學校財務內控制度

『壹』 如何健全完善教育系統內部審計制度

要真正提升教育系統內部審計的成效，必須做好如下三方面的工作：
一、不斷改進工作方法，提高內部審計工作質量。一是事前審計與事中、事後審計相結合，將審計控制和審計評價相結合，及時發現各個環節存在的問題，把學校風險降到最低，把問題解決在萌芽狀態或初始階段。二是微觀審計與在宏觀方面發揮作用相結合，既從宏觀調控和宏觀管理的要求出發安排審計項目，又在審計若干具體項目後，綜合加以分析，找出共同性或傾向性的問題及其產生的原因，有針對性地提出解決的意見和建議，為領導決策提供依據，為規范學校財務收支行為提出建議。三是對審計發現的問題堅持治標與治本相結合，對審計發現的問題既要進行恰當處理，又要深入分析產生的原因，從幫助建立健全各項規章制度和內部控制制度、加強管理工作等方面從根本上加以解決，使之不再有重復發生的可能。
二、建立健全內部審計制度考核機制和激勵機制。為了保證教育系統內部審計制度能有效地發揮作用，並使之不斷地得到完善，必須定期對內部審計制度的執行情況進行檢查與考核，評價學校管理內控制度的健全性和有效性，看內部審計制度是否得到有效遵循，執行中有何成績，出現了什麼問題，為什麼某項內部審計制度不能執行或不能完全執行，估計可能產生或已經造成什麼後果。開展對專項業務活動的審計，評價各學校對本單位決策和規章制度的執行情況以及是否達到預定目標，對於違規違章的，堅決給予行政處分和經濟處罰，只有做到壓力與動力相結合，才能最終達到內部審計的目的。
三、打造過硬審計隊伍，不斷提升內部審計水平。要將那些懂業務、知識面廣、能力強的人選拔進來，提高內審人員的整體素質。同時，要求現有內部審計人員積極開展業務學習，加強審計工作交流，不斷更新知識結構，提高專業水平。針對審計工作「人手少、專業人員少、任務重」的現狀，在實際工作中要逐步摸索出「兩個結合」的工作方法，即：專職審計人員與兼職審計人員相結合，內部審計人員與社會審計人員相結合。這樣，既解決了人手少的矛盾，又實現了內外優勢互補。針對審計人員信息閉塞，視野不寬的問題，要積極組織審計人員參加各種層次的後續教育培訓，了解國內外審計動態，吸取兄弟單位的先進經驗，促進審計人員更新觀念，提高審計技術水平。不斷加強思想作風建設，促進審計人員同心協力，愛崗敬業。通過自學、培訓、繼續教育等方法不斷拓寬知識面，改善自已的知識結構，掌握多種技能，不斷適應社會經濟發展變化，促進教育系統內部審計工作又好又快發展。

『貳』 單位內部財務會計制度

內部會計管理體系

第一條 為了規范公司的財務會計工作，明確會計工作職責許可權，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計准則》、《企業會計制度》等法律法規，結合公司財會工作實際情況，制定本管理體系。
第二條 公司的財會工作由總經理、財務總監、財務部長、基層會計人員組成一個完整的體系。財會工作實行總經理負責制，財務總監協助總經理領導公司的財務會計工作。
第三條 領導職責及許可權
一、總經理的領導職責及許可權：
（一）總經理是公司的法人代表和行政負責人，對公司的重大財務決策負總責。
（二）有權控制、監督和協調公司的所有財務活動和財務關系。
(三）主持制定公司的年度預算方案和重大投資方案。
(四) 保護和管理公司資產，維護公司的合法權益。
（五）具有在重要合同與協議的簽字權。
（六）領導公司的會計機構、會計人員和其他人員執行《會計法》等相關法律、法規。
（七）保證公司會計資料的真實、准確、完整。
（八）維護會計人員的職權不受侵犯。
二、財務總監的領導職責：
（一）協助總經理控制、監督和協調公司的財務活動和財務關系。
（二）協助總經理領導公司綜合預算計劃的編制工作。
（三）對人公司會計機構的設置、會計人員的配備、素質要求提出方案。
（四）負責對公司財會業務工作(含財務處及各二級核算單位)的領導、監督和檢查。
（五）負責公司招投標項目的審批工作。
（六）領導公司對外支付價格的制定工作。
（七）參與公司分配方案的制定及公司經濟合同、協議的制定。
（八）負責協調、溝通會計機構與單位行政領導和各職能處室、單位的關系；協調溝通公司與有關部門的關系，解決各環節出現的矛盾和問題。
（九）協調、溝通公司與稅務、銀行、國資委、交通局財務處、審計處等部門的關系，解決各環節出現的矛盾和問題。
三、財務部長的職責和許可權：
（一）宣傳、組織、執行國家有關政策、法律、法規和制度。
（二）組織編制並嚴格執行駕校財務預算。
（三）以《會計法》為依據，結合學校實際情況，擬定辦理會計事務的具體辦法。
（四）按規定辦理會計核算業務，及時、准確、完整地反映財務收支和業務開展情況，為有關部門提供真實、准確、完整的會計信息。
（五）按《會計法》要求設置會計崗位，建立健全內控機制，加強會計監督。
（六）參與擬定相關業務計劃，考核分析預算的執行情況。
（七）參與經濟合同簽訂前的測算和調查研究；落實內部經濟責任制等其他會計事務。
（八）及時向校長報告財務狀況和業務成果。
（九）有權對會計人員進行政績、業績考核，提出任免、調配及獎懲意見。
第四條 會計機構的設置及職能。財務處作為一級財務機構，按照公司財務管理的原則，全面負責公司的財務工作，代表公司行使財務管理的職能。校財務處的職責范圍是：
一、根據國家有關財經法律、法規和公司的有關規定，制定適合公司具體情況的內部管理制度，規范公司財經行為，確保公司各項財經政策和財務制度的貫徹實施。
二、參與編制公司各項經濟計劃和發展規劃，做好綜合財務收支預、決算。積極組織收入，合理安排支出，提高資金使用效率。
三、開展對公司各項經濟活動的分析和預測，促進各項事業的全面完成。
四、加強對公司資產的管理，防止國有資產流失。
五、加強會計核算，提高會計信息質量。
六、負責對公司內會計人員的業務培訓。

『叄』 可以談談學習「內部控制會計制度設計」，即「企業會計」該課程的意義嗎

論企業內部會計控制 摘 要：隨著社會經濟的高速發展，知識經濟的到來極大了提高了社會生產力，也給企業帶來了無限的發展機會。如何在優勝劣汰的市場競爭中實現企業經營規模的快速擴大和經濟效益的高速增長，除了選擇風險小、盈利性強的投資項目和採用先進的科學技術外，加強企業的內部會計控制是關鍵。進一步認識企業內部會計控制對企業加強經營管理，提高經營效率的重要意義，分析其存在的問題及原因，從而有針對性地提出具體的完善措施。 關鍵詞：內部會計控制；存在問題；原因分析；完善措施 一、企業內部會計控制存在的問題及原因分析 第一，內部會計控制的設計和運行受制於成本與效益原則。企業管理當局在綜合考慮成本效益的基礎上，建立能為企業會計報表的公允表達提供合理（但不是絕對的）保證的內部會計控制，一些理想的內部會計控制往往因成本過高而不為管理當局所採用。因此企業所執行的內部會計控制就不可能面面俱到，對某些環節的控制難免會有疏忽。 第二，內部會計控制一般僅針對常規業務活動而設計。企業的內部會計控制是為保證企業日常生產經營活動按既定的計劃、要求、目標進行而實施的一系列控制政策和程序等，因而一般僅針對企業常規業務活動而設計。如果一旦發生特殊業務，企業現有的內部會計控制就難以適應。 第三，即使設計完整的內部會計控制，也可能因執行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解而失效。內部會計控制受企業的董事會、管理階層及其他員工的影響，通過企業內的人所做的行為及所說的話而完成，因此內部會計控制無論怎樣設計，最終還得靠人去執行，而任何認真負責的執行人都不可能永遠不會出錯，不會失誤。因此，人們在執行任何一項程序或工作時，都會因為粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解等而導致設計完善的內部會計控制失效。 第四，內部會計控制可能因有關人員相互勾結、內外患通、濫用職權或屈從於外部壓力而失效。即使設計較為完善的內部會計控制，其有效性的發揮都會因為執行人的素質而異。企業管理層一旦道德缺失，任意踐踏內部會計控制的嚴肅性，同樣會引起內部會計控制整體失效。 第五，內部會計控制因缺乏對高管人員的有效約束和長期激勵機制而失效。人往高處走，水向低處流，這是一種自然現象，也是一種經濟現象，任何事物都會向有利於自己的方向發展，對於人，更是如此。由於企業內部會計控制制度未建立起長期有效的約束和激勵機制，導致產生了企業高管人員的短期經營行為、「59歲現象」等。 第六，內部會計控制可能因經營環境、業務性質的改變而削弱或失效。企業現有的內部會計控制是針對其面臨的經營環境、業務性質而設計的，內部會計控制的改變往往滯後於經營環境、業務性質的變化。當經營環境和業務性質發生重大變化後，現有的內部會計控制可能不再適用，相關的內部會計控制要麼被削弱，要麼已失效。 第七，內部會計控制的自我評價缺位，難以衡量內部會計控制的合理性、健全性和有效性。目前，從我國現有企業建立並實行的內部會計控制制度來看，幾乎涵蓋了企業所有的生產經營活動。但是企業每一項內部會計控制系統是否確實符合企業實際，手續是否嚴密，環環相扣，設計的方法和措施實際執行情況如何，能不能起到事先控制的作用，能不能預防錯誤和弊端的發生；即使錯誤和弊端發生了，能不能及時發現和糾正，在我國現有的企業中都缺乏自身對此的評價。 二、完善內部會計控制，提高經營管理效率的具體措施 （一）齊抓共管，強化內控意識，突出內部會計控制在企業經營管理中的關鍵作用 企業管理者必須充分認識內部會計控制對企業經營管理的關鍵作用，帶頭嚴格執行，否則就是管理者的失職。內部會計控制既是對企業的人、財、物進行有效控制、管理和使用的關鍵，又是企業執行有效經濟活動責、權、利明確劃分的制度保障，涉及企業所有的經營活動和每一個經營環節，這就要求企業高層管理者思想上重視內部會計控制，行動上帶頭嚴格執行內控制度，把自覺遵守、嚴格遵守企業內控制度作為提高企業質量的重要任務來抓，作為事關企業長遠發展的重要任務來抓，作為影響企業全局工作的重要任務來抓。讓全體員工了解他們的職責是什麼，他們的績效是如何評價和考核的，以及評價過程中的績效標準是什麼，才能從根本上使全體員工從思想上、行動上產生嚴格遵守內部會計控制的自我控制意識，最大限度地發揮其在工作中的積極性和主動性，促使其更好地完成工作。 （二）設計切實可行的內部會計控制體系，以適應企業可持續發展的需求 第一，從技術上對企業經營活動行為及會計行為制定詳細的規定，包括設立獨立的內部會計控制監評機構和會計監督機構，執行更嚴厲的內部會計控制，更及時的年報披露，強制的注冊會計師輪換，等等。一是企業應明確內部管理體制和管理目標，包括管理模式、內部核算體系、機構設置及職能劃分等，以明確內部會計控制制度的設計與建設方向。但內部管理體制一旦確定，應保持相對的穩定，避免朝令夕改。二是企業應根據內部管理體制，明確規定企業各級機構的職責和具體崗位職責，並在此基礎上，設計起草內部會計控制制度和流程體系，具體包括三個相對獨立的控制層次：第一層次，在企業的供、產、銷全過程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以「防」為主的事前控制體系。第二層次，在常規的會計核算基礎上，對企業的各個崗位、各項業務進行周期性的核查，建立以「堵」為主的事中控制。第三層次，以已有的稽核、內部審計、紀律檢查部門為基礎，成立內部控制監督評價委員會。 第二，加大企業舞弊相關各方的法律風險、切斷其舞弊的利益激勵。其中對企業高層管理人員進行的控制約束規范和激勵機制尤為重要。一是企業應與高管人員簽訂協議並公證。在協議中明確規定高管人員不健全、不執行企業內部控制制度的法律責任，並由其家人或親屬擔保，一旦因其個人原因致使企業遭受損失或破壞企業內部管理，由其承擔全部賠償的經濟責任及相關法律責任；其次企業應建立有效的預算業績評價制度和薪酬制度，將預算管理與薪酬管理相結合。企業對高管人員採用年薪制，高管人員只有完成了年度預算的主要任務和目標，才能按規定兌現年薪，並可加薪進級；二是企業應建立合理的員工晉升制度和薪酬制度，將員工的晉升和薪酬與遵循企業內部控制制度結合起來。三是制定更科學、合理的執行程序。如前所述，一些理想的內部控制制度因其成本太高而無法採用。 （三）嚴格執行內部會計控制，以充分發揮內部會計控制應有的職能作用 首先，企業管理者必須切實加強對內部會計控制制度執行工作的領導，以身作則，帶頭嚴格執行內部會計控制制度，否則就是管理者的失職。因為企業全體員工能否形成自我控制的思想和意識，與企業管理者能否自我控制密切相關。一般來說，管理者如果自我控制方面做得十分突出，企業員工的自我控制意識也就比較容易樹立起來。如果管理者要求企業員工遵守計劃、標准、准則，而管理者本人卻不能自覺地遵守，企業員工的自我控制意識是不可能建立起來的。這就是通常所說的正人先要正自己的道理。 其次，督促企業員工嚴格遵守和執行內部會計控制制度。企業制定的各項內控制度要真正發揮其應有的效用，除了制度的完善性和科學合理性外，必須做到：一是懲戒措施必須嚴厲；二是執行必須到位；三是責任必須明確，獎懲必須分明；第四、積極進行培訓、學校教育、倡導建設自動化會計系統等手段來保證和提高。 （四）制定並執行完善的內部會計控制自我評價體系，以衡量內部會計控制的合理性、健全性和有效性 首先，必須明確自我評價什麼。企業建立內部會計控制的主要目的是防止、發現或糾正日常經營管理過程中的錯誤和舞弊行為，以保證企業的安全運營，維護投資者的利益。因此內部會計控制的自我評價應該圍繞企業的內部會計控制制度是否完善、健全，是否得到了積極的、嚴格的貫徹執行，是否有效地防止、發現、糾正了企業經營活動中的錯誤和舞弊行為來進行。即評價內部會計控制的健全性、有效性。 其次，必須明確由誰來評價。要保證自我評價的客觀、公平、公正及權威性，必須由具有相對獨立許可權的機構來負責。該機構應直接向董事會報告工作，由董事全垂直領導。 第三，必須明確如何評價。一是必須明確評價標准。因此，企業有必要投入一定的人力、物力、財力，由權威部門建立一套完整的、公認的內部會計控制標准，使內部會計控制評價有章可循。二是必須明確評價方法。在實際工作中，常用的評價方法有：面對面的直介面頭匯報、正式的書面文字匯報、直接觀察、抽樣檢查、問卷調查、集中座談等。三是必須深入基層，踏踏實實地了解實際情況，並制度化，實事求是，切忌只憑下屬的匯報作判斷，也要防止檢查中走過場、搞形式，工作不踏實，走馬觀花，點到為止。 第四，必須明確評價結果如何獎懲。內部會計控制的自我評價完成以後，評價部門應形成書面的「內部會計控制自評報告」，詳細說明本次評價涉及到的范圍、所用的方法、各環節的風險程度、存在的問題及缺陷、改進措施等。同時報經董事會批准後，對相關當事人給予獎勵或懲罰：對嚴格遵守和執行內部會計控制的部門和人員，給予通報表揚，加薪進級，甚至升職；對於違反內部會計控制的部門和人員，給予嚴肅的通報批評，減薪降級，甚至撤職或辭退。只有建立科學合理的約束與激勵機制，通過高管人員業績與工薪掛鉤等形式，才能使管理層及員工的利益與企業的長期發展相結合。

『肆』 高校會計制度和財務分析

最新高校會計制度實施與內部財務會計管理規章制度全集》詳細目錄:
最新高校會計制度實施與內部財務會計管理規章制度全集
第一部分{卷一)
高校會計制度
第一篇高等學校會計制度綜述
第一章高等學校會計的意義、特點和內容
第二章高等學校會計的基礎理論與方法
第三章高校會計帳戶
第四章高等學校的會計憑證
第五章高等學校的會計帳簿
第六章會計帳簿的對帳和結帳
第二篇高等學校會計核算管理制度實施
第一章高等學校資產核算管理制度實施
第二章高等學校負債核算管理制度實施
第：章高等學校收入核算管理制度實施
第四章高等學校支出核算管理制度事實
第五章高等學校成本費用核算管理制度實施
第六章高等學校凈資產核算管理制度實施
第七章高等學校年終結帳制度實施
第三篇高等學校會計報表添制規范
第一章高校會計報表的含義和種類
第二章高校會計報表的填制
第三章高校其他會計報表的編制
第四章會計電算化制度
第四篇高校財務報表編制與財務報告分析
處理
第—章高校財務報告
第二章財務報告的體系和內容
第三章高校財務報告的編制
第四章高校財務的報表分析
第五章高校財務清算處理
第五篇高校內部會計控制要務
第一章高校內部會計控制的原則
第二章高校內部會計控制的內容
第三章高校內部會計控制的環境建設
第四章高校內部會計控制的實證設計
第五章高校內部會計控制的保障措施
第六篇高等學校財務會計內部管理規章制度
第一章高校財務會計管理體制
第二章高校財務管理體制模式及選擇
第三章高等學校經濟責任制
第四章財務機構設置與財會人員管理
附錄；高等學校財務會計監管法規政策
財政部國家教委關於印發《高等學校財務制度》的
通知
教育部，財政部關於高等學校建立經濟責任制加強
財務管理的幾點意見
財政部，教育部關於印發《第二期「國家貧困地區
義務教育工程」中央專款使用管理辦法》的通知
關於切實做好經濟責任審計工作的通知
教育部關於印發《教育部直屬高校及事業單位基本
建設項目竣工財務決算管理辦法》的通知
教育部辦公廳關於印發《加強教育部直屬高校財政
撥款結余資金管理暫行辦法》的通知
關於轉發《關於中央經營性文化事業單位轉制中
資產和財務管理問題的同志》的通知
教育部財政部關於進—步完善高等學校經濟責任制
加強銀行貸款管理切實防範財務風險的意見
教育系統內部審計工作規定
事業單位財務規則
第二部分(卷二、卷三、卷四)
第一篇高校會計制度設計標准
第一章會計制度設計
第二章會計制度總則設計
第三章會計科目設計
第四章會計憑證設計
第五章會計帳簿設計
提溜章財務會計報告設計
第七章會計核算程序設計
第八章會計監督設計
第九章會計電算化制度設計
第二篇高校內部合計控制規范與控制准則
第一章內部會計控制基本規范
第二章貨幣資金控制規范與控制准則
第三章銷售與收款控制規范及控制准則
第四章采購與付款控制規范及控制准則
第五章存貨控制規范與控制准則
第六章成本費用控制規范與控制准則
第七章預算控制規范與控制准則
第八章工程項目控制規范與控制准則
第九章固定資產控制規范與控制准則
第十章籌資控制規范與控制准則
第十一章擔保控制規范與控制准則
第三篇高校會計機構與會計人員管理內部管
理規范
第一章會計機構的設置與會計人員的配備
第二章會計機構、會計人員的職責和會計人員
的權利義務
第三章會計機構內部稽核制度和內部牽制制度
第四章總會計師的設置及職責許可權
第五章會計人員從業資格與繼續教育監督程序
第六章會計專業職務與會計專業技術資格
第七章會計人員的工作交接程序
第四篇高校舍計管理體制與會計監督實施
第一章會計管理體制
第二章會計管理體制實務
第：章會計核算程序監督
第四章會計監督
第五章內部會計監督
第六章會計工作的政府監督和社會監督
第五篇高校會計竄計實務與案例分析
第一章會計報表審計與案例分析
第二章購貨與付款循環審計及案例分析
第三章生產循環審計與案例分析
第四章銷售與收款循環審計及案例分析
第五章籌資與投資循環審計及案例分析
第六章損益形成與處理審計
第六篇寓校會計部門內部管理規章制度
第一章會計制度
第二章會計基礎工作規范
第三章會計從業資格管理規章制度
第四章會計專業技術資格考試管理制度
第五章會計人員繼續教育管理制度
第六章會計檔案管理制度
第七章會計電算化管理制度
第八章代理記帳管理規定
第七篇寓校合計職業道德規范建議與自律
第一章會計職業道德
第二章會計職業道德規范的基本內容
第三章會計職業道德范疇
第四章會計制業道德教育與修養
第五章會計職業道德評價
第六章會計職業道德的自律機制和他律機制
第八篇高校會計違法行為表現形式與責任主體法律責任
第一章概論
第二章違反會計核算制度規定的法律責任
第三章偽造、變造會計資料的法津責任
第四章隱匿或者故意銷毀會計資料的法律責任
第五章授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員造假
的法律責任
第六章單位負責人打擊報復會計人員的法律責任及對受打擊報
復的會計人員的補救措施
第七章財政部門及有關行政部門的工作人員在實施監督管理中
違反《會計法》的法律責任
第八章行政部門的工作人員泄露檢舉材料的法律責任
第九章違反《會計法》同時違法其他法律規定行為的法律責任
第九篇會計法規建設與法律責任追究案例分析
第一章會計法規基礎
第二章國外會計法規概況
第三章會計法與違法行為法律責任及案例解析
第四章注冊會計師法與涉嫌違法案例解析
第五章會計行政法規
第十篇會計管理實施與內郵會計監管國家政策法規及
規章制度
中華人民共和國會計法
關於推進會計從業資格無紙化考試的指導意見
關於全面推進我國會計信息化工作的指導意見
《會計從業資格管理辦法》
會計人員繼續教育規定
財政部關於政府收支分類改革後十月單位會計核算問題的通知
財政部關於印發〈全國先進會計工作者評選表彰辦法》的通知
關於印發會計從業資格考試大綱（修訂)的通知
財政部關於印發《會計准則制度程序》的通知
關於印發〈財政部會計准則委員會工作大綱》的通知
關於印發《內部會計控制規范——工程項目試行〉的通知
關於徵求《關於推進我國會計信息化工作的指導意見》意見的
通知
中華人民共和國財政部令第27號——代理記帳管理辦法
中華人民共和國財政部令第26號——會計從業資格管理辦法
事業單位國有資產管理暫行辦法
財政部門實施會計監督辦法
事業單位財務規則
中國注冊會計師協會關於印發《會計師事務所執業質量檢查制度〉的通知
事業單位會計准則
關於認真做好《會計法》執行情況檢查重點檢查階段有關工作
的通知
財政部關於認真貫徹執行國家統一會計制度及相關規定的通知
內部會計控制規范——貨幣資金（試行）
內部會計控制規范——基本規范(試行)
關於整頓會計工作秩序的實施辦法
財政部關於印發《會計電算化工作規范》的通知
財政部關於印發《會計基礎工作規范》的通知
關於《事業單位財務規則》與現行《事業行政單位預算會計制

『伍』 學校裡面哪些例子體現內部控制原理的

只要有收入有支出，有組織有財務，有經營活動就可以按照內控原理套用

比如：學費收取與記錄的不相容職責相互分離
教材教學儀器等的財產保護
財務報告的會計系統控制…………

『陸』 教代會學校內部管理制度有什麼意見

定期聽取校長的工作報告, 審議學校發展規劃和校長負責制任期目標責任書;對學校有關專重大改革方案、財務預屬決算等, 提出意見與建議;協助與支持校長做好學校的管理工作。
代表可以在教 代會上正當、充分、自主地發表自己的意見和參與重大題目的表決,並受法律保障。代表出席 會議應按正常出勤享受應得待遇。

『柒』 內部控制制度包括哪些

企業內部控制制度劃分為內部管理控制制度與內部會計控制制度兩大類。內部管理控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內部控制。例如，企業單位的內部人事管理、技術管理等，就屬於內部管理控制。內部會計控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內部控制。例如，由無權經管現金和簽發支票的第三者每月編制銀行存款調節表，就是一種內部會計控制，通過這種控制，可提高現金交易的會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性。企業單位制定內部控制制度的基本目的在於：保證組織機構經濟活動的正常運轉，保護企業資產的安全、完整與有效運用，提高經濟核算（包括會計核算、統計核算和業務核算）的正確性與可靠性，推動與考核企業單位各項方針、政策的貫徹執行，評價企業的經濟效益，提高企業經營管理水平。尤其需要指出的是，企業財務管理系統電算化已經普及，但計算機信息失控、破壞情況日趨嚴重，從而造成責任不明、相互推卸等問題，其關鍵在於計算機核算軟體存在著密碼缺乏牽制性，常用的密碼設置方法已不適應電算化會計信息系統的管理和發展，所以財務管理電算化應提高會計信息的保密程度，避免信息泄漏及對實體信息破壞。內部控制貫穿於企業經營管理活動的各個方面，只要企業存在經濟活動和經營管理，就需要加強內部控制，建立相應的內部控制制度。

『捌』 那位好心人能告訴我下高校財務內部控制，和高校內部會計控制有什麼不同，如果寫高校財務內部控制，怎麼寫

文字游戲~

『玖』 淺析如何做好高校財務工作

高校管理工作中，財務管理是其核心部分，其不僅承擔著為高校籌集、分配資金的重要任務，同時其還必須對高校資金進行核算、監督、考核等管理工作，其對教學科研及各項建設和發展起著直接的影響。隨著不斷深入的高校教學體制改革，目前大部分高校形成了以國家財政投入為主，對社會資源投入擴大為輔的對經費通過多渠道進行籌集的格局，由此導致高校財務日趨復雜。如何加強高校財務工作是高校財務管理中的又一重要課題。
一、高校財務管理中存在的問題
(一)不完善的高校內部控制制度
當前，大部分高校不斷擴大其規模，從而導致經濟活動日益頻繁，但大部分高校沒有完善的內控制度，而雖然有些高校具有完善的內控制度，但並沒有有力的執行，從而導致內控形同虛設。
(二)未健全相關監督機制
部分高校在進行資金審核把關時僅僅針對會計原始憑據，而沒有針對各項專項投資的可行性進行論證，並且沒有對工程的施工進程進行跟蹤監督，由此而造成損失浪費。而有部分高校僅僅依靠慣例對財務事項進行運作，具有較大隨意性。有部分對財務分權過分強調而造成血型財力分散。
(三)執行力度不夠
目前大部分高校存在在對預算管理中不規范、力度不夠等問題。部分高校咋進行預算目標編制以及預算報表時僅僅是按照上級審批而確定，並沒有對執行情況及進度進行及時跟蹤、分析以及調節，由此造成預算執行跟財務預算不符。部分高校在執行預算時具有較大彈性，並沒有約束力。
(四)風險意識薄弱
部分高校在對財務管理中具有的風險意識較為薄弱，對自身的經濟承受能力不顧，而依靠銀行貸款進行盲目的擴張、購買高昂設備，從而造成學校經濟陷入危機。部分學校由於學生家庭困難等部分原因而無法如期、如數收繳學費，從而對學校資金的正常運轉造成嚴重影響。
(五)不完善的資產管理制度
大部分高校在進行資產管理中普遍存在制度不完善、管理不規范等問題。部分高校沒有對資產管理給予足夠的重視，損壞、閑置、重復購置資產等問題屢見不鮮。部分高校沒有進行規范管理資產，資產的賬面價值與實物價值不符合，固定資產會計總賬、明細分類賬與實物總賬、明細賬不相符合，這就對會計信息的完整性、真實性以及及時性造成嚴重影響。部分高校沒有準確記錄資產購置後的入賬金額，從而導致大量掌握資產流失。部分高校僅僅在財務賬中登記固定資產，而沒有將實物賬登記，同時也沒有對固定資產進行定期盤點和賬實核對。
二、加強高校財務管理措施
(一)建立健全有效的內控制度
根據相關法律法規，建立健全適合高校自身財務管理的內控制度，以預防控制為主、事後控制為輔，完善崗位職責，同時實施動態管理，對財務行為進行約束。如對財務收支制定相應的管理辦法，同時根據管理辦法制定相關的重大資金項目決策集體審議聯簽制度、貨幣資金支付限額制度、公開招投標管理辦法等。進一步加強對崗位責權利、現金庫存限額、印章保管、銀行賬號、印章保管、銀行支付結算辦法等相關的控制力度，對監督、執行、決策的職責許可權進一步明確，對薄弱環節進一步加強建設，由此而使一個完整的內控體系得以形成，對於浪費性的支出必須制止，防止發生經濟犯罪行為。要在常規窺覬核算基礎上加強對各項業務收支活動的日常性和周期性核查。為防止私設小金庫、亂收費現象需要建立各級經濟責任制。制定任期輪換、會計培訓考核等管理制度，對人員調換制度進一步完善，明確財務人員崗位職責。內部審計部門需要對內控制度經常檢查評價，由此能夠對內控薄弱環節及時發現以及進行改進完善。
(二)健全監督機制
高校財務管理工作中必須對財務監督職能進一步加強，對內部監督機制進一步健全，不僅要對會計原始憑證進行審核把關，同時要對各項專項投資的可行性進行論證，為防止損失浪費的發生要加強跟蹤監督施工進程。對宏觀調控能力進一步加強，使內部審計監督力度得到進一步強化，對於私設「小金庫」、 截留收等違法違紀操作行為及時發現並控制。在進行大額支出項目時採用招投標管理並跟蹤審計，對於各項支出有效控制。可通過委派會計事項對如二級學院、直屬院系等可控二級單位進行財務管理質量監控目標；若為校辦企業、後勤公司等不可控二級核算單位，則需要對會計機構規模及任職資格進行規定，要求其對應財務和年度審計報告必須定期送報，由此使高校財務部門能夠對其財務管理、經營、盈利等現狀能夠詳細掌握。同時要加強與審計專門服務機構、財政、稅務等部門之間的信息交流，由此形成有效監督合力，從而使學校利益和財產安全得到確保，使財務經濟犯罪行為得到防範。
(三)加強預算管理執行與控制力度
高校財務管理中，預算管理是其核心基礎，對高校的可持續發展有著直接影響。高校財務管理在對預算管理執行與控制力度進一步加強必須建立在合力編制預算的基礎上。首先對預算編制細化。對預算資金合理安排，使現有資源得到充分利用，經費使用得到優化，並要保證重點、注重效益，從而使資金使用效率得到最大限度地提高。其次必須對預算嚴格執行買對經費支出切實控制。為使預算執行約束力得到進一步強化，無預算和超預算開支經費的情況得到杜絕必須制定相應的預算執行制度；對項目經費使用必須進一步加強管理，嚴格審批許可權，保證專款專用；加強對預算執行考核評價制度的建立，對各部門預算執行效果進行考核，並對預算支出的合理性、合法性、收入完成情況以及資金使用的效益性進行評估預算；財務人員對於預算執行情況必須向各部門負責人及時通報。第三，建立具有很強控制力、執行力的預算監督管理機構，從而使預算監督的力度得到進一步強化。
(四)強化風險意識
成立信貸資金管理小組，控制籌集資金成本在可承受范圍內，制定相應的借貸、還貸計劃，堅持效益第一，對風險進行分析，在能夠為學校帶來經濟效益的項目中有效使用貸款資金。廣開資金籌措渠

『拾』 如何編制學校內部控制制度的一些建議

、事業單位與企業內部控制體系目標同行政事業單位行政單位與事業單位兩概念組論行政單位事業單位其目標都側重於社公共服務與公共管理目標履行強調效率與公平統性相比較言企業則事產、流通、服務等經濟產或服務滿足社需要實行自主經營、獨立核算、依設立種營利性經濟組織二、事業單位與企業內部控制體系設計原則同事業單位內部控制指事業單位內部建立起效管理控制機制,事業單位計劃實施、支標准及各項財務管理制度執行情況進行監督檢查,及糾存問題其控制原則:①相互牽制原則即項完整資金,橫向縱向必須配給具互相制約作用兩或兩職位別完,相互牽制監督②協調配合原則指財政資金使用程,各部門或員必須相互配合,各崗位與環節都應協調同步,各項手續緊密銜接,避免扯皮、脫節、減少矛盾內耗③本效益原則應力爭控制本取控制效 企業內部控制原則全面控制與重點控制相結合目標控制與追蹤控制相結合控制與定期控制相結合定性控制與定量控制相結合固定控制與彈性控制相結合硬性控制與軟性控制相結合三、事業單位與企業內部控制體系基本內容同事業單位內部控制體系基本內容包括幾面內容： () 建立控制系統,規范作程序；（二）完善控制制度,明確控制標准；（三）完善控制機制,提高控制效；(...
這種題是沒有意義的
請補充完善 可以先查閱下資料