充現金。

3、現金開支的范圍有：對職工個人的工資、獎金、福利費、補貼差費、補助費、備用金、差費借款等以及向不能轉帳的單位和個人購買物品或支付勞務報酬。

超出現金支付范圍的，必須通過銀行轉帳支付。

4、對處單位錯轉入的款項以及應退的各種款項，一律通知銀行匯退，不得用現金退什。

5、出納辦理的現金收支業務，必須以會計審核簽認的會計憑證為依據。職工個人清款單預借的現金要經領導簽字批准，否則不予支付。

6、職工因公出差預借現金，及時辦理報銷手續。清算結款，任何人不能長期拖欠借款。

7、出納員對已辦理收支業務的原始憑證要分別加蓋「 收訖」和「付訖」戳記。

8、出納員要根據記帳憑證及時登記現金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每月核對庫存現金金額，並與總帳核對相符。

9、庫存現金要妥善保管，確保安全。出納員在向銀行解提較大額現金時，要加強安全措施。

二、銀行存款管理

1、貨巾資金的收支業務除按規定可通過現金結算外， 其餘一律要通過銀行辦理結算。

2、嚴格執行中國人民銀行頒發的《銀行結算辦法》和銀行有關辦理結算規定本單位銀行的收支業務。

3、堅持專款專用的原則。經費結算不得挪用規費收入專戶存款。

4、不得簽發各種空白支票，匯票或交給他人自填。

5、留存銀行的印鑒要分開保管，不能一個人保管全套印鑒。

6、出納要按規定及時登記銀行存款日記帳，月終結出發生額和余額，並與銀行對帳單，會計總帳核對，對未達帳款要編制「銀行存款余額調節表」調整相符。發現差錯及時查明原因，及時處理。

參考資料來源：網路-財務內部控制

⑸ 財務內部控制的責任制

（一）、財務科長崗位責任制
（二）、會計崗位責任制
1、根據《會計法》和上級頒發的會計制度、規定負責審核交通規費收入、經費收支的財務事項。
2、按照會計制度的規定和上級部門要求，編制會計憑證，登記會計帳簿，進行會計核算，編制會計報表，及時匯繳規費收入；
3、對規費徵收的各種票證加強管理，建立票據領用、銷號制度，並仔細審查、核對，發現問題及時匯報反映。
4、認真填報各種規費報表，次月5日前上報，並按時向上匯解規費。
5、及時裝訂會計憑證，做好憑證的保管、歸檔工作。
6、服從領導、嚴肅紀律、團結互助、文明服務，並完成領導交付的其他工作。
（三）、出納的崗位責任制
1、認真執行征費政策，及時核對每天規費的收據和現金收入情況，審核無誤後，將報銷憑證及收妥的交款單與收費票據交會計做帳。
2、按會計制度規定登記現金日記帳、銀行存款日記帳，做到日清月結。
3、經常與銀行核對帳務，做好月末金額的核對工作，對一切收的現金當日必須存入銀行、不坐支，做到與銀行間相互手續完備。
4、切實核實銀行退回的不符手續的支票和應付款票據，並及時補辦所需手續，及時清理退票欠費情況。
5、服從領導，遵守紀律，團結互助，文明服務，完成領導交辦的其他工作。 一、在處長領導下，負責征稽事業費收支的會計核算，財務管理，會計監督和所屬單位財會業務指導等工作。
二、遵守各項財會法規制度，費用開支范圍和標准，負責逐筆審核各項事業經費收支會計憑證，確保各項財務收支的合法性、真實性、合理性和正確性，定期檢查所屬單位財會工作。發現問題及時解決，保證財務收支計劃的順利完成。
三、負責處會計的總分類核算和明細分類核算，按照國家會計制度的規定和科目匯總表核算形式，記帳、算帳、報帳，做到手續完備，內容真實，數字准確，帳目清楚、按期報帳，全面及時反映財務計劃完成情況和財務善，為領導決策當好助手參謀。
四、負責擬定有關本單位財務會計制度及辦法，並督促貫徹執行。
五、按照國家有關國有資產管理的規定，反映和監督處本部國有資產的增減變動、結存、保管和使用情況，並按期進行資產的清查盤點，保護國有資產的安全完整和合理使用。
六、按照新交稽函字（1998）080號文《新疆交通規費徵收稽查局會計檔案管理實施辦法》的規定，負責管理會計帳證、報表等檔案資料。
七、完成領導交辦的其他工作。 一、負責本單位公路養路費、運輸管理費、客運附加費等交通規費的會計核算，財務管理和會計監督等工作。
二、按照交通規費征稽條例、交通規費征管規定和國家有關財經方針、財會制度和結算紀律，逐筆審核各項規費收入的會計憑證，復核會計帳表，確保會計信息資料的合法性、真實性、合理性和正確性。
三、負責各項交通規費會計總分類核算和明細分類核算，按照國家會計制度的規定和科目匯總表核算形式，記帳、算帳、報帳、做到手續完備、內容真實、數字准確、帳目清楚、按期報帳，全面及時反映各項規費收完成情況和解繳情況，為領導決策當好助手參謀。
四、加強各項規費解繳的核算和管理，建立健全規費清算手續制度，對各項欠繳規費，要抓緊清算，保證各項規費足額及時上解。對確實無法收回的「呆帳」、「死帳」應查明原因，按規定報經上級主管部門批准後處理。
五、按照新交稽函字（1998）080號《新疆交通規費徵收稽查局會計檔案管理實施辦法》的規定，負責管理本單位規費收入會計帳、證和報表等檔案資料。
六、完成領導交辦的其他工作。 一、審查各項財務收支和各項規費收支。
根據財務收支計劃、財務會計制度、規費征稽條例和規費征管規定，逐筆審核各項收支， 對不符合規定的或計劃外收支應拒絕辦理，並向領導匯報，採取措施進行處理。對手續不完備，數字計算不準確的憑證，應退還給經辦人，限期更正或補辦手續。
二、復核會計憑證和帳表。
復核憑證是否合法、內容是否真實，手續是否完備、數字是否正確。對記帳憑證還要復核記帳分錄是否符合制度規定。對帳簿記錄進行抽查，是否符合記帳要求。復核各種會計報表是否符合制度規定的編報要求，復核中發現問題和差錯，應通知經辦人和有關人員查明更正和處理。
稽核人員要對審核簽署的憑證、帳簿和報表負責。 一、辦理現金和銀行結算業務。嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，對收付款憑證進行復核，辦理款項的收付。收付款後要在收付款憑證上簽章。
嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發不填金額的轉帳支票時，必須經處領導批准並在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額和報銷期限。並由領用支票人在專用的支票領用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。對於填寫錯誤的支票，必須加蓋「作廢」戳記，作為會計憑證一並裝訂。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續。
二、登記現金和銀行存款日記帳。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結。現金帳面余額要同庫存現金核對相符。銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對。月末要編制「銀行存款余額調節表」，使帳面余額與對帳單上余額調節相符，對於未達帳項要及時查詢。
要隨時掌握銀行存款余額。不準將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個人辦理結算。
三、保管庫存現金。對於現金，要確保其安全完整，如有短缺，要負賠償責任。要保守保險櫃密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉交他人。
庫存現金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時存入銀行。不得以「白條」抵充庫存現金，更不得隨意挪用現金。
四、保管財務印章，空白收據和空白支票。必須妥善保管財務印章，嚴格按規定用途使用，簽發支票所使用的各項印章，必須由出納和會計分別保管。對於空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿進行登記，認真辦理領用注銷手續。

⑹ 公司的財務內控怎麼做

1、委任一個與董事會成員無直接利害關系的獨立董事，只負責公司財務方面的監管，不參與任何經營。
2、建立董事會財務報告制度，定期開會，由會計和獨董匯報收支情況。
3、建立公章使用制度，涉及擔保/大額收付之類的重大事項，必須經董事會半數以上人員同意。獨董有一票否決權。公司重要公章建立使用登記制度，登記表須全體董事簽名認可，定期公證。

⑺ 財務內控制度包括哪些

一、現金管理

1、嚴格執行國家現金管理條例及實施細則，加強現金管理。

2、現金收入的來源。

3、現金開支的范圍有：對職工個人的工資、獎金、福利費、補貼差費、補助費、備用金、差費借款等以及向不能轉帳的單位和個人購買物品或支付勞務報酬。超出現金支付范圍的，必須通過銀行轉帳支付。

4、對處單位錯轉入的款項以及應退的各種款項，一律通知銀行匯退，不得用現金退什。

5、出納辦理的現金收支業務，必須以會計審核簽認的會計憑證為依據。職工個人清款單預借的現金要經領導簽字批准，否則不予支付。

6、職工因公出差預借現金，及時辦理報銷手續。清算結款，任何人不能長期拖欠借款。

二、銀行存款管理

1、貨巾資金的收支業務除按規定可通過現金結算外， 其餘一律要通過銀行辦理結算。

2、嚴格執行中國人民銀行頒發的《銀行結算辦法》和銀行有關辦理結算規定本單位銀行的收支業務。

3、堅持專款專用的原則。經費結算不得挪用規費收入專戶存款。

4、不得簽發各種空白支票，匯票或交給他人自填。

5、留存銀行的印鑒要分開保管，不能一個人保管全套印鑒。

6、出納要按規定及時登記銀行存款日記帳，月終結出發生額和余額，並與銀行對帳單，會計總帳核對，對未達帳款要編制「銀行存款余額調節表」調整相符。發現差錯及時查明原因，及時處理。

(7)財務內控制度擴展閱讀

財務內控執行中應注意的問題

現金流管理內控機制

一、加強現金預算管理，重點組織制定和實施長短期融資方案，優化企業資本結構，開展資產負債的比例控制和財務安全性、流動性管理。

二、嚴格現金收支預算控制，及時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，重點監測經營性現金流與到期債務等情況，調節資金收付平衡，嚴格控制支付風險。

采購與付款內控機制

一、建立供應商評價制度，成立包括采購、生產、質檢、倉儲等部門組成的供應商評價小組，側重對所購商品性能、質檢、價格、付款條件及供應商信譽的綜合評價。辦理付款業務時，要對采購合同約定的付款條件、采購數量和質量驗收證明等相關憑證的真實、完整、合法性進行嚴格審核。

二、建立采購價格形成機制，成立包括企業管理層，采購、生產、財務、質檢、法律等部門負責人組成的采購價格委員會。應實施大額定單集中采購或以招投標方式確定采購價格，並密切跟蹤市場價格動態，完善價格調整機制，以提高采購效率，降低采購成本和費用。

⑻ 財務內部控制制度包括哪些制度

單位內控來制度主要包自括下面幾項:
1.不相容職務相互分離控制(不相容職務包括:授權批准與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦也稽核檢查、授權批准與監督檢查等）
2.授權批准控制。
3.會計系統控制。
4.預算控制。
5.財產保全控制。
6.風險控制。
7.內部報告控制。
8.電子信息技術控制。

⑼ 如何加強對企業財務部的內控管理制度

1、堅守職業操守底線，承擔誠實守信的受託報告責任
根據國際權威機構COSO內控框架整合體系，內控五要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及持續監督。根據現代企業制度的管理要求，目前絕大多數企業實行的是所有權與經營權相分離的的委託與受託之間的代理人關系。而公司治理層所承擔的就是與股東之間委託受託的契約責任，財務人員的編制財務報告的會計行為所承擔的則是受託報告責任。因此，財務人員在編制財務報告行為的過程中，應堅守職業操守，未經委託人同意，不得在受託責任中摻雜任何個人利益，也不得利用其受託地位謀取私利。如違背了受託報告責任中約定的法定義務，財務人員應該為自身的瀆職行為承擔相應的責任。
2、完善會計核算和財務管理體系，強化財務監督職責
財務人員應嚴格執行國家頒布並統一實施的《企業會計准則》及其相關規定，對公司日常經濟業務進行恰當的會計記錄並編制真實、完整的財務報告。同時按照企業內部控制制度建立的原則、目標、要點的要求，從五個方面來完善公司財務內部控制制度體系，具體包括：①、完善會計核算與財務管理的原則性制度，其中會計核算制度應包括：會計核算的體制、主要會計政策、會計科目及使用說明、會計報表種類及其格式等；財務管理制度應包括：企業內部財務管理體制、貨幣資金管理、往來結算管理、存貨及其他資產管理、銷售收入管理、成本費用管理、盈利及分配管理、財務會計報告與財務評價管理等。②、完善財務綜合管理制度，包括：賬務處理程序制度（對會計核算基本流程，有關會計事項處理的必需手續以及具體操作規范作出規定）、財務預算管理制度、會計稽核制度、內部牽制制度、財產清查制度、財務分析制度、會計檔案管理辦法等等。③、完善財務收支審批報告制度，包括：財務收支審批管理辦法、重大資本性支出審批與授權審批制度、重大費用支出審批與授權審批制度以及財務重大事項報告制度。④、完善財務機構與人員管理制度，包括財務管理分級負責制、會計核算組織形式、會計人員崗位責任制及管理辦法、對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定等。⑤、完善成本費用管理制度，包括費用報銷管理辦法、成本核算辦法、成本計劃管理辦法、成本控制管理辦法、成本分析管理辦法、成本費用考核管理辦法等。 3、建立科學的預算管理體系，強化財務預算控制
科學的預算管理是整個財務管理的核心，而對於財務人員，也是公司財務與內控人員的建設公司內控體系框架體系的契合點。財務人員應根據公司發展的不同階段，建立不同模式的預算管理體系。如在公司發展初期，應採用以資本為起點的預算管理模式；企業發展期的預算重點應實行以銷售為起點的預算管理模式；處於成熟期的企業應實行以成本為起點的預算管理模式；而當企業經營處於衰退期時則宜採用以現金流量為起點的預算管理模式。集團企業應根據所屬分支機構的專業特點、規模及其所處的不同發展階段，採用不同的預算管理模式和考核指標，採用滾動的編制方法，對經營活動進行跟蹤，隨著市場的變化及時修訂考核指標水平，以達到有效的考核目的。
4、加強財務人員在日常業務控制活動中的控制
財務人員應致力於三大方面的控制，加強對日常控制活動的監督，具體包括：①、加強授權審批過程中的控制。財務人員可以根據企業的實際情況，提醒公司管理層合理設置授權審批級次，根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業務和事項的許可權范圍、審批程序和相應的責任。針對特別授權，更要嚴格限制，要從企業各級管理人員的誠信做起，規范授權審批制度，在合理授權范圍內行使職權和承擔責任。對於重大的業務和事項，應該建立起集體決策審批或者聯簽制度，任何人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。②、加強財務部門會計系統的控制，按照國家頒布的企業會計制度，加強會計的基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務報告的處理程序，保證會計資料的真實性和完整性。③、加強與財務保護相關的控制。企業應建立符合企業自身實際情況的財產日產管理和清查制度，採取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對的控制措施，確保財產的安全與完整。
5、深入了解公司核心業務流程，強化對企業運營過程中的各類風險識別及應對能力
要想加強財務內控在企業生產運營中的監督作用，財務人員必須提高風險意識。從財務報告編制開始，以公司的重要會計科目、財務指標的變化分析作為起點，評估公司總體財務風險；分析企業背景，所處行業、市場佔有率以及主要財務指標的變化（包括收入、毛利率、凈利潤）評估公司總體經營風險；從對重要會計報表科目的各個管理層認定（包括與交易事項相關的管理層認定、與賬戶相關的管理層認定以及與財務報告列報相關的管理層認定，具體包括存在與發生、權利或義務、完整性、估價與分攤、表達與披露）的有效性出發，逐個評估與上述管理層認定相關的內部控制制度與執行力度，評估相關控制風險。
針對上述內控薄弱點和失控點，如發現管理中存在的漏洞，應及時提出改進措施，促進管理水平的提高。此外，通過內控測試、評價的科學方法，還可以逐步培養財務人員如何圍繞公司總體經營目標，在各個業務環節和經營過程中建立並執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，逐步建立健全風險管理體系，從而為實現公司風險管理的總體目標提供合理的保證。
6、加強與內部審計、外部審計機構之間的溝通與協作
根據目前筆者所在公司管治結構，在尚未設立專職內部審計機構的項目公司，內控管理的職責由財務負責人兼任。因此財務人員不僅肩負常規繁重的財務核算工作，還肩負公司日常內控管理職責，責任重大。公司已在各業務板塊、管理中心及集團層面設立了專職的內控部，高效運作並獨立發表意見。內部審計人員一貫致力於為各級項目公司提供專職內控輔導與管理推進。財務人員應與內部審計人員保持充分的溝通，共同努力推進公司以風險為導向的內部控制體系的不斷完善，為公司最終實現戰略目標奠定基礎