存貨內控案例

1. 如何對存貨進行內部控制

與存貨相關的內部控制涉及被審計單位供、產、銷各個環節，包括采購、驗收入庫、倉儲、加工、運輸等方面，具體而言包括：
1、采購環節內部控制
與采購相關的內部控制的總體目標是所有交易都已經獲得了適當授權與批准。使用訂貨單是一項基本的內部控制措施，訂貨單應當預先連續編號，事先確定采購價格並獲得批准。此外，對訂貨單還應當定期進行清點。
2、驗收環節內部控制
與存貨驗收相關的內部控制的總體目標是所有收到的貨物都已得到記錄。使用驗收單是一項基本的內部控制措施。被審計單位應當設置獨立的部門負責驗收貨物，該部門具有驗收存貨實物、確定存貨數量、編制驗收單、將驗收單傳送至會計部門以及運送貨物至倉庫等一系列職能。
3、倉儲環節的內部控制
與倉儲相關的內部控制的總體目標是確保與存貨實物的接觸必須得到管理層的指示和批准。被審計單位應當採取實物控制措施，使用適當的存儲設施，以使存貨免受意外損毀、盜竊或破壞。
4、領用環節的內部控制
與領用相關的內部控制的總體目標是所有存貨的領用均應得到批准和記錄。使用領用單是一項基本的內部控制措施。對存貨領用單應當定期進行清點。
5、加工或生產環節內部控制
與加工或生產環節相關的內部控制的總體目標是對所有的生產過程作出適當的記錄。使用生產報告單是一項基本控制措施，在生產報告單中，應當對產品質量缺陷和零部件使用及報廢情況及時作出說明。
6、裝運出庫環節的內部控制
與裝運出庫相關的內部控制的總體目標是所有的裝運都得到了記錄。使用裝運單是一項基本的內部控制措施。裝運單應當預先編號，定期進行清點，並作為日後開具收款賬單的依據。
7、存貨數量的盤存制度
存貨數量的盤存制度一般分為實地盤存制和永續盤存制。盤存制度不同，對存貨數量的控製程度的影響也不同。即使採用永續盤存制，也應對存貨進行實地盤點。與存貨實地盤點相關的內部控制通常包括：制定合理的盤點計劃，確定合理的存貨盤點程序，配備相應的監督人員，對存貨進行獨立的內部驗證，將盤點結果與永續存貨記錄進行獨立的調節，對盤點表和盤點標簽進行充分控制。

2. 存貨管理的內部控制

中華。會計網校路小小貓回復：（一）存貨管理崗位的分工與授權批准 企業內部除存貨管理部門及倉儲人員外，其餘部門和人員接觸存貨時，應由相關部門特別授權。對於貴重物品、危險品或保密物品等，應當規定更嚴格的接觸限制條件，必要時，存貨管理部門內部也應當執行授權接觸。 （二）存貨的請購與采購控制 企業應當根據預算有關規定，結合本系統的業務特點編制存貨年度、季度和月份的采購、生產、存儲、銷售預算，並按照預算對實際執行情況予以考核。 企業應當根據各種存貨采購間隔期和當前庫存，綜合考慮企業生產經營計劃、市場供求等因素，充分利用信息系統，合理確定存貨采購日期和數量，確保存貨處於最佳庫存狀態。要保證存貨采購業務按計劃申報程序進行，由采購部門根據企業生產經營的計劃和材料請購單編制采購計劃，提出具體的采購目錄，經主管計劃的負責人審核後報主管領導審批。

3. 存貨內部控制與存貨管理的區別

存貨的驗收與保管控制
1.存貨的驗收
外購存貨的驗收，應當重點關注合同、發票等原始單據與存貨的數量、質量、規格等是否一致。涉及技術含量較高的貨物，必要時可委託具有檢驗資質的機構或聘請外部專家協助驗收。
自製存貨的驗收，應當重點關注產品質量，通過檢驗合格的半成品、產成品才能辦理入庫手續，不合格品應及時查明原因、落實責任、報告處理。
采購部門應驗收材料的品種、數量，填制驗收單；質量檢驗部門檢驗質量，簽署驗收單；倉庫保管部門根據驗收單驗收存貨，填制入庫單，登記存貨台賬，將發票、運單連同收料單送回採購部門。
2.存貨的保管
企業應當建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，重點關注下列事項：
（1）存貨在不同倉庫之間流動時應當辦理出入庫手續。
（2）應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，並健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質等管理規范。
（3）加強生產現場的材料、周轉材料、半成品等物資的管理，防止浪費、被盜和流失。
（4）代管、代銷、暫存、受託加工的存貨，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆。

4. 怎麼深入了解一家民營公司的存貨內部控制制度

1、完善內部控制環境
①強化管理者的內部控制意識，強化管理者的內控意識及高層的控制職能；
②提高制度執行者的態度和素質；
③加強全體員工道德修養和內部控制制度教育；
④建立與企業性質及規模相適應的管理宗旨、經營方式、組織結構和企業文化等。
2、建立健全存貨內部控制制度
①不相容職務相互分離控制
②存貨采購內部控制
首先，是建立健全存貨采購的計劃、合同的訂立和審批制度。采購材料、商品及其他物資業務必須按計劃申報程序進行，各種職能活動應當指派給不同的部門或職員來完成。應由采購部門根據企業生產經營的計劃和材料請購單編制采購計劃，提出具體的采購計劃，經主管計劃的負責人審核後報主管領導審批。企業采購大宗材料、商品及其他物資，應與供貨單位簽訂合同，以加強雙方責任控制，保證按期、按質、按量發貨。
③存貨領用內部控制
首先，是存貨領用審批內部控制。存貨領用應制定定額，同時經批准才能進行。領用的材料應有工藝部門核定消耗定額，屬於間接費用的消耗、修理用料等，應編制計劃或核定費用定額，生產部門根據計劃、定額填制限額領料單向庫房領料。存貨領用須經部門負責人審批簽字。其次，是存貨發出內部控制。應保證存貨領用無誤，手續齊全。倉庫保管要審核領料單，雙方要檢查數量和質量，並簽字或蓋章。材料發出後，保管人員要按計劃價格標明金額，登記材料卡片，並轉材料記賬員記賬後隨發料匯總表定期送往財務部門。然後，是存貨領用核算內部控制。應保證存貨領用業務記錄真實，領發無誤。要求倉庫保管員發貨後及時登記存貨台帳；財會部門根據材料記賬員的發料匯總表按用途匯總分配，匯總領料單，分攤材料成本差異，分類制證，登記有關賬務。最後，是存貨領用內部稽核。應保證存貨安全，記錄正確。由內部稽核人員審核領料單，核對收發憑證和存貨台帳，檢查收發記錄和結存余額，查看存貨的領用會計核算是否准確。
3、建立建全企業存貨內部審計制度
內部審計是經濟監督的再監督，是內部控制的組成部分之一，是企業改善經營管理，提高經濟效益的自我需要。有些中小企業沒有條件無法單獨設置內部審計機構，可在財會部門設置審計人員，單獨從事內部審計業務。為保證審計人員的獨立性，內審人員應直接對企業最高領導層負責。有些有條件的中小企業單獨設置內部審計機構，但實施的效果仍不理想。因此應該建立健全企業存貨內部審計制度，使之得到有效實施。要確保內部控制制度被切實地執行且執行的效果良好，內部控制過程就必須被施以恰當的監督，通過監督活動在必要時對其加以修正。企業應當重視內部控制的監督檢查工作，建立和完善內部審計監督體系，並由專門機構或者指定專門人員具體負責內部控制執行情況的監督檢查。同時，為確保內部審計監督作用的發揮，促進內部控制的嚴格執行，必須加強對內部審計機構和人員的管理，提高審計人員的素質，並賦予他們一定的獨立許可權，以確保審計的獨立性、客觀性。良好的內部控制制度應包括獨立於企業其他部門的內部審計制度，內審部門負責審查各項內部控制制度的執行情況，並將審查結果向企業董事會或最高管理當局報告。內部審計工作越仔細，內部控制制度越健全，企業就越能有效地實現預期的控制目標。
4、加強全體員工培訓，提高存貨內部控制行為主體素質
中小企業員工整體素質較低，中小企業員工大多數是靠人情關系進入企業，員工和管理者之間多半是親戚或者朋友關系，這使得企業的內部控制被綁住了手腳嚴重影響了內部控制的有效實施。因此，企業應要打破任人唯親的人才管理模式，大膽選用德才兼備的員工充實存貨內部控制的關鍵崗位，形成育人、用人、留人的現代人力資源管理機制。而且還應結合自身實際，建立切實可行的員工培訓機制，只有當企業中的每一個員工目標明確，觀念趨同，內部控制才能更有實效。企業應定期對員工進行內控知識的教育，使每一個員工都有企業再小都應在內部控制制度的約束下開展經營活動的觀念；使每一個企業員工都要有內部控制制度的概念和意識，知道自己的一舉一動都要受到內部控制制度的牽制和約束。只有將內部控制制度作為企業發展的一劑良葯在中小型企業內深入人心，建立起良好的內控執行環境，才能使廣大中小企業在內控的保護下健康、茁壯成長。
5、強化監督，增強內控意識
企業有效的內部控制制度能否起到它應有作用，關鍵要加強監督，督促實施。一是定期組織員工學習各種內控制度，通過查漏洞，定措施，促使廣大員工在自覺參與中強化內控制度觀念。二是嚴格落實各項內控制度，對違反規定的行為進行嚴肅處理。三是企業管理層要以身作則，積極參與，真正把內控制度落到實處。只有這樣，才有利於監督企業設計、實施內部控制體系，及時發現內部控制的疏漏，並逐步加以改革和完善。

5. 存貨內部控制應建立哪些控制制度

存貨主要包括原材料、在產品、產成品、半成品、商品及周轉材料等；企業代銷、代管、代修、受託加工的存貨，雖不歸企業所有，也應納入企業存貨管理范疇。不同類型的企業有不同的存貨業務特徵和管理模式；即使同一企業，不同類型存貨的業務流程和管控方式也可能不盡相同。企業建立和完善存貨內部控制制度，必須結合本企業的生產經營特點，針對業務流程中主要風險點和關鍵環節，制定有效的控制措施；同時，充分利用計算機信息管理系統，強化會計、出 入庫等相關記錄，確保存貨管理全過程的風險得到有效控制。下列圖1、圖2分別列示了生產企業和商品流通企業存貨流轉的程序。

一般生產企業的存貨業務流程可分為取得、驗收、倉儲保管、生產加工、盤點處置等四個階段，歷經取得存貨、驗收入庫、倉儲保管、領用發出、原料加工、裝配包裝、盤點清查、銷售處置等主要環節。具體到某個特定生產企業，存貨業務流程可能較為復雜，不僅涉及上述所有環節，甚至有更多、更細的流程，且存貨在企業內部要經歷多次循環。比如，原材料要經歷驗收入庫、領用加工，形成半成品後又入庫保存或現場保管、領用半成品繼續加工，加工完成為產成品後再入庫保存，直至發出銷售等過程。也有部分生產企業的生產經營活動較為簡單，其存貨業務流程可能只涉及上述階段中的某幾個環節。

6. 急求：存貨的內部控制（有關不相容職務沒有相互分離的會計舞弊案例）！

山東齊魯增塑劑股份有限公司2003年3月12日在銷售增塑劑產品過程中，出現了銷售調撥單及銷售章真實，財務專用章及增值稅發票系偽造的現象，導致被騙貨30噸，案值24萬余元的重大損失。具體手段如下：

1.一陌生客戶隱匿真實情況，到公司銷售公司開具了真實的產品銷售調撥單，使用偽造的財務專用章及增值稅專用發票，私蓋印章，然後到銷售處蓋銷售章，最後到儲運車間提貨，導致事故發生。

2.利用財務部在三樓辦公，銷售公司在一樓營業，儲運發貨在公司後區的劣勢，經過長期預謀，使用假牌照的報廢車作案。騙過了公司財務部收款開發票關、銷售公司對接關、儲存車間發貨核對關、保衛科車輛出入口驗收關、齊魯石化股份公司門衛查證關。以上幾個方面充分反映出了我公司在管理上存在很大的漏洞，亟待堵塞。

案件暴露出的管理漏洞

1.由於業務量大及從未出現類似事故的僥幸心理，主觀麻痹大意，財務部與銷售公司、發貨處、保衛科沒有建立起緊密結合的防範措施和監控網路，存在嚴重漏洞。不能及時溝通，只知道按舊流程辦事。給犯罪分子提供了作案的機會。

2.印鑒管理失控。財務印鑒與銷售印鑒缺少防偽措施，使用掌管存在漏洞，在加蓋印鑒時未能得到有力的監控。

3.未建立發票購入，使用，注銷的登記制度。

4.物流反饋信息系統失靈，對賬不及時。若銷售及財務、發貨能及時對賬，集中辦公，就會及早發現問題，杜絕漏洞。

5.銷售人員及發貨人員增值稅專用發票及印章方面的知識缺乏，缺少鑒別能力，提供了騙術得逞的可能。

6.交接工作不明晰。在交接工作時就存在個別遺留問題，理應責成其限期查明，否則不得離崗。

7.憑證單據檢查工作不力。

8.經過公安部門介入和初步調查，有內部人員預謀合夥作案的嫌疑。

9.發現問題時追查不及時。在事故發生三天後，此事才得到證實。當時，由於人手較少未能對此進行專項清查。

建立內部控制制度堵塞管理中的漏洞

出現被騙巨款24萬元，究其根本原因在於缺乏一套相互牽制的約束機制，使之僥幸得手，猖狂作案。為此，將內控原則運用於銷售業務中，建立完善的內控制度勢在必行。

為使內控能夠充分發揮作用，設計各種控制措施必須遵循以下原則：

職責分工原則

每項經濟業務的處理必須有明確的職責分工。即企業內部必須實行部門責任制和崗位責任制，明確各自的職責范圍和處理業務的許可權、政策界限與紀律規定。

相互牽制原則

其目的在於，利用不相容職務的分離和每項業務由多部門、多人員處理所形成的相互牽制關系，實現內部的自動控制。例如，出納職務與編制銀行余額調節表的職務分離；錢賬分管；賬物分管等等。

憑證制度原則

1.必須設計合適的憑證格式及其傳遞程序，憑證則作為反映業務過程的法律事實。

2.對所有憑證應預先編碼，以防丟失。

3.對所有憑證在入賬裝訂前必須經過嚴格的審核，以保證其賬務處理的正確性、真實性與合規性。

4.為防止個別人乘虛而入，應建立及時溝通制度。

核對檢查原則

銷售開票、財務收款開票、發貨、出口應實行集中辦公。除憑證的審核外，還要對證賬，賬賬、賬表、賬卡、賬實的核對檢查。

內控原則在銷售業務中的具體運用

印鑒管理制度

財務負責人掌管財務印鑒，加蓋時要審查有無審批手續，金額是否正確，用途是否符合規定。不得簽發遠期和空頭支票。應更換防偽印章。

核對往來賬務

財務負責人應指派專人隨時隨地與銷售及發貨核對賬務，及時互通信息，查實原因，調整賬務並催收應收國內（外）賬款。

監督檢查制度

1.督促有關人員及時、全面、正確地進行賬務處理，使收支業務盡早入賬，不得壓單；

2.記賬與出納業務的職責相分離，使記賬的許可權僅限於主管會計，用密碼的方式給予限定；

3.對現金的賬實情況進行經常性和突擊性抽查，查看庫存的現金有無超出限額，有無挪用盈虧情況，保管措施如何。

4.監督移交工作的整個過程，查看移交清單是否完整，對於遺留問題應限期查清，不留後遺症。

嚴格交接手續

1.有關人員調換崗位，須按規定與接替人員辦理交接手續，做到前不清，後不接。

2.離職人員須編制移交清單，列明移交的賬，證、表、公章、資料及有關事項，由監交人簽字認可後方可辦理手續。交接清單一式三份，其中一份存檔。

嚴格發票鑒別制度

具體如：相關人員應熟悉科學的發票鑒別方法，提高他們的發票鑒別能力，豐富他們的發票鑒別手段等。

7. 存貨相關的業務內部控制制度的內容有哪些

一、商品存貨的成本

本准則第六條規定，存貨的采購成本，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬於存貨采購成本的費用。
企業（商品流通）在采購商品過程中發生的運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬於存貨采購成本的費用等進貨費用，應當計入存貨采購成本，也可以先進行歸集，期末根據所購商品的存銷情況進行分攤。對於已售商品的進貨費用，計入當期損益；對於未售商品的進貨費用，計入期末存貨成本。企業采購商品的進貨費用金額較小的，可以在發生時直接計入當期損益。

二、周轉材料的處理

周轉材料，是指企業能夠多次使用、逐漸轉移其價值但仍保持原有形態不確認為固定資產的材料，如包裝物和低值易耗品，應當採用一次轉銷法或者五五攤銷法進行攤銷；企業（建造承包商）的鋼模板、木模板、腳手架和其他周轉材料等，可以採用一次轉銷法、五五攤銷法或者分次攤銷法進行攤銷。

三、存貨的可變現凈值

（一）可變現凈值的特徵
可變現凈值的特徵表現為存貨的預計未來凈現金流量，而不是存貨的售價或合同價。
企業預計的銷售存貨現金流量，並不完全等於存貨的可變現凈值。存貨在銷售過程中可能發生的銷售費用和相關稅費，以及為達到預定可銷售狀態還可能發生的加工成本等相關支出，構成現金流入的抵減項目。企業預計的銷售存貨現金流量，扣除這些抵減項目後，才能確定存貨的可變現凈值。
（二）以確鑿證據為基礎計算確定存貨的可變現凈值
存貨可變現凈值的確鑿證據，是指對確定存貨的可變現凈值有直接影響的客觀證明，如產成品或商品的市場銷售價格、與產成品或商品相同或類似商品的市場銷售價格、銷貨方提供的有關資料和生產成本資料等。
（三）不同存貨可變現凈值的確定
1．產成品、商品和用於出售的材料等直接用於出售的商品存貨，在正常生產經營過程中，應當以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費後的金額，確定其可變現凈值。
2．需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，應當以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費後的金額，確定其可變現凈值。
3.資產負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，應當分別確定其可變現凈值，並與其相對應的成本進行比較，分別確定存貨跌價准備的計提或轉回的金額。

8. 存貨內部控制與存貨管理的區別

庫存管理主要管理的是存貨的數量，比如可用量，預計出入庫、預留數量等。與銷售采購及各個模塊都有相應功能的介面，比如你采購已經到貨了，入庫就依據你的到貨單生成了采購入庫單。想這些數量、單價、金額等信息記錄下來。
存貨核算是對存貨的成本進行管理，你在存貨核算中看到的采購入庫單，進去只能修改他的單價、金額，數量是沒法修改的，而你修改單價跟金額後，這個新修改的單價、金額會回寫到『庫存管理』的采購入庫單中去。然後記賬，來便於核算存貨出庫時的成本。
存貨核算的部門跟庫存部門都只認采購入庫單，但他們一個是管理單價跟金額（成本）的，一個是管理數量的。

9. 存貨管理存在問題的案例有哪些企業

目前中小企業企業存貨管理存在的問題
1.存貨管理不善
2.物料的積壓和短缺
3.內部控制制度不健全專
4.倉儲工作人員整屬體素質不高，缺乏專業技能
5.存貨管理未充分利用第三方物流
企業生存環境變得越來越殘酷，因此，組織好存貨管理是保證生產正常進行的物質前提。加強存貨的日常管理，可以降低存貨的采購、儲存和銷售成本及存貨佔用資金量，提高企業資金的利用效率，使企業的存貨既能適應市場變化，又能保持均衡生產，對企業的盈利能力和長期發展能力具有不可忽視的意義。因此，我們必須對存貨管理中出現的問題和原因充分重視並加以解決，才能實現企業的良好運轉。 例如現在特別火的倉庫管理系統，可以上一套試試，也許對企業有幫助，如果讓我推薦的話我推薦智+邦+國+際+倉+庫+管+理+軟+件。